EL DINERO, FLUJO DEL EFECTIVO Y ESTADOS DE FINANCIEROS PROYECTADOS.

1. UNIVERSIDAD REGIONAL
AUTÓNOMA DE LOS ANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
Administración FINANCIERA
VI SEMESTRE
Alumna: Violeta Caisabanda
TEMA:EL DINERO, FLUJO DEL EFECTIVO
Y ESTADOS DE FINANCIEROS
PROYECTADOS.
ING.: Bayron Pinda

2. EL DINERO
 ¿Qué es el Dinero?
Si bien se asocia con billetes y monedas, en realidad es cualquier cosa que las
personas estén dispuestas a aceptar como pago de bienes y deudas.
El dinero es algo que juega un papel muy importante en la vida cotidiana. En
general, se tiende a asociar al dinero con los billetes, las monedas o, tal vez, los
cheques.

3. ¿Para qué sirve el Dinero?
 Medio de cambio: es generalmente aceptado por la sociedad para la realización de las
transacciones y la cancelación de deudas y que, por tanto, evita el trueque directo de
mercancías.
 Unidad de cuenta: sirve para calcular cuánto valen los diferentes bienes y servicios en
una misma unidad.
 Depósito de valor: al ser un activo, el dinero permite mantener riqueza, y de hecho
tanto las personas como las familias o las empresas, suelen mantener parte de su
patrimonio en forma de dinero.

4. FLUJO DE EFECTIVO
DEFINICIÓN DE FLUJO DE EFECTIVO
 Se conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado de cuenta que
refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el
pago al capital. La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como
estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece
información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado
periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes.

5. FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
 El estado de flujo de efectivo proyectado muestra el plan de ingresos, egresos y
saldos de efectivo proyectados.
 El flujo de efectivo proyectado es una herramienta básica para la administración
financiero, con ello se planifica el uso eficiente de efectivo, manteniendo saldos
razonablemente cercanos a las permanentes necesidades de efectivo. Generalmente
los flujos de efectivo proyectados ayudan a evitar cambios arriesgados en la
situación de efectivo que pueden poner en peligro el crédito de la empresa hacia sus
acreedores o excesos de capital durmiente en efectivo.
 La planeación financiera debe realizarse con mucho cuidado, en especial en los
rubros de ventas a contado y crédito, préstamos bancarios, compra de bienes de uso.

6.  Principalmente los ingresos de efectivo provienen por ventas a contado y
cobros a clientes por ventas a crédito; la experiencia y las políticas de venta y
cobranza determinan el pronóstico de los ingresos de efectivo; también
pueden ser por préstamos obtenidos a largo y/o corto plazo, aportes y retiros
de capital.
 Generalmente los egresos de efectivo son por pagos a proveedores, sueldos y
salarios, gastos de fabricación desembolsables, gastos de administración y
comercialización desembolsables, amortización de préstamos, inversiones en
bienes de uso y otros.

7. Información requerida:
 La información necesaria para el flujo de efectivo requiere ser procesada en anteriores
pasos que entre otros son los siguientes:
 Saldo inicial de efectivo
 Ingresos proyectados por:
 Ventas al contado.
 Cobros a clientes por ventas a crédito.
 Préstamos y financiamientos.

8. EL FLUJO DEL EFECTIVO PROYECTADO

9. ESTADOS FINANCIEROS
 Los estados financieros o estados contables los podemos definir como
un registro formal de las actividades financieras de una empresa,
persona o entidad.
 En el caso de una empresa, los estados financieros básicos son toda la
información financiera pertinente, presentada de una manera
estructurada y en una forma fácil de entender. Por lo general incluyen
cuatro estados financieros básicos, acompañados de una explicación
y análisis.

10.  Balance de Situación: también se conoce como un balance general o balance
contable, informa sobre los activos de una empresa, pasivos y patrimonio neto o
fondos propios en un punto momento dado.
 Cuenta de Resultados: también se le conoce como cuenta de pérdidas y ganancias
e informa sobre los ingresos de una empresa, los gastos y las ganancias o pérdidas
en un período de tiempo. Incluye por tanto las ventas y los diversos gastos en que
ha incurrido para conseguirlas
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: explica los cambios en los fondos
propios o patrimonio neto de la empresa durante el período que se examina.

11.  Estado de flujos de efectivo: informa sobre los movimiento de flujos de efectivo
de la empresa en contraposición con la cuenta de resultados que utiliza el criterio
del devengo y no tiene en cuenta los movimiento ocasionados por la inversión y
financiación.
 Informe de Gestión: consiste en una explicación y análisis de los datos más
significativos de los estados anteriores y de las decisiones que han llevado a ellos,
así como de las decisiones y expectativas de la organización para el futuro.

12. Balance de Situación o Balance general
proyectado:
Es la situación económico financiera proyectada para fin de gestión.
Información requerida.
 Saldos a inicio de período de las distintas cuentas, es decir el balance general a
inicio de período.
 Aumentos proyectados de las distintas cuentas del balance.
 Disminuciones proyectadas de las distintas cuentas del balance.
La fórmula para determinar el saldo de cada cuenta del balance general, es la
siguiente:

13. Por ejemplo el balance general proyectado al 31 de
diciembre de 2002 es el siguiente: