AUDITORIA RUBRO: CAJA Y BANCOS

1. AUDITORIA AL
RUBRO CAJA Y
BANCOS  Pinedo Pérez Betty Estela
 Rengifo García Leticia
 Mestanza Reátegui Elva Isabel
 Sandoval Garay Cristina
C.P.C.C. CESAR ALFONSO DIEZ
ESPINOZA
Empresa
“CREAZIONI S.A”

2. Naturaleza y objetivo del examen
El objetivo del trabajo es un elemento
problemático que identifica la finalidad
por la cual se deben dirigirse los
recursos y esfuerzos para dar
cumplimiento a la misión, tratándose
de una organización, o a los propósitos
institucionales, si se trata de las
categorías programáticas y delicada
como es el rubro Caja y Banco.
Origen del examen
El examen a la empresa Creazioni
SA es encomendado por nuestro
docente encargado del área de
Auditoria II, de la facultad de
ciencias empresariales,
especialidad Contabilidad VII para
el desarrollo de lo aprendido en el
transcurso del clico académico
correspondiente al periodo 2012-I.
OBJETIVOS
Establecer si los fondos en
custodia mantienen niveles de
seguridad.
Verificar si el cajero cumpla con
los plazos de tenencia y custodia.
Evaluar la solidez del control
interno con respecto al registro,
custodia y reporte de dinero.
Evaluar si la cuenta se maneja
adecuadamente, para poder realizar el
respectivo examen ya que es
importante salvaguardar el dinero de la
empresa y a su vez asegurar la
corrección de ingresos registrados.
Alcance del examen
El periodo a evaluar abarca desde el mes de Abril-Julio del 2011,
analizando los movimientos del rubro Caja y Banco, sobre los
depósitos realizados, aplicando correctamente las normas y
principios contables.

3. PREGUNTAS
RESPUESTAS COMENTARIOS
N/A SI NO
1.-¿Los fondos recepcionados
equivalentes a efectivo son
depositados dentro del periodo
establecido?
x
Los fondos son depositados en
un periodo de 72 horas
2.-¿ Los ingresos de dinero estas
centralizadas en una sola persona?
x
No, pasan del cajero al
administrador al finalizar el día
3.-¿El cajero esta autorizado a
firmar cheques y a manejos
contables?
x
No, eso le corresponde solo al
contador
CAJA-EGRESOS
4.-¿ Los pagos que realizan a sus
proveedores son hecho mediante
cheques?
x
Si, a partir de la suma de 500
soles, inferior a ese monto se
paga con caja chica.
5.-¿Llevan un control minucioso de
los pagos realizados hechos por
fondos fijos de caja chica?
x
Si, mediante vales adjuntados
con en comprobante de pago.
6.- ¿los cheques que ingresan son
emitidos al nombre del Gerente?
x
No, son emitidos a nombre de la
empresa
7.- ¿Se realizan arqueos frecuentes
sorpresivos por el personal
encargado?
x no, es muy poco frecuente
8.-¿Los cheques son firmados por
mas de una persona? ¿Quiénes?
x No, solo el gerente
FONDOS FIJOS
9.- ¿La persona responsable lleva un
libro auxiliar contable para el control
de fondos fijos?
x
10.- ¿Se ah establecidos un monto
para los gastos ?
x
11.-¿Los cheques de reposición se
giran a nombre del custodio del
fondo?
x
12.-¿Con que perioridad se solicitan
desembolsos de fondos fijos?
x Dependiendo a lo solicitado

4. PROGRAMA DE AUDITORIA DEL RUBRO CAA Y
OBJETIVO DEL PROGRAMA DE AUDITBORAIAN: COS
Determinar si:
• El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado
de otros fondos.
• Las responsabilidades de los fondos de caja, están separadas de las funciones de ingreso y egresos y de las
cuentas por cobrar.
• Los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, pre números y con la debida
identificación fiscal del beneficiario.
• Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.
• Se realizan depósitos antes de las 24 horas.
PRUEBAS A REALIZAR:
• Evaluar adecuadamente el Área de Tesorería en todo su contexto.
• Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensión delos procedimientos de
auditoría que deberán aplicarse.
• Investigar los cheques pendientes de cobro en la fecha dela revisión anterior cuya documentación no fue verificada.
• Investigar si periódicamente se efectúan arqueos de caja sorpresivos, y evalué las evidencias respectivas.
• Examinar todas las notas debito y crédito de los periodos de revisión y comprobar que dichos cargos o abonos se han
imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación.
• Investigar y examinar los comprobantes de respaldo delos cheques de alguna consideración pendientes de pago.
• Indagar con un funcionario autorizado sí los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de
terceros. En este último caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya registrado.
• Comprobar las consignaciones bancarias del periodo seleccionado y observe si los depósitos son hechos
oportunamente.
• Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los responsables de caja y localización de los fondos.
• Efectuar el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos
hasta que el arqueo se termine.
• Examinar los últimos rembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciorarse que tales fondos han sido descargados
de las partidas correspondientes antes de la fecha del balance.

5. Empresa :
“CREAZIONI S.A”

6. La empresa Creazioni S.A, es una organización privada constituida
jurídicamente como Sociedad Anónimo é inscrita en la Superintendencia
Nacional de Registros Publico en la ciudad de Iquitos.
TIPO DE EMPRESA:
CREAZIONI S.A:
Es una empresa cuya finalidad es la de abastecer al mercado industrial, con sus
productos tales como: abrazaderas, pernos de toda dimensión y calidad, orines,
clams, etc. Para el funcionamiento perfecto de los vehículos que transitan en la
ciudad.
Y es importante para la empresa saber lidiar con sus clientes, con una buena
atención, para un mejor acogimiento, con todas las intenciones, de poder satisfacer
las necesidades del público.

7. PRINCIPALES PROVEEDORES
RAZON SOCIAL DIRECCION RUC
KUNOF S.A.C JR: RIO DE JANERIO #195 20511596751
RUMI IMPORT S.A JR:OMICRON # 128 20170717261
COMPER JR: NICOLAS ARRIOLA # 290 20100300649
INDUSTRIAS MENDOZA JR: OMICRON # 340 20100406129
DISTRIBUIDORA SANTA ELENA SRL JR: OMICRON # 340 20100406471
HEUMA S.A CALLE 31 # 130 20107321749
EMPRESA METAL MECANICA S.A JR: ALEXANDRAFLEMINNG #406 20100276322
EQUIPOS MECANICOS S.A AV. COLONIAL # 2078 20100032214
ACCE AUTO S.A JR. PEDRO RUIZ # 135 20384423508
URESA S.A CARRETERA CENTRAL 2,100 20100069297
FEJUCY S.A.C AV. INDUSTRIAL 20143920764

8. DETERMINACIÓN DEL ÁREA CRÍTICA Y RIESGOS.
CUENTA: CAJA Y BANCO:
De la evaluación realizada del área de la empresa estudiada, y así con las evidencias
claras tenemos como aspectos de riesgo:
AREA:
Caja y Bancos el cual posee un riesgo considerablemente moderado.
Porque no se realizan los depósitos correspondientes en el tiempo establecido que
debería ser en el lapso de 24 horas.
ACTIVO CORRIENTE:
El rubro que corresponde a efectivo equivalente de efectivo, esta representado por los
fondos en custodia de la tesorería y en las cuentas corrientes de las entidades
financieras, por concepto de los depósitos realizados en moneda correspondiente.
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Se ah recopilado información respecto a los manejos de los fondos caja y banco, el cual
no se depositan en el tiempo correspondiente que es un periodo de 24 horas, si no que
la empresa lo hace en un periodo de 72 horas, y esto origina un desorden organizativo
en cuanto al manejo del dinero originado por sus ventas.
14.3.-POLITICAS DE PERSONAL.
El personal que labora en la empresa esta constituido en su mayoría por trabajadores

9. SISTEMA DE INFORMACION QUE REFLEJA LAS VENTAS.
Se realiza el manejo contable de la empresa a través de un sistema y se
encarga de todo los movimientos y control de las boletas y facturas emitidas
durante el día, también se encarga del registro de todas las boletas en el
sistema transaccional llamado “SALMAC”, cuyo programa es indispensable para
la realización de la organización de la empresa en los ámbitos tanto contable
como administrativo. Y es supervisado en la ciudad de Iquitos, que es la central.
FUNCION DE AUDITORIA.
La empresa no cuenta con una oficina de Auditoria interna.
AREA RIESGOS DE
AUDITORIA
TIPOS DE PRUEBA
CAJA BANCO - No se deposita el
dinero en cuentas
corrientes en el
plazo establecido.
- No se realizan
arqueos sorpresivos.
SUSTANTIVO
ÁREA CRITICA :

10. CONCLUSIONES.
Como resultado de la revisión y análisis realizado al rubro caja y banco de la
empresa Creazioni SA durante el periodo Marzo – Julio del año 2011, se
concluyo los siguientes:
 La empresa no realiza arqueos sorpresivos, al área de efectivo, caja y
banco.
 La empresa no deposita el dinero producidos por las ventas diarias en el
periodo establecido.
 La empresa auditada no cuenta con un sistema de control interno
adecuado, para el buen funcionamiento de sus operaciones.
RECOMENDACIONES.
Nos dirigimos al Sr. Gerente General Felipe Mosquera Lenti, de la empresa
Creazioni SA, que para el mejor manejo de su sistema de control interno, se
recomienda la realización de arqueos sorpresivos, para la seguridad y
estabilidad de disponible en caja y banco.
• Depositar el dinero en el tiempo establecido que corresponde dentro de las
24 horas, para salvaguardar el efectivo de caja y banco de la empresa.
• Plantear una mejora en cuanto a su sistema de control interno, para el buen
funcionamiento de sus operaciones diarias, y buen manejo de sus activos.

11. ANEXOS

12. BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
caja y banco 221,337 tributos y aportes y salud por pagar 180,807
cuentas por cobrar comerciales terceros 290,822 rem y participaciones por pagar 76,695
cuentas por cobrar per,acc,soc,dir y geren 550922 cuentas por pagar comerciales tercer 248,867
cuentas por cobrar diversos- terceros 1,909,644 cuantas por pagar diversas terceros 20,904
servicios y otros contratos por anticipado 448,294 TOTAL PASIVO CORRIENTE 527,273
mercaderias 1,894,138 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,315,157 Obligaciones financieras 2,284,506
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,284,506
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 2,811,779
Inmueble, maquinaria y equipo 1,013,338 PATRIMONIO
Depreciacion inmuebles -399,604 Capital 1,775,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 613,734 reservas 177,268
TOTAL ACTIVO 5,928,891 resul acum 867,016
utilidad del ejercicio 297,828
TOTAL PATRIMONIO 3,117,112
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,928,891

13. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 2011
Ventas netas 5,363,724
costo de ventas -1,879,857
UTILIDAD BRUTA 3,483,867
Gastos de ventas -1,807,631
gastos administrativos -926,958
UTILIDAD OPERATIVA 749,278
Gastos financieros -239,797
ingresos financieros 11,013
RESULTADO ANT D PART 520,494
distribucion legal a la renta -72,000
RESULTADO ANTES IMPUESTO 448,494
Impuesto ala renta -150,666
RESULTADO DEL EJERCICIO 297,828