Este documento proporciona instrucciones para elaborar una cédula de seguimiento sobre una irregularidad detectada durante un proceso de auditoría. Explica que la cédula se utiliza para dar seguimiento a documentos de dudosa procedencia y confirmar o desechar sospechas sobre ellos. A continuación, detalla los campos que debe contener la cédula, como número de página, área auditada, descripción de la observación, acciones tomadas, juicio del auditor y fecha de compromiso para solventar la irregularidad. Finalmente, pide describir las acciones real
2. Resultado de Aprendizaje:
2.2 Elabora cédulas de auditoría para la
presentación de informes utilizando marcas de
auditoría en la documentación financiera y
operativa de la organización.
Actividad de evaluación:
2.2.1 Elabora una cédula de seguimiento sobre
una irregularidad
3. • Esta cédula se realiza con la finalidad de
darle seguimiento al documento de dudosa
procedencia.
• Una vez que se detecto este documento
se le aplican diferentes técnicas de
auditoría para comprobar su procedencia y
confirmar la sospecha que tenemos de él o
desechar dicha sospecha.
5. Ejercicio fiscal al que pertenece
Nombre, razón social o entidad
Programa
Obra o acción
Número de página (de un total de…)
Número de auditoría
Número de seguimiento
Número de observación
Monto fiscalizable
Monto fiscalizado
Monto de la irregularidad
Clasificación de la observación
Fecha de elaboración
Área auditada
Tipo de auditoría
Observación
Solventada
No solventada
Avance
Descripción de la observación
Situación actual
Replanteamiento
Fecha de compromiso
Nombre y firma del responsable del área
auditada
Nombre y firma del auditor
6. La descripción de la irregularidad detectada considerando los siguientes conceptos:
Descripción detallada de la observación a la cual se da seguimiento
- Inspección física
- Revisión documental
- Revisión de controles
Causa
Efecto
Fundamento legal
Correctiva-preventiva
Causa
Acciones realizadas para dar solución a la problemática
Juicio u opinión del auditor para dar por solventada o no la irregularidad
Replanteamiento correctivo o preventivo del auditor en caso de no estar solventada
Fecha de compromiso para solventar la irregularidad
7. La descripción de las acciones realizadas considerando los
siguientes conceptos:
Antecedentes
Argumentos
Acciones
Deficiencias
Causas
Actividades
Cualquier otro elemento que considere necesario
para justificar la observación
8. - Argumentos
- Acciones
- Actividades
- Cualquier otro elemento que considere
necesario para solventar la observación
9. En que será solventada la
observación, señalando:
-Avances
-Conclusión
