TRABAJO FINAL EVALUACION DE PARES.pdf

EVALUACION DE PARES
CURSO INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS
Kevin Carrera
Kevincarrerag21@gmail.om
Nombre del estudiante
Mgs. Kevin R. Carrera González

Kevin R. Carrera González
Fecha 17 de noviembre de 2022
Objetivo: con esta actividad aprenderás a utilizar las herramientas presentadas en este
tema:
• Análisis vertical
• Análisis horizontal
• Cálculo de razones financieras
Análisis Horizontal
1. Variaciones en términos monetarios y porcentuales del balance general
2. Variaciones en términos monetarios y porcentuales del estado de resultados
3. Incluye un comentario de lo que observas del cambio de un año al otro en la empresa.
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic.
Variación ‘19- ’20 en:
Balance General Base
CUENTAS 2020 2019 USD %
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS 9.000 10.000
-
1.000 -10%
INVERSIONES TEMPORALES 3.000 4.000
-
1.000 -25%
CLIENTES 130.000 100.000 30.000 30%
INVENTARIOS 300.000 180.000 120.000 67%
PAGOS ANTICIPADOS 3.000 5.000
-
2.000 -40%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 445.000 299.000 146.000 49%
MOBILIARIO Y EQUIPO 199.000 128.000 71.000 55%
DEPRECIACION ACUMULADA
-
40.000
-
29.000
-
11.000 38%
SE SOLICITA CALCULAR LO SIGUIENTE:
TITULO: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

TOTAL ACTIVO FIJO 159.000 99.000 60.000 61%
ACTIVO INTANGIBLE 100 800
-
700 -88%
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 159.100 99.800 59.300 59%
TOTAL ACTIVO 604.100 398.800 205.300 51%
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 196.000 100.000 96.000 96%
DEUDAS BANCOS CORTO PLAZO 99.000 39.000 60.000 154%
DEUDAS VARIAS 15.600 9.300 6.300 68%
IMPUESTOS X PAGAR 12.000 22.000
-
10.000 -45%
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 322.600 170.300 152.300 89%
PASIVO A LARGO PLAZO
DEUDA BANCOS LARGO PLAZO 15.000 16.000
-
1.000 -6%
TOTAL PASIVOS 337.600 186.300 151.300 81%
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 75.000 75.000 - 0%
APORTACIONES ADICIONAL 20.000 20.000 - 0%
UTILIDAD ACUMULADA 102.500 58.500 44.000 75%
UTILIDAD EJERCICIO 69.000 59.000 10.000 17%
TOTAL DE CAPITAL 266.500 212.500 54.000 25%
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 604.100 398.800 205.300 51%

ESTADOS DE RESULTADOS 2020 2019 USD %
VENTAS NETAS 1.020.000 1.013.000 7.000 1%
COSTO DE VENTAS 821.000 814.000 7.000 1%
UTILIDAD BRUTA 199.000 199.000 - 0%
GASTOS DE OPERACIÓN 104.000 107.000
-
3.000 -3%
UTILIDAD DE OPERACIÓN 95.000 92.000 3.000 3%
OTROS GASTOS 300 200 100 50%
U.A.F.I.R. 94.700 91.800 2.900 3%
CIF 13.700 10.800 2.900 27%
U.A.I.R. 81.000 81.000 - 0%
IMPUESTOS 12.000 22.000
-
10.000 -45%
UTILIDAD NETA 69.000 59.000 10.000 17%
Comentario
Según las cifras analizadas del año 2019 al 2020 la empresa su un aumento de sus activos en
205.300 debido aun crecimiento de su cuenta de activo fijo por 159.000. Es decir que muy
probablemente la empresa adquirió maquinaria para mayor producción. De la misma manera
vemos un aumento de 120.000 en sus cuenta de inventarios, lo que nos quiere decir que la empresa
actualmente cuenta con más productos en bodega para venderse. En cuanto a sus pasivos hubo un
incremento de 151.300, principalmente debido a un incremento a 60.000 con deudas con el banco
a corto plazo no mayor a un año. No vemos un aumento de capital significativo.
En el estado de resultados vemos que la empresa realizó más ventas en el 2020 en comparación
al 2019, redujo sus gastos de operación en -3.000 y aumentó 10.000 en utilidades al final del
periodo.

Análisis Vertical
1. Calcular el balance general en base común para ambos años
2. Calcular el estado de resultados en base común para ambos años
3. Incluye un comentario sobre las cuentas que te llamen la atención su comportamiento.
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic.
Variación ‘19- ’20 en:
Balance General Base BALANCE
GENERAL BASE
COMUN
CUENTAS 2020 2019
2.020 2.019
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS
9.000 10.000
1,49% 2,51%
INVERSIONES TEMPORALES
3.000 4.000
0,50% 1,00%
CLIENTES
130.000 100.000
21,52% 25,08%
INVENTARIOS
300.000 180.000
49,66% 45,14%
PAGOS ANTICIPADOS
3.000 5.000
0,50% 1,25%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
445.000 299.000
73,66% 74,97%
MOBILIARIO Y EQUIPO
199.000 128.000
32,94% 32,10%
DEPRECIACION ACUMULADA -
40.000
-
29.000
-6,62% -7,27%

TOTAL ACTIVO FIJO
159.000 99.000
26,32% 24,82%
ACTIVO INTANGIBLE
100 800
0,02% 0,20%
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
159.100 99.800
26,34% 25,03%
TOTAL ACTIVO
604.100 398.800
100,00% 100,00%
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
196.000 100.000
58,06% 53,68%
DEUDAS BANCOS CORTO PLAZO
99.000 39.000
29,32% 20,93%
DEUDAS VARIAS
15.600 9.300
4,62% 4,99%
IMPUESTOS X PAGAR
12.000 22.000
3,55% 11,81%
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO
322.600 170.300
95,56% 91,41%
PASIVO A LARGO PLAZO 0,00% 0,00%
DEUDA BANCOS LARGO PLAZO
15.000 16.000
4,44% 8,59%
TOTAL PASIVOS
337.600 186.300
100,00% 100,00%
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
75.000 75.000
28,14% 35,29%
APORTACIONES ADICIONAL
20.000 20.000
7,50% 9,41%
UTILIDAD ACUMULADA
102.500 58.500
38,46% 27,53%

UTILIDAD EJERCICIO
69.000 59.000
25,89% 27,76%
TOTAL DE CAPITAL
266.500 212.500
100,00% 100,00%
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
604.100 398.800
ESTADOS DE RESULTADOS 2020 2019
2.020 2.019
VENTAS NETAS
1.020.000 1.013.00
0
100,00% 100,00%
COSTO DE VENTAS
821.000 814.000
80,49% 80,36%
UTILIDAD BRUTA
199.000 199.000
19,51% 19,64%
GASTOS DE OPERACIÓN
104.000 107.000
10,20% 10,56%
UTILIDAD DE OPERACIÓN
95.000 92.000
9,31% 9,08%
OTROS GASTOS
300 200
0,03% 0,02%
U.A.F.I.R.
94.700 91.800
9,28% 9,06%
CIF
13.700 10.800
1,34% 1,07%
U.A.I.R.
81.000 81.000
7,94% 8,00%
IMPUESTOS
12.000 22.000
1,18% 2,17%
UTILIDAD NETA
69.000 59.000
6,76% 5,82%
COMENTARIO
En el estado de resultados vemos que existió un aumento del nivel de ventas de 7.000 y
proporcionalmente un aumento de los costos de ventas en 7.000, lo que no generó una variación
significativa en la utilidad bruta para el 2020. No obstante existió una reducción del saldo de
GASTOS DE OPERACIÓN por -3.000, lo que indica una eficiencia en la gestión reduciendo
gastos de un año al otro y aumentando sus niveles de ventas… Esto al final del periodo fiscal
pudo generar un aumento de la utilidad neta de 10.000.

Análisis de razones financieras
Calcula las siguientes razones financieras:
Liquidez
1. Razón circulante 1,38
2. Prueba del ácido 0,45
3. Rotación de cuentas por cobrar NO CALCULADO
Rentabilidad
1. Utilidad por acción (considera 750 acciones) 92,00
2. Rendimiento de los activos 11,4%
3. Rendimiento de la inversión 26%
4. Da una pequeña discusión de lo que interpretas de dichas razones
COMENTARIO FINAL
De lo que se puede apreciar en las razones analizadas, la empresa se encuentra líquida con un
índice de 1,38 lo que quiere decir que está en capacidad de pagar sus obligaciones a corto plazo
con sus activos a corto plazo. Cuenta con una prueba ácida de 0,45 lo que quiere decir que la
empresa no se encuentra en su capacidad de pagar a sus proveedores descontando la mercaderia.
Por lo que se sugiere que la empresa venda lo antes posible es inventario que cuenta en sus saldos
al 2020. En solvencia la empresa el ROA es de 11% lo que indica que le compañía si tiene un
buen rendimiento superior al promedio sobre sus activos, y un retorno de inversión de los
accionistas de 26%. La empresa se encuentra solvente sin riesgo a quebrar por falta de cobertura.
Lista de cotejo para la evaluación de tu proyecto:
Lista de cotejo Sí lo
cumple
No lo
cumple

1. Contiene las variaciones en términos
monetarios y porcentuales del balance
general.
X
2. Contiene las variaciones en términos
monetarios y porcentuales del estado de
resultados.
X
3. Incluye un comentario sobre lo
observado.
X
4. Calcula el balance general en base
común para ambos años.
X
5. Calcula el estado de resultados en
base común para ambos años.
X
observado en el análisis vertical.
X
7. Incluye el cálculo de las seis razones
financieras solicitadas.
X
observado en las razones.
X

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