1. PROCESO DE CIERRE
CONTABLE
El cierre contable es el proceso consistente en
cerrar o cancelar las cuentas de resultados y
llevar su resultado a las cuentas de balance
respectivas.
Al finalizar un periodo contable se debe
proceder a cerrar las cuentas de resultado para
determinar el resultado económico del ejercicio o
del periodo q bien puede ser una perdida o
utilidad.
Recordemos que las cuentas de resultados son
las cuentas de ingresos, gastos, costos de
ventas y costos de producción.

2. Asiento de cierre
contable

3. GASTOS Y COSTO
Codigo cuenta debe Haber
5205 Gastosdepersonal 1470
5295 Diversos 945
6135 Cciopormayorpormenos 6215
5905 Gananciasyperdidas 8630

5. IMPUESTOS Y
RESERVAS
Asientos para contabilizar
impuestos.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 Ganancia y perdida 2141
2404 De renta y complementario
Impuesto(35%sobre de la utilidad
total)
706

6. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5905 Ganancias y perdida 1435
3305 Reservas obligatorias 144
330505 Reservas legal 10% 144
Asientos para contabilizar reservas.

7. CANCELACION DE GANANCIAS
Y PERDIDAS
Utilidad neta menos impuesto menos reservas = utilidad del
ejercicio
Ejemplo
2141– 706- 144= 1291
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 Ganancias y perdidas 1291
3605 Utilidad del ejercicio 1291
Asientos para registrar
utilidad.

8. TRANSLADAR DE
COMPROBANTE DE CIERRE
A LOS LIBROS

9. A LOS LIBROS AUXILIARES SE
TRANSLADAN LOS VALORES DE LA
COLUMNA PARCIAL
AL LIBRO DIARIO SE TRANSLADA EL
TOTAL DE LOS DEBITOS Y CREDITOS
DE CADA CUENTA
AL LIBRO MAYOR COMO UN
MOVIMIENTO

11. Código Detalle Debe Haber
1105 Caja 101.350.000
1110 Bancos 95.600.000
1355 Anticipo de Impuesto 3.150.000
1435 M/cia no fabricada por la empresa 15.000.000
1516 Construcciones y Edificaciones 150.000.000
2205 Proveedores Nacionales 45.000.000
2365 Retención en la Fuente 1.400.000
2408 IVA 8.000.000
3115 Aportes sociales 270.000.000
4135 Comercio por mayor y por menor 100.000.000
4175 Devoluciones en ventas 10.000.000
4220 Arrendamientos 100.000
5105 Gasto de personal 2.000.000
5135 Servicios Públicos 1.000.000
5140 Gastos legales 800.000
5395 Gastos diversos 600.000
6135 Comercio por mayor y por menor 45.000.000
SUMAS IGUALES 424.500.000 424.500.000
EXITOSOS LTDA
NIT. 800.021.520-1
BALANCE DE COMPROBACION

12. EXITOSOS LTDA
NIT. 800.021.520-1
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos Operacionales
Comercio por mayor y por menos 100.000.000
(-) Devoluciones en ventas (10.000.000)
= Ventas Netas 90.000.000
(-)Costo de ventas (45.000.000)
=Utilidad bruta 45.000.000
(-)Gastos Operacionales (3.800.000)
5105 Gasto de personal 2.000.000
5135 Servicios 1.000.000
5140 Gastos legales 800.000
=Utilidad Operacional 41.200.000
(+) Ingresos no operacionales 100.000
4220 Arrendamientos 100.000
(-)Gastos operacionales (600.000)
5395 Gastos Diversos 600.000
=Utilidad antes de impto 40.700.000
(-)Impuesto de renta 33% (13.431.000)
=Utilidad liquida 27.269.900
(-) Reserva Legal 10% (2.726.900)
=Utilidad del ejercicio 24.542.100

13. ASIENTOS DE CIERRE

14. CUENTA DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y por
menor
5905 Ganancias y perdidas
$ 100.000.000
$ 100.000.0000
5905 Ganancias y perdidas
4175 Devoluciones en ventas
$ 10.000.000
$ 10.000.000
4220 Arrendamientos
5905 Ganancias y perdidas
$ 100.000
$ 100.000
5905 Ganancias y perdidas
5135 Servicios
$ 1.000.000
$ 1.000.000
5905 Ganancias y perdidas
5105 Gastos de personal
$ 2.000.000
$ 2.000.000

15. DEBE HABER
5905 Ganancias y pérdidas
5140 Gastos Legales
$
800.000 $
800.000
5905 Ganancias y pérdidas
5395 Gastos diversos
$
600.000 $
600.000
5905 Ganancias y pérdidas
6135 Comercio al por mayor y al
menor
$
45.000.000 $
45.000.000
5404 De renta y complementarios
2404 De renta y complementarios
$
13.431.000 $
13.431.000
5905 Ganancias y pérdidas
5404 De renta y complementarios
$
13.431000 $
13.431000
5905 Ganancias y pérdidas
3605 Utilidad del ejercicio
$
27.269.000 $
27.269.000
3605 Utilidad del ejercicio $

17. CODIGO CUENTA $
5205 Gastos de personal 3500
5395 Gastos diversos 700
6205 Compra de mercancías 2300
5135 servicios 1500
4135 Comercio al x mayor y menor 9650
6135 Comercio al x mayor y menor 2760
4210 Ingresos financieros 6280
5815 Ajustes del ejercicio anterior 2475
4220 arrendamientos 2500
2408 Impuesto de renta y complementario 33 %
3305 Reservas legales 10%
Con la siguiente información realizar
•Asiento de cierre de gastos y costos
•Asiento de cierre de ingresos
• los Impuestos y reservas
•Cancelación de ganancias y perdidas
EJERCICI
O