Este documento discute los retos de la planificación presupuestaria en Honduras, incluyendo la falta de coordinación entre las instituciones, las modificaciones frecuentes al presupuesto, y los bajos niveles de ejecución en algunas agencias. Propone fortalecer la planificación a largo plazo y mejorar la asignación de recursos para maximizar el impacto en el desarrollo del país.

1. Fortalecimiento
institucional y
coordinacion
presupuestaria
Elementos Considerar
Integrales
Mínimos
Esenciales
10 A

2. Esta publicación fue realizada por FOSDEH, con el apoyo financiero de la
Agencia Suiza para el Desarrollo y la Cooperación COSUDE y la iniciativa
Think Tank.
Las ideas y opiniones expresadas en el texto son de exclusiva
responsabilidad de sus autores, y no reflejan necesariamente la visión ni
la opinión de la entidad cooperante, en este caso COSUDE y Think Tank.
Se autoriza la utilización total o parcial de este documento, siempre y
cuando se cite la fuente.
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3. Índice
Introducción 1
Reiteradas modificaciones presupuestarias 3
Modificaciones Presupuestarias por Grupo
de Gasto 5
Bajos niveles de ejecución presupuestaria 6
Asignación presupuestaria a instituciones
que inicialmente no tenían presupuesto
aprobado 7
Excesiva ejecución presupuestaria de
algunas instituciones públicas 7
Reflexión Final 9
Algunas Propuestas 9
Anexos 10

4. 1
En Honduras, jurídicamente, la institucionalidad bajo la cual se
rige la planificación ha sido cambiante, en los últimos gobiernos
(Administraciones de los presidentes Porfirio Lobo Sosa y Juan
Orlando Hernández); de la Secretaria Técnica de Planificación y
Cooperación Externa (SEPLAN), se pasó a la Secretaria de
Coordinación General del Gobierno mediante decreto ejecutivo
número PCM-001-2014 del 3 de febrero del 2014, publicada en
La Gaceta (#33,362). Estas modificaciones en las estructuras
administrativas generan una discontinuidad en las políticas de
planificación y continuidad de las mismas. (FOSDEH, 2015)[1] .
Con referencia al Presupuesto General de Ingresos y Gastos de la
República, es imperativo resaltar el papel trascendental que
juega el mismo, como instrumento de política en todas las
actividades de todos los agentes económicos, como instrumento
de asignación y redistribución de recursos. Por estas razones, la
planificación económica y social es fundamental porque como
instrumento armonizador de las políticas públicas, promueve y
convierte en indispensables y mandatarías las prioridades para
los procesos de asignación de recursos. Es imperativo entender
Introducción
1. FOSDEH (2015). Protocolo para una práctica transparente de las Alianzas Público – Privadas en
Honduras.

5. 2
ese papel trascendental, no sólo como mecanismos de desarrollo
sostenible, sino también como referencial de diálogo y edificación
institucional del Estado.
Según la ley Orgánica del Presupuesto (Art. 9), las instituciones
públicas deberán estar sujetas a un plan operativo anual,
concordante con el plan de desarrollo nacional, con objetivos
específicos a alcanzar y actividades y proyectos a ejecutar en
relación con metas y resultados, incluyendo la estimación de
recursos requeridos, todo ello compatible con las directrices y
orientaciones emanadas del marco macroeconómico y de las
políticas gubernamentales.
Para el cumplimiento de los planes operativos anuales se asigna a
cada entidad pública un determinado monto de recursos
monetarios, los cuales se plasman en el Presupuesto General de la
República.
Sin embargo, la teoría dista de la práctica cuando se observa la
tendencia o comportamiento del Presupuesto General. Existen
elementos que evidencian la falta de planificación en la política
presupuestaria, entre ellos:
1) Reiteradas modificaciones presupuestarias
2) Bajos niveles de ejecución presupuestaria de varias
instituciones.
3) Asignación presupuestaria a instituciones que inicialmente no
tenían presupuesto aprobado.
4) Excesiva ejecución presupuestaria de algunas instituciones
públicas no acordes a a los resultados y/objetivos planificados.
5) Ante eventos estacionales no existe un análisis y planificación
adecuada (elecciones primarias y generales), recurrencia a
declaratorias de emergencia.
En este sentido, en el presente capitulo, se ahonda en los
elementos mencionados anteriormente.

6. 3
Reiteradas modificaciones presupuestarias
El Presupuesto Aprobado para la Administración Central en el
ejercicio fiscal 2017 ascendió a L 130,499.5 millones de lempiras,
pero a fecha 03 de octubre el presupuesto vigente es de L
132,256.9 millones de lempiras, incrementándose en L 1,758.9
millones.
En el artículo de 35 las disposiciones generales 2017 se hace
referencia a la cantidad máxima de modificaciones presupuestarias
durante cada trimestre, sin embargo, no se mencionan las
sanciones aplicables cuando se exceda del límite establecido.
Con el fin de lograr una sana administración de los recursos
se restringe a un máximo de diez (10) modificaciones
presupuestarias por trimestre, derivadas de traslados
internos que realicen las instituciones del Sector Público. Se
exceptúa de lo anterior los traslados que realice la Secretaría
de Estado en el Despacho de Finanzas, previo análisis con
Dictamen o Resolución favorable en respuesta a las
solicitudes presentadas por las instituciones del Sector
Público (Disposiciones Generales, 2017)
Desde agosto hasta la fecha, se contabilizan 58 instituciones con
modificaciones presupuestarias, de un total de 71 instituciones que
conforman la Administración Central (Ver anexo 1). Las
instituciones con mayores incrementos son: el Tribunal Supremo
Electoral y la Presidencia de la República, estas instituciones
representan un 59% del total del incremento realizado al
presupuesto aprobado para el año 2017 (ver cuadro 1).
Evidenciando de tal forma que la prioridad en el Presupuesto 2017
es el proceso electoral y las acciones o actividades ejecutadas por la
Presidencia de la República, mismas que se manejan con
discrecionalidad y poca transparencia.

7. 4
La política presupuestaria se enfrenta a una débil o inexistente
planificación sectorial e institucional para su formulación y
ejecución, tanto en términos globales como institucionales.
También a una permisividad y vacíos legislativos (no se especifican
las sanciones aplicables a las instituciones que modifiquen su
presupuesto de manera reiterativa), asimismo, no se rinde cuentas
sobre las razones de incrementos y disminuciones presupuestarias
a instituciones públicas, convirtiéndose en un asunto discrecional o
poco transparente.
Tambien mencionar otros elementos, como la indisciplina e
irresponsabilidad en la ejecución de recursos públicos, es decir,
que los fondos no presupuestados inicialmente representan costos
adicionales a los que ya se habían aprobado, consecuentemente se
tienen que buscar fuentes de financiamiento para cubrir estos
desbalances, y aquí se tienen dos salidas más “Deuda” o “Disminuir
el presupuesto de aquellas instituciones con bajos niveles de
ejecución para trasladar esos fondos a las secretarias que más
gastan recursos” y que no necesariamente son las más productivas
en términos de aportes al crecimiento y desarrollo del país.
Cuadro 1: Incrementos Presupuestarios
Actualizado al 03 de octubre de 2017
Valores en millones de lempiras y %
Institución % Participación del Total de Modificaciones
Tribunal Supremo Electoral 35%
Presidencia de la República 24%
36 instituciones restantes 41%
Total Modificaciones Presupuestarias L. 1,758. 8

8. 5
Al observar el presupuesto por grupo de gasto se observa la cuenta
de transferencias y donaciones liderando las modificaciones
presupuestarias, es decir, que en términos generales la mayoría de
las instituciones públicas que se les ha incrementado su
presupuesto, destinan esos recursos a este grupo. Inicialmente para
transferencias y donaciones se aprobó un presupuesto de L
20,841.0 millones y actualmente cuenta con un presupuesto de L
21,757.3 millones.
Lo anterior da una idea de que el Presupuesto no está siendo
utilizado para fines que generen efectos multiplicadores para el
desarrollo del país, puesto que en teoría la cuenta que registra la
inversión física de las instituciones es bienes capitalizables, y sin
embargo, los incrementos del presupuesto no se destinan a este
grupo.
Fuente: Plataforma de Inteligencia de Negocios, SEFIN
Modificaciones Presupuestarias por Grupo de Gasto
Grafico 1: Modificaciones presupuestarias por Grupo de Gasto
Actualizado al 03 de octubre de 2017

9. 6
2. Se hace referencia a esta institución por la importancia de las funciones asignadas a la misma
(infraestructura vial).
Bajos niveles de ejecución presupuestaria
Los reportes de ejecución presupuestaria brindados por la
Plataforma de Inteligencia de Negocios de SEFIN, indican que
varias instituciones de la Administración Central han ejecutado
menos del 40% de sus recursos asignados, pese a que estamos a
menos de tres meses para concluir el año 2017. También es
importante señalar que a estas instituciones con bajos niveles de
ejecución, se les ha disminuido su presupuesto inicialmente
aprobado.
Estos elementos reflejan el debilitamiento institucional y la falta de
planificación de diversos entes, lo cuestionable es ¿Este
debilitamiento es inducido por factores exógenos a las instituciones
o es el resultado de la debilidad técnica y operativa de las mismas?
En el caso del Fondo Vial,[2] por ejemplo; la debilidad no solamente
es provocada por la reducción y poca ejecución presupuestaria,
sino por la debilidad del marco legal bajo el cual se rige, (se ha
incumplido con lo estipulado en la ley, de asignarse el 40% de lo
recaudado vía impuesto al combustible y como consecuencia del
debilitamiento inducido se justifica la aparición e implementación
de entes alternativos ( caso COALIANZA, INVEST) que realicen las
funciones que por Decreto No 131-1993 corresponden al Fondo
Vial (FOSDEH, 2017).
Otro escenario que merece reflexión es la necesidad o relevancia de
la existencia de algunas instituciones públicas, por ejemplo, el
Gabinete de Defensa y Seguridad, este ente no ha ejecutado nada
del presupuesto que se le asignó. En este sentido, es recomendable
analizar estratégicamente que instituciones no generan impactos
en pro del desarrollo del país. Pues considerando la escasez de
recursos y las condiciones socioeconómicas de la mayoría de la
población hondureña es necesario que los recursos
2

10. 7
Ejecución Presupuestaria
Actualizado al 03 de octubre de 2017
Valores en millones de lempiras
Fuente: Plataforma de Inteligencia de Negocios, SEFIN
presupuestarios sean asignados a instituciones que generen
efectos positivos en el país.
Asignación presupuestaria a instituciones que inicialmente no
tenían presupuesto aprobado
Inicialmente la Agencia de Regulación Sanitaria y la Dirección
Adjunta de Rentas Aduaneras no tenían montos presupuestarios
aprobados, pero, actualmente tienen un presupuesto vigente de L
28. 4 millones y L 421.5 millones respectivamente. Lo cuestionable
es ¿Se hicieron análisis para la toma de esta decisión en política
presupuestaria; ¿cuáles son los indicadores para la toma de
decisión de los cambios institucionales?; ¿Qué muestran esos
indicadores al momento?
Excesiva ejecución presupuestaria de algunas instituciones
públicas.
Las instituciones con mayores modificaciones en su presupuesto y
por ende mayor nivel de ejecución, se detallan en el siguiente
gráfico:
Institución
Presupuesto
Vigente
Ejecución
Presupuestaria
%
Ejecución
Servicio de Administración de Rentas 901.7 354.6 39.33
Comis Administradora Zona Libre Turística
Islas de la Bahía
47.8 18.3 38.26
Fondo Vial 612.7 231.9 37.84
Instituto de Desarrollo Comunitario, Agua y
Saneamiento
45.9 12.4 27.00
Comisión Reguladora de Energía Eléctrica 47.5 9.9 20.86
Programa Nacional de Desarrollo Rural y
Urbano Sostenible
976.3 190.1 19.48
Comisión para la Promoción de la Alianza
Público-Privada
257.9 37.7 14.61
Agencia de Regulación Sanitaria 28.5 1.3 4.53
Gabinete de Defensa y Seguridad 1.4 0.00 0.00

11. Grafico 1: Modificaciones y Ejecución Presupuestaria
Actualizado al 03 de octubre de 2017
Fuente: Plataforma de Inteligencia de Negocios, SEFIN
Durante el año 2017 estas instituciones han ejecutado
aceleradamente tanto el presupuesto aprobado como el
presupuesto vigente, denotando lo que FOSDEH ha venido
señalando desde 2016, el Presupuesto General del ejercicio fiscal
2017, en una alta proporción es un presupuesto con fines
populistas y electorales.
8

12. 9
Reflexión Final
1) La falta de planificación tanto a nivel global como institucional se
traduce en elementos que no generan efectos positivos en el
desarrollo y bienestar social, puesto que sin planes estratégicos y
leyes que amparen esos planes la ejecución presupuestaria es
vegetativa e improductiva en cuanto al impacto a indicadores
claves en lo social y en la tendencia a mediano y largo plazo.
Algunas Propuestas:
1) Una verdadera articulación entre un plan nacional de desarrollo
(Visión de País y Plan de Nación) con los planes operativos de las
instituciones públicas y no discursos populistas.
2) Análisis exhaustivo de las funciones de las instituciones públicas
y su impacto o aporte en el desarrollo del país, rol que debe ser
asumido con firmeza por la Secretaria de Coordinación General del
Gobierno.
3) Priorizar presupuestariamente a instituciones claves para el
bienestar social; educación, salud e infraestructura que incorpore
los territorios más postergados.
4) Aplicación de sanciones a instituciones que modifican su
presupuesto reiteradamente, mismas que deberán especificarse y
aplicarse severamente en las disposiciones generales del
presupuesto y por el Tribunal Superior de Cuentas.
5) Mayor rendición de cuentas a la ciudadanía, sobre el manejo de
recursos públicos, por parte de las autoridades competentes.
Derogatoria de la Ley de Secretos.

13. Instituciones con Aumentos Presupuestario
Actualizado al 03 de octubre de 2017
Valores en lempiras
ANEXOS
Fuente: Plataforma de Inteligencia de Negocios, SEFIN
10
Descripción de la Institución
Presupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Modificaciones
Aumentos
Ejecución
Presupuestaria
Tribunal Supremo Electoral 204,565,695 814,065,695 609,500,000 803,576,998
Presidencia de la República 916,074,470 1,341,327,538 425,253,068 1,300,727,538
Procuraduría General de la República 121,997,771 194,245,503 72,247,732 164,960,176
Instituto de la Propiedad 3,470,760 13,551,080 10,080,320 11,379,342
Tribunal Superior de Cuentas 306,018,235 420,812,238 114,794,003 324,855,112
Secretaría de Desarrollo Económico 421,551,282 529,830,308 108,279,026 408,913,704
Secretaría de Desarrollo e Inclusión Social 2,024,878,276 2,501,836,604 476,958,328 1,862,992,586
Congreso Nacional 850,256,463 854,228,811 3,972,348 634,816,869
Dirección Nacional de Parques y Recreación 36,562,692 76,474,478 39,911,786 56,754,375
Secretaría de Educación 25,685,787,542 25,687,549,356 1,761,814 19,050,170,069
Secretaría de Defensa 6,997,720,092 7,080,312,545 82,592,453 5,232,985,884
Poder Judicial 2,176,954,800 2,337,569,655 160,614,855 1,604,890,036
Dirección de la Niñez, Adolescencia y Familia 96,686,287 97,616,321 930,034 66,025,198
Secretaría de Salud 14,057,647,398 14,157,403,813 99,756,415 9,491,746,822
Secretaría de Relaciones Exteriores y Cooperación Internac. 916,766,271 931,412,842 14,646,571 615,696,725
Instituto de Acceso a la Información Pública 35,279,297 35,351,297 72,000 23,300,274
Gabinete de Gobernabilidad y Descentralización 9,423,200 10,341,200 918,000 6,737,480
Centro Nacional de Educación para el Trabajo 16,900,632 17,123,051 222,419 11,108,729
Registro Nacional de las Personas 459,129,005 813,934,975 354,805,970 523,116,430
Instituto Nacional Penitenciario 865,506,169 872,236,924 6,730,755 552,530,687
Dirección Ejecutiva de Cultura, Artes y Deportes 163,428,977 180,504,528 17,075,551 114,152,707
Comisión Nacional de Vivienda y Asentamientos Humanos 12,602,983 18,393,288 5,790,305 11,593,986
Secretaría Derechos Humanos, Justicia, Gobernación y Desc. 5,296,465,670 5,339,524,884 43,059,214 3,277,820,390
Secretaría de Seguridad 6,276,603,158 6,343,842,193 67,239,035 3,849,248,046
Instituto Nacional de Conservación y Desarrollo Forestal 407,754,072 447,243,942 39,489,870 267,475,144
Secretaría de Agricultura y Ganadería 1,417,362,223 1,700,576,783 283,214,560 947,086,990
Programa Nac. de Prevención Rehabilitación y Reinserción Soc 7,167,538 17,167,538 10,000,000 9,538,351
Fondo Hondureño de Inversión Social 575,544,013 591,315,502 15,771,489 328,176,730
Cuenta del Desafío del Milenio-Honduras 2,119,621,619 2,263,900,664 144,279,045 1,195,653,972
Servicio Nacional de Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria 155,809,848 172,955,594 17,145,746 91,003,010
Instituto Hondureño del Transporte Terrestre 61,670,689 126,670,689 65,000,000 65,699,255
Dirección Adjunta de Rentas Aduaneras 0 421,552,882 421,552,882 209,729,984
Secretaría de Coordinación General del Gobierno 244,635,309 251,721,074 7,085,765 122,935,343
Comisión Permanente de Contingencias 410,546,180 422,987,661 12,441,481 202,181,687
Secretaría de Trabajo y Seguridad Social 448,100,497 448,198,660 98,163 194,398,619
Gabinete de Conducción y Regulación Económica 9,275,514 10,798,278 1,522,764 4,668,731
Programa Nacional de Desarrollo Rural y Urbano Sostenible 693,966,358 976,302,119 282,335,761 190,138,616
Agencia de Regulación Sanitaria 0 28,472,692 28,472,692 1,291,203

14. Instituciones con Disminuciones Presupuestarias
Actualizado al 03 de octubre de 2017
Valores en lempiras
Fuente: Plataforma de Inteligencia de Negocios, SEFIN
11
Descripción de la Institución
Presupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Modificaciones
Disminuciones
Ejecución
Presupuestaria
Deuda Pública 28,726,600,562 28,226,600,562 -500,000,000 16,142,342,721
Servicios Financieros de la Administración Central 10,046,970,180 9,301,186,047 -745,784,133 5,143,749,521
Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos 7,774,856,362 7,091,786,943 -683,069,419 4,349,606,812
Secretaría de Finanzas 2,857,673,697 2,666,936,589 -190,737,108 1,065,618,676
Servicio de Administración de Rentas 940,943,615 901,766,437 -39,177,178 354,686,600
Secretaría de la Presidencia 707,791,419 693,073,509 -14,717,910 515,788,413
Fondo Vial 614,767,120 612,715,737 -2,051,383 231,874,384
Comisión Nacional de Telecomunicaciones 345,406,841 336,628,217 -8,778,624 170,004,257
Secretaría de Energía, Recursos Naturales, Ambiente y Minas 354,278,757 264,801,573 -89,477,184 167,050,145
Agencia Hondureña de Aeronáutica Civil 195,768,215 195,032,419 -735,796 113,787,067
Empresa Nacional de Artes Gráficas 63,333,379 63,130,021 -203,358 29,062,857
Dirección Investigación y Evaluación de la Carrera Policial 54,582,706 53,599,881 -982,825 35,403,806
Dirección Ejecutiva del Plan de Nación 40,977,152 40,749,044 -228,108 25,214,820
Dirección Nacional de Bienes del Estado 22,474,409 22,158,223 -316,186 12,191,937
Gabinete de Desarrollo Económico 20,031,969 19,862,796 -169,173 11,972,332
Instituto Nacional de la Juventud 15,169,269 14,180,307 -988,962 9,249,665
Gabinete de Infraestructura Productiva 9,482,811 9,397,722 -85,089 6,247,289
Gabinete de Relaciones Exteriores y Cooperación Internacional 8,997,124 8,418,869 -578,255 5,762,453
Ente Regulador de Servicios de Agua Potable y Saneamiento 8,105,108 8,022,626 -82,482 4,802,641
Gabinete de Defensa y Seguridad 10,000,000 1,400,000 -8,600,000 0

15. Introducción general
El Presupuesto General de la República (PGR) no es un instrumento más de la
política económica, los presupuestos son en esencia la convergencia de las
políticas públicas, las cuales se expresan en términos monetarios. Las
asignaciones presupuestarias dan luces del horizonte de desarrollo y la forma en
que los países lo desean lograr. Asimismo no solo vislumbran las asignaciones
presupuestarias, sino la forma en como estas serán financiadas. Por lo cual, es
trascendental determinar no sólo la viabilidad económica financiera en los
ingresos, sino la justicia fiscal en materia de recaudación. También es necesario
que el PGR se construya en el marco de la realidad económica y social de las y
los hondureños, sus necesidades y sus capacidades. Por tanto, es imperativo
que documentos de referencia del presupuesto, como el Marco Macro Fiscal de
Mediano Plazo (MMFMP), pueda brindar los elementos que acerque a este
instrumento a la realidad de los hondureños y hondureñas.
Es preciso indicar, que el PGR debe promover los Derechos Humanos,
particularmente los Derechos Económicos, Sociales y Culturales (DESC), del
cual el Estado de Honduras es signatario del Pacto Facultativo (PIDESC), por lo
cual está obligado a rendir cuenta del cumplimiento de estos derechos. En este
sentido, en junio del 2016 el Estado de Honduras fue sometido al Examen
Periódico Universal (EPU) presidido por el Comité de Derechos Económicos
Sociales y Culturales, en Ginebra. Producto de esta evaluación, el Comité emitió
60 observaciones y recomendaciones para la preservación de los DESC en el
país. Para efectos de los “10 Elementos [Integrales, Mínimos, Esenciales] a
Considerar” haremos referencias de las observaciones recomendaciones 19, 20,
27, 28,29, 30, 31,33, 34,39, 40 y 57 de esta evaluación, no dejando sin efecto, la
importancia de las demás observaciones y recomendaciones.
En las consideraciones 19 y 20 del EPU se lamenta que no haya información
oportuna alrededor del presupuesto, que las políticas económicas,
particularmente las tributarias agudicen la pobreza y la desigualdad de la
población hondureña, de manera que las y los hondureños viven sin gozar de
salud, educación, vivienda y seguridad social, a efecto de ello el Comité DESC,
exhortó al Estado de Honduras a la construcción de un presupuesto
participativo, transparente y respetuoso de los DESC. En consonancia con esto,
el FOSDEH propone una serie de aspectos estructurales alrededor de la política
presupuestaria, presentando diez puntos que orbitan alrededor del
presupuesto, elementos que resultan de un diagnostico a la estructura del
presupuesto y sobre todo del análisis contextual del mismo, de manera que se
advierten los peligros y oportunidades para que se vulneren o preserven los
DESC de la población hondureña.