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Prezado aluno (a),
Seja bem-vindo(a) a este semestre!
A proposta de Produção Textual Interdisciplinar Individual (PTI) terá como temática
a reestruturação financeira da empresa “SÓ CACHAÇAS”. Escolhemos esta
temática para possibilitar a aprendizagem interdisciplinar dos conteúdos
desenvolvidos nas disciplinas desse semestre.
Na atividade de produção textual, você deverá seguir as instruções e
questionamentos relacionados aos conteúdos do semestre, a fim de elucidar e
resolver a situação-problema (situação geradora de aprendizagem– SGA)
proposta. Para tanto, apresentamos a seguir as orientações da atividade.
2. Orientações
Para atingir os objetivos desta produção textual, você deverá seguir as instruções
voltadas a elaboração do trabalho disponibilizadas ao longo do semestre, sob a
orientação do Tutor a Distância, considerando as disciplinas norteadoras. A
participação na execução da proposta é fundamental para que haja o pleno
desenvolvimento de competências e habilidades requeridas em sua atuação
profissional.
A empresa “SÓ CACHAÇAS” que é especializada na produção de cachaça
artesanal e possui na sua linha “PREMIUM” envasado em garrafas de 750 ml,
qualidades reconhecidas pelo mercado, além de serem amparados por rigorosos
processos técnicos e legais de fabricação. Ao passar pelo processo de produção,
o produto é comercializado no varejo, bares, lanchonetes, restaurantes e
conveniências em geral. A empresa foi constituída há 5 anos pelo empreendedor
José, está sediada na cidade de Piracicaba/SP, e passou por um período de
crescimento desde a sua fundação, alavancando em seu portfólio de clientes mais
de 15 municípios da região.
José é o responsável pela definição dos objetivos da empresa, porém, devido à
carga excessiva de atribuições operacionais, resta-lhe pouco tempo para
atividades administrativas e financeiras. O mercado competitivo, aumento da
concorrência e problemas de ordem gerencial e financeiro comprometem o
desenvolvimento da empresa. No âmbito econômico, especificamente na área
financeira, existem controles operacionais das finanças. Atributos, como contas a
pagar, contas a receber e fluxo de caixa diário são registrados pela Márcia,

3. assistente financeiro, mas sem um auxílio de um sistema especializado. Contudo,
não há um controle financeiro gerencial de ordem estratégica, no qual se possa
obter relatórios precisos da atuação financeira da empresa, como por exemplo a
projeção do fluxo de caixa. Verificou-se a ausência de controles contábeis
importantes para análise do desempenho financeiro da organização, tais como o
Balanço Patrimonial e o Demonstrativo do Resultado do Exercício. Apesar da
empresa ter todos os registros financeiros de suas operações, não é evidenciado a
posição patrimonial, econômica e financeira da empresa.
• 1. Sobre o papel da controladoria na solução dos problemas informacionais, leia:
https://endeavor.org.br/financas/controladoria/
• 2. Sobre a importância dos controles internos no processo de reestruturação
financeira, leia: https://comunidadesebrae.com.br/financas-e-tributos/controles-
internos-para-otimizacao-de-resultados
• 3. Sobre o papel da auditoria interna, assista ao vídeo:
https://www.youtube.com/watch?v=UtSJvdKiuCY
•
Em termos de expansão, José está avaliando a possibilidade de investir na
expansão dos negócios, uma vez que o mercado nacional já demonstra sinais de
recuperação econômica. Em projeções preliminares, o empresário estima a
realização de investimentos na ordem de R$ 1.000.000,00 para modernização da
fábrica e ampliação da produção.
Dado o diagnóstico apurado, você deverá elaborar planos de ações que atendam
as melhores práticas de gestão financeira almejada por José, com o objetivo de
aumentar o faturamento da empresa, redução dos custos, aumento dos lucros e a
geração de eficiência produtiva.
Para apoiar o processo de solução da situação problema apresentada, é
fundamental que seja feita uma boa pesquisa sobre os conteúdos inerentes a cada
decisão e ação a serem desenvolvidos pela empresa com o seu apoio como
profissional de gestão financeira.
No tocante ao problema da falta de controles relacionados às informações
contábeis e financeiras, sugere-se a leitura dos seguintes materiais:
2. Agora, é com você!

4. A partir da situação geradora de aprendizagem (SGA), que envolve uma série de
fatos, o seu desafio é auxiliar José no processo de reestruturação financeira da
“SÓ CACHAÇAS”, considerando os aspectos estudados no semestre
Desafio 01
A partir da situação problema apresentada, fica evidente que a ausência de
controles internos e de um processo de auditoria que garanta a qualidade
informacional está gerando problemas para a empresa. Como está previsto um
investimento significativo, é preciso resolver este problema.
Nesse sentido, na sua produção textual trate dos seguintes aspectos:
a) Qual é o conceito e a finalidade da controladoria em termos de gestão?
b) Qual é o conceito e a finalidade da auditoria em termos de gestão?
c) Quais as principais características dos controles internos, cite exemplos de
controles internos importantes para a área financeira
Desafio 02
Uma das funções do setor financeiro é a elaboração das projeções orçamentárias,
para isso se utiliza dos objetivos definidos no planejamento, segundo Hoji (2018),
“o planejamento consiste em estabelecer com antecedências as ações a serem
executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, estimando os
recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para atingir os
objetivos fixados”. Com a definição de Hoji podemos entender que a empresa é um
sistema aberto e interage com o meio, logo os orçamentos devem de estar de
acordo com o planejamento.
O sistema orçamentário é um instrumento de planejamento, controle,
monitoramento dos resultados financeiros e econômicos da empresa. Os
orçamentos têm o objetivo de mostrar quantitativamente, todos os setores da
empresa (compras, marketing, produção, gastos gerais, vendas, entre outros). Uns
dos fatores a serem definidos antes da elaboração das peças orçamentárias é a
definição das políticas de recebimento e pagamento, a ‘SÓ CACHAÇAS” estipulou
que as suas formas de recebimento serão entrada/30/60 (40% à vista e o restante
em duas parcelas iguais). Se o

5. faturamento da empresa se concretizar no cenário positivo, no primeiro mês a
empresa irá vender R$150.000,00 em mercadorias, mantendo esse cenário haverá
um acréscimo mensal de 10% sobre o faturamento.
Para ajudar a “SÓ CACHAÇAS” a visualizar as entradas que ela terá no caixa,
você deve desenvolver as projeções de recebimento da empresa para os próximos
6 meses. Após realizada a projeção de recebimento você deverá analisar o total de
recebimento que a empresa terá mês a mês
Desafio 03
Diariamente, a Márcia, assistente financeiro da empresa “SÓ CACHAÇAS” registra
todas as operações financeiras da empresa. Embora a empresa não possua um
sistema especializado, a Márcia busca registrar, por mecanismos manuais, todos
os atos e fatos administrativos que chegam ao conhecimento dela., pois ela
entende que a contabilidade é importante.
Aliás, a contabilidade não possui um fim em si mesma. De acordo com Carvalho,
Guimarães e Cruz (2019) a "contabilidade não foi concebida para gerar informação
para seu próprio uso ou para a satisfação dos profissionais em produzir tais
informações. Ao contrário, a Contabilidade foi concebida para gerar informações
que sejam úteis para a tomada de decisões por usuários direta ou indiretamente
relacionados à organização."
A contabilidade consolida o seu papel ao fornecer informações que sejam úteis,
relevantes e confiáveis para a gestão das organizações. A informação gerada não
é necessária somente para aqueles que conduzem uma atividade empreendedora,
mas é também para aqueles que estão do lado de fora da entidade, sendo partes
interessadas em informações sobre a gestão, o patrimônio e o desempenho
econômico e financeiro das empresas.
Devido à preocupação com o registro e à ausência de outros profissionais na área
financeira, no último período, Márcia verificou a não existência de controle
financeiro gerencial de ordem estratégica, pelo qual poderia gerar os relatórios
financeiros. Como a empresa está planejando uma reestruturação, a geração
dessas informações é considerada primordial para o processo decisório. A
reestruturação da empresa “SÓ CACHAÇAS” representa um passo para repensar
a gestão e os atendimentos aos clientes. Mesmo com os registros manuais, Márcia
conseguiu apresentar um

6. balancete de verificação no término do exercício social de 20x1, na qual foi
apurado os seguintes saldos.
Conforme visto no Quadro 1, são listadas as contas patrimoniais e de resultado por
ordem alfabética. Diante das informações apresentadas, você foi convidado
estruturar essas contas sob a forma de relatórios financeiros. Por isso, primeiro
observe os Quadros 2, 3 e 4.
a) Com base no balancete de verificação, estruture o Balanço Patrimonial e a
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), de 20x1, preenchendo os
Quadros* 2, 3 e 4.
b) Considerando exclusivamente os dados do balancete apresentado, qual foi o
resultado econômico da empresa no exercício (Lucro ou Prejuízo), em reais?
c) Qual é o valor total do Ativo da empresa em 20x1?
d) Considerando apenas os relatórios financeiros, quais aspectos dos relatórios
financeiros caracterizam a empresa ser uma indústria de bebidas?
Com base no balancete de verificação, nos quadros apresentados, nas
informações expostas, você como profissional de gestão, de modo a atender as
necessidades da empresa e do processo decisório, pede-se:
Obs.: *o valor do resultado operacional líquido do exercício apurado (lucro ou
prejuízo) de 20x1 deve ser transportado para a conta patrimonial de “Lucros ou
Prejuízos Acumulados” de 20x1.
Desafio 04
A margem de contribuição se define no quanto cada produto ou serviço irá
contribuir para o negócio na empresa, com o objetivo de cobrir os gastos fixos e
propiciar o lucro. Em linhas gerais, este elemento é que determinará o tamanho do
esforço que a organização deverá empreender para alcançar os resultados
desejados.
A margem de contribuição é uma informação fundamental para determinar a saúde
financeira da empresa assim como o cálculo do lucro. Os gestores da

7. empresa SÓ CACHAÇAS estão preocupados com essas informações, pois
precisam tomar algumas decisões. Nesse sentido foram retirados os dados
financeiros do balancete da empresa em 20x1 para uma análise pelo custeio
variável, sendo eles listados a seguir:
Receita total: R$ 3.150.000,00
Custos fixos totais: R$ 100.000,00
Custos variáveis totais: R$ 790.000,00
Despesas variáveis totais: R$ 406.000,00
Despesas fixas totais: R$ 1.413.200,00
Considerando as informações listadas acima:
a) Calcule a Margem de Contribuição Total.
b) Calcule o Lucro do período em questão.
Desafio 05
Sabe-se que José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos
negócios da “SÓ CACHAÇAS”. Em estudos iniciais, o empresário estima a
realização de investimentos na ordem de R$ 1.000.000,00 para modernização da
fábrica e ampliação da produção. Avaliar o investimento total é
uma das ações mais importantes associadas ao projeto de investimento logo que o
valor a ser investido é relevante em termos de viabilidade.
Tendo como base o montante a ser aplicado no projeto de expansão em R$
1.000.000,00, a principal atividade neste momento é a tomada de decisão de
investimento. Assim, será necessário realizarem um estudo sobre a viabilidade do
negócio e, com isso, gerar um relatório com os resultados do estudo.
Com base nos orçamentos de custos e aquisições para o novo projeto, bem como
das receitas esperadas, a diretoria da empresa elaborou a projeção de fluxo de
caixa para o período de 5 anos.
Fonte: elaborado pelo professor (2020).
Com base nessas informações você deverá apontar a viabilidade econômico-
financeira dos investimentos. Assim, considerando uma Taxa Mínima de
Atratividade (TMA) de 10%, responda:
a) Qual o Valor Presente Líquido (VPL) do projeto de investimento?

8. b) Considerando os resultados do (VPL) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela
empresa?
c) Qual a Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto de investimento?
d) Considerando os resultados da (TIR) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela
empresa?
Boa atividade!