2017. gada 27. februārī Latvijas Bankas prezidents prezentēja pašreizējo Latvijas nodokļu sistēmas vērtējumu un Latvijas Bankas priekšlikumus tās attīstībai.

1. LATVIJAS NODOKĻU SISTĒMAS VĒRTĒJUMS UN
LATVIJAS BANKAS PRIEKŠLIKUMI
27.02.2017.

2. KĀDĒĻ LATVIJAS BANKA IESAISTĀS NODOKĻU POLITIKAS DISKUSIJĀ?
2
 Valdības mērķis palielināt nodokļu ieņēmumus līdz 1/3 no IKP.
 Pasaules Banka piedāvā mehāniskas nodokļu ieņēmumu
palielināšanas iespējas, nevērtējot to ietekmi uz ekonomiku.
 Mūsuprāt, lielāks uzsvars liekams labvēlīgu nosacījumu radīšanai
tautsaimniecības attīstībai, kas vairos nodokļu ieņēmumus.

3. 40.0
29.5
32.0
35.0
-5
5
15
25
35
45
55
Iekasētais nodokļu apjoms, % no IKP
2015 Latvija, samazinot ēnu ekonomiku līdz 15% (Igaunijas līmenis) Latvija, samazinot ēnu ekonomiku līdz 10%
LATVIJĀ ZEMO NODOKĻU IEKASĒJAMĪBU NOSAKA ĒNU EKONOMIKA;
NODOKĻU SLOGS IR AUGSTS
3
Avots: Eurostat, LB aprēķini

4. 15
20
25
30
35
40
45
Eiro zona Eiropas
Savienība
OECD OECD -
ārpus ES
Latvija Kanāda Japāna Austrālija Šveice ASV Koreja Čīle
Iekasētais nodokļu apjoms, % no IKP
2008 2015
Avots: OECD, Eurostat
EIROPAS SAVIENĪBA IR IZTEIKTI AUGSTU NODOKĻU REĢIONS;
VAI LABĀKĀ MĒRAUKLA LATVIJAI?
4
Latvijas valdības izvirzītais nodokļu
ieņēmumu mērķis (1/3 no IKP)

5. NODOKĻU SLOGS DARBASPĒKAM LATVIJĀ JAU ŠOBRĪD IR AUGSTS,
NĀKOTNĒ TAS BŪTU MAZINĀMS
Avots: Eurostat, OECD
0
10
20
30
40
50
60
Beļģija
Austrija
Vācija
Ungārija
Francija
Itālija
Somija
Čehija
Zviedrija
Latvija
Slovēnija
Portugāle
Slovākija
Lietuva
EiropasSavienība
Spānija
Grieķija
Rumānija
Igaunija
Turcija
Luksembruga
Norvēģija
Dānija
Nīderlande
OECD
Polija
Islande
Bulgārija
Japāna
ASV
Kanāda
Liebritānija
Austrālija
Īrija
Malta
Šveice
Koreja
Izraēla
Meksika
Jaunzēlande
Čīle
Darbaspēka nodokļu slogs vienai personai, kas saņem vidējo algu, %
2008 2015
5

6. 0
1
2
3
4
5
6
7 Uzņēmumu ienākuma nodokļa ieņēmumi ES valstu grupā (2014, % no IKP)
UZŅĒMUMU IENĀKUMA NODOKĻA SLOGS LATVIJĀ IR ZEMS,
BET NEMOTIVĒ KAPITĀLA VEIDOŠANU, KREDITĒŠANU UN INVESTĪCIJAS
Avots: Eurostat
6

7. LATVIJĀ IR ATŠĶIRĪGAS NODOKĻU LIKMES DAŽĀDIEM IENĀKUMU
VEIDIEM, KAS VEICINA NODOKĻU "OPTIMIZĀCIJU"
7
0 10 20 30 40 50 60
IIN
IIN kapitāla ienākumiem
IIN kapitāla pieaugumam
UIN
IIN
IIN kapitāla ienākumiem
IIN kapitāla pieaugumam
UIN
IIN
IIN kapitāla ienākumiem
IIN kapitāla pieaugumam
UIN
LatvijaIgaunijaLietuva
Nodokļu likmes ienākumiem un ienākumiem no kapitāla Baltijas valstīs (%)
%Avots: Eiropas Komisija

8. NESKATOTIES UZ AUGSTĀKU NODOKĻA LIKMI,
LATVIJA PVN IEŅĒMUMOS IEKASĒ MAZĀK KĀ KAIMIŅVALSTIS
Avots: Eiropas Komisija
7.7 % no IKP 8.0 % no IKP
9.2 % no IKP
0
2
4
6
8
10
12
Latvija Lietuva Igaunija
PVN likmes (%) un iekasētais nodokļa apjoms (% no IKP) Baltijas valstīs, 2015. gads
8
21% / 12% 21% / 9% / 5% 20% / 9%

9. LATVIJAS NODOKĻU SISTĒMAS SAREŽĢĪTĀ ADMINISTRĒŠANA
IR LIELS SLOGS UZŅĒMUMIEM
9
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
Avots: Doing Business
Stundu skaits, kas uzņēmumam nepieciešams lai nokārtotu visu nodokļu nomaksu, 2015

10. REGULĀRAS IZMAIŅAS NODOKĻU LIKUMDOŠANĀ APGRŪTINA
UZŅĒMĒJDARBĪBAS PLĀNOŠANU
Avots: Valsts budžeta plāns 2012-2017
0
1
2
3
4
5
6
IIN Akcīzes nodoklis PVN SAI Citi
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Būtiskāko izmaiņu skaits ar nodokļiem saistītajos normatīvajos aktos
10

11. NODOKĻU SISTĒMAS NEPILNĪBAS PALIELINA
LATVIJAS ĒNU EKONOMIKAS APJOMU
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Latvija Igaunija Lietuva
Avots: CSP un Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009 – 2015, Tālis J. Putniņš & Arnis Sauka
http://www.stat.ee/18530/?highlight=Varimajanduse
11
SSE Riga ēnu ekonomikas indekss, % no IKP

12.  Nodokļu slogs Latvijā ir augsts
 Nodokļu sistēma nav stabila un pārskatāma
 Darbaspēka nodokļu slogs bremzē ekonomikas izaugsmi
SECINĀJUMI
12

13. 13
Priekšlikumi modernas, vienkāršas un
konkurētspējīgas nodokļu sistēmas
izveidei

14. 14
NODOKĻU STRATĒĢIJAS 20/20 MĒRĶIS
Palielināt:
 KONKURĒTSPĒJU
 INVESTĪCIJAS
 KREDITĒŠANU
 IZAUGSMI
 LABKLĀJĪBU

15. 15
NODOKĻU STRATĒĢIJA 20/20
Likme
pašreiz
Latvijas Bankas
priekšlikums
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
No darba algas un saimnieciskās darbības 23% 20%
No kapitāla pieauguma 15% 20%
No kapitāla 10% 20%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis 15%
0% reinvestētajai peļņai
20% sadalītajai peļņai
Pievienotās vērtības nodoklis
21%, 12%
un 0%
Nemainīt likmi. Paplašināt
PVN reversās maksāšanas
kārtības piemērošanu.

16. Avots: LB aprēķini
0.6
1.4
2.4
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
2018 2019 2020
Nodokļu stratēģijas 20/20 realizācijas ietekme uz IKP, kumulatīvais efekts % pret
situāciju, ja stratēģija netiek realizēta
16
PRIEKŠLIKUMU IEVIEŠANA RADĪTU VAIRĀK NEKĀ 700 MILJ. EIRO PAPILDU
IENĀKUMUS TAUTSAIMNIECĪBAS DALĪBNIEKIEM JAU 2020. GADĀ

17. 17