1. ¿En qué se gasta nuestro dinero el
Ayuntamiento de Valencia?
10 años de liquidaciones de presupuestos

2. El Presupuesto Municipal
Lo que dice la web del Ayuntamiento
El presupuesto municipal es el principal documento
económico del Ayuntamiento. Contiene la previsión de
ingresos y gastos para el año, detallada según las fuentes
de financiación –los impuestos, tasas y otros ingresos-, y
la funcionalidad de los gastos –educación, deportes,
urbanismo, saneamiento, etc.-. El presupuesto en
definitiva, nos concreta el origen y el destino del dinero
que gestiona el Ayuntamiento en representación de la
ciudadanía.

4. El índice del presupuesto de 2013

5. • El Resumen del Presupuesto:
En el índice nos hemos fijado especialmente en
los resúmenes
- del presupuesto de gastos
- del presupuesto de ingresos,
que aparecen en la página 25 (31) del documento.

6. El presupuesto de ingresos para 2013
CAPÍTULO
1 IMPUESTOS DIRECTOS
EUROS
300.186.586,01
2 IMPUESTOS INDIRECTOS
22.044.183,33
3 TASAS,PRECIOS PUBLICOS Y OTROS INGRESOS
82.548.180,00
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
319.057.558,40
5 INGRESOS PATRIMONIALES
2.745.570,00
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES
4.408.500,00
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
10.875,80
8 ACTIVOS FINANCIEROS
300.000,00
9 PASIVOS FINANCIEROS
0
TOTAL INGRESOS
731.301.453,54

7. El presupuesto de gastos para 2013
CAPÍTULO
EUROS
1 GASTOS DE PERSONAL
239.009.938,20
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
213.309.859,56
3 GASTOS FINANCIEROS
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
6 INVERSIONES REALES
41.392.310,00
125.368.979,98
31.241.300,00
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
1.010.875,80
8 ACTIVOS FINANCIEROS
1.300.000,00
9 PASIVOS FINANCIEROS
78.668.190,00
TOTAL GASTOS
731.301.453,54

8. 41,4 millones de intereses, y 78,7 millones de
amortización de deuda: ¿Esto es “normal”?
∗
∗
∗
∗
¿es por la crisis?
¿cuánto se debe y a quién?
Veamos qué ha sucedido en años anteriores
Examinaremos un período bastante largo, de
10 años

9. ¿Por qué no valen los datos de
la web del Ayuntamiento?
•
•
•
•
•
Sólo publica los presupuestos iniciales
A lo largo del año los presupuestos se modifican muchas veces
Lo que vale son, con matices, las liquidaciones de los
presupuestos
De momento la única liquidación de los presupuestos que hay
publicada es la correspondiente al presupuesto de 2012, y
cuando empezamos el trabajo, no había publicada ninguna.
Al final, el mejor dato de la deuda se obtiene en los BALANCES

10. ¿Dónde encontrar los datos? ¿Qué
clase de datos hay?
• Web del ayuntamiento: no valen
• Web de la Sindicatura de Cuentas: acaban en 2009
• Portal del Ciudadano: OJO, máximo tres ejercicios
• Y un problema añadido:
• no se pueden descargar datos, hay que copiar y pegar
• los datos están presentados de una forma muy poco
“amigable”.

15. la web “Rendición de Cuentas”

16. la liquidación del
presupuesto de ingresos de 2011

17. y copiada a una hoja de cálculo
Capítulo
Exceso/defe
Derechos
Derechos
cto
Derechos
Recaudación Pendientes
Reconocidos
previsión
Cancel.
Neta (REC) de Cobro a
Netos
(PPD-REC31.12 (DPC)
DPC)
Previsiones
Previsiones Modif. de
presup.
Derechos
Derechos
presupuesta previsiones
definitivas Reconocidos Anulados
rias iniciales presup.
(PPD)
1. Impuestos
directos
288.971.270,00
2. Impuestos
indirectos
31.380.343,52
3. Tasas y otros
ingresos
0 288.971.270,00 297.160.899,49 15.102.257,40
0 31.380.343,52
108.887,99
28.235.833,54 3.405.583,86
0
82.267.910,00
1.555.356,93 83.823.266,93 110.524.814,18 1.362.227,20
917.104,40
4. Transferencias
282.517.873,31
corrientes
6.216.665,71 288.734.539,02 294.799.036,53 6.546.361,94
0
281.949.754,10 249.259.077,53 32.690.676,57
24.830.249,68 18.221.930,20
6.608.319,48
7.021.515,90
6.550.093,84
108.245.482,58 69.663.952,01 38.581.530,57 -24.422.215,65
288.252.674,59 272.202.008,77 16.050.665,82
481.864,43
5. Ingresos
patrimoniales
2.053.110,00
111.644,15
2.164.754,15
3.427.726,35
62.901,24
0
3.364.825,11
2.003.587,45
1.361.237,66
-1.200.070,96
6. Enajenación
de inv. reales
5.324.000,00
67.000,27
5.391.000,27
7.017.118,35
0
0
7.017.118,35
3.018.363,13
3.998.755,22
-1.626.118,08
7. Transferencias
de capital
895.574,92 22.324.529,38 23.220.104,30
9.145.689,65
40
0
9.145.649,65
8.824.273,32
321.376,33 14.074.454,65
8. Activos
financieros
300.000,00 135.728.492,25 136.028.492,25
397.988,81
0
0
397.988,81
366.773,87
31.214,94 135.630.503,44
9. Pasivos
financieros
0 31.510.909,07 31.510.909,07
31.510.909,07
0
0
TOTAL
693.710.081,75 197.514.597,76 891.224.679,51 782.220.015,97 26.479.371,64 1.025.992,39
31.510.909,07 31.510.909,07
0
0
754.714.651,94 655.070.875,35 99.643.776,59 136.510.027,57

18. la liquidación del
presupuesto de gastos de 2011

19. y copiada a una hoja de cálculo
(¡ojo a las modificaciones de créditos!)
Capítulo
Modificacion
es de
Créditos
Créditos
Iniciales
Créditos
Definitivos
CD – ORN
Gastos
Obligaciones
remanente de
Comprometid Reconocidas
crédito
os
Netas
Pagos
Obligaciones
Remanentes
Pendientes
de
de
Crédito
Pago a 31.12
1. Gastos de
personal
256.086.283
-3.905.896
252.180.387
251.140.767
248.797.774
3.382.613
248.009.762
788.012
3.382.613
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
207.077.949
53.464.189
260.542.138
247.506.614
235.600.777
24.941.361
140.592.729
95.008.048
24.941.361
29.385.000
-1.591.404
27.793.596
27.633.881
27.625.846
167.750
26.354.188
1.271.658
167.750
137.272.469
4.852.196
142.124.665
138.462.661
135.292.802
6.831.863
125.483.016
9.809.786
6.831.863
14.241.380 128.888.068
143.129.448
115.407.361
96.359.382
46.770.065
64.654.531
31.704.852
46.770.065
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
7. Transferencias
de capital
0
5.624.686
5.624.686
4.786.465
4.155.210
1.469.476
613.302
3.541.908
1.469.476
8. Activos
financieros
300.000
30.000
330.000
313.265
313.265
16.735
297.590
15.675
16.735
9. Pasivos
financieros
49.347.000
10.152.759
59.499.759
59.477.507
59.477.507
22.253
59.267.499
210.008
22.253
693.710.082 197.514.598
891.224.680
844.728.520
807.622.563
83.602.117
665.272.617
142.349.946
83.602.117
Total

20. y así para los 10 ejercicios,
de 2002 a 2011
De este modo obtuvimos una hoja de excel
∗ con el resumen de las liquidaciones
∗ de los presupuestos de gastos
∗ y los presupuestos de ingresos
para los diez ejercicios.
Eso nos ha permitido comparar las pautas de
gastos e ingresos a lo largo de ese tiempo,
también por capítulos.
El trabajo está publicado en la http://valencia.auditoriaciudadana.net

21. 10 años de liquidaciones del
Presupuesto de Gastos
(trabajando con los totales)
año
Créditos
Iniciales
Modificaciones
de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 .12
%
pend.
año 2011
693.710.082
197.514.598
891.224.680
807.622.563
665.272.617
142.349.946
18%
año 2010
769.195.746
416.750.951
1.185.946.696 1.014.133.322 905.219.393
108.913.929
11%
año 2009
799.333.274
316.866.567
1.116.199.841
987.833.608
872.239.667
115.593.940
12%
año 2008
771.849.968
141.438.788
913.288.756
827.914.091
769.283.415
58.630.676
7%
año 2007
713.473.523
184.079.750
897.553.273
787.609.471
731.402.527
56.206.944
7%
año 2006
683.471.933
155.893.852
839.365.785
711.808.498
660.081.718
51.726.780
7%
año 2005
652.369.684
187.443.008
839.812.692
693.820.423
640.525.094
53.295.329
8%
año 2004
597.989.927
134.786.459
732.776.386
693.820.423
640.525.094
91.302.034
13%
año 2003
582.826.629
184.597.596
767.424.225
679.615.269
577.187.278
102.427.991
15%
año 2002
613.937.399
205.188.207
819.125.606
641.464.452
584.303.496
57.160.956
9%

22. 10 años de liquidaciones del
Presupuesto de Ingresos
(trabajando con los totales)
año
Previsiones
Modificaciones
Previsiones
presupuestarias de previsiones presupuestarias
iniciales
presupuestarias
definitivas
Derechos
Reconocidos
Netos
Recaudación
neta
Derechos
Pendientes de
Cobro a 31.12
%
pend.
año 2011
693.710.082
197.514.598
891.224.680
754.714.652
655.070.875
99.643.777 13%
año 2010
769.195.746
416.750.951 1.185.946.696
1.116.893.072
1.003.067.645
113.825.427 10%
año 2009
799.333.274
316.866.567 1.116.199.841
959.184.744
843.992.582
115.192.162 12%
año 2008
771.849.968
141.438.788
913.288.756
919.290.985
794.513.114
124.777.872 14%
año 2007
713.473.523
184.079.750
897.553.273
811.042.440
701.517.297
109.525.144 14%
año 2006
683.471.933
171.103.543
854.575.476
753.471.578
656.113.897
97.357.681 13%
año 2005
652.369.684
232.940.482
885.310.166
756.099.130
671.174.537
84.847.570 11%
año 2004
597.989.927
186.300.099
784.290.026
656.332.934
585.692.749
70.427.405 11%
año 2003
582.826.629
241.148.894
823.975.523
672.160.246
582.259.382
89.520.206 13%
año 2002
613.937.399
272.098.720
886.036.119
661.777.558
596.954.280
64.823.278 10%

23. cantidades pendientes de
cobrar y de pagar a 31.12
año
año 2011
Derechos
Dchos. Recon.
Pendientes de
Netos
Cobro a 31.12
754.714.652
99.643.777
% pend
13%
año
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31.12
% pend.
año 2011
807.622.563
142.349.946
18%
año 2010
1.014.133.322
108.913.929
11%
1.116.893.072
113.825.427
10%
año 2009
959.184.744
115.192.162
12%
año 2009
987.833.608
115.593.940
año 2008
919.290.985
124.777.872
14%
12%
año 2008
827.914.091
58.630.676
7%
año 2007
811.042.440
109.525.144
14%
año 2007
787.609.471
56.206.944
7%
año 2006
753.471.578
97.357.681
13%
año 2006
711.808.498
51.726.780
7%
año 2005
756.099.130
84.847.570
11%
año 2005
693.820.423
53.295.329
8%
año 2004
656.332.934
70.427.405
11%
año 2004
693.820.423
91.302.034
13%
año 2003
672.160.246
89.520.206
13%
año 2003
679.615.269
102.427.991
15%
año 2002
661.777.558
64.823.278
10%
año 2002
641.464.452
57.160.956
9%
año 2010

24. ¿Por qué las liquidaciones del presupuesto no
nos proporcionan una imagen suficiente?
∗ porque las obligaciones pendientes de pago a 31.12 no
se están incorporando al presupuesto del año
siguiente: no hay ninguna partida prevista para el
pago de deudas a proveedores.
∗ porque los derechos pendientes de cobro a 31.12
tampoco se incorporan al presupuesto del año
siguiente: no hay ninguna partida de ingresos
prevista.

25. información sobre ejercicios cerrados

26. en las modificaciones se incluyen los pagos de
obligaciones pendientes de ejercicios cerrados

27. en las modificaciones se incluyen los pagos de
obligaciones pendientes de ejercicios cerrados

28. en las modificaciones se incluyen los pagos de
obligaciones pendientes de ejercicios cerrados

29. añadimos información a la liquidación del
presupuesto de gastos
año
Créditos
Iniciales
Modificacione Obligaciones
s de
Reconocidas
Créditos
Netas
pagos
ejercicios
cerrados
Obligaciones
Pagos de fras.
Pendientes de
Pagos totales del ejercicio
Pago a 31 de
Diciembre
año 2011
693.710.082
197.514.598
807.622.563 111.018.883,67
665.272.617
554.253.734
142.349.946
año 2010
769.195.746
416.750.951 1.014.133.322 112.683.267,24
905.219.393
792.536.126
108.913.929
año 2009
799.333.274
316.866.567
987.833.608
58.466.344
872.239.667
813.773.323
115.593.940
año 2008
771.849.968
141.438.788
827.914.091
62.865.770
769.283.415
706.417.645
58.630.676
año 2007
713.473.523
184.079.750
787.609.471
46.328.705
731.402.527
685.073.822
56.206.944
año 2006
683.471.933
155.893.852
711.808.498
52.293.615
660.081.718
607.788.103
51.726.780
año 2005
652.369.684
187.443.008
693.820.423
91.180.354
640.525.094
549.344.740
53.295.329
año 2004
597.989.927
134.786.459
693.820.423
101.780.049
640.525.094
538.745.045
91.302.034
año 2003
582.826.629
184.597.596
679.615.269
58.765.228
577.187.278
518.422.050
102.427.991
año 2002
613.937.399
205.188.207
641.464.452
36.569.497
584.303.496
547.733.999
57.160.956

30. pero, finalmente
para tener más información
sobre el endeudamiento

31. es mejor recurrir a los balances:
al pasivo a largo y a corto plazo
deuda a
largo plazo
deuda a corto plazo
acreedores
a corto plazo
deuda a ent.
de crédito
otros
año 2011
921.235.111
399.311.769
289.827.803
82.071.036
27.412.930
año 2010
881.267.920
313.648.405
258.451.171
47.704.190
7.493.044
año 2009
765.295.238
325.700.709
239.835.033
83.563.226
2.302.450
año 2008
759.583.935
295.567.580
230.398.317
65.169.263
año 2007
702.062.325
236.465.236
177.769.304
58.695.932
año 2006
679.025.014
218.857.194
166.815.964
52.041.230
año 2005
718.725.193
81.673.915
año 2004
639.585.163
116.705.626
año 2003
609.473.513
130.363.434
año 2002
548.593.234
83.100.535

32. y el pasivo del balance de 2012