El documento explica el estado de origen y aplicación de fondos, el cual muestra los flujos de efectivo de una empresa durante un período a través de la comparación de dos balances consecutivos. Se identifican las diferencias entre cuentas que representan aumentos o disminuciones en activos, pasivos o patrimonio, clasificadas como orígenes o aplicaciones de fondos. Al totalizar cada columna, las sumas deben coincidir. Este estado permite conocer el movimiento neto de efectivo de la empresa.

1. Origen y aplicación de fondos

3. Definir el significado de Estado de Origen y Aplicación
de Fondos.
Identificar cuales son los aumentos y disminuciones
en el balance general.
Interpretar los resultados

5. Muestra un resumen de los flujos de efectivo en una
empresa, durante un período determinado.
Se prepara con dos balances consecutivos.
A un lado de los balances se agregan dos columnas,
Origen yAplicación.
Se obtiene la diferencia absoluta entre las cuentas de
un año y el otro. No usar montos parciales ni montos
totales.
Aplicaciones: Aumento de activos o disminución de
pasivo o patrimonio
Origen: Aumento de pasivo o patrimonio o
disminución de activo

6. Una vez incluidas todas las diferencias, se debe
totalizar cada columna, lo cual nos da el total de
orígenes y de aplicaciones
Ambas sumas deben coincidir.
Muestra el incremento neto de la cuenta, bruto
menos depreciación.

7. Si se conoce el monto de compras de activo fijo y este no
coincide con el dato obtenido en el reporte, la diferencia se
origina por la depreciación.
Por ejemplo, si se adquirieron activos fijos por 2000, pero el
monto resultante de la diferencia es 1600, esto se debería a
la depreciación, por un monto de 400
Si en su lugar tuviéramos la información de gastos por
depreciación, por un monto ejemplo de 400, indicaría que lo
activos fijos aumentaron en 2000.
Si ambos balances indican activo fijo y neto este problema no
existe.

8. No hay que olvidar que la depreciación no es un gasto
efectivo, por lo que este debe considerarse como una
fuente u origen.

9. En el ejemplo las utilidad de operación es 1320, pero el incremento en las
utilidades es de 900, esto significa que si bien la utilidad es 1320, a esta ya
se le resto 420 que son dividendos alos socios.
Debe tomarse en cuenta de las utilidades retenidas y del pago de los
dividendos, ya que al existir pago de dividendos esto son también una
aplicación de fondos.

11. Este esquema simplemente ordena por aplicación o u
origen al final agrega el cambio en el efectivo, el cual por
si mismo no se consideraaun lado u al otro.

13. Efectivo no se incluye ni como origen ni aplicación
Utilidad de operación y Pago de dividendos,
corresponden al incremento en las utilidades retenidas.
Depreciación y compra de activos fijos, corresponden al
incremento en activo fijo

14. Ordena las fuentes y usos en función del plazo en
que se obtuvieron, así como en actividad de
operación y financiamiento o inversión

16. Ventajas:
Permite conocer el movimiento de efectivo a partir
de información básica y es muy fácil de preparar.
Desventajas:
Muestra un flujo de efectivo condensado o neto y
no el detalle real del movimiento de efectivo