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un bilan
comptable
Le bilan est un
tableau, qui à une
date donnée,
représente la
situation patrimoniale
d’une entreprise.
A gauche
l’Actif :
A droite le
Passif :
BILAN au 31/12/2002 Société DALBRET en €
ACTIF BRUT Amortissements NET PASSIF Exercice N
Provisions
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles Capital 142 500
Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800 Réserve légale 5 250
Concessions, brevets… 6 000 1 200 4 800 Autres réserves 3 250
Immobilisations corporelles - RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
Terrains 52 500 52 500 TOTAL 163 650
Constructions 85 350 25 605 59 745 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Inst. Tech. Mat. Et out. Industriel 92 550 46 275 46 275 Provisions pour risques 1 850
Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520 TOTAL 1 850
Immobilisations financières - DETTES
Autres participations 5 100 500 4 600 Emprunts et dettes auprés des éts de crédit (1) 43 256
Prêts 1 000 1 000 Dettes fournisseurs et comptes rattachés 6 675
TOTAL 268 300 89 060 179 240 Dettes fiscales et sociales 3 895
ACTIF CIRCULANT Autres dettes 1 005
Stocks Produits constatées d'avance 200
Matières premières, approvis. 3 255 3 255 TOTAL 55 031
Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000
Marchandises 151 151
Créances -
Clients et comptes rattachés 20 885 200 20 685
Autres créances 600 600
Val. Mobilières de placement 200 200
Disponibilités 5 300 5 300
Charges constatées d'avance 100 100
TOTAL 42 730 1 439 41 291
TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531 TOTAL GENERAL 220 531
(1) Dont concours bancaires 3 256
Bilan de l’entreprise Dalbret au 31/12/2002 en €
« ce que
possède
l’entreprise »
« ce que doit
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l’entreprise DALBRET
Quel est le nom de l’entreprise ?
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Quelle est la valeur brute
des immobilisations ? 268 300 €
Quelle est la valeur nette
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178 240 €
Quelle est la valeur des
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Quelle est la valeur brute
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Quelle est la valeur nette
de l’actif circulant ?
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Quelle est la signification des provisions
pour dépréciation de l’actif circulant ?
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une perte ?
Un bénéfice de 12 650 €
Quelle est la valeur de son capital ?
142 500 € (apports des fondateurs)
Quelle est la valeur de ses capitaux
propres ? Leur composition ?
CAPITAUX PROPRES
Capital 142 500
Réserve légale 5 250
Autres réserves 3 250
RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
TOTAL 1 163 650
L’entreprise a-t-elle des provisions pour
risques et charges ?
Oui, pour 1 850 €
(dettes probables)
L’entreprise a-t-elle contracté des
emprunts ?
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A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ?
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Autres dettes, pour 1 005 €
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banques) ?
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Représentation
schématique du bilan
par grandes masses
%
Immobilisations
Stocks
Créances
Disponibilités
Actif
81
7
10
2
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%
Capitaux propres
Provisions pour risques et
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Dettes
Passif
74
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25
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Attention les proportions des masses ne sont pas
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l’entreprise DALBRET
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163 650 + 90 499 + 1 850 + ( 43 256 – 3 256)
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Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en €
ACTIF Brut Amort. & Prov. Net
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800
Concessions, brevets 6 000 1 200 4 800
Immobilisations corporelles : -
Terrains 52 500 52 500
Constructions 85 350 25 605 59 745
Inst. Tech. Mat. Out. Ind. 92 550 46 275 46 275
Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520
Immobilisations financières : -
Autres participations 5 100 500 4 600
Prêts 1 000 1 000
TOTAL 1 268 300 89 060 178 240
ACTIF CIRCULANT -
Stocks : -
Matières premières, approv. 3 255 3 255
Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000
Marchandises 151 151
Créances : -
Clients et cptes rattachés 20 885 200 20 685
Autres créances 600 600
Divers : -
Valeurs mobilières de placement 200 200
Disponibilités 5 300 5 300
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TOTAL 2 42 730 1 439 41 291
TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531
Actif
Retour
Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en €
Passif
Retour
PASSIF Exercice N
CAPITAUX PROPRES
Capital 142 500
Réserve légale 5 250
Autres réserves 3 250
RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
TOTAL 1 163 650
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Provisions pour risques 1 850
TOTAL 2 1 850
DETTES
Emprunts et dettes auprès des Ets financiers (1) 43 256
Dettes fournisseurs et cptes rattachés 6 675
Dettes fiscales et sociales 3 895
Autres dettes 1 005
Produits constatés d'avance 200
TOTAL 3 55 031
TOTAL GENERAL 220 531
(1) Dont concours bancaires 3 256
Calculs
justificatifs
Total net du bilan : 220 531 €
Total net des immobilisations : 179 240 €
% des immobilisations par rapport au total
du bilan :
179 240 / 220 531 * 100 = 81 % arrondi
Retour
Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en €
ACTIF Brut Amort. & Prov. Net
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800
Concessions, brevets 6 000 1 200 4 800
Immobilisations corporelles : -
Terrains 52 500 52 500
Constructions 85 350 25 605 59 745
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Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520
Immobilisations financières : -
Autres participations 5 100 500 4 600
Prêts 1 000 1 000
TOTAL 1 268 300 89 060 178 240
ACTIF CIRCULANT -
Stocks : -
Matières premières, approv. 3 255 3 255
Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000
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Créances : -
Clients et cptes rattachés 20 885 200 20 685
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Valeurs mobilières de placement 200 200
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TOTAL 2 42 730 1 439 41 291
TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531
PASSIF Exercice N
CAPITAUX PROPRES
Capital 142 500
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PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
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DETTES
Emprunts et dettes auprès des Ets financiers (1) 43 256
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Autres dettes 1 005
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(1) Dont concours bancaires 3 256
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  • 2. Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise.
  • 3. A gauche l’Actif : A droite le Passif :
  • 4. BILAN au 31/12/2002 Société DALBRET en € ACTIF BRUT Amortissements NET PASSIF Exercice N Provisions ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Immobilisations incorporelles Capital 142 500 Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800 Réserve légale 5 250 Concessions, brevets… 6 000 1 200 4 800 Autres réserves 3 250 Immobilisations corporelles - RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650 Terrains 52 500 52 500 TOTAL 163 650 Constructions 85 350 25 605 59 745 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Inst. Tech. Mat. Et out. Industriel 92 550 46 275 46 275 Provisions pour risques 1 850 Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520 TOTAL 1 850 Immobilisations financières - DETTES Autres participations 5 100 500 4 600 Emprunts et dettes auprés des éts de crédit (1) 43 256 Prêts 1 000 1 000 Dettes fournisseurs et comptes rattachés 6 675 TOTAL 268 300 89 060 179 240 Dettes fiscales et sociales 3 895 ACTIF CIRCULANT Autres dettes 1 005 Stocks Produits constatées d'avance 200 Matières premières, approvis. 3 255 3 255 TOTAL 55 031 Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000 Marchandises 151 151 Créances - Clients et comptes rattachés 20 885 200 20 685 Autres créances 600 600 Val. Mobilières de placement 200 200 Disponibilités 5 300 5 300 Charges constatées d'avance 100 100 TOTAL 42 730 1 439 41 291 TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531 TOTAL GENERAL 220 531 (1) Dont concours bancaires 3 256 Bilan de l’entreprise Dalbret au 31/12/2002 en € « ce que possède l’entreprise » « ce que doit l’entreprise »
  • 5. Étude du bilan de l’entreprise DALBRET
  • 6. Quel est le nom de l’entreprise ? Société Dalbret Quelle est la date de clôture de l’exercice comptable ? Le 31/12/2002 Quelle est la période de l’exercice comptable ? Du 01/01/2002 au 31/12/2002
  • 7. Quelle est la nature de son activité ? Industrielle et commerciale Quelle est la valeur brute des immobilisations ? 268 300 € Quelle est la valeur nette des immobilisations ? 178 240 € Quelle est la valeur des amortissements pratiqués ? 89 060 €
  • 8. L’entreprise provisionne-t-elle un élément de l’actif immobilisé ? Les autres participations Quelle est la valeur brute de l’actif circulant ? Quelle est la valeur nette de l’actif circulant ? 42 730 € 41 291 € Existe-t-il des provisions pour dépréciation de l’actif circulant ? Sur le stock de produits finis et sur les clients
  • 9. Quelle est la signification des provisions pour dépréciation de l’actif circulant ? Perte probable du bien Quelle est la somme due par les clients de l’entreprise ? A-t-elle d’autres créances ? 20 885 € Oui, pour 600 €
  • 10. Possède-t-elle des valeurs mobilières de placement ? Oui, pour 200 € (titres acquis dans un but spéculatif) Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie ? 5 300 € (en caisse et en banque)
  • 11. L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de 12 650 € Quelle est la valeur de son capital ? 142 500 € (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ? CAPITAUX PROPRES Capital 142 500 Réserve légale 5 250 Autres réserves 3 250 RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650 TOTAL 1 163 650
  • 12. L’entreprise a-t-elle des provisions pour risques et charges ? Oui, pour 1 850 € (dettes probables) L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts ? Oui, pour 40 000 € Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? 6 675 €
  • 13. A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour 3 895 € Autres dettes, pour 1 005 € L’entreprise a-t-elle un découvert bancaire (concours bancaires ou soldes créditeurs de banques) ? Oui, pour 3 256 € (dette envers la banque)
  • 15. % Immobilisations Stocks Créances Disponibilités Actif 81 7 10 2 100 % Capitaux propres Provisions pour risques et charges Dettes Passif 74 1 25 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !
  • 16. La valeur nette du patrimoine de l’entreprise DALBRET
  • 17. Quelle est la valeur nette du patrimoine de l’entreprise ? Valeur nette de l’ensemble des biens (Actif) - valeur nette de l’ensemble des dettes exigibles. 220 531 – 55 031 = 165 500 €
  • 18. Les ratios financiers de l’entreprise DALBRET
  • 19. Couverture des emplois stables Ressources stables Emplois stables 163 650 + 90 499 + 1 850 + ( 43 256 – 3 256) 268 300 1,1 Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables.
  • 20. Taux d’endettement Endettement Ressources propres 43 256 163 650 + 90 499 + 1 850 0,169 L’entreprise est très peu endettée.
  • 21. Rentabilité financière Résultat net * 100 Ressources propres 12 650 * 100 163 650 + 90 499 + 1 850 4,9 % Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps.
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  • 24. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en € ACTIF Brut Amort. & Prov. Net ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles : Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800 Concessions, brevets 6 000 1 200 4 800 Immobilisations corporelles : - Terrains 52 500 52 500 Constructions 85 350 25 605 59 745 Inst. Tech. Mat. Out. Ind. 92 550 46 275 46 275 Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520 Immobilisations financières : - Autres participations 5 100 500 4 600 Prêts 1 000 1 000 TOTAL 1 268 300 89 060 178 240 ACTIF CIRCULANT - Stocks : - Matières premières, approv. 3 255 3 255 Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000 Marchandises 151 151 Créances : - Clients et cptes rattachés 20 885 200 20 685 Autres créances 600 600 Divers : - Valeurs mobilières de placement 200 200 Disponibilités 5 300 5 300 Charges constatées d'avance 100 100 TOTAL 2 42 730 1 439 41 291 TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531 Actif Retour
  • 25. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en € Passif Retour PASSIF Exercice N CAPITAUX PROPRES Capital 142 500 Réserve légale 5 250 Autres réserves 3 250 RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650 TOTAL 1 163 650 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques 1 850 TOTAL 2 1 850 DETTES Emprunts et dettes auprès des Ets financiers (1) 43 256 Dettes fournisseurs et cptes rattachés 6 675 Dettes fiscales et sociales 3 895 Autres dettes 1 005 Produits constatés d'avance 200 TOTAL 3 55 031 TOTAL GENERAL 220 531 (1) Dont concours bancaires 3 256
  • 26. Calculs justificatifs Total net du bilan : 220 531 € Total net des immobilisations : 179 240 € % des immobilisations par rapport au total du bilan : 179 240 / 220 531 * 100 = 81 % arrondi Retour
  • 27. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en € ACTIF Brut Amort. & Prov. Net ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles : Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800 Concessions, brevets 6 000 1 200 4 800 Immobilisations corporelles : - Terrains 52 500 52 500 Constructions 85 350 25 605 59 745 Inst. Tech. Mat. Out. Ind. 92 550 46 275 46 275 Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520 Immobilisations financières : - Autres participations 5 100 500 4 600 Prêts 1 000 1 000 TOTAL 1 268 300 89 060 178 240 ACTIF CIRCULANT - Stocks : - Matières premières, approv. 3 255 3 255 Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000 Marchandises 151 151 Créances : - Clients et cptes rattachés 20 885 200 20 685 Autres créances 600 600 Divers : - Valeurs mobilières de placement 200 200 Disponibilités 5 300 5 300 Charges constatées d'avance 100 100 TOTAL 2 42 730 1 439 41 291 TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531 PASSIF Exercice N CAPITAUX PROPRES Capital 142 500 Réserve légale 5 250 Autres réserves 3 250 RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650 TOTAL 1 163 650 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques 1 850 TOTAL 2 1 850 DETTES Emprunts et dettes auprès des Ets financiers (1) 43 256 Dettes fournisseurs et cptes rattachés 6 675 Dettes fiscales et sociales 3 895 Autres dettes 1 005 Produits constatés d'avance 200 TOTAL 3 55 031 TOTAL GENERAL 220 531 (1) Dont concours bancaires 3 256 Retour