Rodzaje świadczonych usług w zakresie due diligence.

1. Due diligence

2. „Biznes każdej firmy zaczyna się i kończy na
dogłębnej analizie liczb. Niezależnie od tego, czym
dana firma się zajmuje, jeżeli nie umie wyciągnąć
wniosków z faktów dotyczących własnej działalności i
podejmuje decyzje oparte na powierzchownych
informacjach lub intuicji, w ostatecznym rozrachunku
zapłaci za to wysoką cenę ”.
Bill Gates

3. Szanowni Państwo,
W biznesie zwycięża ten, kto lepiej przewiduje
przyszłość. Natężenie konkurencji jest na tyle
intensywne, że reagowanie na obecny stan otoczenia nie
wystarcza. Dzisiaj firmy muszą przygotowywać się do
tego, co nastąpi jutro. W trakcie poszukiwania nowych
obszarów wzrostu, perspektyw rozwoju oraz źródeł
przychodów wiele firm podejmuje decyzje dotyczące
akwizycji innych Podmiotów. Często jednak firmy nie
zdają sobie sprawy jak wiele mogą stracić lub zyskać
podejmując takie decyzje. Dlatego też, w szczególności
w czasach niepewności gospodarczej, istotnego
znaczenia nabiera potrzeba dokładnego poznania
przejmowanych Podmiotów. Narzędziem
umożliwiającym zdobycie wszechstronnej wiedzy o
potencjalnym celu akwizycji jest due diligence.
Drogą do odniesienia sukcesu w
procesie akwizycji jest współpraca ze
specjalistami w tym zakresie.
Nasi doradcy- dzięki doświadczeniu
zdobytemu w trakcie realizacji
różnorodnych projektów due diligence
potrafią nie tylko zidentyfikować i
dostarczyć wiarygodne informacje na
temat celu potencjalnej akwizycji ale
także zidentyfikować i skwantyfikować
ryzyka i zagrożenia, które mogą mieć
wpływ na podjęcie przez potencjalnych
inwestorów racjonalnych i optymalnych
decyzji.
Wyniki due diligence natomiast mogą
być podstawą weryfikacji rzetelności
wyceny podmiotu akwizycji oraz
doskonałym narzędziem negocjacji
poprzez wpływ na jego cenę.
Z poważaniem,
Dariusz Gałązka
Partner
Departament Doradztwa
Podatkowego

4. Zakres naszych usług obejmuje:
Finansowe
due
diligence
Podatkowe
due
diligence
Biznesowe
due
diligence
Prawne
due
diligence
Vendor
assistance

5. W ramach świadczonych usług wykonujemy:
Finansowe due diligence
 Analizę dokumentów korporacyjnych w celu uzyskania informacji o istotnych zdarzeniach, które mogły mieć wpływ na sytuację
finansową i majątkową Spółki oraz na rozliczenia podatkowe
 Analizę odbiorców i dostawców Spółki oraz istotnych umów pod kątem ryzyk finansowych i podatkowych
 Analizę zatrudnienia
 Analizę finansową Spółki obejmującą analizę wskaźnikową oraz analizę przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem
zapotrzebowania na kapitał obrotowy netto
 Weryfikację istotnych pozycji sprawozdania finansowego w oparciu o Polskie Standardy Rachunkowości, z uwzględnieniem
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
 Oszacowania korekt mających wpływ na aktywa netto Spółki oraz wynik finansowy (EBIT/EBITDA)
Podatkowe due diligence
 Podatek dochodowy od osób prawnych
 Weryfikację zgodności deklarowanych przychodów oraz kosztów z wartościami wynikającymi z ewidencji księgowej
 Identyfikację i ocenę różnic pomiędzy wielkościami przychodów i kosztów ustalonymi dla celów księgowych I podatkowych
wraz z oceną zasadności odpowiednich włączeń i wyłączeń
 Analizę rodzajów przychodów (w oparciu o przegląd struktury przychodów) w celu ustalenia momentu rozpoznania
przychodów dla celów podatkowych
 Analizę rodzajów kosztów (w oparciu o przegląd struktury kosztów) wraz z przeprowadzeniem na jej podstawie badania
szczegółowego dokumentów źródłowych dotyczących istotnych pozycji kosztów (identyfikacja transakcji)
 Identyfikację transakcji z podmiotami powiązanymi, które mogą kreować ryzyko w zakresie cen transferowych
 Podatek od towarów i usług
 Weryfikację kompletności opodatkowania podatkiem od towarów I usług poprzez uzgodnienie podstawy opodatkowania
podatkiem od towarów I usług z wartością przychodów wskazanych dla celów księgowych oraz wartością innych operacji
ujętych w ewidencji księgowej stanowiących czynności opodatkowane.
 Ocenę prawidłowości ujęcia w ewidencji dla celów podatku od towarów i usług dokumentów źródłowych dotyczących
zakupu i sprzedaży (badanie metodą wyrywkową)
 Podatek dochodowy od osób fizycznych
 Weryfikację prawidłowości kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (w odniesieniu do pracowników
zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowę zlecenia oraz o dzieło)
 Podatek od nieruchomości
 Weryfikację prawidłowości opodatkowania

6. Biznesowe due diligence
 Analizę branży (identyfikacja czynników wpływających na wyniki branży, ocena trendów)
 Analizę pozycji rynkowej Spółki i jej konkurencji (ocena perspektyw rozwoju przedsiębiorstwa, analiza otoczenia
konkurencyjnego Spółki)
 Analizę organizacji Spółki i jej zatrudnienia (analiza szczebli decyzyjnych oraz odpowiedzialności kluczowych pracowników
Spółki i efektywności systemu rachunkowości zarządczej)
 Analizę prognoz finansowych (analiza przyjętych założeń do projekcji finansowych)
 Analizę SWOT
Prawne due diligence
 Analizę dokumentów korporacyjnych w celu potwierdzenia ich zgodności z obowiązującymi przepisami prawa (m.in. ocena ich
ważności i skuteczności)
 Analizę praw własności składników majątkowych Spółki (nieruchomości, ruchomości, praw użytkowania wieczystego, praw na
dobrach niematerialnych)
 Analizę wierzytelności i długów, stanu roszczeń i podjętych czynności windykacyjnych i egzekucyjnych
 Analizę stanu prawnego wynikającego z przepisów prawa pracy
 Ocenę sytuacji w kontekście postanowień o ochronie konkurencji i konsumentów
 Ocenę stanu prawnego wynikającego z przepisów prawa ochrony środowiska – analiza otrzymanych decyzji administracyjnych,
protokołów pokontrolnych, opinii
Vendor assistance
Wsparcie Sprzedającego w procesie due diligence obejmuje, m.in.:
 Stworzenie regulaminu data room
 Uporządkowanie i administrowanie danymi, w tym sporządzenie wykazu dokumentów, które zostaną udostępnione w trakcie due
diligence
 Opracowanie formy udostępnianych dokumentów
 Formułowanie odpowiedzi na pytania zadawane przez audytorów
 Przegląd sprawozdania finansowego oraz rozliczeń podatkowych Spółki w celu identyfikacji kluczowych obszarów oraz ryzyk
finansowych i podatkowych
Due diligence w zakresie finansowo-podatkowym oraz prawnym przeprowadzamy
zarówno na zlecenie Inwestora jak i Sprzedającego.

7. Dane kontaktowe:
W przypadku zainteresowania podjęciem współpracy i uzyskaniem szczegółowej oferty, prosimy o kontakt:
Dariusz Gałązka
Partner
Biegły rewident
T +48 61 625 13 17
M +48 605 828 912
E dariusz.galazka@pl.gt.com
Grant Thornton Frąckowiak
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E
61-131 Poznań
T +48 (61) 62 51 100
F +48 (61) 62 51 101
NIP: 778-14-76-013, REGON: 301591100,
Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu
VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000369