diapositivas sobre el riesgo en la auditoria

1. 1
RIESGO DE AUDITORÍARIESGO DE AUDITORÍA
DefiniciónDefinición
Es el riesgo de emitir un informe que no seEs el riesgo de emitir un informe que no se
corresponde con la realidad de los Estadoscorresponde con la realidad de los Estados
Contables (se emite un balance erróneo).Contables (se emite un balance erróneo).
El riesgo de emitir un informe erróneo porEl riesgo de emitir un informe erróneo por
ejemplo: emitir un informe “limpio” (sinejemplo: emitir un informe “limpio” (sin
salvedades) cuando se registran desvíos a NCP,salvedades) cuando se registran desvíos a NCP,
limitaciones ó sujeción a hechos futuros.limitaciones ó sujeción a hechos futuros.

2. 2
Tipos de RiesgosTipos de Riesgos
1. De Detección1. De Detección
2. De Control2. De Control
3. Por Riesgos Inherentes3. Por Riesgos Inherentes

3. 3
Tipos de RiesgosTipos de Riesgos
1. Detección1. Detección
Es el riesgo imputable a la figura del Auditor, el riesgo queEs el riesgo imputable a la figura del Auditor, el riesgo que
surge al realizar su trabajo.surge al realizar su trabajo.
Este riesgo surge por ejemplo:Este riesgo surge por ejemplo:
- Aplicar procedimientos erróneos- Aplicar procedimientos erróneos
- Determinar erróneamente el alcance- Determinar erróneamente el alcance
- No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes- No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes
- No aplicar los procedimientos en el momento adecuado- No aplicar los procedimientos en el momento adecuado

4. 4
Tipos de RiesgosTipos de Riesgos
1. Detección (cont.)1. Detección (cont.)
Determinación inadecuada de...Determinación inadecuada de...
NNaturalezaaturaleza  “¿“¿QuéQué procedimientos?”procedimientos?”
AAlcancelcance  “¿“¿CuántosCuántos comprobantes voy acomprobantes voy a
controlar? Cuantos clientes voy acontrolar? Cuantos clientes voy a
circularizar”circularizar”
OOportunidadportunidad  “¿“¿CuándoCuándo voy aplicar losvoy aplicar los
procedimientos?”procedimientos?”

5. 5
Tipos de RiesgosTipos de Riesgos
2. Control2. Control
Son riesgos endógenos, por posibles fallas en los controlesSon riesgos endógenos, por posibles fallas en los controles
internos, en los sistemas de información, en losinternos, en los sistemas de información, en los
procedimientos, en la estructura existente, en los nivelesprocedimientos, en la estructura existente, en los niveles
de autorización, etc.)de autorización, etc.)
Son riesgos controlables por la empresa, no por el auditor.Son riesgos controlables por la empresa, no por el auditor.
EjemploEjemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma: No realizar conciliaciones bancarias en forma
mensual por carencia del recurso necesariomensual por carencia del recurso necesario

6. 6
Tipos de RiesgosTipos de Riesgos
3. Riesgo Inherente3. Riesgo Inherente
Son riesgos del contexto, propios de cada industria óSon riesgos del contexto, propios de cada industria ó
empresa.empresa.
No son manejables por la dirección.No son manejables por la dirección.
EjemploEjemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica,: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica,
por las características de los productos con avancepor las características de los productos con avance
tecnológico muy rápido.tecnológico muy rápido.

7. 6
Tipos de RiesgosTipos de Riesgos
3. Riesgo Inherente3. Riesgo Inherente
Son riesgos del contexto, propios de cada industria óSon riesgos del contexto, propios de cada industria ó
empresa.empresa.
No son manejables por la dirección.No son manejables por la dirección.
EjemploEjemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica,: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica,
por las características de los productos con avancepor las características de los productos con avance
tecnológico muy rápido.tecnológico muy rápido.