ejercicios de administracion de operaciones

1. CONCEPTOS BASICOS
Por
JOSE LUIS BALCAZAR
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
PROGRAMA DE SALUD OCUPACIONAL
SANTIAGO DE CALI
2016

2. CONCEPTOS BASICOS
Por
JOSE LUIS BALCAZAR
Asignatura
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
PROGRAMA DE SALUD OCUPACIONAL
SANTIAGO DE CALI
2016

3. CONCEPTOS BÁSICOS
1. Concepto de Auditoría
Un proceso sistemático que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencia
sobre las afirmaciones relativas a los actos y eventos de carácter económico; es decir
sobre los balances que estén razonables; para luego informar a los dueños o los socios.
Podemos concluir entonces, que la auditoría a los estados financieros, es un examen
sistemático de los registros y las operaciones para determinar si están o no de acuerdo
con los principios y las normas establecidas.
La auditoría tiene por objeto determinar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los
estados financieros, expedientes y demás documentos administrativos contables
presentados por la dirección, así como expresar las mejoras o sugerencias de carácter
administrativo-contable. Existen varios tipos de auditoría: auditoría Financiera, Auditoría
de Gestión, Auditoría Ambiental, Auditoría Gubernamental, etc (Poaquiza, 2016).
La Auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros
acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de
correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así
como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios
establecidos para el caso.
Un proceso sistemático comprende una serie de pasos o procedimientos lógicos,
estructurados y organizados. Obtener y evaluar evidencia objetiva significa examinar las
bases para las declaraciones (representaciones) y evaluar los resultados juiciosamente
sin prejuicios o desviaciones a favor o en contra de la persona (o entidad) que hace las
declaraciones.
Declaraciones acerca de acciones económicas o eventos son las protestas hechas por
la entidad o por la persona. Comprenden la esencia de la auditoría. Las afirmaciones

4. incluyen información contenida en estados financieros, reportes internos de operación y
declaraciones de impuestos.
Grado de correspondencia se refiere a la cercanía en que las afirmaciones pueden
vincularse con criterios establecidos. La expresión de correspondencia puede
cuantificarse como la cantidad de faltante dentro del fondo de caja chica, o podrá ser
cualitativa, como el grado en que los estados financieros son razonables.
Criterios establecidos son los estándares contra los cuales se juzgan las afirmaciones
o representaciones. Los criterios podrán constituir reglas prescritas por los cuerpos
legislativos, presupuestos o demás medidas de desempeño establecidas por la
administración o principios de contabilidad generalmente aceptados establecidos por el
Financial Accounting Standards Board (FASB) y demás órganos autorizados.
La comunicación de los resultados se realiza mediante un informe escrito que indique el
grado de correspondencia entre las declaraciones y los criterios establecidos. Este tipo
de comunicación puede incrementar o debilitar la credibilidad de las declaraciones de la
parte.
Usuarios interesados son las personas que utilizan (o confían en) los hallazgos del
auditor. En el entorno de negocios se incluye a los accionistas, administradores,
acreedores, dependencias gubernamentales y público en general (Kell, 1995)
William Thomas Porter y John C. Burton definen la Auditoría como el examen de la
información por una tercera persona distinta de quien la preparó y del usuario, con la
intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los resultados de este examen,
con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario (Porter,1983).
Una Auditoría es el examen independiente de la información de cualquier entidad, ya
sea lucra-tiva o no, no importando su tamaño o forma legal, cuando tal examen se lleva
a cabo con objeto de expresar una opinión sobre dicha información. El cumplimiento de
los principios básicos requiere la aplicación de procedimientos de auditoría y
pronunciamientos sobre dictamen, adecuados a las circunstancias particulares
(Moncada, 2016).

5. 2. Definition Control interno:
Es el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que adoptan la
administración de una entidad para ayudar al logro del objetivo administrativo de
asegurar, en cuanto sea posible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio,
incluyendo la adherencia a las políticas administrativas, la salvaguarda de los activos, la
prevención y detección de fraudes y errores, la corrección de los registros contables y
preparación oportuna de la información financiera contable (Blanco, 1988).
3.-Principios de control:
a.-Segregación de funciones
“La segregación de funciones no implica más controles, si no controles efectivos” “La
segregación de funciones está orientada a evitar que una misma persona tenga
accesos a dos o más responsabilidades dentro del sistema, de tal forma que pueda
realizar acciones o transacciones que lleven a la consumación de un fraude.
Aunque el principal motivo que lleva a implementar un adecuado esquema de
segregación de funciones es el cumplimiento con regulaciones, las compañías deben
aprovechar este tema para mejorar su control interno y minimizar así los riesgos de
fraude” (User, 2016)
b.-Autocontrol
Capacidad de cada servidor público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y
efectuar correctivos. El autocontrol como la capacidad de cada servidor público para
evaluar su propio trabajo, detectar posibles desviaciones, efectuar correctivos
oportunamente, mejorar y solicitar ayuda en la ejecución de los procesos, actividades y
tareas bajo su responsabilidad para garantizar el ejercicio de una función administrativa,
transparente y eficaz. El control interno se fundamenta en el autocontrol ya que éste se
encuentra presente en todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones realizadas
por el servidor público. (SIGUD, 2016).
C.- Orden jerárquico

6. En una organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que garantice
el flujo de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignado a
todos y a cada de sus integrantes. Esta división del trabajo posibilita que los miembros
del equipo, en sus diferentes posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y
propiciar la adecuada integración de conocimientos y criterios para aplicar la auditoria
de manera objetiva y sistemática, conforme a las circunstancia que prevalece en cada
etapa, reduciendo el margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos innecesarios
(Franklin, 2007)
d.- Relación costo beneficio
La relación costo beneficio toma los ingresos y egresos presentes netos del estado de
resultado, para determinar cuáles son los beneficios por cada peso que se sacrifica en
el proyecto. La relación beneficio / costo es un indicador que mide el grado de
desarrollo y bienestar que un proyecto puede generar a una comunidad.
¿Cómo se calcula la relación beneficio costo?
Se toma como tasa de descuento la tasa social en vez de la tasa interna de
oportunidad.
 Se trae a valor presente los ingresos netos de efectivo asociados con el
proyecto.
 Se trae a valor presente los egresos netos de efectivo del proyecto.
 Se establece la relación entre el VPN de los Ingresos y el VPN de los egresos
(Emprendedores, 2012).
e.- Eficiencia, eficacia y efectividad
La auditoría publica es una actividad independiente, de apoyo a la función directiva que
se enfoca en el examen objetivo, sistemático y devaluatorio de las operaciones
financieras y administrabas realizadas en los sistemas y procedimientos implantados_;
a la estructura orgánica en operación y en los objetivos planes, programas y metas
obtenidos por las instituciones con el propósito de determinar el grado de economía,
eficacia, eficiencia , efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad

7. que se han administrado los recursos públicos, así como la calidad y calidad con que se
prestas sus p servicios a la ciudadanía(Franklin, 2007).
f.- Confiabilidad en la inspección
La inspección consiste en examinar registros, documentos, o activos tangibles. La
inspección de registros y documentos proporciona evidencia de auditoría de grados
variables de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente y de la efectividad de
los controles internos sobre su procesamiento. Tres categorías importantes de
evidencia de auditoría documentaria, que proporcionan diferentes grados de
confiabilidad, son:
 evidencia de auditoría documentaria creada y retenida por terceros;
 evidencia de auditoría documentaria creada por terceros y retenida por la
entidad; y
 evidencia de auditoría documentaria creada y retenida por la entidad.
La inspección de activos tangibles proporciona evidencia de auditoría contable con
respecto a su existencia pero no necesariamente a su propiedad o valor (Evidencia del
auditor, 2016).
g.- Evidencia comprobatoria
Mediante sus procedimientos de auditoria, el auditor debe obtener evidencia
comprobatoria suficiente y, competente en el grado que requiera, para suministrar una
base objetiva que permita su opinión. Debe entenderse por evidencia comprobatoria,
los elementos que comprueben la autenticidad de los hechos, la evaluación de los
procedimientos contables empleados, la razonabilidad de los juicios efectuados, etc., de
ahí que la documentación contable por sí sola no represente toda la evidencia que el
auditor requiere para apoyar su opinión profesional Melo, 2014).
REFERENCIAS
Blanco, G. R. (1988). Informes financieros objetivos: estrategias para mejorar la
información y la toma de decisiónes. Ascot.

8. Comprobatoria, 1. & Melo, I. (2014). 1.9 Evidencia Comprobatoria.
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Consultado el 14 de Octubre de 2016, obtenido de:
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2016, obtenido de: http://fccea.unicauca.edu.co/old/evidencia.htm
Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del cambio. Pearson
Educación.
Moncada, J. S. (2016). Implementación de un Sistema Gestión de Calidad, bajo la
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Poaquiza, F. (2016). Concepto de Auditoría. Auditoresycontadores.com. Retrieved 14
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Principios del MECI | Sistema Integrado de Gestión SIGUD. (2016).
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Ziegler, K., & Kell, W. G. (1995). Auditoría Moderna. Editorial CECSA.