DOCUMENTOS COMERCIALES 2022.pptx

DOCUMENTOS
COMERCIALES
Contabilidad 3NES
2022

 Vamos a contabilizar las operaciones a partir
de los datos del enunciado que van a referir
al comprobante o al documento que respalda
la operación.
 Vamos a indicar en cada enunciado el/los
comprobantes que nos llevaron a registrar
esa operación contablemente
 Y esto es así porque en la realidad es así: se
contabiliza a partir de comprobantes.
¿PARA QUÉ NOS VAN A SERVIR
EN CONTABILIDAD DE 3ERO?

Documentos comerciales
 Son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia
de las operaciones que se realizan en las actividad de cada organización.
Constituyen la base de la información para registrar las operaciones.
 IMPORTANCIA:
- Facilitan la tarea de fiscalización y control fiscal.
- Son requeridos por las disposiciones legales.
- Sirven de prueba frente a terceros.
- Sirven para la organización interna de la empresa.

ORDEN DE COMPRA
Observando la ficha de stock se puede decidir si es necesario comprar mas
mercadería y por lo tanto se decidió genera una nueva orden de compra para
adquirir este producto de su proveedor habitual.
En esta se detallan
■ Los artículos que se desean compran
■ Condición de venta
■ El lugar de entrega
La orden de compra no tiene ningún tipo de validez legal, si no que es un
comprobante interno de la empresa y por lo tanto no es obligatoria su existencia.
Comprador  envía  vendedor

Orden de Compra
Nº
Señore/s
IVA
Fecha de entrega
Entregar en
CUIT Nº
Condicion de Pago
Cantidad Descripción Precio Unitario Total
Total
CONFORME COMPRADOR
Proveedor
X
Cantidad Descripción Precio unitario Total
Información del que solicita
la compra:
Razón social y dirección
Las ordenes de
compra tienen que
estar numeradas
Información del proveedor:
Nombre, IVA, Cuit
Y sobre la compra:
Fecha y lugar de entrega y condiciones
de pago
Kiosco Vale – Romi
Yatay 241 30
Panini SRL
Responsable Inscripto
24/4 Yatay 240
30-12345678-0
Al contado
Detalle de los
productos que
se solicita para
comprar
300 Paquetes de figuritas mundial 2018 $10 $3000
15 Albumes de figurtitas mundial 2018 $30 $450
$3450

FICHA DE STOCK
Se detallan las entradas y salidas de los bienes (en unidades físicas). Después de
cada operación de compra o venta o devolución de mercaderías. Este
comprobante sirve para controlar la mercadería que tenemos en existencia dentro
de la empresa, y así evaluar la necesidad de efectuar o no una compra.
Art. Nº Descripción:
Dia Mes Comprobante Procedencia Destino Entradas Salidas EXISTENCIA
24 Figuritas Panini – mundial 2018
15 04 FC ”A” 4-18 Panini 100 100
18 04 FC “A” 5-290 Panini 50 150
20 04 FV “C” 1-888 Con. Final 15 135
20 04 FV “C” 1-889 Con. Final 55 80

FICHA DE STOCK
Al recibir la mercadería junto al remito se deberá actualizar la ficha de stock
Art. Nº Descripción:
Dia Mes Comprobante Procedencia Destino Entradas Salidas EXISTENCIA
24 Figuritas Panini – mundial 2018
15 04 FC ”A” 4-18 Panini 100 100
18 04 FC “A” 5-290 Panini 50 150
20 04 FV “C” 1-888 Con. Final 15 135
20 04 FV “C” 1-889 Con. Final 55 80
24 04 R-12 Panini 300 380

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Condiciones : * Se establece en todo territorio nacional
* Que haya habitualidad
Se aplica sobre:
 Venta de bienes muebles
 Prestación de servicios (en gran parte)
 Importaciones de ciertos bienes
■ La tasa general del impuesto será de 21 % (veintiuno por ciento) para los
contribuyentes que se encuentren inscriptos en el impuesto (RI).
■ Existe además una tasa especial del 27 % (veintisiete por ciento) para servicios como
por ejemplo Luz, Gas, Teléfono, Agua regulada por medidor.
■ Y otra del 10,5% (diez y medio por ciento) para determinados artículos. Ejemplo:
Vehículos.

¿ Quiénes son el R.I , el Monotributista,
Consumidor Final y el Exento?
■ Consumidor Final : Es la persona sobre la cual recae la totalidad del impuesto.
Es quien adquiere un producto o servicio para su consumo, soporta la carga del
impuesto, por que no lo puede trasladar.
■ Monotributista (RS) : El Monotributo es un régimen simplificado de
recaudación OPCIONAL desarrollado por la AFIP, para pequeños contribuyentes,
que consiste en un pago fijo mensual de varios conceptos: el IVA, el impuesto a
las Ganancias, Obra Social y los Aportes jubilatorios. Aquí los contribuyentes
pagan una cuota mensual, según la categoría que revistan.
■ RESPONSABLE INSCRIPTO/Régimen General: Debe inscribirse en cada uno de
los impuestos en los que esta obligado a tributar, como el IVA y el impuesto a
las Ganancias. Deben presentar declaraciones juradas mensuales del impuesto.
Además deben inscribirse como trabajadores autónomos para realizar los
aportes a la Seguridad Social.
■ Exento: Cumple con las condiciones que originan el IVA, pero la Ley
expresamente los exceptúa del pago del impuesto. Ej.: venta de libros, diarios,
las exportaciones, entre otros.

1. Los Responsables Inscriptos (RI) normalmente emiten dos tipos de comprobantes A y B. A continuación detallamos
en que casos se utiliza cada uno.
 Letra “A” para operaciones realizadas con otros responsables inscriptos
 Letra “B” Para operaciones realizadas con sujetos exentos, consumidores finales o sujetos adheridos al
régimen simplificado o monotributo.
2. Los sujetos exentos y monotributistas emiten solamente comprobantes clase “C”.
Emisor Comprobante Receptor
Responsable inscripto A
IVA discriminado
Responsable inscripto
Responsable inscripto B
IVA incluido en el precio
Monotributistas
Exento
Consumidor final
Monotributistas y
Exentos C
NO lleva IVA
Responsable inscripto
Monotributistas
Exento
Consumidor final
TIPOS DE COMPROBANTES
¿ QUIÉN EMITE Y PARA QUIÉN?

FACTURA
 Respalda una operación de COMPRA-VENTA, en donde se detalla la
mercadería que efectivamente se compró. La factura se emite desde una
computadora conectada a AFIP para que sea Factura Electrónica. El ticket se
emite desde un controlador fiscal que es una máquina aprobada por AFIP para
hacer tikets. Muchas veces antes de la FACTURA, el cliente envía a su
proveedor una “ORDEN DE COMPRA” ( no se contabiliza)
 Es el documento que el vendedor entrega al comprador, indicando el importe
de las mercaderías vendidas o prestación de servicio realizada, se realiza por
duplicado. La factura ORIGINAL ( F.O.) se la va a quedar el que compra y la
factura DUPLICADA ( F.D.) se la va a quedar el que vende.
Puede ser tipo:
- Factura “A”
- Factura “B”
- Factura “C”
Vende  entrega  Compra
Duplicada Original

FACTURA
Nº 0001-
Fecha:
CUIT Nº:
Ing.
Brutos:
Inicio de actividades:
IVA RESPONSABLE INSCRIPTO
Nombre
Dirección
Localidad Provincia CP
CUIT Nº
IVA RI
Cantidad Descripción P. Unit Total
Subtotal
IVA Inscripto %
Total
Imprenta ORT Artes Graficas
- Yatay 240 (Ciudad
Autónoma de Buenos Aires) CAI 98013072333535
CUIT 30-45618745-4 - Habilitación Nº 7865-63218 F/06 Fecha de Vto. 12/2012
Desde el Nº 0001-00000001 al 0001-0001000 Fecha de impresión 03/06
A
Información del que vende:
Razón social
Dirección
Localidad
Situación frente al IVA
Numero (0000-00000000)
Fecha
Cuit del que lo confecciona
Nro de IIBB
Inicio de actividades
Información del que compra:
Nombre
Domicilio, código postal
Localidad, Provincia
Cuit
Detalle de la
mercadería,
precio, total e
IVA
Panini SRL
Córdoba 2201
CABA
00003333
26/04/2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- Romi
Yatay 241
Capital Federal CABA 1416
27-11111111-1
300 Figuritas mundial 2018 $11 $3300,00
40 Albumes mundial 2018 $30 $1200,00
$4500,00
$945,00
$5445,00

FACTURA
Nº 0001-
Fecha:
CUIT Nº:
Ing.
Brutos:
Nombre
Dirección
CUIT Nº
IVA RI
TOTAL
- Yatay 240 (Ciudad
B
Razón social
Dirección
Localidad
Numero (0000-00000000)
Fecha
Nro de IIBB
Nombre
Cuit
Detalle de la
mercadería,
precio, total
Panini SRL
Córdoba 2201
CABA
00003333
26/04/2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- ROMI
Yatay 241
27-11111111-1
MONOTRIBUTO
40 Albumes mundial 2018 $30 $1452, 00
$5445,00

FACTURA
Nº 0001-
Fecha:
CUIT Nº:
Ing.
Brutos:
IVA RESPONSABLE MONOTRIBUTO
Nombre
Dirección
CUIT Nº
IVA RI
TOTAL
- Yatay 240 (Ciudad
c
Razón social
Dirección
Localidad
Numero (0000-00000000)
Fecha
Nro de IIBB
Nombre
Cuit
Detalle de la
mercadería,
precio, total
Panini SRL
Córdoba 2201
CABA
00003333
26/04/2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- Romi
Yatay 241
27-11111111-1
40 Albumes mundial 2018 $30 $1200,00
$4500,00

REMITO
 Es el comprobante que respalda la ENTREGA-RECEPCIÓN DE MERCADERÍAS.
 LO EMITE EL VENDEDOR ( EL QUE ENTREGA).
 En el Remito se refleja la mercadería que se está enviando y por lo tanto al
llegar a destino, se deberá controlar que es lo que recibió efectivamente.
 Se emite por duplicado, solo que uno dice ORIGINAL ( COMPRADOR) y el otro
dice DUPLICADO ( VENDEDOR ) .
 En este comprobante es fundamental la firma de quien recibió la mercadería,
y quien lo hace , debe revisar y controlar que las cantidades y productos
coincidan tanto con lo que es está recibiendo con lo que figuraba en la factura
y orden de compra. Si coincide , recibe y firma, aclarando dicha firma para un
mejor control. NO GENERA REGISTRACIÓN CONTABLE YA QUE NO FIGURAN LOS
PRECIOS DE LOS PRODUCTOS RECIBIDOS. LO QUE SE REGISTRA ES LA FACTURA.
 ORIGINAL COMPRADOR DUPLICADO VENDEDOR

REMITO
Nº 0001 -
FECHA:
CUIT Nº
INGR. BRUTOS Nº
Señor/a
Domicilio
Localidad
CUIT Nº
Cantidad Articulo Descripcion
VALIDO PARA
TRANSPORTE
MERCADERIA
x
Documen
to
no valido
como
Factura
Información del que realiza
el envío:
Razón social y dirección
Numero (0000-00000000)
Fecha
Nro de IIBB
Información del que recibe:
Nombre, domicilio, localidad, Cuit
Detalle de los
productos que
se envian
Panini SRL
Córdoba 2201
00000012
24/04/2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- Romi
Yatay 241
Capital Federal
27-11111111-1
300 102938 Figuritas mundial 2018
40 102940 Albumes mundial 2018

RECIBO
 Respalda PAGO – COBRANZA .
 Lo emite el que cobra ( el vendedor).
 El vendedor le entrega al comprador como constancia de haber recibido dinero,
cheque u otros valores en forma de pago total o parcial de lo adeudado.
 Comprador: es un medio de prueba, certifica que pagó. Además le sirve como
medio de registro y control de la salida o egreso de dinero u otros bienes.
■ Vendedor: medio de registración y control de los ingresos de dinero u otros
bienes.
ES IMPORTANTE QUE EL ORIGINAL ESTÉ FIRMADO POR QUIEN HAYA COBRADO
 ORIGINAL EL QUE PAGA ( R.O)
 DUPLICADO EL QUE COBRA ( R.D)
Vende y cobra  entrega  al que compra y paga
Duplicado Original

RECIBO
N° 0001-
Bs. As. de de
CUIT:
ING. BRUTOS:
Inicio de Actividades:
Señores:
Domicilio: Localidad:
IVA: CUIT N°:
Recibi/mos la suma de ...............................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
en concepto de ..........................................................................................................
Fecha Comprobante N° Importe
Según liquidación detallada
Cheque Nº
Banco
Cheque Nº
Banco
Efectivo
SON $
Firma
TOTAL Aclaracion
Imprenta Ort Artes Cuit N° 30-68731333-8 Fecha de impresión 03/18
Habilitación Municipal N° 12486
Desde 0001-000000001 al 0001-
000010000
Información del
que vende y cobra:
Razón social
Dirección
Localidad
Situación frente al
IVA
Numero (0000-00000000)
Fecha
Nro de IIBB
Nombre
Cuit
Detalle de los
conceptos que se
pagan, la suma, la
forma de pago y los
comprobantes que
originaron la deuda
Panini SRL
Córdoba 2201
CABA
00003333
5 6 2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- Romi
Yatay 241 CABA
RI 27-11111111-1
Firma

NOTA DE DEBITO
Es el documento que envía el vendedor al comprador comunicándole que aumentó su
deuda por motivos se detallan en el comprobante.( YA HUBO UNA FACTURA ANTERIOR)
Los mas comunes son:
■ Por cobro de intereses por pago fuera de termino
■ Error en la factura ( se facturo de menos)
■ Por FLETE,ARMADO O INSTALACIÓN cuando este estuviera a cargo del comprador
■ Por otros conceptos a cargo del comprador
Al igual que la factura, se realiza por duplicado. La nota de debito ORIGINAL( N.D.O)
se la va a quedar el que compra y la nota de debito DUPLICADA ( N.D.D) se la va a
quedar el que vende. También van a ser tipo “A”, “B”, o “C”
Es muy importante aclarar que las notas de debito llevan el mismo tratamiento
respecto del IVA que la factura que les dio origen, es decir, que si realizo una nota de
crédito o débito “A” entonces el IVA estará discriminado y si realizamos una nota de
crédito o débito “B” el IVA deberá estar incluido en el importe unitario.

NOTA DE DÉBITO
Nº 0001 -
Fecha:
CUIT Nº:
Ing. Brutos:
Nombre
Dirección
CUIT Nº
IVA RI
TOTAL
Imprenta ORT Artes
Graficas - Yatay 240
(Ciudad Autónoma de
Buenos Aires) CAI 98013072333535
Cliente
C
Razón social
Dirección
Localidad
Numero (0000-00000000)
Fecha
Nro de IIBB
Nombre
Cuit
Detalle de la
diferencia de
mercadería,
precio, total
Panini SRL
Córdoba 2201
CABA
00000021
27/04/2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- Romi
Yatay 241
27-11111111-1
Error de facturación
$300,00
Motivo: El precio
de los paquetes es
$12

NOTA DE CREDITO
Es el documento que envía el vendedor al comprador comunicándole que
disminuyo su deuda por motivos se detallan en el comprobante.( ya hubo una
factura anterior).
Los mas comunes son:
■ Error en la factura (se facturo de mas)
■ Devolución de mercadería.
■ Bonificaciones o descuentos
Al igual que la factura, se realiza por duplicado. La nota de credito ORIGINAL(
N.C.O.) se la va a quedar el que compra y la nota de credito DUPLICADA ( N.C.D.)
se la va a quedar el que vende. También van a ser tipo “A”, “B”, o “C”.
Es muy importante aclarar que las notas de crédito llevan el mismo tratamiento
respecto del IVA que la factura que les dio origen, es decir, que si realizo una nota
de crédito o débito “A” entonces el IVA estará discriminado y si realizamos una
nota de crédito o débito “B” el IVA deberá estar incluido en el importe unitario.

NOTA DE CRÉDITO
Nº 0001-
Fecha:
CUIT Nº:
Ing.
Brutos:
Nombre
Dirección
CUIT Nº
IVA RI
Total
Imprenta ORT Artes
Graficas - Yatay 240
(Ciudad Autónoma de
Buenos Aires) CAI 98013072333535
Cliente
C
Razón social
Dirección
Localidad
Numero (0000-00000000)
Fecha
Nro de IIBB
Nombre
Cuit
Detalle de la
diferencia de
mercadería,
precio, total e
IVA
Panini SRL
Córdoba 2201
CABA
00000009
28/04/2018
30-12345678-0
111111-1
03/2012
Kiosco Vale- Romi
Yatay 241
27-11111111-1
15 Albumes mundial 2018 $30 $450
Dañados
$450,00
Motivo: Le
devuelve 15
álbumes que
estaban rotos

CHEQUE :¿QUÉ ES?
Un cheque es una orden de pago librada contra un banco en el cual una
persona, llamada librador, tiene fondos depositados a su orden en cuenta
corriente o autorización para girar en descubierto, o emitir cheque con
fecha diferida. Girar en descubierto significa librar cheques sin tener fondos
suficientes , previa autorización del Banco .
PERSONAS QUE INTERVIENEN:
 Librador o Firmante: Persona que emite el cheque y ordena su pago. Es el titular de la
cuenta corriente.
 Banco: Es la institución contra la cual se ha girado o librado el cheque y debe pagarlo.
 Beneficiario: Es la persona que recibe el cheque y que puede cobrarlo.
 Endosante: Es el que transfiere el cheque por medio del endoso ( firma al dorso del
mismo).
 Tenedor o Portador : es el que porta o tiene el cheque , ya sea porque era el
beneficiario original o porque se le transfirió por endoso.
Librador  ordena al Banco que pague  Beneficiario

TIPOS DE CHEQUE
■ COMUNES : Son pagados desde el día de su emisión y cuentan con 30 días para su
presentación. Tiene una única fecha
■ DIFERIDOS: Estos cheques son emitidos en una fecha , pero deben ser presentados al
cobro en una fecha posterior. Tienen un plazo máximo de 30 días para su presentación,
pero este comienza desde la fecha de vencimiento fijada por la persona que emitió el
cheque.
Es importante tener en cuenta que entre la primer fecha y la segunda debe haber por lo
menos 1 día de diferencia y como máximo 360 días. Cabe aclarar que entre fecha y fecha,
es decir, entre la de emisión y la de vencimiento, el cheque no podrá ser abonado por el
banco, salvo excepciones, como el caso de la venta de cheques.

TIPOS DE CHEQUE
 A favor de una determinada persona con cláusula “A LA ORDEN”: En este caso se indica el
nombre del beneficiario. El beneficiario podrá cobrarlo en ventanilla, depositarlo en su cuenta
corriente o caja de ahorro o entregarlo a un tercero; en todos los casos se realiza esta
transferencia por endoso (FIRMA AL DORSO DEL CHEQUE, con otros datos obligatorios).
 Con cláusula “NO A LA ORDEN”: En este caso se indica el nombre del beneficiario, con la
cláusula NO A LA ORDEN. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso,
sólo puede cobrarlo el beneficiario por ventanilla o depositándolo en cuenta corriente o caja
de ahorro
■ AL PORTADOR : es aquel en el que no se menciona el nombre del beneficiario, puede dejarse
el lugar en blanco o escribir "al portador". Se trasmite mediante la simple entrega.
■ Hay que tomar los recaudos necesarios pues es como dinero en efectivo.
■ Se puede cobrar por ventanilla hasta un importe máximo.
■ Es uno de los mas utilizados entre los comerciantes.
■ Puede ser cobrado por ventanilla o depositado directamente en cuenta.

TIPOS DE CHEQUE
■ CHEQUE CERTIFICADO: Es aquel que esta certificado/visto por el banco quien
garantiza mediante un congelamiento de fondos por 5 días (como máximo) que
el dinero se cobrara. Es decir, que el librador, solicita que esos fondos sean
separados directamente de su cuenta para asegurarle al beneficiario que
cobrara el cheque. Este tipo de operaciones suelen hacerse cuando no se
tiene mucho conocimiento del librador, o cuando se van a realizar operaciones
de una suma importante. Por este tipo de operaciones, el banco cobra un
arancel.
■ CRUZADO: Es un cheque al cuál se le trazan dos líneas rectas paralelas y en
diagonal en el frente . Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo
por ventanilla y solo se puede depositar en una cuenta corriente que el
beneficiario tenga en el banco.

Serie A - Nº
$
Buenos
Aires, de 20
Domicilio de pago: Yatay 240 - Ciudad Autónoma de Bs. As.
L 030-000-1003 3
00203442 1
PAGUESE POR ESTE CHEQUE A
LA CANTIDAD DE PESOS
CUENTA Nº
C.U.I.T.
HX-VII/06
Sucursal Almagro - Yatay 240 (C1184ADD) Ciudad Autónoma de Buenos Aires -
Argentina
BancORT
Banc
ORT
El cheque debe contener la siguiente información:
1) Lugar y Fecha de emisión.
2) Nombre y número de comprobante impreso en el cuerpo y talón del cheque.
3) Nombre y domicilio del banco contra el cual se libra el cheque.
4) Especificación de si es un cheque "al portador", a "favor de una determinada persona o a la
orden" o "no a la orden".
5) La cantidad expresada en letras y números y clase de moneda (pesos).
6) Nombre, domicilio y número de cuenta del titular.
7) Número de CUIL o CUIT del titular de la cuenta.
8) Firma del librador.
3)
2)
1) 2)
4)
5)
6)
7) 8)
3)

CHEQUE DE PAGO DIFERIDO - CPD
$1500
Serie A - Nº
Buenos
Aires, de 20
Domicilio de pago: Yatay 240 - Ciudad Autónoma de Bs. As.
L 030-000-1003 3
00203442 1
EL DE DE 20
PAGUESE POR ESTE CHEQUE A
LA CANTIDAD DE PESOS
CUENTA Nº
C.U.I.T.
HX-VII/06
Sucursal Almagro - Yatay 240 (C1184ADD) Ciudad Autónoma de Buenos Aires -
Argentina
BancORT
Banc
ORT
El cheque diferido debe contener la misma información que el cheque común y se le
suma la segunda fecha que deberá determinar a partir de que día el beneficiario va a
poder cobrar el cheque.
Por ejemplo el 07/05/2020 se realiza el cheque pero se determina que el mismo va a
poder ser cobrado a partir del 07/06/2020
07 de mayo 20
07 junio 20

¿CÓMO SE TRANSMITEN LOS
DERECHOS DE COBRO?
■ El derecho de cobro se transmite mediante el endoso, el mismo consiste en
poner firma, aclaración, DNI y domicilio del beneficiario al dorso del cheque.
■ El endoso convierte al endosante en garante del pago o sea que si el librador
no tuviera fondos, y el cheque es rechazado; el portador del cheque podrá
iniciar causas legales contra el librador y los anteriores beneficiarios.
■ El endoso transmite todos los derechos resultantes del cheque.
Librador  Beneficiario  Nuevo beneficiario

¿CÓMO SE COBRA UN CHEQUE?
El cheque puede ser cobrado por ventanilla o bien puede depositarse en una
cuenta bancaria, esto va a depender de qué tipo de cheque se trate.
■ Para ser cobrado por ventanilla lo único que hay que hacer es firmar y poner
la aclaración al dorso, poner la dirección, la localidad y el DNI de la persona
que lo está cobrando.
■ Para ser Depositado en cuenta simplemente debe ser firmado por el titular
de la cuenta, poner el número de la cuenta y aclarar el nombre del titular de la
cuenta y DNI o CUIT dependiendo de si es empresa o no.

¿CUÁNDO EL BANCO PUEDE
RECHAZAR UN CHEQUE?
 Por falta de fondos en la cuenta y no tener autorización para girar en
descubierto.
 Limite para giro en descubierto insuficiente.
 Por fecha vencida o sea pasaron los 30 días de la fecha de vencimiento.
 Por ser diferente la firma libradora con la que figura en los registros del banco.
 Por denuncia policial de extravío
 Por encontrarse enmendado y no salvado
 En cheques diferidos : presentación anticipada a la fecha de pago.
 Por no estar escrito en idioma nacional.
 Etc.

RESUMEN BANCARIO
 El resumen /extracto bancario es un documento que el titular de una cuenta corriente puede
solicitar o acceder periódicamente en el que se visualiza el saldo disponible dela cuenta y los
movimientos que se han realizado durante el último mes.
 Para tenerlo , se debe entrar al home banking, ingresar los datos del titular de la cuenta y
solicitar el extracto
 Los aumentos en la cuenta pueden darse por:
 Transferencias recibidas
 Depósitos de Efectivo o cheques
 Reintegros del banco por errores en débitos realizados.
 Las disminuciones en la cuenta pueden darse por:
 Transferencias realizadas
 Cheques emitidos
 Extracciones
 Pagos de facturas de servicios por débitos automáticos
 GASTOS BANCARIOS (por mantenimiento de cuenta, chequeras, comisiones, impuestos…)

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