1. TUGAS MANAJEMEN AUDIT Page 1
BAB 4 AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
KOP KAP
Bandar Lampung, 03 Juli 2009
No : 60/KAP.MRCP/VII/2009
Lampiran : 5 eksemplar
Perihal : Laporan Hasil Audit Manajemen
Kepada
Yth. Manajer PT Indojewel
di -
Bandar Lampung
Kami telah melakukan audit atas program pelatihan karyawan pada PT Indojewel untuk
tahun 2008. Audit kami hanya mencakup di bidang personalia untuk menilai keekonomisan,
efisiensi dan efektivitas atas keterampilan karyawan dalam mengoperasikan mesin baru. Kami
telah memberikan saran perbaikan atas kelemahan program pelatihan karyawan sehingga
diharapkan di masa yang akan datang dapat dicapai perbaikan atas kekurangan tersebut dan
perusahaan dapat beroperasi dengan lebih ekonomis, efisien, dan lebih efektif dalam mencapai
tujuan perusahaan.
Hasil audit kami sajikan dalam bentuk laporan audit yang meliputi :
Bab I :Informasi latar belakang
Bab II :Kesimpulan Audit yang didukung dengan temuan audit
Bab III :Rekomendasi
Dalam melaksanakan audit kami telah memperoleh banyak bantuan, dukungan , dan kerja
sama dari berbagai pihak jajaran direksi maupun staf yang berhubungan dengan pelaksanaan
audit ini. Untuk itu kami mengucapkan terimakasih atas kerjasamanya.
Kantor Akuntan Publik & Management Consultant
Rawiatmaja & Partner
Tn.Kris Palguna
2. TUGAS MANAJEMEN AUDIT Page 2
BAB 4 AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
Bab I
Pendahuluan
A. Dasar Audit
1. Surat Permintaan dari PT Indojewel nomor S-1403/PTIJ/SDM/XX/2009 tanggal
1 April 2009.
2. Kontrak Audit dengan nomor kontrak K-113/AUDITSDM/PTIJ/XX/2009 tanggal
15 April 2009
3. Surat tugas nomor ST-050/ASDM/KAP.MRCP/VII/2009 tanggal 16 April 2009 tentang
audit pendahuluan Audit Sumber Daya Manusia Pada PT Indojewel Tahun berakhir
2008.
4. Surat tugas nomor ST-052/ASDM/KAP.MRCP/VII/2009 tanggal 21 April 2009 tentang
Audit Sumber Daya Manusia Pada PT Indojewel Tahun berakhir 2008.
B. Tujuan Audit
Adapun tujuan dilakukan Audit ini diantaranya:
1. Menurunkan tingkat kegagalan produksi yang disebabkan oleh kurang terampilnya
karyawan dalam mengoperasikan mesin baru.
2. Meningkatkan keterampilan karyawan dalam mengoperasikan mesin baru melalui
program pelatihan karyawan.
C. Ruang Lingkup Audit
Sesuai dengan penugasan yang kami terima, audit yang kami lakukan hanya meliputi
masalah atas program pelatihan karyawan untuk mengoperasikan mesin baru untuk tahun 2008.
Audit kami mencakup penilaian atas kecukupan rencana program pelatihan karyawan,
pengendalian manajemen atas pengelolaan program pelatihan karyawa dan evaluasi karyawan
atas hasil keterampilan yang diperoleh selama pelatihan.
D. Data dan Informasi Auditan
PT. Indojewel bergerak di bidang produksi perhiasan berbahan dasar mutiara dan emas.
Mutiara yang digunakan adalah hasil pembudidayaan sendiri yang terintegrasi dalam rencana
bisnis perusahaan, sedangkan emas diperoleh dari pasar dalam negeri. Desain produk sudah
3. TUGAS MANAJEMEN AUDIT Page 3
BAB 4 AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
cukup dikenal di pasar, merupakan hasil pengembangan dari bagian penelitian dan
pengembangan perusahaan yang dipimpin oleh tenaga ahli di bidangnya.
Perusahaan memperkerjakan 1.500 karyawan tetap dan sekitar 750 karyawan kontrak
yang diperkerjakan terutama sebagai staf produksi di divisi budidaya mutiara dan cleaning
service di seluruh divisi perusahaan dengan penghasilan rata-rata sebesar 250% dari UMK yang
diterapkan pemerintah.
Perusahaan menerapkan teknologi maju dalam produksi perhiasan dengan investasi
sebesar Rp 1,75 triliun untuk membeli peranti keras dan Rp 500 milyar untuk membeli peranti
lunak termasuk sistem informasi yang mengintegrasikan seluruh divisi ke dalam suatu rangkaian
operasi dan sistem pelaporan.
Susunan direksi :
Direktur Utama : Tn. Kevin Suparno
Direktur Akuntansi dan Keuangan : Tn. Cecep Mulyadi
Direktur Produksi : Tn. Steve Handayana
Manajer SDM : Tn. Syam Nugroho
E. Alokasi Anggaran
Anggaran untuk pelatihan pegawai PT Indojewel pada tahun 2008 adalah sebesar
Rp650,75 miliar yang didasarkan pada laba bersih setelah pajak tahun 2007.
F. Hasil Pengujian dan review Sistem pengendalian manajemen
a. Kemitraan antara departemen SDM dan manajemen lini dalam pengelolaan SDM
berjalan dengan baik sesuai pedoman yang berlaku
b. Rencana pelatihan baru dibuat setelah ada bagian yang memerlukan pelatihan
c. Program pelatihann disusun berdasarkan permintaan dari departemen yang memerlukan,
setelah terlebih dahulu disetujui oleh Direktur Akuntansi dan Keuangan
d. Belum tersedia system review dan pelaporan yang didokumentasikan tentang penilaian
efektivitas dan efisiensi pelaksanaan pelatihan.
4. TUGAS MANAJEMEN AUDIT Page 4
BAB 4 AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
Bab II
Kesimpulan Audit
Berdasarkan temuan (bukti) yang kami peroleh selama audit yang dilakukan, kami dapat
menyimpulkan sebagai berikut :
Kondisi :
1. Program pelatihan karyawan selama tahun 2008 mengandung beberapa kelemahan
diantaranya :
a. Perusahaan tidak memiliki program rencana pelatihan karyawan secara periodic
b. Tidak memadainya anggara biaya pelatihan karyawan. terbukti besarnya anggaran
karyawan hanya sebesar 0.25% selama satu tahun dari laba bersih setelah pajak tahun
sebelumnya
c. Tidak ada dokumen/catatan yang bisa dipertanggungjawabkan atas penilaian hasil
pelatihan yang telah dilakukan guna kepentingan evaluasi atas peningkatan
kualitas produk yang dihasilkan
d. Terlalu singkatnya waktu pelatihan yang diberikan untuk memahami materi
pelatihan yang diberikan
2. Kurang signifikannya penurunan produk gagal yang bisa kita lihat pada tahun 2008 menjadi
18% dibandingkan tahun 2007 sebesar 20% .Hal ini bisa kita lihat dari informasi yang
diberikan oleh perusahaan, total biaya kegagalan produk sebesar Rp 825,25 juta.
3. Buruknya kualitas produk yang dihasilkan sehingga banyak pelanggan yang
melakukan pengembalian produk sebesar 7,5% dari total penjualan.
Kriteria :
1. Pengelolaan pelatihan karyawan harus didukung anggaran yang memadai dan
disetujui oleh Direktur Akuntansi dan Keuangan.
2. Rencana pelatihan dan pengembangan karyawan harus disusun secara periodic
bersama dengan penyusunan anggaran perusahaan.
3. Pelaksanaan progam pelatihan penggunaan mesin harus tuntas diselesaikan hingga tahap
akhir.
5. TUGAS MANAJEMEN AUDIT Page 5
BAB 4 AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
4. Adanya benchmarking (patokan) atas persentase kegagalan produk selama proses produksi
pada industri yang sama yang lebih berhasil dalam proses produksi
Penyebab :
1. Tidak memadainya anggaran pengelolaan pelatihan karyawan ketidaktuntasan
program pengelolaan pelatihan karyawan hingga tahap akhir.
2. Ada waktu jeda yang cukup lama dalam proses pengidentifikasian topik pelatihan apa yang
dibutuhkan karena tidak adanya rencana pelatihan dan pengembangan karyawan yang
disusun secara periodic.
3. Karyawan tidak mahir dan terampil untuk mengoperasikan mesin di lapangan sesuai standar
manual pelatihan yang di berikan.
4. Buruknya pendokumentasian untuk penilaian hasil pelatihan karyawan.
5. Banyak kegagalan produk dan pemborosan dalam proses produksi
Akibat :
1. Ketidaktuntasan program pengelolaan pelatihan karyawan hingga tahap akhir yang mengarah
pada ketidaksempurnaan keterampilan dan kemahiran karyawan dalam mengoperasikan
mesin baru.
2. Banyaknya produk gagal dalam proses produksi sehingga volume atau output
produksi menjadi lebih kecil yang mengarah pada kenaikan harga pokok produksi tanpa
peningkatan kualitas terhadap produk yang dihasilkan.
3. Tidak ada informasi sebagai umpan balik dalam peningkatkan kualitas produk yang
dihasilkan atas pelatihan keterampilan karyawan.
4. Menurunnya volume penjualan akibat besarnya pengembalian produk oleh pelanggan
Pejabat yang bertanggungjawab :
Manajer SDM
Direktur Produksi
Direktur Akuntansi dan Keuangan
6. TUGAS MANAJEMEN AUDIT Page 6
BAB 4 AUDIT SUMBER DAYA MANUSIA
Bab III
Rekomendasi
Hasil audit yang dilakukan menemukan beberapa kelemahan yang harus menjadi perhatian
manajemen di masa yang akan dating. Kelemahan ini dapat dikelompokan menjadi :
1. Kelemahan yang terjadi atas ketidaktuntasannya program pelatihan karyawan atas
pengoperasian mesin baru karena kurang memadainya anggaran yang diberikan.
2. Kelemahan atas kurangnya evaluasi atas peningkatan hasil program pelatihan
karyawan guna kepentingan peningkatan kualitas produk yang dihasilkan.
Atas keseluruhan kelemahan yang terjadi, maka diberikan rekomendasi sebagai koreksi atas
langkah perbaikan yang bisa diambil manajemen untuk memperbaiki kelemahan tersebut.
Atas Permasalah tersebut kami rekomendasikan kepada Direktur PT Indojewel untuk:
1. Memberikan anggaran yang memadai untuk program pelatihan karyawan agar
program tersebut terlaksana hingga tuntas sehingga peningkatan keterampilan
karyawan atas pengoperasian mesin baru sesuai dengan yang diharapkan.
2. Membuat rencana pelatihan dan pengembangan karyawan harus disusun secara
periodic bersama dengan penyusunan anggaran perusahaan.
3. Membuat laporan biaya kualitas harus terdokumentasi sebagai umpan balik atas
peningkatan kualitas dan produk yang dihasilkan supaya terjadi penurunan yang
signifikan atas kegagalan produk dan pengembalian produk oleh pelanggan.
