auditoria interna

1. NORMAS INTERNACIONALES PARA EL
EJERCICIO PROFESIONAL
DE LA AUDITORIA INTERNA
Grupo No. 3 Seminario de Casos de Auditoria

2. EXPOSITOR(A)
BYRON AMILCAR LOPEZ
CARNET 200813750

3. Auditoria Interna
• Es un examen critico sobre la entidad pero en sus aspectos operatorios,
básicamente el papel más importante que debe de realizar la auditoria dentro
de la entidad es poder examinar el Control Interno que se está manejando,
para evaluar si es eficaz y eficiente, evaluar cual es el alcance, cuales son los
objetivos que están tratando de alcanzar con su funcionamiento y al termino
de todo esto, ver si realmente el Control Interno que se maneja ayudara al
final de todo poder alcanzar los objetivos puestos por la Administración.
• Es una herramienta de aseguramiento y consulta.

4. Normas sobre atributos
• Propósito, Autoridad y responsabilidad
• Código de Ética
• Independencia y objetividad
• Aptitud y cuidado profesional
• Desarrollo profesional continuo
• Requisitos del programa de
aseguramiento y mejora de la calidad

5. Normas sobre Desempeño
• Administración de la actividad de auditoría
interna
• Naturaleza del trabajo
• Planificación del trabajo-Alcance del trabajo
Programa y Desempeño del trabajo
• Comunicación de resultados
• Comunicación de la aceptación de los riesgos

6. EXPOSITOR(A)
MARVIN SANTIAGO COZ BALTAZAR
CARNET 200920936

7. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
• Auditores internos: personas que realizan actividades
correspondientes a la función de auditoría interna. Los auditores
internos pueden pertenecer a un departamento de auditoría interna
o función equivalente.
• Función de auditoría interna: actividad de evaluación establecida
o prestada a la entidad como un servicio. Sus funciones incluyen,
entre otras, el examen, la evaluación y el seguimiento de la
adecuación y eficacia del control interno.

8. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
• Los objetivos de las funciones de auditoría interna varían
ampliamente y dependen de la dimensión y de la
estructura de la entidad, así como de los requerimientos
de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del
gobierno de la entidad. Las actividades de la función de
auditoría interna pueden incluir una o más de las
siguientes actividades:

9. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
• Seguimiento del control interno.
• Examen de información financiera y operativa.
• Revisión de actividades de explotación.
• Revisión del cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.
• Gestión del riesgo.
• Gobierno de la entidad.

10. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
Los factores que pueden afectar a la determinación por el
auditor externo de la posibilidad de que el trabajo de los
auditores internos sea adecuado para los fines de la auditoría
son los siguientes:
•Objetividad
•Competencia técnica
•Diligencia profesional
•Comunicación

11. EXPOSITOR(A)
MARIA FLORIDALMA LOPEZ ORDOÑEZ
CARNET 201011032

12. Guía de Auditoría Interna No. 1
Conceptos Básicos y objetivo de la auditoría Interna
• La auditoría interna aparte de ser una herramienta
gerencial, es una actividad independiente y objetiva
de aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una organización.
• El objetivo principal es ayudar a la dirección en el
cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios
pertinentes sobre las operaciones examinadas.

13. Guía de Auditoría Interna No. 2
Guías para la Práctica Profesional de Auditoría
Interna. • Esta guía servirá de base a los auditores para el desarrollo de la auditoría interna,
en el cual se describen los siguientes conceptos:
• INDEPENDENCIA: Los auditores internos deben reportar al consejo de
Administración, Junta Directiva o Administrador único y contar con su apoyo para
obtener la colaboración del personal para que le permita el cumplimiento de sus
responsabilidades y así lograr sus objetivos.
• OBJETIVIDAD: Es una actitud mental independiente, es decir que los auditores
internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y
comunicar información sobre la actividad o proceso examinado.
• SUPERVICION: El director de auditoría interna, estará supervisando y verificando
si su personal aplica las normas profesionales de conducta, así como los
conocimientos, experiencias y disciplina profesional, lo cual es clave para el
desarrollo de las auditorías a realizar.

14. Guía de Auditoría Interna No. 03
Metodología para la práctica de auditoría Interna
• La metodología es la sistematización de todos los pasos de una
revisión, de manera que permita la formulación de conclusiones
validas en el menor tiempo posible. En la realización de una
Auditoría Interna la metodología de trabajo debe incluir como
mínimo los siguientes pasos:
• Conocimiento de la entidad
• Familiarización con los ciclos y/o funciones a auditar: Para
desarrollar este paso deben utilizarse los siguientes métodos o
una combinación de los mismos:
• • Narrativa
• • Cuestionarios
• • Flujo gramas

15. Guía de Auditoría Interna No.04
Función de Compras
• En esta guía nos dice que la función de comprar es nada más
que una actividad para adquirir bienes y servicios, en la cual
debe de tomarse en cuenta los objetivos de la empresa y metas.
• Los objetivos de esta guía son determinar la naturaleza y la
oportunidad de las pruebas para la auditoría interna orientándola
con las técnicas y procedimientos que se pueden utilizar en el
trabajo.
• Es importante que en el trabajo de auditoría se realice el estudio
de los registros generados por las compra de bienes y servicios,
entre los cuales se pueden mencionar los siguientes:
1. Proveedores
2.Condiciones de compras
3. Análisis de precios

16. Guía de Auditoría Interna No.05
Inventarios
• El objetivo de la auditoría Interna en el rubro de
Inventarios es la salvaguarda de los inventarios, haciendo
una verificación física para poder garantizar que la
información que se da acerca de este sea confiable y
oportuna, y así promover la eficacia operativa para poder
disminuir el exceso de inventario y la obsolescencia de la
misma, garantizando el cumplimiento de las leyes y
objetivos aplicables a los inventarios.
• Esta guía nos da una serie de procedimientos que son
los mínimos que pueden aplicarse a esta área:
• Recepción de inventarios
• Salida de inventarios
• Toma física de inventarios

17. EXPOSITOR(A)
CINTHYA ALEJANDRA ORTIZ
LOPEZ
CARNET 200612289

18. GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 6
VENTAS Y OTROS INGRESOS
PROPOSITO
Identificar el concepto y naturaleza de las
ventas y otros ingresos.
Definir los objetivos de la auditoría interna
Determinar la metodología recomendable en
la ejecución de la auditoría interna de las ventas
y otros ingresos.
Establecer la comunicación de los resultados
de auditoría.
OBJETIVOS
Garantizar información financiera confiable y
oportuna.
Establecer la validez de las ventas y otros ingresos.
Promover la eficiencia operativa, evaluando que las
políticas y procedimientos aplicados permitan alcanzar
la mayor eficiencia.
Cumplimiento de objetivos, planes, políticas,
procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a las
ventas y otros ingresos.
PROCEDIMIENTOS BASICOS
Que existan facturas pre-impresas y pre-numeradas
Que todos los documentos emitidos en un período contable, queden registrados
dentro del mismo.
Toda recepción de efectivo deben documentarse y registrarse adecuadamente.
Para las devoluciones y descuentos sobre ventas deben emitirse en los
formularios correspondientes y que sean autorizados por funcionamiento
responsable.

19. GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 7
CREDITOS Y CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar son todos los derechos de cobro de una entidad. En las cuentas por cobrar se incluyen actividades que realiza una entidad
para la recuperación del precio de los productos y/o servicios que fueron proporcionados por sus clientes mediante el uso del crédito, pueden
ser originadas por venta de productos o servicios prestados al crédito.
PROCEDIMIENTOS BASICOS
Que exista una solicitud de créditos.
Confirmación de referencias
Debe indicarse la autorización del crédito, monto, condiciones, funcionarios responsables de la autorización
Confirmación de saldos con clientes
Envío mensual de estados de cuenta
OBJETIVOS
Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada al rubro de créditos y cuentas por cobrar.
Establecer la validez de las cuentas por cobrar.
Promover la eficiencia operativa de los créditos y cuentas por cobrar, evaluando que la políticas y procedimientos aplicados
Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a los créditos y las cuentas por cobrar en
coordinación con otras actividades relacionadas de la entidad.

20. GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 8
TESORERIA
La tesorería esencialmente tiene la administración del efectivo de la entidad, desempeñando la función financiera
dentro de la empresa.
Las funciones que se relacionan con los fondos de capital, son los siguientes:
•Efectivo (caja y bancos)
•Fondos fijos (cajas chicas, fondos para canje de moneda)
•Valores o títulos negociables
•Financiamiento (A corto, mediano y a largo plazo)
•Participación de los accionistas
Los procedimientos deben ser establecidos por la administración, mismos que le son útiles en la toma de decisiones
financieras, y que constituyen la base para efectuar un adecuado programa de auditoría.
EVALUACIÓN
Con el objeto de verificar los datos obtenidos en el análisis de la información, así como en las entrevistas personales
o flujogramas, el auditor interno debe examinar la documentación, y realizar las investigaciones específicas que
considere necesarias.

21. GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 9
CUENTAS POR PAGAR
• Son las cuentas contables que registran saldos acreedores, originados por
compromisos contraídos en la adquisición de un bien o gasto, y que son registrados
apropiadamente en la sección de pasivo de un estado de situación financiera. La
naturaleza del pasivo corresponde a deudas y compromisos contratados con
acreedores y proveedores de bienes y servicios, especificando un tiempo específico
para la extinción de la obligación.
• TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
• Estudiar las políticas y procedimientos que apliquen a la entidad.
• Conocer la estructura organizativa de la entidad relacionada con la obtención de
créditos y el control de las cuentas por pagar.
• Identificar la naturaleza e integración de las cuentas por pagar y sistemas auxiliares
existentes para su control y administración.
• Visita a las instalaciones, con el objeto de conocer e identificar todos los pasos de la
operación.

22. GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 10
NOMINAS Y PLANILLAS
• Son las actividades relacionadas con el cómputo del tiempo de trabajo realizado por un
empleado, el sueldo mensual o diario, salario por día o por hora y cómputo de comisiones
devengadas, cambios en sueldos y salarios, descuentos y la determinación del pago.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL CONTRATACION DEL PERSONAL
• Que las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe del departamento de personal o
funcionarios responsables.
• Que empleado responsable del departamento de personal investigue los antecedentes de los
candidatos, como empleos anteriores, referencias personales, etc.
• Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, así como cualquier cambio en sueldos
y puestos posteriores.
• Que se mantengan expedientes personales Datos personales del empleado
• Que exista acceso restringido a los archivos de empleados de la entidad.
• Que exista perfil de puesto.

23. EXPOSITOR(A)
AURA ESTELA BUCHI IXLA
CARNET 200712057

24. GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Procedimientos Para evaluar el área de Propiedad Planta y
Equipo:
Familiarización: Conocer las políticas y procedimientos que
la empresa tenga establecidos.
Narrativas, Entrevistas y Flujogramas: conocer las
políticas y procedimientos establecidos en los manuales y
establecer las fortalezas y debilidades del control interno.
Análisis de la Información Financiera: para formarse un
juicio de las operaciones relacionadas con la propiedad, planta
y equipo, y establecer que las bajas de activos fijos se hayan
efectuado de conformidad con el procedimiento establecido.
Esta guía indica que los objetivos de la auditoría
interna son:
•Verificar que los activos fijos existan, estén en uso y
que sean propiedad de la empresa y se aprovechen
adecuadamente.
•Establecer su adecuada valuación.
•Garantizar información financiera confiable y
oportuna relacionada con el rubro de activos fijos.
•Cumplimiento adecuado de la política establecida
por la compañía relacionada con capitalización de
activos fijos, así como de aspectos fiscales.
•Establecer su adecuada presentación, clasificación y
contabilización en los Estados Financieros.

25. GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 12
DEPRECIACIONES
Concepto, Naturaleza y Registro
Contable
Los activos fijos pueden constituir un
rubro de importancia relativa dentro
de sus estados financieros, ya que la
misma tiene efecto en costos de
producción, si es una empresa
industrial y en los resultados de la
empresa si es comercial.
Esta guía indica que los objetivos de la auditoría interna son:
•Determinar que el cargo a la depreciación se ha calculado en forma
consistente respecto al año anterior.
•Constatar que las bajas de los activos, reposiciones y ajustes estén reflejados
en las cuentas.

26. GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 13 PRESTAMOS
BANCARIOS
Los objetivos básicos que persigue la auditoria
Interna son:
•Garantizar que el destino de los préstamos esté acorde
con las políticas de crédito establecidas.
•Que los saldos por préstamos bancarios, tanto en
moneda nacional como extranjera se presenten
adecuadamente, y de acuerdo a los lineamientos que
establece la Superintendencia de Bancos.
•Promover la eficiencia operativa de los renglones que
conforman los préstamos bancarios evaluando las
políticas y procedimientos aplicados, y que permitan
manejar, medir y controlar los riesgos crediticios.
•Cumplimiento de metas, planes, políticas,
procedimientos escritos, leyes y reglamentos
relacionados con los préstamos bancarios.
Los propósitos de esta guía son los siguientes:
•Establecer el concepto, naturaleza y registro contable
de los préstamos bancarios.
•Definir los objetivos de Auditoría Interna.
•Determinar la metodología recomendable en la
ejecución del trabajo de Auditoría Interna, a través de
técnicas y procedimientos aplicables.
•Establecer la comunicación del resultado de la
Auditoría.

27. GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 14 ADMINISTRACION DEL
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
El departamento de Auditoría Interna debe estar apropiadamente administrado por el Auditor Interno. Sus objetivos
principales son:
•Que el trabajo de auditoría cumpla con los propósitos generales y las responsabilidades aprobadas por la Gerencia y
aceptadas por el Consejo de Administración.
•Los recursos del Departamento de Auditoría Interna deben ser empleados eficiente y eficazmente.
•El trabajo de auditoría se realice de acuerdo a las guías para la práctica profesional de la auditoría interna. (mediante
de un programa de control de calidad)
•El auditor interno es responsable de obtener la aprobación de la Gerencia y la aceptación del Consejo de
Administración del documento formal escrito (manual de organización), del Departamento de Auditoría Interna.
•Planeación La planeación de la auditoría anual debe ser consistente con la organización del departamento y con las
metas de la institución, debiendo establecer para tal efecto: Metas, Programas de trabajo, planes de contratación de
personal y presupuesto financiero, informe de actividades.

28. GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 15 INFORMES DEL
AUDITOR INTERNO
Los Auditores Internos deben
reportar los resultados de su trabajo
de auditoría de la forma siguiente:
•Emitir un reporte por escrito y
firmado, cada vez que se concluya un
examen de auditoría. Durante el
transcurso de la auditoría se podrán
transmitir formal o informalmente
reportes orales o escritos.
•Discutir conclusiones y
recomendaciones a un nivel adecuado
de la administración antes de emitir su
reporte escrito final.
•Los reportes deberán contener
propósito, alcance y resultados de la
auditoría, así como las
recomendaciones.
Contenido Mínimo del Informe
Fecha: El auditor debe fechar el informe con la fecha en la que se concluyó la revisión.
Destinatario: Dirigido al funcionario que reporta y funcionarios responsables directos
de la actividad que estuvo sujeta a revisión.
Introducción: En este párrafo el Auditor Interno debe revelar la naturaleza, alcance,
limitaciones y fechas de discusión del informe con la Administración.
Antecedentes: La naturaleza general de la actividad operacional auditada debe ser
incluida dentro del informe para orientar al lector.
Resumen de Aspectos Principales: El Auditor Interno debe incluir en esta parte del
informe los aspectos importantes tratados, haciendo una relación de los mismos.
Presentación de Aspectos Individuales: En esta parte de la estructura el Auditor
Interno debe incluir una serie de secciones que tratan individualmente situaciones
pertinentes a cada caso tratado.
Párrafo Final y Firma: Éste debe conformar el cierre en el que el Auditor Interno
expresa su apreciación acerca de la cooperación y asistencia recibida durante el
trabajo ejecutado. En esta parte se pueden incluir comentarios y reacciones del
auditado respecto a los hallazgos de Auditoría Interna.
Distribución: El informe debe distribuirse a los órganos que el manual de auditoría
indique y a las áreas afectadas, esta distribución debe hacerse con conocimiento
como evidencia de recepción por parte de las áreas afectadas o involucradas en la
resolución de las observaciones y mejoras planteadas.

29. GRACIAS POR LA ATENCION