Belajar Bijak Berumah Tangga Lewat Perencanaan Keuangan “Pernikahan jika ditinjau dari keuangan (harta) akan berdampak bertambahnya biaya atau bertambahnya pengeluaran (outcome), namun jika dipahami sebagai keberkahan rezeki maka pernikahan adalah bertambah luasnya rezeki (income/ pemasukan) dengan hadirnya pasangan dan sang buah hati. Karena sesungguhnya setiap manusia membawa rezeki masing-masing, hingga disempurnakan sampai ajal menjemputnya.” Istilah investasi dan utang mungkin akrab ditelinga kita. Anda mungkin sering mendengar, “Jangan mengambil pinjaman untuk menutupi kebutuhan konsumsi. Lakukan hanya untuk bisnis atau usaha yang produktif dan akan memberikan hasil yang terbaik dan menguntungkan kita.” Padahal berbisnis atau investasi tak selamanya untung. Jika analogi ini dimatematikakan, ketika kita berakad utang piutang untuk bisnis yang hasilnya belum pasti, dalam laporan keuangan, kerugian menanggung cicilan (-1) sudah dipastikan tercatat sebagai biaya, sementara keuntungannya belum pasti (bisa -1, 0 atau tanpa keuntungan sama sekali, mungkin juga mencatat keuntungan +1). Sehingga jika dijumlahkan dengan analogi matematika, kemungkinannya menjadi -2 [-1+(-1)], artinya rugi investasi dan harus menanggung utang, atau -1 (-1+0), artinya usaha tidak untung dan rugi tapi harus menanggung utang, dan 0 (-1+1), artinya keuntungan baru mampu untuk membayar utang. Banyak orang ingin mendapatkan keuntungan besar dalam waktu singkat dengan cara melakukan investasi. Mereka tergoda iming-iming keuntungan puluhan hingga ratusan persen per bulan. Awalnya mungkin iya, namun pada akhirnya bukan keuntungan yang didapat, tapi justru kehilangan seluruh uang yang diinvestasikan. Harapannya pemahaman investasi dan utang dapat diluruskan dengan hadirnya buku ini, sekaligus dapat membantu Anda mengelola keuangan sesuai syariat Islam dan menjadi solusi bagi permasalahan hutang maupun investasi.

1. PerencanaanKeuanganBerutang
PenulisAgusRijal(Abu Yusuf)
Seri Perencanaan KeuanganSyariah

2. Urutan
Negara
%Sebab Keuangan
01.
Malaysia
58%
02.
Cina
55%
03.
Singapura
55%
04.
Amerika
48%
05.
Australia
42%
06.
Filipina
40%
07.
Kanada
38%
08.
Inggeris
38%
09.
India
37%
10.
Belanda
37%
Survey MembuktikanReader’s Digest 2009 di 16 negaraEmpat sumber utama penyebab stres, yaitu; 1.kondisi dunia saat ini, 2.keuangan, 3.keluarga, dan 4.kesehatan

3. Imam Tirmidzi, meriwayatkan hadits hasan dan sahih yang bersumber dari Ka‟ab ibnul „Iyadh ra., bahwa Rasulullah saw. bersabda; “Sesungguhnya setiap umat memiliki fitnah. Dan fitnah umatku adalah harta.”

4. ANFALayat 28& At-Taghaabun ayat 15
وَاعْلَمُىاْ أَْوَّمَب أَْ
مْوَالُكُمْ وٌَأَوْلاَدُكُمْْ فِتْنَةٌ
وَأَنَّ اْللَّّ عِْىدَيُ أَْجْسٌ عَْظِيمٌ -ْ ٢٨ -
Dan ketahuilahbahwahartamudananak-anakmuituhanyalahsebagaicobaandansesungguhnyadi sisiAllah adapahalayang besar.

5. FitnahterhadapmanusiasaatinidigambarkandalamAlquran:
“Dan sungguh akan Kami berikan cobaan kepadamu, dengan (sedikit)
ketakutan, dan kelaparan, dan (kekuranganharta)
وَنَقْصٍمٌِنَ اٌلأمْوَالٌِ
dan jiwadan buah-buahan.
Dan berikanlah berita gembira kepada orang- orang yang sabar.”

6. 1.Direzekikan harta dan ilmu
2.Direzekikan ilmu dan tidak direzekikan harta
3.Direzekikan harta dan tidak direzekikan ilmu
4.Tidak direzekikan harta dan tidak (pula) ilmu
رَزَقَهُ اهللَُّ مَالًً وَعِلْمًا
Razaqohullah maala wa i’lma
رَزَقَهُ ا
هللَُّ عِلْمًا وَلَمْ يَرْزُقْهُ مَالًً
Razaqohullah i’lma walam yarzuqhu maala
رَزَقَهُ اهللَُّ مَالًً
وَلَمْ يَرْزُقْهُ عِلْمًا
Razaqohullah maala walam yarzuqhu i’lma
لَمْ يَ
رْزُقْهُ اهللَُّ مَالًً وَ لًَ عِلْمًا
Lam yarzuqhullah maala wala i’lma
Ada4 GolonganManusia

8. Keuangannya untuk MASA LALU
Keuangannya untuk MASA KINI
Keuangannya untuk MASA DEPAN
Utang lebih dari 1/3, pendapatan habis sebelum waktunya
Utang 1/3 pendapatan atau lebih dan habis setiap bulan tanpa investasi
Utang kurang dari 1/3 pendapatan dan habis setiap bulannya sesuai haknya masing-masing

9. NEW!.....
InvestasiCerdas
Bukan Warisi Utang
Dapatkanditoko-tokoBukuGramediadikotaAnda
http://arrijal9partners.wordpress.com/
Telahterbit buku
seri Perencanaan Berutang

10. A.PUNYA UANG
B.TIDAK PUNYA UANG
Utang merupakan pendapatan yang disegerakan
Utang hanya untuk membantu cashflow
Utang bagian dari Modal kerja (1/3 pendapatan)
Pembebasan utang bagian likuidasi Aset
Utang digunakan untuk menutupi kekurangan pendapatan
Utang untuk membayar kewajiban masa lalu
Utang bagian dari seluruh pendapatan
Pembebasan utang hny berharap “sedekah”

11. Orang yang
membelanjakan lebih
dahulu apa yang
dihasilkannya dan
mencoba menabung
apa yang tersisa.
Orang yang
menabung lebih
dahulu apa yang
dihasilkannya, lalu
membelanjakan
apa yang tersisa. BELANJAMENABUNG
BELANJA
MENABUNG

12. Miskin
Cukup
FOKUS PADA KEKURANGAN
MATA

13. Miskin
Cukup
(Kaya)
MATA
FOKUS PADA KECUKUPAN

15. Harga Pokok Aset Rp136.500.000 + keuntungan Rp105.084.000 (selama 120 bulan)
Cicilan Tetap Bulanan Rp 2.013.200
Total CicilanUtang Jadi Rp 241.584.000
Pelunasan Bertahap mempengaruhinilaiutang& Upgrade Kredit (refinancing)
Harga Pokok Aset Rp136.500.000 + keuntungan Rp103.330.500 (selama 120 bulan)
Cicilan Tetap Bulanan Rp 1,998,587
Total CicilanUtang Jadi Rp 239.830.500
TidakdipengaruhiPelunasan Bertahap & tidakbisaupgrade kredit

16. JenisTransaksi
JualBeli
Pinjaman
Beli
Jual
Kelebihan
Ket.
Pinjam
Kembali
Kelebihan
Ket.
100.000
120.000
20.000
Laba
100.000
120.000
20.000
Riba

17. Lembaga Keuangan Konvensional
Lembaga Keuangan Syariah
Tujuan
Meminjam uang untuk beli aset
Membeli aset dengan pembayaran tunda (cicil)
Transaksi
Kredit (pinjam meminjam uang)
Jual beli atau sewa
Keuntungan
Tambahan (bunga) dari pinjaman
Selisih harga jual-bei (margin) atau sewa

18. Al-qardhu berasal dari kata qaradha–yaqridu– qardh[an]. Secara bahasa arti asalnya adalah al-qath’u (potongan).
Utang disebut qardh[un] karena kreditor (yang memberi utang/ investor) seakan telah memotong dari harta miliknya sepotong harta yang ia utangkan.
Di dalam berbagai kamus dikatakan bahwa al-qardhu adalah harta yang diberikan untuk dibayar kembali belakangan.

19. •Ibnu Abbas berkata: Nabi Shallallaahu 'alaihi wa Sallam datang ke Madinah dan penduduknya biasa meminjamkan buahnya untuk masa setahun dan dua tahun. Lalu beliau bersabda:
•"Barangsiapa meminjamkan buah maka hendaknya ia meminjamkannya dalam
•(1) takaran(jenis satuan), (2) timbangan(kuantitas jumlah), dan (3) masa tertentu(waktu/ jatuh tempo).“ Muttafaq Alaihi. Menurut riwayat Bukhari: "Barangsiapa meminjamkan sesuatu."

20. RIBA QORDH
SUATU MANFAAT ATAU TINGKAT KELEBIHAN TERTENTU YANG DISYARATKAN TERHADAP YANG BERHUTANG
RIBA FADHL
PERTUKARAN ANTAR BARANG SEJENIS DENGAN KADAR ATAU TAKARAN YANG BERBEDA SEDANGKAN BARANG YANG DIPERTUKARKAN ITU TERMASUK DALAM JENIS BARANG RIBAWI (UANG DAN MAKANAN POKOK)
RIBA JAHILIYAH
UTANG DIBAYAR LEBIH DARI POKOKNYA KARENA SI PEMINJAM TIDAK MAMPU MEMBAYAR UTANGNYA PADA WAKTU YANG DITETAPKAN
RIBA NASI’AH
PENANGGUHAN PENYERAHAN ATAU PENERIMAAN JENIS BARANG RIBAWI YANG DIPERTUKARKAN DENGAN JENIS BARANG RIBAWI LAINNYA

21. RIBA NASII`AH
 قال الرسول
s ك ل ق ر ض ج ر م ن ف عةً ف ه و ر بًا


22. Harta yang dipinjamkanada dua jenis.
Pertama: hartaghayr mitsliy[an], yaitu barang yang tidak mempunyai padanandan tidak bisa dicarikan padanannyaseperti hewan, kayu bakar, pakaian, properti dan barang sejenis yang hanya bisa dihitung berdasarkan nilainya.Secara lebih spesifik utang harta jenis ini disebutdayn.Daynjuga mencakup utang berupa kompensasi harta laindalam akad pertukaran harta yang penunaiannya ditunda setelah tempo tertentu atau harga barang yang disepakati akan dibayar setelah tempo tertentu (Salam, ishtisna, murabahah, dll).
Kedua: harta yang bersifatmitsliy[an](memiliki padanan dan bisa dicarikan padanannya). Contoh: beras jenis tertentu, kain jenis tertentu, emas, perak, uang dan sejenisnya.Secara umum barang yang standarnya takaran, timbangan dan hitungan, termasuk harta jenis ini. Secara lebih spesifik utang harta jenis ini disebutqardh[un]. Utang dalam bentukqardh[un]ini harus dikembalikan dengan harta yang sama baik dari sisi jenis, jumlah maupun sifatnya.

24. Secara bahasa bai' berarti: menerima sesuatu dan memberikan sesuatu yang lain. Kata bai' turunan dari kata "baa" yang berarti: depa.
Hubungannya adalah kedua belah pihak (penjual dan pembeli) saling mengulurkan depanya untuk menerima dan memberikan.
Secara istilah bai' berarti: saling tukar-menukar harta dengan tujuan kepemilikan.
Hukum asal bai' adalah mubah, namun terkadang hukumnya bisa berubah menjadi wajib, haram, sunat dan makruh tergantung situasi dan kondisi berdasarkan asas maslahat.

25. 1. Ditinjau dari sisi obyek akad
1.1. Tukar-menukar uang dengan barang (ba’i/ ijarah), jasa (ujrah).
1.2. Tukar-menukar barang dengan barang (muqayadhah/barter).
1.3. Tukar-menukar uang dengan uang (sharf).
2. Ditinjau dari sisi waktu serah-terima (qabdh)
2.1. Barang dan uang serah-terima dengan cara tunai.
2.2. Uang dibayar lunas dimuka dan barang menyusul pada waktu yang disepakati (salam), atau istishna(inden).
2.3. Barang diterima dimuka dan uang menyusul (murabahah).
2.4. Barang dan uang tidak tunai, disebut juga bai' dayn bi dayn (jual-beli kewajiban dengan kewajiban).
3. Ditinjau dari cara menetapkan harga, bai' dibagi menjadi:
3.1. Bai' musawamah(jual-beli dengan cara tawar-menawar)
3.2. Bai' amanah, yaitu: jual-beli dimana pihak penjual menyebutkan harga pokok barang lalu menyebutkan harga jual barang tersebut.
3.2.1. Bai' Murabahah(diatas harga pokok)
3.2.2. Bai' Wadh'iyyah(dibawah harga pokok)
3.2.3. Bai' Tauliyah(sama dengan harga pokok)

26. Barang-barangRibawi الأمىال اْلسثىيخْ
عه عْجبدح ثْه صْبمتْ  أْن زْسىل اْللّْ  قْبل: الرهت ثْبلرهت وْالفضخْ
ثبلفضخ وْالجس ثْبلجس وْالشعيس ثْبلشعيس وْالتمس ثْبلتمس وْالملح ثْبلملح, مثلاْ
ثمثل سْىاء ثْسىاء يْدا ثْيد فْبذا اْختلفت هْري اْلأصىبف فْجيعىا كْيف شْئتم اْذاْ
كبن يْدا ثْيد )صحيح مْسلم 5/44 كْتبة a اْلمسبقبح ثْبة اْلعسف وْثيع اْلرهت(
Dari Ubadah bin Shomit ra bahwa Rasulullah saw bersabda:
Emas dengan emas(1), perak dengan perak(2), gandum dengan gandum(3), tepung dengan tepung(4), kurma dengan kurma(5), garam dengan garam(6), semisal dengan semisal, sama dengan yang sama.
Bila kelompok barang ini berbeda,
maka juallah semau kamu jika kontan (cash) Dari hadistdi atasdapatdisimpulkanbahwa:
1.Jikaduabarangyang dipertukarkantersebut, illatdanjenisnyasama, makaharussamakuantitasnyadanharuskontan/cash
2.Jikaduabarangyang dipertukarkantersebut, illatnyasamatapijenisberbeda, makabolehtidaksamakuantitasnya, namunharuskontan/cash
3.Jikaduabarangyang dipertukarkantersebut, illatdanjenisberbeda, makabolehtidaksamakuantitasnya, danbolehdengantempo (tidakkontan/cash)
4.Jikaduabarangyang ditukarkanbukantermasukbarang-barangrbawi, makabolehtidaksamakuantitasnyadanbolehtempo ataucash

27. Barangribawidan‘illahnya
1. Emas
2. Perak
(Uang)
Kapasitasnyasebagaimatauangyang dominan
3. Burr (gandum/ terigu/ wheat )
4. Sya’ir(jelai/ Jawawut/ barley)
5. Kurma
6. Garam
Makananyang ditimbangatauditakar
KhususRibaJualBeli

28. 1. Duabarangribawiyang samaillatdansamajenismakapertukarannyaharusmemenuhisyarat
•Samakuantitas
•Kontan
2. Duabarangribawiyang samaillatdanbedajenismakapertukarannyaharusmemenuhisyarat(boleh tidak sama kuantitas)
•Kontan
3. Duabarangribawiyang beda‘illahdanbedajenismakapertukarannyaTIDAK disyaratkanapa-apa
4. Duabarangyang salahsatunyaataukedua-duanyabukanbarangribawimakapertukarannyaTIDAK disyaratkanapa- apa
Syarat Pertukaran Barang Ribawi

30. Financial planning is
“broadly defined as a process of determining an individual’s financial goals, financial priorities, and after considering his resources, risk profile and current lifestyle, to detail a balanced and realistic plan to meet those goals. The individual’s goals are used as guideposts to map a course of action on ‘what needs to be done’ to reach those goals.” Artinya, selain proses penentuan tujuan keuangan dan prioritas keuangan, perencanaan keuangan juga mempertimbangkan sumberdaya yang dimiliki, profil risiko dan gaya hidup saat ini. Agar rencana dibuat secara realistis dan seimbang untuk mencapai sasaran tersebut (gol). Rencana inilah yang digunakan sebagai panduan dan memetakan suatu tindakan, “Bagaimana dan apa yang perlu dilakukan untuk mencapai tujuan tersebut.”
Sumber: Wikipedia; data diolah

31. Diferensiasi
Islamic
Financial Planning
•GOAL & VISI
(fiddunyahasanatwafilakhiratihasanat)
•Konsumsi
(Tawazun; exp. Bismillaah)
•Future Planning
(Mari’fatullah; exp. Pendidikan, Waris)
•Investment (cara)
( Productivity for FiSabilillaah)
“Konvensional”
Financial Planning
•GOAL & VISI
(fiddunya hasanat)
•Konsumsi
(Satisfactions)
•Future Planning
(Satisfactions; exp. Pensiun)
•Investment (cara)
( Productivity for Wealth Accumulation)

32. Produktif
Konsumtif
Pemasukan
Sedekah
KonsumsiModal Kerja
Pemasukan
Sedekah
Konsumsi
Modal Kerja
Aktiva
•Rumah
•Mobil
•Interior
Passiva
•KPR
•KPM
•Cicilan2
Aktiva
•Emas
•Saham
•Properti
Passiva
•KUR

33. Dari Abdullah bin Mas'ud, Rasulullah --shalawat & salam untuknya bersabda:
لاَ تَزُولُ قَدَمُ ابْنِ آدَمَ يَوْمَ الْقِيَامَةِ مِنْ عِنْدِ رَبِّهِ حَتَّى يُسْأَلَ عَنْ
خَمْسٍ عَنْ عُمُرِهِ فِيمَ أَفْنَاهُ وَعَنْ شَبَابِهِ فِيمَ أَبْلاَهُ وَمَالِهِ مِنْ أَيْنَ
اكْتَسَبَهُ وَفِيمَ أَنْفَقَهُ وَمَاذَا عَمِلَ فِيمَا عَلِمَ
"Tidaklah bergeser telapak kaki bani Adam pada hari kiamat dari sisi Rabb-nya hingga ditanya tentang lima perkara;umurnya untuk apa ia gunakan, masa mudanya untuk apa ia habiskan,hartanya dari mana ia dapatkan dan untuk apa ia belanjakan, dan apa yang ia perbuat dengan ilmu-ilmu yang terlah ia ketahui ".
(HR. At Tirmidi no.2340 dan disahihkan
oleh Asy Syaikh Al Al bani di dalam Ash Shahihah no. 947)

34. Uraian
Bulanan
Tahunan
Saldo
penghasilan
pengeluaran
surplus/(defisit)
Cash Flow & Budgeting forEntrepreneur
Cash Flow Keluarga/Personal
LabaRugiPerusahaan Pribadi

35. Darimana mulainya ? #1 Perbaiki Kelola Uang

36. MANFAAT LAPORAN KEUANGAN
1. BALANCE SHEET STATEMENT (NERACA)
Berfungsi untuk mengetahui dimana posisi aset (kekayaan) Anda saat ini
2. CASH FLOW STATEMENT (ARUS KAS)
Berfungsi untuk mengetahui kemana uang Anda mengalir

37. ContohLaporan Keuangan (Neraca/Balance Sheet)
Harta (Aktiva)
Utang (Pasiva)
1.CadanganKasRp15.000.000
1.JangkaPendekRp7.500.000
Deposito/emasRp45.000.000
2.JangkaMenengahRp50.000.000
3.JangkaPanjangRp150.000.000
2.AsetInvestasi(pasif)Rp250.000.000
Net worth/ kekayaan bersih*
(Total Aset Aktiva -Kewajiban)
Rp152.500.000
3.AsetInvestasi(aktif)Rp50.000.000
Saldo Aktiva Rp360.000.000
Saldo Pasiva Rp360.000.000

38. ContohLaporan Keuangan (Arus Kas/Cash Flow) dengan Pola 3 Sepertiga
Uraian
Bulanan*
Tahunan
Total
Pendapatan
Bulanan (gaji, komisi, bonus, dll)
5.000.000
-
60.000.0000
Tahunan (bonus, keuntungan, dll)
-
15.000.000
15.000.0000
Total Pendapatan
5.000.000
15.000.000
75.000.0000
Pengeluaran
1. Biaya Sosial (Charity/Sedekah)
1.200.000
6.000.000
20.400.000
2. Biaya Konsumsi (nafkah)
1.650.000
3.600.000
23.400.000
3. Biaya Modal Kerja (investasi/ waris)
1.800.000
9.600.000
31.200.000
Total Pengeluaran
4.650.000
19.200.000
75.000.000
Surplus/ Defisit
350.000
-4.200.000
0

39. Darimana mulainya? #2 Membuat tujuan keuangan

40. Investasi
tunggal
Modal Awal
Hasil rata-rata
Jangka waktu
Nilai
Deposito
10 Juta
6,4%
15
25,35 juta
Diversifikasi kedalam beberapa instrumen
Investasi
Modal Awal
Hasil
rata-rata
Jangka waktu
Nilai
RDS
2 juta
15,0%
15
16,27 juta
Emas
2 Juta
10,0%
15
8,35 juta
Deposito
4 Juta
6,4%
15
10,14 juta
Sektor Riil
2 Juta
Tidak dihitung
15
-
TOTAL SALDO AKHIR
34,77 jutaMenjawab Kebutuhan Investasi

41. Ready for Action…!
Menetapkan Tujuan (GOAL)
Analisa Situasi Keuangan
Menghitung & Merencanakan
Implementasi

42. 42
Keputusan Keuangan Tanpa Perencanaan Keuangan
PRODUK
Tanpa strategi yang jelas(tanpa rencana atau bantuan profesional)
PORTOFOLIO
Kumpulan produk yang tak berhubungan
PERENCANAAN
Tanpa rencana rinci, hanya sebagian kecilyang dapat mencapai keberhasilan
Akibat dari perencanaan ini, banyak yang GAGAL mencapai keberhasilan finansial.

43. Keputusan Keuangan dengan Perencanaan Keuangan
PRODUK
Produk tertentu dipilih sesuai Prioritas (dengan atau tanpa bantuan profesional)
PORTOFOLIO
Analisa keuangan terpadu mencakup produk Finansial yang sesuai dengan kebutuhan Anda
PERENCANAAN
DICAPAImelalui implementasi,
DICIPTAKANdengan rencana (dan atau bantuan profesional),
DISUSUNdengan sasaran & prioritas yang terdefinisi dengan jelas

44. InvesmentManagement

45. AQIDAH
SYARIAH
AKHLAQ
IBADAH
MUAMALAH
POLITIK
EKONOMI
SOSIAL
HALALAN TOYIBAN
QS.AL-MAIDAH[5]:88
1
AL-BAQARAH: 201
SEJAHTERA
DUNIA AKHIRAT
POLA KONSUMSI
POLA SIMPANAN
AL-BAQARAH[2]: 183
AL-A’RAF: 31
AL-ISRAA:26-27
2
3
SUMBER DANA
AN-NISA{4}: 29
AL-BAQARAH[2]: 275
AL-MUZAMMIL[73]: 20
SHAAD[38]: 24
AL-HASYR[59]: 7
5
POLA INVESTASI
POLA PRODUKSI
4
6
POLA DISTRIBUSI
7
AR-RUM:39
ALI IMRAN[3]: 130
AN-NISA[4]: 161
AL-BAQARAH[2]:275,
276, 278, 279

46. IJARAH
MUDHARABAH/SYIRKAH
Keuntungan tetap dengan membayar sewa ASET TETAP
Modal pokok dikembalikan berdasarkan penjualan aset dengan perjanjian masa waktu tertentu
Nilai wajar keuntungan 1- 5% sebulan (tetap)
Keuntungan berdasarkan pembagian sisa hasil usaha
Modal ditarik akan mempengaruhi penyertaan modal dan keuntungan yang didapat
Nilai wajar keuntungan 5- 10% sebulan (tidak tetap)

47. Contoh Kasus
Sukuk Ijarah
Saham Syirkah
•Diperlukan Dana 100 juta untuk membeli Aset tetap
•Investor membelikan aset dan menyewakannya dengan biaya 2% sebulan
•Selama 6 bulan investor mendapatkan keuntungan 12 juta dan modal pokok hasil penjualan aset 100 juta
•Diperlukan Dana 100 juta untuk bahan baku
•Modal digunakan produksi 200 ribu pcs dgn margin Rp 1.414/ pcs
•Total Kas 6 bulan menjadi Rp 282,8 juta
•Modal pokok 100 juta untuk pembelian aset ijarah dan 182,8 juta sbg keuntungan usaha +10%

48. Skema Akad

49. Laporan Keuangan
Memahami Tugas Akuntansi Secara Sederhana

50. Persamaan Akuntansi
ASET
UTANG
=
MODAL+
pemilik 1
kontribusi ruko (800)
pemilik 2
kontribusi mobil (300)
dana tunai (500)
Sumber DAYA atau Wujud alokasi sumber danaAsal sumber DANA eksternalAsal sumber DANA internal
DEBIT
KREDIT

51. “BERKAHUSAHA"
LAPORAN NERACA (BALANCE SHEET)
31 DESEMBER 2010
Ref
AKTIVA
(ASSETS/ KEKAYAAN)
SALDO
Ref
PASSIVA
(KEWAJIBAN+MODAL)
SALDO
11
Kas
500.000.000
21
HutangJangka Panjang
500.000.000
12
Piutang Usaha
0
23
Dana Talangan
0
14
Perlengkapan (Stock)
0
500.000.000
15
Ruko
800.000.000
31
Modal (Saham)
1.100.000.000
17
Kendaraan
300.000.000
Kenaikan/ Penurunan Modal
0
18
Peralatan Kantor
0
1.100.000.000
SALDO BALANCE AKTIVA
1.600.000.000
SALDO BALANCE PASSIVA
1.600.000.000
Jika MODAL yang disetor disetara dengan kepemilikan 100%, maka investor Rp 300 Juta setara 28% dan Rp 800jt (72%).
Diakhir tahun pembukuan dibagikan keuntungan Rp 100 jt sesuai kepemilikan saham tersebut.*

52. "BERKAHUSAHA"
Ref
Perkiraan
Debit
Kredit
11
Kas
100.160.000
0
12
Piutang Usaha
400.240.000
0
14
Perlengkapan
69.000.000
0
15
Ruko
800.000.000
0
17
Kendaraan
300.000.000
0
18
Peralatan Kantor
30.600.000
0
21
Hutang Jangka Panjang
0
500.000.000
23
Dana Talangan
0
0
31
ModalSaham
0
1.100.000.000
41
Pendapatan
0
600.000.000
51
Beban Gaji
30.000.000
0
52
Beban Sewa Tahunan
70.000.000
0
54
Beban Utilitas
100.000.000
0
55
Beban Perlengkapan
300.000.000
0
59
Beban Rupa-rupa
0
0
Saldo Balance
2.200.000.000
2.200.000.000
Akun
Pembentuk
Neraca
Akun
Pembentuk
Laba Rugi
Perubahan MODAL

53. “BERKAHUSAHA" LAPORAN NERACA (BALANCE SHEET) 31 DESEMBER 2011
Ref
AKTIVA
(ASSETS/ KEKAYAAN)
SALDO
Ref
PASSIVA
(KEWAJIBAN+MODAL)
SALDO
11
Kas
100.160.000
21
Hutang Jangka Panjang
500.000.000
12
Piutang Usaha
400.240.000
23
DanaTalangan
0
14
Perlengkapan (Stock)
69.000.000
500.000.000
15
Ruko
800.000.000
31
Modal (Saham)
1.100.000.000
17
Kendaraan
300.000.000
Kenaikan/ Penurunan Modal
100.000.000
18
Peralatan Kantor
30.600.000
1.200.000.000
SALDO BALANCE AKTIVA
1.700.000.000
SALDO BALANCE PASSIVA
1.700.000.000
Jika MODAL yang disetor disetara dengan kepemilikan 100%, maka investor Rp 300 Juta setara 28% dan Rp 800jt (72%).
Diakhir tahun pembukuan dibagikan keuntungan Rp 100 jt sesuai kepemilikan saham tersebut.*

55. Al Fara’id
Fara’id jama dari faridhah, yang berarti mafrudhah, sesuatu yang diwajibkan. Yang diwajibkan ini adalah sesuatu yang sudah ditetapkan, karena makna fardhu ialah ketetapan. Seakan-akan kata ini sama dengan firman Allah : “….Nashiban Mafrudhan” [An-Nisa : 7]. Artinya bagian yang sudah ditetapkan. Definisinya menurut syariat ialah pengetahuan tentang bagian-bagian harta waris yang diberikan di antara orang-orang yang berhak menerimnya.

56. (INFAQ)
Wajib
Sunah
ZakatNafkahMaalBersihkan harta
Fitrah
Bersihkan jiwa
Keluarga
Tanggungan
Sedekah
Wakaf
Hibah
HadiahDhiyafah
Wasiat
Waratsah
Utang
Denda/ Kifarat/ Nadzar
1/3 Modal Kerja(MembangunAset)
1/3 Charity (RezekiAkhirat) 1/3 KonsumsiMenghutangkan
Mubah
Makhruh
Haram

57. Dasar Hukum Wajib
“(Hukum-hukum mengenai pembagian waris tersebut) itu adalah ketentuan-ketentuan dari Allah. Barang siapa taat kepada Allah dan Rasul-Nya, niscaya Allah memasukkannya ke dalam surga yang mengalir di dalamnya sungai-sungai, sedang mereka kekal di dalamnya; dan itulah kemenangan yang besar. Dan barang siapa yang mendurhakai Allah dan Rasul-Nya dan melanggar ketentuan- ketentuan-Nya, niscaya Allah memasukkannya ke dalam api nerakasedang ia kekal di dalamnya; dan baginya siksa yang menghinakan.” (Surat 4. AN NISAA' -Ayat 13,14)

58. Annisa Ayat 13-14
وَمَنْ يُطِعِ اللَََّّ وَرَسُولَهُ يُدْخِلْهُ جَنَّاتٍ
Wamayyuti’illaha warasulahu yudkhilhu jannah...........Barang siapa taatkepada Allah dan Rasul-Nya, niscaya Allah memasukkannya ke dalam surga.....
وَمَنْ يَعْصِ اللَََّّ وَرَسُولَهُ وَيَتَعَدَّ حُدُودَه يُدْخِلْهُ نَارًا
Wamayya’sillahawarasulahu wayata’adda hudu dahuyudkhilhu naara...........Dan barang siapa yang mendurhakaiAllah dan Rasul-Nya dan melanggar ketentuan-ketentuan-Nya(dalam pembagian waris), niscaya Allah memasukkannya ke dalam api neraka .....

59. Alasan membahas materi waris
•Harta waris adalah harta pusaka, maka harus menjadi qiyamaan(pokok kehidupan) bagi generasi yang akan datang, AMANAH SUAMI
•Anak menjadi tanggungan orangtua, maka hak anak tidak dipisahkan dari kepemilikan orangtua. Padahal posisi orangtua saat itu berubah menjadi wali (anak dan ortu terikat dari pernikahan, bukan hubungan persaudaraan)
•Pembagian waris itu wajib disegerakan, walaupun penyerahannya dapat ditangguhkan(pahalanya surga)
•Makna ADIL di ayat ke-3 ditujukan jg pd ISTRI

60. وَإِنْ خِفْتُمْ أَلا تُقْسِطُوا فِي الْيَتَامَى
فا
نْكِحُوا مَا طَا لَكُمْ مِنَ النِّسَا مَثْنَى وَثُلاثََ
وَرُبَاعََ فَإِنْ خِفْتُمْ أَلا تَعْدِلُوا فَوَاحِدَةًَ
Wa in khiftum a’la tuqsitu fil yatama
fangkihuu maa thabalakum minannisa’i........................
fa in khiftum ala ta’dilu fawahidah
Dan jika kamu takut tidak akan dapat berlaku adil terhadap (hak-hak) perempuan yang yatim (bilamana kamu mengawininya), maka kawinilah wanita-wanita (lain) yang kamu senangi : dua, tiga atau empat.Kemudian jika kamu takut tidak akan dapatberlaku adil[265],maka (kawinilah) seorang saja[266], atau budak-budak yang kamu miliki. Yang demikian itu adalah lebih dekat kepada tidak berbuat aniaya. (Annisa Ayat 3)
[265]. Berlaku adil ialah perlakuan yang adil dalam meladeni isteri seperti pakaian, tempat, giliran dan lain-lain yang bersifat lahiriyah. Kataadil berhubungan dengan pembagian waris dan do’a ayat 74 surat al furqan dan maknanya bukan pada suami, namun lebih ditujukan pada istri-istri yang ditinggalkan. [266]. Islam memperbolehkan poligami dengan syarat-syarat tertentu. Sebelum turun ayat ini poligami sudah ada, dan pernah pula dijalankan oleh para Nabi sebelum Nabi Muhammad s.a.w. Ayat ini membatasi poligami sampai empat orang saja.

61. اللَّهُمَّ إِْوِّ أًَْ
سْأَلُكَ اْلْهُدَي وَْالتُّقَ وًَْالْعَفَبفَ وَْالْغِىًَ
“Allahumma inni as-alukal huda wat tuqo wal ‘afaf wal ghina”
(Ya Allah, aku meminta pada-Mu petunjuk, dan ketakwaan, diberikan sifat ‘afafdan ghina) (HR. Muslim no. 2721)
An Nawawi –rahimahullah-mengatakan, “Afaf dan ‘iffah bermakna menjauhkan dan menahan diri dari hal yang tidak diperbolehkan.Sedangkan al ghina adalah hati yang selalu merasa cukup dan tidak butuh pada apa yang ada di sisi manusia.” )Al Minhaj Syarh Shahih Muslim bin Al Hajjaj, 17/41, Dar Ihya‟ At Turots Al „Arobi(.