Фіктивне підприємництво

2. Фіктивне
підприємництво –
створення або придбання
суб'єктів підприємницької
діяльності (юридичних
осіб) з метою прикриття
незаконної діяльності або
здійснення видів
діяльності, щодо яких е
заборона
стаття 205 Кримінального кодексу України

3. Проблематика
Жодним нормативно-
правовим
актом України не
визначено в достатній
мірі поняття
«фіктивного»
підприємства та ознак
фіктивності.

4. «лжепідприємства»
«псевдо- фірми»

5. Ознаки фіктивного
підприємства:
‒ реєстрація на підроблені або
загублені документи
‒ засновниками є особи, які не мають
наміру займатися господарською
діяльністю
‒ несплата встановлених податків
‒ здійснювана діяльність не відповідає
тій, яка передбачена статутними
документами
‒ підприємство знаходиться за
неіснуючою адресою
– відсутність руху коштів на
банківських рахунках Та інші…

6. Об'єкт Об'єктивна
сторона
Встановлений
законодавством
порядок здійснення
підприємницької
діяльності
1) створення
юридичної особи
2) придбання
юридичної особи

7. Суб'єкт
1) особа, як засновник
юридичної особи
2) службова особа
підприємства або
організації
3) Власник -засновник
юридичної особи
Суб'єктивна
сторона
Прямий умисел зі
спеціальною метою -
прикрити незаконну
діяльність або
здійснення видів
діяльності, щодо яких е
заборона.

8. Характерні риси
Прихована господарська
діяльність, яку складно виявити
правоохоронним органам
традиційними методами.
Формально мають всі ті самі
ознаки характерні звичайному
підприємству та які вкаказані
у ст. 55 ГКУ
Утворюють сектор тіньової
економіки та мають на меті
зменшення розміру податкових
зобов’язань перед бюджетом.

9. Хто підозрюється?
Перша
категорія
• Особи, які створили суб’єкт господарювання з
реальною метою зайняття підприємницькою
діяльністю, але вирішили позбутись його.
Друга
категорія
• Особи, які не мають відношення до
новостворених підприємтв, але є частими гостями
нотаріальних контор, податкових органів і т.д.
Третя
категорія
• Особи, які дозволяють реєструвати чи
перереєстровувати підприємство на своє ім’я.

10. Мета створення
Ухилення від сплати
податків, вчинення майнових
злочинів у кредитно-
фінансовій та банківській
сферах.

11. Цілі створення
Легалізація коштів, отриманих злочинним
шляхом;
Приховування від сплати податків у
випадках контрабандного ввезення товарів
або несплати митних платежів;
Приховування фактів заняття забороненими
видами господарської діяльності.

12. Визнання недійсності
Договори, що укладаються з
метою, яка завідомо суперечить
інтересам держави і суспільства,
можуть бути визнані судом
недійсними. (ГКУ ст. 207 ч.1).
Фіктивний правочин не
спрямований на набуття, зміну чи
припинення цивільних прав та
обов’язків, він не створює
цивільно-правових наслідків
незалежно від того, чи він був
визнаний судом недійсним.
(ПВГСУ №11 від 12.05.13 р.)

13. Труднощі у боротьбі з фіктивним
підприємництвом
Недосконалість законодавчіх
конструкцій, окремих понять
Протиріччя у тлумаченні закону
Відсутність узагальненої правової та
судової практики

14. Законодавче врегулювання фіктивних
підприємств:
1
• Нормативне визначення та законодавче
закріплення поняття «фіктивне підприємство»
2
• Доповнення ст.55-1 ГКУ ознаками фіктивності
3
• Запровадження відповідальності посадових осіб ,
що проводять реєстрацію фіктивних підприємств
4
• Збільшення компетенцій контролюючих органів

15. Суспільна небезпека фіктивного
підприємництва
Недобросовісна
конкуренція
Незаконна
конвертація
безготівкових
коштів
Сприяння
легалізації(відм
ивання) коштів
Заняття
забороненими
видами
діяльності
Ухилення від
оподаткування

16. Першочергове завдання-
вжиття заходів для усунення
можливостей здійснення
різних зловживань у сфері
економіки.

17. Дякуємо за увагу!