RVA2015: Session A1

378 vues

Publié le

"Comptabilité démystifiée"

Publié dans : Business
0 commentaire
0 j’aime
Statistiques
Remarques
  • Soyez le premier à commenter

  • Soyez le premier à aimer ceci

Aucun téléchargement
Vues
Nombre de vues
378
Sur SlideShare
0
Issues des intégrations
0
Intégrations
188
Actions
Partages
0
Téléchargements
2
Commentaires
0
J’aime
0
Intégrations 0
Aucune incorporation

Aucune remarque pour cette diapositive

RVA2015: Session A1

  1. 1. COMPTABILITÉ DÉMYSTIFIÉE COMMANDITÉE PAR : SESSION A1 BERGERON & CO., CGA
  2. 2. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • Des dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  3. 3. BERGERON & CO, CGA Structures d’entreprise Propriétaire Incorporée • le revenu imposable attendu < 100 000$ • le revenu imposable attendu > 100 000$ • Montant du revenu personnel nécessaire • La dette à rembourser • Désir de grandir • Responsabilité juridique? Société de portefeuille • Protection des actifs • Transfert libre d'impôt de la trésorerie • Faciliter la vente de la société d’opération • actions privilégiées Revenu imposable 100 000$ Salaire personnel 80 000$ Le résultat net 20 000$ Économies d'impôt: 36% - 14% 22% 4 400$
  4. 4. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • Des dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  5. 5. BERGERON & CO, CGA Les dépenses communes L'utilisation commerciale de la maison • Maison 1 200 pieds carrés • Bureau 130 pieds carrés • 130 / 1 200 = 10,8%  services publics  impôts fonciers  réparations et entretien  intérêts sur l'hypothèque L'utilisation commerciale de véhicule • Log book Propriétaire • Km annuel total 50 000 • Km d'affaires 30 000 Incorporé • Log book • 30 000 / 50 000 = 60%  Permis et assurance  Essence  Intérêts sur le prêt  L’amortissement • Taux des allocations  0,55 $ /km pour les 5 000 premiers  0,49 $ /km pour tous les suivants
  6. 6. BERGERON & CO, CGA Les dépenses communes Salaire versé au conjoint / enfant • Doit être raisonnable et justifiable  soumis aux retenues d'impôt et du RPC; T4  peut être utilisé pour le partage du revenu et pour maximiser les contributions au RPC
  7. 7. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  8. 8. BERGERON & CO, CGA Salaire ou dividende Salaire Dividende • Impôt sur la société Hypothèses • Retraits en espèces de 100 000 $ • Dividende à declaré 120 555$ • Salaire brut 138 333$ 0$ 19 714$ • Impôt personnel 38 332$ 20 555$ • RPC 4 960$ 0$ • Total des impôts et RPC 43 292$ 40 269$ • Différence sur l'impôt 38 332$ - 40 269$ = (1 937$) • Diff. sur l'impôt et RPC 43 292$ - 40 269$ = 3 023$
  9. 9. BERGERON & CO, CGA Salaire ou dividende Risque d’Entreprises de prestation de services personnels • Impôt sur la société 0$ 48 416$ • Impôt personnel 38 332$ 20 555$ • RPC 4 960$ 0$ • Total des impôts et RPC 43 292$ 68 971$ • Différence sur l'impôt 38 332$ - 68 971$ = (30 639$) • Diff. sur l'impôt et RPC 43 292$ - 68 971$ = (25 679$) Salaire Dividende
  10. 10. BERGERON & CO, CGA Salaire ou dividende Risque d’Entreprises de prestation de services personnels • Réduction du risque  Risque de perte  Le contrôle de votre temps  Plus de 5 employés  Investissement de capital  Plusieurs clients  Autres
  11. 11. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • Des dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  12. 12. BERGERON & CO, CGA Tenue de registres comptable • Factures appropriées  S’assurer que le numéro de TPS apparaît sur la facture  ARC n’accepte pas les reçus de cartes de crédit comme une facture adéquat  S’assurer que la facture est au nom propre de l'entité  S’assurer que la facture est correctement datée • Le temps de conservation des dossiers  Grand livre et le livre des minutes  2 ans après la dissolution  Tous les autres documents  7 ans
  13. 13. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • Des dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  14. 14. BERGERON & CO, CGA Les taux d’imposition général Tranches et taux d’imposition combinés fédéral et provincial Revenu imposable 2015 Taux marginal d’imposition 2015 Autre revenu Gain capital Dividende Éligible Non éligible Premier 44 701$ 25,00% 12,5% -0,03% 12,84% 44 702$ à 89 401$ 32,00% 16,0% 9,63% 21,10% 89 402$ à 125 000$ 36,00% 18,0% 15,15% 25,82% 125 001$ à 138 586$ 36,50% 18,25% 15,84% 26,41% 138 587$ à 150 000$ 39,50% 19,75% 19,98% 29,95% 150 001$ à 200 000$ 39,75% 19,88% 20,33% 30,25% 200 001$ à 300 000$ 40,00% 20,00% 20,67% 30,54% Plus de 300 000$ 40,25% 20,13% 21,02% 30,84% Personnel
  15. 15. BERGERON & CO, CGA Les taux d’imposition général Tranches et taux d’imposition combinés fédéral et provincial Revenu imposable 2014 Taux marginaux d’imposition 2014 Autre revenu Gain capital Dividende Éligible Non éligible Premier 43 953$ 25,00% 12,5% -0,03% 12,84% 43 954$ à 87 907$ 32,00% 16,0% 9,63% 21,10% 87 907$ à 136 270$ 36,00% 18,0% 15,15% 25,82% Plus de 136 270$ 39,00% 19,50% 19,29% 29,36% Personnel
  16. 16. BERGERON & CO, CGA Les taux d’imposition général Tranches et taux d’imposition combiné fédéral et provinciaux Revenu d’investisement 2015 % Fédérale 11,0 10,5 15,0 15,0 34,7 34,7 Alberta 3,0 3,0 10,0/12,0 12,0 10,0/12,0 12,0 Taux combinés 14,0 13,5 25,0/27,0 27,0 44,7/46,7 46,7 BC 2,5 2,5 11,0 11,0 11,0 11,0 Sk 2,0 2,0 12,0 12,0 12,0 12,0 Mb (425 000$) 0,0 0,0 12,0 12,0 12,0 12,0 Ont 4,5 4,5 11,5 11,5 11,5 11,5 Qc 8,0 8,0 11,9 11,9 11,9 11,9 Entreprise 2016 %2015 %2015 % 2016 % 2016 % Revenu d’entreprise active Revenu petit entreprise jusqu’a 500 000$
  17. 17. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • Des dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  18. 18. BERGERON & CO, CGA Des dons de charité au moment du décès Qui sont vos bénéficiaires en cas de décès Famille et amis Charité Agence du revenu de Canada Crédit d'impôt à l’abris de revenu net …. Jusqu'à 75% pour les dons faits au cours de la vie du donateur Jusqu'à 100% pour les dons faits au moment du décès du donateur Jusqu'à 100% pour les dons de terres écosensibles ou des cadeaux de biens culturels certifiés
  19. 19. Bénéficiaire Police existante Émettre un reçu de don pour la valeur de la police Au cours de la vie Donateur Police Charité Des dons de charité au moment du décès Option 1 Donateur Continue de payer les primes Charité (propriétaire) Émettre un reçus de don pour les primes BERGERON & CO, CGA
  20. 20. Au moment du décès Des dons de charité au moment du décès Option 1 Compagnie d'assurance- vie Paiement de la prestation Charité BERGERON & CO, CGA
  21. 21. Bénéficiaire Nouvelle police d’assurance Le reçu de don n’est pas émis au cours de la vie mais seulement à la succession du donateur et cela, lors de la reception de la prestations de décès. Au cours de la vie Donateur Police Charité Des dons de charité au moment du décès Option 2 BERGERON & CO, CGA Payer les primes Deviens un credit pour le réglement de la succession. Peut également nommer succession comme bénéficiaire et avoir des fonds de rémunération de la succession à la charité. Les profits peuvent être assujettis à l'impôt (probate tax) et les demande des créanciers du décédé.
  22. 22. Bénéficiaire Police existante ou nouvelle Les primes sont payées par l’entreprise incorporée Au cours de la vie Donateur Police (Entreprise Incorporée) Charité (Entreprise) Des dons de charité au moment du décès Option 3 BERGERON & CO, CGA
  23. 23. Déclarer dividende non imposable Payer prestation de décès Au moment du décès Entreprise Incorporée Réglement de la succession Des dons de charité au moment du décès Option 3 BERGERON & CO, CGA Compte de dividende en capital Devient un credit pour l’impôt de la succession. Compagnie d'assurance- vie Charité Émettre un reçus de don à la succession du donateur
  24. 24. BERGERON & CO, CGA PROGRAMME • Structures d'entreprise • Les dépenses communes • Salaire ou dividende • Tenue de registres comptable • Les taux d'imposition général • Des dons de charité au moment du décès • Questions et réponses
  25. 25. Merci BERGERON & CO, CGA
  26. 26. COMPTABILITÉ DÉMYSTIFIÉE COMMANDITÉE PAR : SESSION A1 BERGERON & CO., CGA

×