Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng, 9 Điểm.docx

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Tải miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG- XÃ HỘI (CS2)
KHOA KẾ TOÁN
--------------------
BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA
NGÀNH: KẾ TOÁN
Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KẾ TOÁN
DOANH THU, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN THỊNH
Giảng viên hướng dẫn: TS BÙI ĐỖ PHÚC QUYÊN
Tp.Phan Rang – Tháp Chàm, Tháng 03 năm 2022

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG- XÃ HỘI (CS2)
KHOA KẾ TOÁN
--------------------
LÊ THU UYÊN
Lớp: Đ17KT1
BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA
NGÀNH: KẾ TOÁN
Đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KẾ TOÁN
DOANH THU, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN THỊNH
Giảng viên hướng dẫn: TS BÙI ĐỖ PHÚC QUYÊN
Tp.Phan Rang – Tháp Chàm, Tháng 03 năm 2022

MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN.............................................................................................................i
LỜI CẢM ƠN..................................................................................................................ii
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ................................................................ iii
DANH MỤC BẢNG KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT .................................................... v
LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài....................................................................................1
2. Mục tiêu nghiên cứu.........................................................................................2
3. Phạm vi nghiên cứu..........................................................................................2
4. Các phương pháp nghiên cứu, phân tích được sử dụng trong đề tài.............3
5. Giới thiệu kết cấu báo cáo................................................................................3
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN THỊNH .................4
1.1 Thông tin chung về công ty TNHH Đại Tiến Thịnh......................................4
1.2 Quá trình hình thành và phát triểncủa Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh.....4
1.3 Lĩnh vực kinh doanh của Công ty......................................................................5
1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của Công Ty....................................5
1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty............................................................5
1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban..................................................6
1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh...........8
1.6 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của Công Ty..................10
1.6.1 Thuận lợi ..................................................................................................10
1.6.2 Khó khăn .....................................................................................................10
1.7 Phương hướng phát triển của công ty............................................................10
CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN
THỊNH ....................................................................... Error! Bookmark not defined.
2.1 Hình thức kế toán:........................................ Error! Bookmark not defined.

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty .......... Error! Bookmark not defined.
2.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán......... Error! Bookmark not defined.
2.2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán............... Error! Bookmark not defined.
2.2.3 Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán. Error! Bookmark
not defined.
2.3 Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty.........Error! Bookmark not
defined.
2.4 Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty:...... Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ CÁC THỦ TỤC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN,
KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN THỊNH....................................12
3.1 Kế toán vốn bằng tiền.....................................................................................12
3.1.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền:............................................................12
3.1.2 Kế toán tiền mặt.......................................................................................12
3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .....................................................................20
3.2 Kế toán doanh thu, chi phí quản lí doanh nghiệp tại công ty TNHH Đại
Tiến Thịnh..................................................................................................................26
3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.................................26
3.2.2 Kế toán chi phí tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh...............................32
3.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp....................................................37
3.3 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh...........................................39
3.3.1 Đặc điểm hoạt độngxác định kết quả kinh doanh và nội dung hạch
toán 39
3.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng........................................................................40
3.3.3 Tài khoản sử dụng ...................................................................................40
3.3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ................................................................40

CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG
TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN THỊNH...................................42
4.1 Nhận xét...............................................................................................................42
4.1.1 Nhận xét chung về hoạt động kế toán của Công Ty..............................42
4.1.2 Nhận xét về kế toán vốn bằng tiền.........................................................43
4.1.3 Nhận xét về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh.
43
4.2 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện côngtác kế toán tại Công ty TNHH Đại
Tiến Thịnh..................................................................................................................44
4.2.1 Kiến nghị chung về công ty ....................................................................44
4.2.2 Kiến nghị hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền...........................................45
4.2.3 Kiến nghị hoàn thiện kế toándoanh thu, chi phí và xác định kết quả
hoạt động kinh doanh............................................................................................45
KẾT LUẬN....................................................................................................................46
TÀI LIỆU KHAM KHẢO............................................................................................47
DANH SÁCH PHỤ LỤC CHỨNG TỪ......................................................................48

i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những nghiên cứu và số liệu trong
bài báo cáo được thực hiện tại Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh, không sao chép
bất cứ nguồn nào. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam
đoan này.
Phan Rang- Tháp Chàm, tháng năm 2022

ii
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt hơn ba năm học tập và rèn luyện tại Trường Đại Học Lao Động - Xã
Hội (Cơ sở II) cho đến nay, em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, dìu dắt tận
tình của thầy cô và quý bạn bè. Với lòng biết ơn sâu sắc và chân thành nhất, em xin
gửi đến quý thầy cô khoa Kế Toán- Trường Đại Học Lao Động - Xã Hội (Cơ sở II)
đã truyền đạt vốn kiến thức, bài học, kinh nghiệm quý báu cho chúng em suốt thời
gian học tập tại trường.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt
quá trình hoàn thiện báo cáo thực tập này.
Qua đây em cũng xin cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công Ty TNHH Đại
Tiến Thịnh đã tạo điều kiện cho em được thực tập tại Quý Công Ty.
Và đặc biệt cảm ơn chú Nguyễn Minh Tiến Giám đốc công ty đã hướng dẫn và dìu
dắt nhiều thứ sai sót và các anh chị trong phòng kế toán của công ty đã tạo điều
kiện cho em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tuy khoảng thời gian ngắn ngủi nhưng
thật sự bổ íchcho em trong công việc bước đầu tiếp cận công việc thực tế về ngành
kế toán, bổ sung kiến thức thực tiễn về kiến thức cũng như cuộc sống.
Vì thời gian thực tập có hạn và kiến thức còn hạn chế nên báo cáo thực tập này khó
lòng tránh khỏi sai sót. Em cũng rất mong nhận được sự góp ý, hướng dẫn của quý
thầy cô Trường Đại Học Lao Động - Xã Hội (Cơ sở II), Ban giám đốc và các anh
chị trong Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh để hoàn thành báo cáo này.
Một lần nữa em xin kính chúc quý thầy cô thật nhiều sức khỏe, niềm tin để tiếp tục
thưc hiện nghĩa cữ cao đẹp cảu mình là truyền đạt kiến thức và thành công trên con
đường sự nghiệp giáo dục của mình, đồng thời chúc các Anh Chị trong Công Ty
TNHH Đại Tiến Thịnh sức khỏe dồi dào, làm ăn phát đạt và Công ty ngày càng
được kí nhiều hợp đồng hơn hơn nữa ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn, vững
mạnh hơn nữa.
Trân trọng.

iii
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
 Bảng biểu
Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đại
Tiến Thịnh năm 2017-2019
 Sơ đồ
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý côngty
Sơ đồ 2.1: Hình thức kế toán tại công ty
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Sơ đồ 3.1: Quy trìnhluân chuyển phiếu thu
Sơ đồ 3.2: Quy trìnhluân chuyển phiếu chi
Sơ đồ 3.3: Quy trìnhhạch toán tiềnmặt tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
Sơ đồ 3.4: Quy trìnhluân chuyển giấy báo TGNH
Sơ đồ 3.5: Quy trìnhhạch toán tiềngửi ngân hàng.
Sơ đồ 3.6: Quy trinhluân chuyển chứng từ doanh thu hàng hóa và cung cấp dịch
vụ
Sơ đồ 3.7: Quy trìnhhạch toán doanh thu bán hàng tại Công ty
Sơ đồ 3.8: Quy trìnhluân chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công
ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Sơ đồ 3.9: Sơ đồ lưu chuyển giá vốn hàng bán và chi phí quản lí kinh doanh.
 Hình vẽ
Hình 2.1: Bàn làm việc của Phần mềm kế toán MISA
Hình 2.2: Giao diện MISA khi mở tệpdữ liệunăm trước
Hình 2.3: Giao diện khi nhập các dữ liệukế toán các năm chuẩn bị thực hiện
Hình 2.4: Màn hình giao diện MISA
Hình 3.1: Giấy đề nghị tạm ứng của nhân viên Ân
Hình 3.2: Giao diện nhập liệunghiệp vụ ngày 31/08/2019

iv
Hình 3.3: Phiếuchi nghiệp vụ ngày 31/08/2019 saukhi được kí duyệt
Hình 3.4: Phiếuchi số PC04/8
Hình 3.5: Giao diện cập nhật phiếu chi ngày 31/08/2019
Hình 3.6: Bảng kê mua văn phòng phẩm của cửa hàng Nhà Sách Nhân Văn
Hình 3.7: Phiếuchi số PC06/8
Hình 3.8 : Giao diện cập nhật chứng từ ngày 04/08/2019
Hình 3.9: Sổ chi tiết TK111 tháng 08/2019
Hình 3.10: Giấybáo nợ ngày 10/08/2019
Hình 3.11: Giao diệnchọn trảnợ nhà cung cấp.
Hình 3.12: Giao diệnnhập thông tin Ủy nhiệm chi số UNC00304
Hình 3.13: Sổ nhật ký chung ngày 10/08/2019
Hình 3.14: Sổ chi tiết TK 1121 ngày tháng 08/2019
Hình 3.15: Phiếuthusố 02/8
Hình 3.16: Hóađơn GTGT số 0000095
Hình 3.17: Giao diệncập nhật chứng từ bán hàng.
Hình 3.18: Phiếuxuất kho PXK03/8 ngày 15/08/2019
Hình 3.19: Giao diệncập nhật phiếu doanh thu cung cấp ngày 15/08/2019.
Hình 3.20: Sổ chi tiết TK511 tháng 08/2019.
Hình 3.21: Phiếuxuất kho PXK08
Hình 3.22: Hóađơn GTGT số 0000093
Hình 3.23: Sổ chi tiết TK 632
Hình 3.24: Sổ chi tiết TK 641 tháng 08/2019
Hình 3.25 : Sổ chi tiết các tài khoản 642 tháng 08/2019

v
DANH MỤC BẢNG KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT
Chữ viết tắt Diễn giải
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
GTGT Giá trị gia tăng
TK Tài khoản
SXKD Sản xuất kinh doanh
TM Thương mại
DV Dịch vụ
TNDN Thu nhập doanh nghiệp
CP Chi phí
PC Phiếu chi
PT Phiếu thu
TSCĐ Tài sản cố định
HĐ Hóa đơn
PXK Phiếu xuất kho
KT Kỹ thuật
TMCP Thương mại cổ phần
HH Hàng hóa
TKĐƯ Tài khoản đối ứng
KQKD Kết quả kinh doanh
CPK Chi phí khác
ĐVT Đơn vị tính
VNĐ Việt nam đồng
UNC Ủy nhiệm chi

1
LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Nền kinh tế nước ta là nền kinh tế nhiều thành phần chịu sự tác động của các quy
luât kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá trị, quy luật giá bán,… Để tồn tại và
phát triển trên thị trường cạnh tranh gay gắt như vậy thì doanh nghiệp phải làm sao
để có thể sử dụng hiệu quả mà vẫn đảm bảo được chất lượng tạo chỗ đứng trên thị
trường và đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhanh nhẹn trong việc áp dụng khoa học
công nghệ hiện đại vào sản xuất, kinh doanh , phải luôn nhận thức đánh giá được
tiềm năng của doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững và
ngày càng phát triển. Hơn nữa phải đưa ra chiếc lược tối ưu để phát triển doanh
nghiệp Nhằm phát huy nguồn nội lực vừa tận dụng nguồn ngoại lực để có thể giảm
chi phí đến mức thấp nhất và đạt được lợi nhuận cao nhất.
Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp chủ động
trong thu, chi, tăng khả năng quay vòng vốn trong quá trình kinh doanh. Đứng
trước cơ hội kinh doanh, sự cạnh tranh trên thị trường việc hạch toán vốn bằng tiền
có hiệu quả sẽ đáp ứng được nhu cầu thanh toán thường xuyên, giúp nhà quản lý
nắm bắt được những thông tin cần thiết qua đó biết được hiệu quả kinh doanh của
doanh nghiệp mình và đưa ra được những quyết định đầu tư đúng đắn. Vốn bằng
tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán
chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động
sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết , lượng vốn đó
phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có
sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lí đồng vốn có hiệu quả. Quan trọng
hơn nữa muốn có một nền tài chính vững mạnh thì phải xác định chính xác, đầy đủ
và kịp thời doanh thu, chi phí trong kỳ của doanh nghiệp. Từ những con số có sức
thuyết phục của kế toán sẽ tham mưu cho Ban giám đốc đề lập ra kế hoạch kinh
doanh. Lúc đó doanh nghiệp không những bảo tồn vốn mà còn phát triển và mở
rộng quy mô hoạt động, chiếm lĩnh thị trường.
Hiện nay khi nền kinh tế nước ta đã có sự phát triển vượt bậc, nền kinh tế thị
trường cùng với sự năng động của nó đã khiến các doanh nghiệp phải đối diện với
nhiều thách thức hơn trong việc tìm kiếm, phát triển và mở rộng thị trường. Cùng

2
với đó là việc quản lý và sử dụng vốn bằng tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn
đến hoạt động của doanh nghiệp. Do đó việc tổ chức công tác kế toán nói chung và
kế toán vốn bằng tiền, kế toán doanh thu, chi phí nói riêng mang một ý nghĩa quan
trọng.
Qua thời gian thực tập tại Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh, về cơ bản em cũng
nắm bắt được khái quát các phần hành kế toán như: Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán
thu - chi, kế toán bán hàng, kế toán công nợ, kế toán kho...Do CÔNG TY TNHH
ĐẠI TIẾN THỊNH là doanh nghiệp thương mại nên em nhận thấy được tầm quan
trọng của phần Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết
quả kinh doanh để đi sâu vào nghiên cứu và làm báo cáo thực tập tại công ty.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Với đề tài đã chọn, báo cáo thực tập tốt nghiệp của em được trình bày với một số
mục tiêu như sau:
 Làm quen thích nghi với môi trường doanh nghiệp, tìm hiểu cơ cấu tổ chức
Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh
 Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác ghi nhận thu chi Tiền mặt - Tiền gửi
ngân hàng, Doanh thu, Chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công
Ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
 Tìm hiểu và đánh giá công tác kế toán và kiểm soát nội bộ vốn bằng tiền.
 Đúc kết kinh nghiệm thực tế cho bản thân và rèn luyện những kỹ năng thực
tế cần thiết.
 Hoàn thành tốt thực tập tốt nghiệp và báo cáo tốt nghiệp.
3. Phạm vi nghiên cứu
Đề tài được thực hiện ở Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
Việc phân tích và lấy giữ liệu:
 Về mặt không gian: phòng kế toán Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
 Về mặt thời gian thực hiện: thời gian thực tập T12/2020 – T03/2022.
 Về phần hành thực hiện: Kế toán vốn bằng tiền, kế toán doanh thu, chi phí
và xác định kết quả kinh doanh.
 Về số liệu nghiên cứu:

3
+ Số liệu đánh giá kết quả HĐKD: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm
2018, 2019.
+ Số liệu nghiên cứu phần hành: Năm 2019.
4. Các phương pháp nghiên cứu, phân tích được sử dụng trong đề tài
 Phương pháp quan sát phỏng vấn trực tiếp: quan sát công việc hằng ngày
của các nhân viên kế toán, hỏi trực tiếp những người cung cấp thông tin, dữ liệu
cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài.
 Phương pháp so sánh: Dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối
chiếu về số tương đối và tuyệt đối, thường là so sánh giữa hai năm liềnkề để tìm ra
giá trị tăng giảm nào đó để phân tích đánh giá và đưa ra giải pháp thích hợp.
 Phương pháp thống kê: Phương pháp liệt kê, thống kê thông tin, dữ liệu thu
thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích.
 Phương pháp hạch toán kế toán: sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ
thống và kiểm soát thông tin về các nghiêp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
 Phương pháp thu nhập và xử lý số liệu: Được áp dụng để thu thập số liệu
thô của công ty, sau đó toàn bộ dữ liệu thô sẽ được xử lý và chọn lọc để đưa vào
báo cáo một cách chính xác và khoa học, cần thiết cho đề tài.
 Bên cạnh đó, khóa luận sử dụng một số bảng biểu, sơ đồ trong nghiên cứu.
5. Giới thiệu kết cấu báo cáo.
Chương 1: Tổng quan về Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty
Chương 3: Quy trình và cácthủ tụckế toán vốn bằng tiền, kế toán doanh thu, chi
phí và xácđịnh kết quảhoạt động kinh doanh tại Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Chương 4: Nhận xét và kiến nghịhoànthiện tổ chức và công tác kế toán tại Công
Ty TNHH Đại Tiến Thịnh

4
CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNGTYTNHH ĐẠI TIẾN THỊNH
1.1 Thông tin chung về công ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh là Công Ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên,
thành lập ngày 21/08/2017 đúng quy định pháp luật, có tư cách pháp nhân, có giấy
chứng nhận kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư Ninh Thuận cấp.
 Tên công ty: Công Ty TNHH ĐẠI TIẾN THỊNH
 Vốn điều lệ: 1.200.000.000 VNĐ
 Tên viết tắt: DAI TIEN THINH CO., LTD
 Mã số thuế: 4500616997
 Địa chỉ trụ sở chính: Quốc lộ 1A, đường Lê Duẩn, Khu Phố 6,
Phường Phủ Hà, TP Phan Rang – Tháp Chàm, Tỉnh Ninh Thuận, Việt Nam.
 Điện thoại: 0369449399
 Ngày cấp phép: 21/08/2017 (đã hoạt động 4 năm)
 Người đại diện theo pháp luật Công Ty: Nguyễn Minh Tiến
 Chức danh: Chủ tịch công ty kiêm Giám đốc
 Số lượng nhân viên: 10 – 20 người.
1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Đại Tiến
Thịnh
Nhận thấy nhu cầu tiêu dùng của khách hàng ngày càng cao, công ty TNHH
Đại Tiến Thịnh được Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Ninh Thuận cấp giấy phép thành
lập số 0369449399, đăng kí lần đầu vào ngày 21/08/2017 do Ông Nguyễn Minh
Tiến đứng đầu với vốn điều lệ: 1.200.000.000 VNĐ. Thành lập đã được 4 năm
đang trên đà phát triển và vận hành hoạt động ổn định.
Mặt hàng công ty kinh doanh là chuyên về xây dựng công trình, Xây dựng
công trình công ích, Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác, Lắp đặt hệ thống
cấp, thoát nước, hệ thống sưởi và điều hoà không khí, đóng thạch cao tòa
nhà,…Khi mới đầu thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăn, một doanh nghiệp
còn rất non trẻ trong nghành xây dựng dân dụng và công nghiệp thì kinh nghiệm
trở thành một hạn chế lớn nhất. Bước đầu nhận thầu những công trình, hạng mục

5
công trình có quy mô khá khiêm tốn nhưng nhờ cán bộ công ty , nhân viên đã dành
được nhiều thành tựu đáng kể.
Tháng 9/ 2017 đến tháng 03/2018, giai đoạn cũng cố và xây dựng lại bộ máy hoạt
động lắp đặt và trang bị cơ sở vật chất. Giai đoạn này nhiệm vụ kinh doanh chủ
yếu là hoạt động thương mại, quảng bá và giới thiệu về công ty, giới thiệu về các
mẫu nhà, … để tìm kiếm khách. Đây là những công trình có giá trị lớn, và cần
được sự tin tưởng cao từ phía khách hàng nên công ty gặp rất nhiều khó khăn trong
việc này.
Đến tháng 05/2019 sự nỗ lực của tập thể cán bộ, công nhân viên trong công ty đã
được đền đáp, công ty đã kí kết hợp đồng với rất nhiều khách hàng lớn, khách hàng
nhỏ lẻ tại khu vực tỉnh Ninh Thuận và các tỉnh lân cận trong phạm vi bán kính
100km.
Qua từng năm công ty đã từng bước khẳng định mình , nhờ sự nỗ lực không ngừng
nghỉ khiến công ty ngày một làm ăn hiệu quả, uy tín của công ty ngày càng được
nâng cao, hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng, đời sống cán bộ nhân viên
ngày càng được cải thiện. Để cho khách hàng sự an tâm tin tưởng về mặt hàng mà
công ty cung cấp.
1.3 Lĩnh vực kinh doanh của Công ty
Bốn năm hoạt động, Công ty TNHH Đại Tiến Thịnh đã và đang trong trạng thái ổn
định được một phần. Công ty chuyên bên xấy dựng các công trình dân dụng và
công ích ngoài ra còn các ngành khác nhau :
+ Khai thác đá, cát, sỏi , đất sét
+ San lấp mặt bằng va khai hoang đất sản xuất
+ Lắp đặt hệ thống điện
+ Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước, lò sưởi, và điều hòa không.
1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của Công Ty
1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

6
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty
( Nguồn Phòng Kế Toán)
1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
 Giám đốc:
+ Chức năng:
 Giám đốc là người quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng
ngày của công ty theo chế độ và quy định của nhà nước. Đồng thời chịu trách
nhiệm toàn diện trước pháp luật và tập thể toàn bộ công nhân viên công ty.
+ Nhiệm vụ:
 Là người thiết lập và duy trì và chỉ đạo việc thực hiện hệ thống quản lý,
chất lượng trong toàn công ty, xem xét, phê duyệt các ké hoạch, chiến lược kinh
doanh của công ty.
 Phó giám đốc:
+ Chức năng:
 Là giúp Giám đốc quản lý, điều hành hoạt động của công ty, doanh nghiệp
theo sự phân công của Giám đốc. Bên cạnh đó, chủ động triển khai, thực hiện
nhiệm vụ được giao, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về kết quả hoạt động. Thiết
lập mục tiêu, chính sách cho việc quản lý các bộ phận.
+ Nhiệm Vụ:
 Là người điều hành giám sát kiểm tra, đôn đốc công việc ở phòng ban do
giám đốc đề ra.
Giám đốc
Phòng
Tư vấn thiết kế
Phòng
Thi Công Xây Dựng
Phòng
Kế Toán
Phó giám đốc

7
 Phòng tư vấn – thiết kế:
+ Chức năng:
 Lên kế hoạch, phương án thiết kế sản phẩm, dự án công ty, theo yêu cầu cụ
thể của ban lãnh đạo hoặc yêu cầu khách hàng.
 Tham mưu, tư vấn cho ban giám đốc, lãnh đạo công ty trong công tác quản
lý và tổ chức công tác thiết kế.
 Phối hợp với các phòng ban trong công ty trong việc quản lý và sử dụng
thông tin cũng như trong việc thực hiện các quy định chính sách của công ty.
+ Nhiệm vụ:
 Lập kế hoạch về tiến độ thưc hiện công việc được giao bao gồm các giai
đoạn cụ thể từ lên ý tưởng, phác thảo, chỉnh sửa, hoàn thiện bản vẽ thiết kế và bắt
tay vào công đoạn thực hiện.
 Tổ chức thực hiện, phân công từng nhóm nhỏ theo từng giai đoạn , thiết kế,
giám sát và theo dõi quá trình thiết kế thời điểm phát sinh ý tưởng cho đến khi
hoàn thành sơ bộ sản phấm/ dự án mà ban lãnh đạo phê duyệt, chuẩn bị cho quá
trình thực hiện dự án.
 Phối hợp với bộ phận quản lý dự án để giám sát và đưa ra các phương án
giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện dự án một cách khả thi.
 Phòng Thi Công Xây Dựng
+ Chức năng:
 Tổ chức thi công xây dựng & quản lý các Đội thi công trực thuộc. Quản lý
thi công các công trình xây dựng, các Đội khoán & các Nhà thầu phụ.
 Xây dựng phương án quán lý Kho dụng cụ thiết bị thi công, vật tư – VLXD
tại công trường.
 Thực hiện nhật ký công trình, Quản lý thi công, quản lý kho - vật tư thiết bị,
bố trí & quản lý nhân lực thi công xây dựng.
+ Nhiệm vụ:
 Lập kế hoạch tiến độ thi công, lập phương án tổ chức thi công & biện pháp
an toàn lao động.
 Lập hồ sơ nghiệm thu, lập hồ sơ hoàn công, hồ sơ thanh toán - quyết toán
công trình.

8
 Phòng Hành Chính- Kế Toán
+ Chức năng:
 Là bộ phận thực hiện công tác kế toán, tập hợp, xử lý, cung cấp chính xác,
đầy đủ tất cả các thông tin về tài chính. Tham mưu cho giám đốc về quản lý tài
chính, quản lý kinh tế trên nhiều lĩnh vực và các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh
tế cho công ty.
 Xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực. Tham mưu và giúp lãnh
đạo thực hiện công tác tổ chức, cán bộ. Bảo vệ chính trị nội bộ. Thực hiện công tác
thanh tra, giám sát.
+ Nhiệm vụ:
 Là bộ phận quản lý tài chính và kế toán, xây dựng và huy động vốn và các
nguồn tài chính một cách an toàn và tiết kiệm. Lập báo cáo kết toán theo đúng quy
định.
1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đại
Tiến Thịnh năm 2017-2019
(Nguồn: Trích từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH
Đại Tiến Thịnh năm 2017- 2019)

9
Nhận xét:
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh ta thấy:
 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm của công ty có sự
chuyển biến.
Năm 2017 vì mới thành lập ở thời điểm giữ năm (tháng 8) nên công ty còn chưa có
ổn định, còn đang trong quá trình tìm kiếm nguồn lực, ổn định lại cơ cấu tổ chức
quản lý và cũng chưa tìm được nguồn khách hàng nên ở năm này chưa có doanh
thu. Năm 2018 đạt 2.050.389.176 đồng , năm 2019 7.543.900.109 đồng, tăng
3.679 lần so với năm 2018 tương ứng 5.493.510.933 đồng. Do đó cho thấy doanh
thu tăng là nhờ vào sự cố gắng nỗ lực không ngừng của toàn thể nhân viên công ty.
 Giá vốn hàng bán của năm 2017 chưa ổn định nên chưa nhập vật liệu, hàng
về bán đến năm 2019 tăng 5.261.181.878 đồng so với năm 2018, tương ứng 3,95
lần . Nguyên nhân của việc giá vốn hàng bán tăng là do sự thay đổi của giá mua
nguyên vật liệu đầu vào, chi phí nhân công, chi phí phát sinh tăng do sản xuất sản
phẩm mới.
 Tốc độ tăng của lợi nhuận của năm 2017 chưa có , nhưng đến năm 2018
tăng lên được một ít, nhưng đến năm 2018 lại giảm đáng kể so với giá vốn là một
trường hợp không tốt cho dầu hiệu kinh doanh khó khăn. Cần có nhứng chính sách
cũng như biện pháp dể khắc phục tốt hơn kết quả kinh doanh của công ty.
 Nguyên nhân dẫn đến việc kinh doanh không mang lại lợi nhuận lớn
cho doanh nghiệp bao gồm:
+ Doanh nghiệp từ khi thành lập mới hoạt động được 4 năm nên có nhiều yếu kém
trong chiến lược cũng như trong kinh nghiệm còn rất nhiều hạn chế, lượng khách
hàng còn ít vì vậy doanh thu có được thấp. Tuy nhiên qua các năm 2018, 2019
doanh thu đã có sự chuyển biến. Công ty đã đẩy mạnh và chú trọng hơn trong khâu
chào hàng và cung cấp các sản phẩm chất lượng cùng với giá thành tốt nhất.
+ Nguồn vốn kinh doanh còn hạn hẹp.
+ Giá vốn năm 2019 tăng bởi lượng hàng hóa bán ra tăng lên so với năm 2017,
doanh thu lớn cùng với đó là lạm phát khiến giá cả bị đẩy lên , nguồn cung ứng lên
giá.
+ Chưa tìm được nguồn cung ứng phù hợp cả về giá cả lẫn chất lượng.

10
Từ những số liệu trên ta thấy, nhìn chung trong thời gian qua công ty đã kinh
doanh có hiệu quả, cần cố gắng nhiều hơn để chứng tỏ công ty có chỗ đứng trên thị
trường.
1.6 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của Công Ty
1.6.1 Thuận lợi
 Công ty có một hệ thống bán hàng khá là hoàn chỉnh và ổn định đối với thị
trường xây dựng trong tỉnh và ngoài tỉnh, chính vì điều này mà công ty có được sự
tín nhiệm khá lớn từ khách hàng và dần có được một chỗ đứng nhất định trên thị
trường.
 Đội ngũ cán bộ, công nhân viên, kỹ sư có tay nghề khá cao. Được tu luyện
và phát triển qua từng năm nhằm đáp ứng tốt các nhu cầu của thị trường hiện nay.
1.6.2 Khó khăn
 Nền kinh tế cạnh tranh quá gay gắt, trong khi công ty mới thành lập không
lâu dẫn đến thiếu kinh nghiệm trong những cuộc cạnh tranh kinh tế với những đối
thủ lớn.
 Nguồn vốn kinh tế của công ty còn hạn chế, chưa đủ đáp ứng nhu cầu càng
tăng mạnh của thị trường.
 Các sản phấm vẫn chưa được nổi bật so với các công ty cạnh tranh khác.
1.7 Phương hướng phát triển của công ty
Trải qua 4 năm hoạt động công ty TNHH Đại Tiến Thịnh đã được những thành tựu
nhất định. Để duy trì thành công đó và đưa công ty ngày càng một phát triển hơn
nữa thì trong những năm tới công ty đã đưa ra những phương hướng hoạt động
như sau:
 Phát triển nguồn nhân lực cho mảng thi công xây lắp : dựa trên lực lượng
hiện có chủ yếu là đội ngũ cán bộ quản lý chuyên nghiệp tại các công trường xây
dựng, các đội thi công và đội ngũ kỹ thuật viên, công nhân kỹ thuật có tay nghề,
Công ty sẽ tiếp tục công tác đầu tư và phát triển theo chiều sâu trong việc huấn
luyện, đào tạo
 Tăng cường kiểm soát công tác an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp tại
các công trường.

11
 Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi công để tăng năng suất, tiết kiệm
chi phí mang lại hiệu quả cao nhất.
 Tăng cường công tác tham gia đấu thầu các công trình XDCB trong và
ngoài địa bàn tỉnh
 Đổi mới, tố chức cơ cấu bộ máy quản lý doanh nghiệp
 Bổ sung nguồn vốn, cải thiện các loại máy móc.
 Giảm thiểu tối đa khắc phục các điểm yếu công ty còn mắc phải.

12
CHƯƠNG 3:QUY TRÌNHVÀ CÁC THỦ TỤC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN, KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI TIẾN
THỊNH.
3.1 Kế toán vốn bằng tiền
3.1.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền:
Kế toán vốn bằng tiền là nghiệp vụ kế toán theo dõi phản ánh một cách chính xác,
đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của từng loại vốn bằng tiền cũng
như các khoản thanh toán. Thông qua ghi chép vốn bằng tiền và khoản thanh toán,
kế toán thực hiện chức năng kiểm soát, phát hiện các trường hợp chi tiêu sai quy
định, phát hiện các sai lệch, nguyên nhân và kiến nghị các biện pháp xử lý.
Và hằng ngày Kế toán theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm và có số hiện có của
từng loại vốn bằng tiền. Phản ánh chính xác, kịp thời vào phần mềm MISA.
Thường xuyên đối chiếu số liệu với thủ quỹ (thứ hai hắng tuần), kiểm tra kiểm kê
số tiền gửi ngân hàng, báo cáo Giám đốc vào cuối tháng.
Cuối tháng, kế toán sẽ cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê, lập báo cáo
tài chính.
3.1.2 Kế toán tiền mặt
3.1.2.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt
 Kế toán tiền mặt có trách nhiệm theo dõi mọi hoạt động liên quan đến thu,
chi tiền mặt tại quỹ; theo dõi tồn quỹ hàng ngày để từ đó báo cáo với sếp để có
hướng chuẩn bị dòng tiền cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh nội bộ.
 Tại công ty, chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toán bằng
tiền mặt.
 Tiền mặt tại quỹ của Công ty bao gồn tiền Việt Nam. Mọi nghiệp vụ thu chi
bằng tiền và được bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của công ty thực hiện. Kế
toán công ty phân tán phản ảnh kịp thời chính xác số tiền hiện có và tình hình thu
chi của các loại tiền.
3.1.2.2 Chứng từ sử dụng, quy trình luân chuyển chứng từ
 Chứng từ sử dụng:

13
 Phiếu thu (Mẫu số 01-TT): Nhằm xác định số tiền mặt… thực tế nhập quỹ
và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên
quan. Mọi khoản tiền Việt Nam nhập quỹ điều phải có phiếu thu.
 Phiếu chi (Mẫu số 01-TT): Nhằm xác định khoản tiền mặt xuất quỹ làm căn
cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
 Ngoài phiếu thu, phiếu chi là căn cứ để hạch toán vào tài khoản 1111 còn
cần các chứng từ gốc liên quan kèm vào phiếu thu hoặc phiếu chi như: biên lai thu
tiền, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán, hóa đơn bán hàng…
 Quy trình luân chuyển phiếu thu.
Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển phiếu thu ( Nguồn phòng kế toán)
 Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hóa đơn thu tiền, các
giấy thanh toán tạm ứng kế toán cập nhật phiếu thu tiền mặt trên phần mềm rồi in
ra.
 Phiếu thu sẽ được lập thành 3 liên. Một liên được lưu lại tại nơi lập, hai liên
còn lại chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt.
 Sau khi kế toán trưởng duyệt, phiếu thu sẽ được kế toán nhận lại và chuyển
cho người nộp tiền để họ kí vào phiếu thu.
 Phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiến
hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và kí vào phiếu thu.
 Phiếu thu được trả một liên cho người nộp tiền, một liên được giữ lại để
nhập vào sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán

14
 Quy trình luân chuyển phiếu chi.
Sơ đồ 3.2: Quy trình luân chuyển phiếu chi ( Nguồn phòng kế toán)
 Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay khoản
phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thì kế toán căn cứ vào
chứng từ như: Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán,… kế toán tiến hành lập
phiếu chi trên phần mềm và in ra.
 Phiếu chi được lập thành ba liên có đầy đủ chữ ký của người lập phiếu, kế
toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ.
 Sau khi đã nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi đầy đủ số tiền (bằng
chữ), kí tên và ghi rõ họ tên.
 Thủ quỹ giữ liên 1 kèm chứng từ gốc để ghi sổ quỹ, Kế toán giữ liên 2 dùng
để ghi cập nhật trên phần mềm, liên 3 đưa cho người đề nghị chi. Căn cứ số tiền
thực tế của thủ quỹ và đến cuối ngày thì chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
3.1.2.3 Sổ sách, tài khoản sử dụng
 Sổ sách sử dụng.
 Sổ cái tài khoản 1111
 Sổ chi tiết tài khoản 1111
 Tài khoản sử dụng.
 Tài khoản 1111: Tiền mặt

15
3.1.2.4. Quy trình hạch toán tiền mặt tại Công ty TNHH Đại Tiến
Thịnh.
Sơ đồ 3.3: Quy trình hạch toán tiền mặt tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
(Nguồn Phòng kế toán)
Giải thích quy trình:
Mỗi khi nhận được chứng từ kế toán, kế toán căn cứ vào các chứng từ đó và
bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xét duyệt để hạch toán,
nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo các phần hành, các bảng mẫu đã được
thiết kế trên phần mềm. Phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết tiền mặt và
các sổ tổng hợp.
Cuối tháng, kế toán sẽ thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc
đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết đều được thực hiện tự động và
luôn đảm bảo tính chính xác theo các thông tin đã được lập trong kì. Kế toán có thể
kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các sổ với báo cáo tài chính khi đã thực hiện thao
tác in ấn.
3.1.2.5 Phương pháp hạch toán tiềnmặt tại công tyTNHH Đại Tiến Thịnh.
Trích một số nghiệpvụ kinhtế phát sinh điển hìnhvề tiềnmặt trongquý4/2019 tại
công ty TNHH Đại Tiến Thịnh như sau:
 Minh họa quy trình thực tế.
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/8/2019, căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng của Ân- nhân viên
kinh doanh với số tiền 10.000.000 đồng.

16
Hình 3.1: Giấy đề nghị tạm ứng của nhân viên Ân
+ Khi có chứng từ phát sinh kế toán cập nhật vào phần mềm MISA tiến hành khai
báo.
+ Tại phân hệ Quỹ/ tab Chi tiền, chọn chức năng thêm.
+ Tại dòng đối tượng chọn tên Công ty tạm ứng, tại dòng lí do chi chọn tạm ứng
cho nhân viên.
+ Khai báo đầy đủ thông tin cho phiếu chi/ Cất
Hình 3.2: Giao diện nhập liệu nghiệp vụ ngày 31/08/2019

17
Hình 3.3: Phiếu chi nghiệp vụ ngày 31/08/2019 sau khi được kí duyệt
 Các nghiệp vụ dưới đây có quy trình cập nhật tương tự.
Nghiệp vụ 2: Ngày 31 /08/2019, theo giấy báo thanh toán tiền thuê xe tải của chị
Nguyễn Thị Như Ý ở KP3, P. Đô Vinh, TP Phan Rang- Tháp Chàm,Ninh Thuận.
Căn cứ vào hóa đơn kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6421: 4.000.000 đồng
Có TK 111: 4.000.000 đồng
Hình 3.4: Phiếu chi số PC04/8

18
Hình 3.5: Giao diện cập nhật phiếu chi ngày 31/08/2019
Nghiệp vụ 3: Ngày 4/08/2019 chi tiền mặt thanh toán tiền mua văn phòng phẩm
của cửa hàng văn phòng phẩm Tú Anh, kèm theo bảng kê chi tiết hàng mua. Căn
cứ vào hóa đơn bán lẻ kế toán hạch toán như sau:
Hình 3.6: Bảng kê mua văn phòng phẩm của cửa hàng Nhà Sách Nhân Văn

19
Hình 3.7: Phiếu chi số PC06/8
Hình 3.8 : Giao diện cập nhật chứng từ ngày 04/08/2019
-In sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 111.
-Số liệu tự cập nhật vào sổ cái TK 111:
- Vào phân hệ Báo Cáo/ chọn Tab Tổng hợp. Sau đó chọn Sổ cái/ chọn ngày
hạch toán nghiệp vụ/ chọn xuất khẩu/ chọn In.

20
Hình 3.9: Sổ cái TK111 tháng 08/2019
3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng
3.1.3.1 Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng
Kế toán tiền gửi ngân hàng là một trong những công việc rất quan trọng. Thông
thường phần lớn tiền của doanh nghiệp thường được gửi ở ngân hàng, kho bạc
hoặc các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt. Trong
kế toán tiền gửi ngân hàng khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán
phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.
Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở
chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì kế toán tiền gửi ngân
hàng của đơn vị phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh
và xử lý kịp thời.
Đối với kế toán TGNH khi có giấy báo Có, giấy báo Nợ của ngân hàng thì kế toán
tiến hành định khoản và lập các chứng từ ghi sổ sau đó vào các sổ kế toán có liên
quan.

21
3.1.3.2 Chứng từ sử dụng, quy trình luân chuyển.
 Chứng từ sử dụng.
 Giấy báo Có: Khi Công ty gửi tiền hoặc nhận tiền thanh toán từ khách hàng.
 Bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm
chi, Sec chuyển khoản, giấy nộp tiền)
 Bảng kê chi tiết TK Nợ (Có) 112
 Sổ TGNH
 Chứng từ ghi sổ
 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
 Sổ cái TGNH
 Quy trình luân chuyển chứng từ.
Sơ đồ 3.4: Quy trình luân chuyển giấy báo TGNH
Quy trình luân chuyển ủy nhiệm chi:
 Đến thời hạn thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp. Căn cứ vào bộ chứng
từ Giấy đề nghị thanh toán đã được kí duyệt kèm hóa đơn liên 2, kế toán tiến hành
lập ủy nhiệm chi. Uỷ nhiệm chi lập thành 2 liên.
 Chuyển 2 liên của Uỷ nhiệm chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc kí duyệt.
 Sau đó kế toán đem Ủy nhiệm chi ra ngân hàng để ngân hàng trích tiền từ
tài khoản công ty trả cho nhà cung cấp.

22
 Ngân hàng sau khi trả cho nhà cung cấp xong tiến hành ghi giảm tài khoản
tiền gửi của Công ty tại ngân hàng, đồng thời xác nhận lên Ủy nhiệm chi. Ngân
hàng sẽ lập Ủy nhiệm chi và gửi về cho phòng kế toán của Công ty.
 Kế toán nhận được giấy báo Có xác nhận của ngân hàng tiến hành lên bảng
khê chi tiền gửi và ghi sổ tiền gửi trên phần mềm kế toán
3.1.3.3 Sổ sách sử dụng, tài khoản sử dụng.
 Sổ sách sử dụng
 Sổ cái TK 1121
 Tài khoản sử dụng
 TK 1121: Tiền gửi ngân hàng.
3.1.3.4 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Đại Tiến
Thịnh
Sơ đồ 3.5: Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng.
Khi nhận được chứng từ, kế toán căn cứ vào giấy báo Có và giấy báo Nợ và bảng
tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xét duyệt để hạch toán, nhập
dữ liệu vào phần mềm kế toán MISA theo các phần hành, các bảng mẫu đã được
thiết kế trên phần mềm . Phần mềm MISA sẽ được tự động cập nhật vào sổ chi tiết
tiền gửi ngân hàng và các sổ tổng hợp.
Cuối tháng, kế toán sẽ thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Viêc đối
chiếu giữ số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết đều được thực hiện tự động và luôn
đảm bảo tính chính xác theo các thông tin đã được nhập trong kì. Kế toán có thể
kiểm tra, đối chiếusố liệugiữ các sổ với báo cáo tài chính khi đã thực hiện thao tác
in ấn.
3.1.3.5 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Đại
Tiến Thịnh

23
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh điển hình về tiền gửi ngân hàng trong
thánh 12/2019 tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh như sau:
 Minh họa quy trình thực tế.
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/08/2019, căn cứ Giấy báo có trả tiền cho Công ty Cổ Phần
Đầu Tư Xây Dựng Quốc Tế Việt Nhật theo hóa đơn GTGT số 0000099 tại Ngân
hàng ACB chi nhánh Phan Rang.
Hình 3.10: Giấy báo nợ ngày 10/08/2019
Khi có chứng từ phát sinh kế toán cập nhật vào phần mềm MISA tiến hành khai
báo.
+ Tại phân hệ Ngân hàng/ tab Trả tiền nhà cung cấp.
+ Tại dòng đối tượng/ chọn tênNhà cung cấp, sau đó chọnngày trảtiền, tiếpđến
lấy dữ liệu. Khi đó dữ liệu nợ sẽ cập nhật.
+ Tích chuột chọn khoản nợ cần trả/ chọn trả tiền.

24
Hình 3.11: Giao diện chọn trả nợ nhà cung cấp.
+ Tại dòng Tài khoản chi/ chọn tài khoản chi trên ủy nhiệm chi.
+ Sau khi kiểm tra đầy đủ thông tin/ chọn cất.
Hình 3.12: Giao diện nhập thông tin Ủy nhiệm chi số UNC00304

25
Số liệu tự động cập nhật sang sổ nhật kí chung như sau:
+ Vào phân hệ Báo cáo/ chọn tab Tổng hợp, chọn Sổ Nhật Kí chung, chọn ngày
hạch toán nghiệp vụ. Sau đó xuất khẩu.
Hình 3.13: Sổ nhật ký chung ngày 10/08/2019
Số liệu sẽ tự động cập nhật sang Sổ cái TK1121 như sau:
+ Vào Phân hệ Báo cáo/ chọntab Tổng hợp, chọn Sổ chi tiếtcác tài khoản/ chọn
tài khoản 1121/chọn ngày hạch toán nghiệp vụ . Sau đó xuất khẩu.
Hình 3.14: Sổ cái TK 1121 ngày tháng 08/2019

26
3.2 Kế toándoanh thu, chi phí quản lí doanhnghiệp tại công ty TNHH Đại
Tiến Thịnh.
3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
3.2.1.1 Đặc điểm kế toándoanh thu và cung cấp dịchvụ tại Công ty TNHH
Đại Tiến Thịnh.
 Doanh thu chủ yếu của đơn vị là từ việc xây lắp công trình ,xây dựng nhà ở,
buôn bán vật tư… và không phát sinh thêm các khoản giảm trừ doanh thu.
 Phương thức thanh toán áp dụng tại đơn vị là:
 Thanh toán bằng tiền mặt
 Thanh toán không dùng tiền mặt: Khách hàng có thể thanh toán bằng cách
chuyển khoản và doanh nghiệp không có phương thức trả góp.
 Phương thức bán hàng doanh nghiệp áp dụng:
 Phương thức bán hàng trực tiếp tại kho đối với lô hàng có số lượng ít và
nằm trong khu vực Tỉnh Ninh Thuận và các vùng lân cận.
 Phương thức gửi hàng đi cho khách hàng đối với khách hàng ở xa và với lô
hàng có số lượng lớn nằm các vùng ngoại tỉnh (thường thì phương thức này ít dùng
vì chủ yếu các công trình xây dựng ở trong tỉnh).
 Điều kiện ghi nhận doanh thu: tại đơn vị, doanh thu bán hàng được ghi
nhận đồng thời thỏa mãn 5 điều kiện sau:
 Doanh nghiệp chuyển giao phần phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liến với
quyền sở hữu sản phẩm.
 Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý, quyền kiểm soát sản
phẩm
 Doanh thu xác định tương đối chắc chắn.
 Doanh nghiệp đã thu hoắc sẽ được thu lợi ích kinh tế từ việc bán hàng.
 Xác định được chi phí liên quan đến bán hàng.
 Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ kế toán liên quan đến doanh thu bán hàng
thì kế toán phải ghi chép và xử lý cho kịp thời, nhanh chóng, đầy đủ, chính xác và
các sổ sách liên quan theo định kỳ quy định. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp doanh thu
phát sinh trong kỳ và kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.

27
3.2.1.2 Chứng từ sử dụng, quy trình luân chuyển chứng từ
 Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng kinh tế hoặc đơn đặt hàng.
- Hóa đơn giá trị gia tăng mẫu số: 01GTKT3/001, ký hiệu: DT/18P
- Phiếu thu mẫu số: 01 – TT.
- Giấy báo Có của Ngân hàng.
 Quy trình luân chuyển Chứng từ:
Sơ đồ 3.6: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu hàng hóa và cung cấp
dịch vụ
(Nguồn Phòng Kế Toán)
Sau khi nhận được lệnh xuất hàng liên 3 và phiếu xuất kho liên 2, kế toán bán
hàng lập hóa đơn GTGT 3 liên, chuyển cho khách hàng liên 2 hóa đơn GTGT
và Phiếu thu liên 2, liên 3 hóa đơn GTGT chuyển cho thủ quỹ cùng phiếu thu
liên 3, lưu lại liên 1 hóa đơn GTGT cùng Phiếu xuất kho. Thủ quỹ thực hiện thu
tiền (nếu thanh toán ngay). Kế toán hạch toán vào phần mềm kế toán và lưu trữ
chứng từ kế toán đúng quy định.

28
3.2.1.3 Sổ sách, tài khoản sử dụng
 Sổ sách sử dụng:
- Sổ cái Tài khoản 511.
- Sổ chi tiết Tài khoản 511.
 Tài khoản sử dụng:
- TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” và mở chi tiết:
- TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa”.
- TK 5112 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”
3.2.1.4 Quy trìnhhạch toán doanh thu tại Công Ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Sơ đồ 3.7: Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng tại Công ty
(Nguồn phòng kế toán)
Căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có và các
chứng từ khác có liên quan, Kế toán nhập liệu vào phần mềm kế toán, cập nhật
số liệu lên các sổ kế toán và các báo cáo kế toán.
Cuối tháng, kế toán tập hợp số liệu, đối chiếu sổ cái TK 511 với bảng cân đối số
phát sinh, hoàn tất công việc kiểm tra trong tháng. Cuối năm, kế toán trưởng căn
cứ sổ cái TK 511đã kiểm tra, đối chiếu để lập báo cáo tài chính.
3.2.1.5 Phương pháp hạch toán doanh thu tại Công Ty TNHH Đại Tiến
Thịnh
 Minh họa quy trình thực tế:
Nghiệp vụ 1: Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000095, công ty xuất bán Đá Graniter
và bộ chữ inox cho Công ty TNHH XD- TM và Cơ Khí Trường Kỳ với giá chưa
bao gồm thuế VAT 10% là 10,879,760 VNĐ.

29
+ Gồm các chứng từ có liên quan là Hóa đơn GTGT số 0000095, Phiếu thu số
02/7, Phiếu xuất kho 03/7
Hình 3.15: Phiếu thu số PT02/8
Hình 3.16: Hóa đơn GTGT số 0000095

30
+ Vào phân hệ bán hàng/ chọn tab chứng từ bán hàng/ Chọn loại chứng từ bán
hàng là Bán hàng hóa dịch vụ trong nước.
+ Chọn phương thức thanh toán
+ Tích Kiêm phiếu xuất kho/ tích chọn Lập kèm hóa đơn.
+ Khai báo thông tin sau đó nhấn Cất.
Hình 3.17: Giao diện cập nhật chứng từ bán hàng.
Tại tab Lập phiếu xuất kho / chọn Lập phiếu xuất . Phần mềm sẽ cập nhật tại
phiếu xuất kho.
Khai báo đầy đủ thông tin Cất.
Hình 3.18: Phiếu xuất kho PXK03/8 ngày 15/08/2019

31
+ Tại Phân hệ Quỹ / chọn thu tiền/ chọn lý do thu ( Đá Ganiter và bộ chữ INOX
…. Hóa đơn số 0000095)
+ Khai báo đầy đủ thông tin / chọn Cất.
Hình 3.19: Giao diện cập nhật phiếu doanh thu cung cấp ngày 15/08/2019.
Số liệu tự động cập nhật sang Sổ cái TK511 như sau:
Vào phân hệ Báo cáo/ chọn tab Tổng hợp/ chọn Sổ chi tiết tài khoản 511, chọn
ngày hạch toán nghiệp vụ . Sau đó xuất khẩu.
Hình 3.20: Sổ cái TK 511 tháng 08/2019.

32
3.2.2 Kế toán chi phí tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh
3.2.2.1 Đặc điểm của kế toán chi phí.
Kế toán chi phí (tiếng Anh là Cost accounting) là vị trí kế toán đảm nhận công việc
thu nhập, ghi chép và thực hiện phân loại mọi chi phí có liên quan đến việc hoàn
thành một mục tiêu kinh doanh. Kế toán chi phí có vai trò quan trọng trong việc
hợp lý hóa quy trình sản xuất nhằm giảm chi phí cho doanh nghiệp và đem đến
những lợi nhuận cao hơn cho doanh số bán sản phẩm riêng.
Chi phí phát sinh ở công ty gồm có: giá vốn, chi phí quản lí kinh doanh, chi phí
bán hàng, chi phí lương nhân viên, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hiện tại, để tính giá vốn hàng hóa xuất bán, Công ty sử dụng phương pháp nhập
trước xuất trước để đảm bảo hạn sử dụng của hàng hóa. Được sự hỗ trợ của phần
mềm kế toán MISA nên việc tính giá vốn hàng bán được thường xuyên cập nhật,
chính xác, không xảy ra tình trạng để dồn cuối tháng mới bắt đầu nhập dữ liệu, do
đó giảm bớt công việc của kế toán. Giá vốn hàng bán tại công ty là giá trị mua thực
tế của hàng xuất kho (không bao gồm chi phí thu mua).
3.2.2.2Chứng từ, quy trình luân chuyển chứng từ
 Chứng từ sử dụng.
- Phiếu xuất kho mẫu số : 02-VT
- Phiếu chi: 01-TT
- Hóa đơn GTGT đầu vào mẫu số : 01GTKT3/001, ký hiệu: DT/18P
 Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 3.8: Quy trình luân chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
tại Công ty TNHH Đại Tiến Thịnh (Phòng Kế Toán)

33
Sau khi kí hợp đồng với khách hàng thành công, khách hàng gửi yêu cầu
mua hàng, nhân viên đặt hàng lập đơn đặt hàng.
Nhân viên đặt hàng chuyển đơn đặt hàng lên cho kế toán bán hàng và
thanh toán để nhân viên in phiếu xuất kho. Khi xuất hàng, kế toán ghi nhận luôn
đồng thời doanh thu và giá vốn. Cuối ngày, dựa vào bảng kê, viết hóa đơn giá trị
gia tăng. Kế toán bán hàng và thanh toán chuyển chứng từ lên kế toán trưởng ký
duyệt.
Sau khi kế toán trưởng ký duyệt, chứng từ được chuyển về cho kế toán
bán hàng và thanh toán phân loại các chứng từ. Chứng từ sau khi được phân loại
sẽ chuyển lại cho kế toán trưởng kiểm tra. Kế toán trưởng sẽ chuyển cho thủ quỹ
để thực hiện thu chi. Thủ quỹ chuyển lại cho kế toán bán hàng và thanh toán để
kế toán thực hiện nhập dữ liệu vào phần mềm Misa.
3.2.2.3 Sổ sách , tài khoản sử dụng.
 Sổ sách sử dụng.
- Sổ cái, sổ chi tiết Tài khoản 632
- Sổ cái , sổ chi tiết tài khoản 641
- Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 642
 Tài khoản sử dụng
- TK 632: “Gía vốn hàng bán”
- TK 641: “Chi phí bán hàng”
- TK 642: “Chi phí quản lí doanh nghiệp”
+ TK 6421: “Chi phí quản lí doanh nghiệp”
+ TK 6422: “Chi phí văn phòng phẩm”

34
3.2.2.4Quy trình hạch toán chi phí tại Công ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Sơ đồ 3.9: Sơ đồ lưu chuyển giá vốn hàng bán và chi phí quản lí kinh doanh.
( Nguốn phòng kế toán)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Hàng ngày căn cứ vào PC, HĐ, PXK,… Kế toán kho tiến hành cập nhật số lượng
xuất kho của từng loại hàng hóa vào máy, phần mềm tự động tính ra đơn giá xuất
kho. Vì vậy, kế toán dễ dàng theo dõi hàng hóa xuất kho về mặt số lượng và quản
lí về mặt giá trị.
Khi chi phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp phát sinh kế toán nhập vào phần
mềm theo số chứng từ, ngày chứng từ và số tiền. Cuối tháng, kế toán kiểm tra
chứng từ có liên quan và kết xuất ra các sổ tổng hợp.
Từ PXK, sổ chi tiết hàng hóa, kế toán tập hợp vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn và
sổ cái.
Cuối tháng, khi hoàn thành hết việc nhập số lượng thực tế xuất kho, kế toán kiểm
tra sổ sách liên quan và kết xuất ra các sổ tổng hợp.
3.2.2.5Phương pháp hạch toán chi phí tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về chi phí tháng 07/2019 tại công ty
TNHH Đại Tiến Thịnh như sau:

35
 Hạch toán giá vốn hàng bán:
Nghiệp vụ 1: Ngày 12/08/2019, Công ty xuất bán hàng hóa cho Công ty Cổ Phần
Xây Dựng Hacom Ninh Thuận theo hóa đơn số 0000093, ký hiệu DT/18P gồm các
mã hàng sau:
ĐÁ GRANITER(900.000) Đơn giá xuất kho = 900.000/m2
GCLD đá mặt tiền, đá xám nâu (1.300.000) Đơn giá xuất kho= 1.163.600/m2
Đá Graniter(770.834,20) Đơn giá xuất kho= 770.834/m2
Căn cứ vào phiếu xuất kho PXK01/8 kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 632: 38.440.566 đồng.
Có TK 1561: 38.440.566 đồng.
Hình 3.21: Phiếu xuất kho PXK/08

36
Hình 3.22: Hóa đơn GTGT số 0000093
Hình 3.23: Sổ cái TK 632 tháng 08/2019

37
 Hạch toán chi phí bán hàng.
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/08/2019, Công ty chi tiền mua văn phòng phẩm cửa hàng
văn phòng phẩm Nhân Văn. Căn cứ vào chứng từ (Phụ lục CT01), hóa đơn bán
lẻ
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 641: 360.000 đồng.
Có TK 1111: 360.000 đồng.
Nghiệpvụ 2: Ngày 27/08/2019, Công ty chi đóng tiền điện cho Công ty Điện Lực
Tỉnh Ninh Thuận theo hóa đơn với số tiền 2.567.000 đồng (Phụ lục CT02)
Căn cứ vào hóa đơn nước, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 641: 2.567.000 đồng.
Có TK 1111: 2.567.000 đồng
3.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

38
3.2.3.1 Đặc điểm hoạt động quản lýdoanh nghiệp
Chi phí quản lí doanh nghiệp của Công ty là toàn bộ những chi phí mà công ty bỏ
ra cho các hoạt động mang tính chất toàn công ty, đảm bảo quá trính sản xuất hoạt
động kinh doanh của công ty được diễn ra thuận lợi mang lại lợi nhuận cao.
Các khoản chi phí phát sinh tại công ty được hạch toán tại chi phí quản lý doanh
nghiệp bao gồm các tài khoản:
+ Chi phí đào tạo nhân viên.
+ Chi phí dụng cụ đồ dùng: Thiết bị máy tính
+ Thuế, phí và lệ phí: Phí phạt vi phạm hành chính, phạt nộp chậm.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: Điện, nước, phí chuyển tiền, phí kiểm định xe, phí
cầu đường.
3.2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ, dụng cụ; hóa đơn GTGT; hóa đơn bán hàng; Biên
lai thu phí, lệ phí; Phiếu chi, giấy báo nợ.
3.2.3.3 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí quản lí doanh
nghiệp tại đơn vị, kế toán sử dụng TK 642 “Chi phí quản lí doanh nghiệp”.
+ TK 6421: “ Chi phí quản lí doanh nghiệp”
+ Tk 6422: “Chi phí văn phòng phầm”
3.2.3.4Quy trình hạch toán chi phí quản lí doanh nghiệp tạị công ty TNHH
Đại Tiến Thịnh.
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm như
tiền phí ngân hàng, chi phí văn phòng… Kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn
GTGT lập phiếu chi. Qua sự kiểm tra xét duyệt của kế toán trưởng, phiếu chi sẽ
được chuyển qua thủ quỹ. Thủ quỹ chi tiền và căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu
chi để nhập vào hệ thống. Kế toán thanh toán kiểm tra lại trên hệ thống và hạch
toán chi phí quản lý doanh nghiệp, lưu trữ và bảo quản chứng từ.
3.2.3.5 Phương pháp hạch toán chi phí tại công ty TNHH Đại Tiến Thịnh
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào UNC00306 ngày 11/08/2019 (Phụ lục CT03) công ty
chi tiền phí thay đổi số dư 40,000 VNĐ
Kế toán hạch toán :

39
Nợ TK 6422: 40,000
Nợ TK 1121: 40,000
Nghiệp vụ 2: Căn cứ UNC000314 ngày 16/08/2019 (Phụ lục CT04) công ty chi
tiền thanh toán phí chuyển tiền 15,000 VNĐ
Kế toán hạch toán :
Nợ TK 6422: 15,000
Nợ TK 1121: 15,000
Nghiệp vụ 3: Căn cứ phiếu chi PC15/08 ngày 31/08/2019 Công ty chi trả tiền nhà
tháng 08.2019 8,000,000 VNĐ ( Phụ lục CT05)
Hình 3.25 : Sổ cái TK 642 tháng 08/2019 tại công ty
3.3 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh
3.3.1 Đặc điểm hoạt động xác định kết quả kinh doanh và nội dung hạch
toán
Đặc điểm:
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là số chênh lệch giữa doanh thu với giá vốn
hàng hóa đã tiêu thụ và nộp theo quy định của pháp luật (trừ thuế thu nhập doanh
nghiệp) của từng kỳ kế toán.
Để xác định kết quả kinh doanh kế toán sau khi kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết
và sổ kế toán tổng đã khớp đúng, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển
doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ. Cuối tháng, kế toán tiến hành xác định
kết quả kinh doanh như sau:

40
- Doanh thu thuần= Tổng doanh thu bán hàng – Các khoản giảm trừ doanh
thu.
- Lợi nhuận gộp= Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán.
- Lợi nhuận tài chính = Doanh thu tài chính – Chi phí tài chính.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp + Lợi nhuận
tài chính – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác.
- Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi
nhuận khác.
- Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất thuế TNDN.
- Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế – Thuế TNDN
3.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
 Chứng từ sử dụng
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán, bảng tính kết quả kinh doanh, Hóa đơn GTGT,
Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho…
 Sổ sách sử dụng
Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Xác định kết quả kinh
doanh, kế toán sử dụng TK911- Xác định kết quả kinh doanh.
3.3.3 Tài khoản sử dụng
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 632: Giá vốn hàng bán
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
- TK 641: Chi phí bán hàng
3.3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ
Cuối kỳ, kế toán trưởng căn cứ vào dữ liệu lưu trữ ở các bảng kê chi tiết và sổ cái
tài khoản liên quan. Sẽ tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu các sổ liên quan và làm
theo thuật toán kết chuyển daonh thu, chi phí, xác định lãi lỗ, trong kỳ. Máy tính
xử lý vào các bảng kê chi tiết, sổ cái 511,515,632 ,641,642. Và thông tin được lưu
tại đây.

41
Bảng 3.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 4 xuất ra file
Word năm 2019
( Nguồn phòng Kế Toán)

42
CHƯƠNG 4:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊHOÀN THIỆN TỔ CHỨC
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNGTYTNHHĐẠI TIẾN THỊNH
4.1 Nhận xét
4.1.1 Nhận xét chung về hoạt động kế toán của Công Ty
Tuy rằng Công ty đã được thành lập 4 năm ngành sản xuất kinh doanh trong lĩnh
vực xây dựng cơ bản và đạt được những thành công nhất định. Lãnh đạo công ty
cùng toàn thể cán bộ công nhân viên đã có nhiều cố gắng trong việc tìm kiếm việc
làm, hằng năm đều có những công trình mới được triển khai mang lại lợi nhuận
tích lũy cho công ty. Các công trình công ty thi công đều đạt chất lượng cao, nhờ
đó một phần tạo dựng uy tìn của công ty trên thị trường. Những cố gắng đó đã góp
phần nâng cao năng lực của công ty giúp công ty đứng vững và phát triển.
4.1.1.1 Ưu điểm
Công ty có một tập thể cán bộ công nhân viên đoàn kết, vững mạnh có trách nhiệm
cao và khao khát làm việc, mong muốn góp sức xây dựng công ty vững mạnh.
Bộ máy hoạt động và cơ cấu tổ chức đựng xây dựng khá hợp lý và chặt chẽ . Từ đó
giúp cho mỗi thành viên trong công ty được phát huy tối đa khả năng của bản thân.
Cơ sở hạ tầng dược trang bị đầy đủ và hiện tại đã hỗ trợ rất nhiều trong các hoạt
động làm việc tại công ty.
Công ty sử dụng phần mềm MISA trong công tác kế toán, hạn chế làm việc bằng
thủ công, tiết kiệm thời gian làm việc, tận dụng hết thời gian nhàn rỗi trong giải
quyết công việc.
4.1.1.2 Nhược điểm
Công ty mới thành lập không lâu nên còn thiếu kinh nghiệm và đặt biệt thiếu vốn
mở rộng thị trường.
Công ty còn thiếu cán bộ được đào tạo cơ bản, có năng lực để bổ sung vào các
phòng ban.
Việc luân chuyển chứng từ giữa các đơn vị xây lắp và công ty diễn ra chậm, thủ
công. Tại đơn vị xây lắp nhất là các đơn vị xây lắp những công trình ở xa có chứng
từ phát sinh sẽ dược tập hợp lại rồi sau đó có thể là cuối tháng hoặc vài tháng mới
cho người chuyển xuống công ty.

43
Hiện nay công ty chưa có khoản dự phòng. Như thế công ty sẽ rất bị động khi có
sự kiện gì bất lợi cho công ty xảy ra dẫn đến sự biến động lớn trong tổng hơp chi
phí sản xuất.
Đối với việc sử dụng TSCĐ công ty không tiến hành trích trước chi phí sữa chữa
lớn TSCĐ điều này sẽ gây khó khăn trong việc tổng hợp chi phí sản xuất kịp thời.
4.1.2 Nhận xét về kế toán vốn bằng tiền
4.1.2.1 Ưu điểm
 Sổ sách kế toán đã sử dụng và thực hiện theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính, tập hợp chứng từ gốc vào các Sổ cái TK111, TK 112. Sau đó ghi vào chứng
từ ghi sổ một cách cụ thể. Số liệu chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
hoặc vào trực tiếp sổ cái để tiến hành lập bảng cân đối kế toán. Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh một cách rõ ràng đầy đủ.
 Do công ty chưa có một định mức tiền tồn quỹ cụ thể cũng như một kế
hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại
quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên
những khó khăn cho công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất
kinh doanh hoặc ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại.
4.1.3 Nhận xét về kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh
Việc quản lý tốt doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh là yếu tố quan trọng góp
phần tăng cường năng lực cạnh tranh, đảm bảo sự an toàn cũng như khả năng đạt
hiệu quả cao khi ban hành các quyết định kinh doanh đưa doanh nghiệp phát triển.
4.1.3.1 Ưu điểm
 Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty đã phần nào đáp
ứng được yêu cầu của Ban Giám Đốc công ty trong việc cung cấp thông tin về tình
hình kinh doanh của công ty một cách kịp thời và chính xác. Điều này sẽ giúp Ban
Giám Đốc luôn nắm bắt được tình hình tài chính của công ty để đề ra chiến lược
phát triển kinh doanh trong thời gian tiếp theo.
 Công ty sử dụng đúng mẫu chứng từ theo quy định phù hợp với nghiệp vụ
bán hàng phát sinh, phản ánh đầy đủ nội dung và tính trung thực của thông tin.

44
 Kế toán thực hiện tốt việc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ , đảm bảo tính
chính xác cao. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi công việc kế toán khi cần tím số
liệu để so sánh và đối chiếu.
 Chứng từ sử dụng được luân chuyển đúng quy định và có sự quy định trách
nhiệm rõ ràng.
 Công ty nên mở sổ chi tiết cho 642 để theo dõi chi tiết và cụ thể hơn các
khoản mục và yếu tố chi phí.
 Kế toán mở sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) và bảng tổng
hợp thanh toán với người mua ( người bán). Sẽ giúp kế toán dễ dàng theo dõi tình
hình công nợ, hoạt động kinh doanh của khách hàng với công ty, nhà cung cấp.
Hơn nữa lãnh đạo công ty dễ dàng nắm bắt được tình hình công nợ phải thu hoặc
nợ phải trả để từ đó dề ra các chính sách, các giải pháp phù hợp, kịp thời.
 Về cơ bản, mọi chứng từ đều dược luân chuyển giữa các phòng ban đúng
trình tự. Tuy nhiên , giữa các phòng ban không có phiếu giao nhận chứng từ, vì thế
khi xảy ra mất mát chứng từ thì không biết phải quy trách nhiệm cho ai để xử lý.
 Một số nhân viên còn sử dụng điện thoại của công ty làm việc riêng điều
này khiến cho việc gia tăng chi phí, bên cạnh đó công ty chưa chú trọng đến việc
tiết kiệm nguyên liệu, văn phòng phẩm, điện nước…
4.2 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH
Đại Tiến Thịnh
4.2.1 Kiến nghị chung về công ty
- Công ty nên thường xuyên theo dõi, cập nhật về các quyết định, thông tư đổi mới
một cách đầy dủ và phù hợp để áp dụng vào doanh nghiệp mình.
- Các DN nên tổ chức nhiều hơn các lớp đào tạo, hướng dẫn, nâng cao năng lực
trình độ cho đội ngũ nhân viên kế toán, trong đó có kiến thức, kỹ năng sử dụng các
phần mềm.
- Nên thường xuyên cập nhật, nâng cấp phiên bản phần mèm kế toán vì hiện nay
hệ thống chế độ kế toán thường đổi mới.
- Mỗi kế toán viên phải không ngừng học hỏi kinh nghiệm, tìn hiểu các quy định,
chế độ kế toán mới ban hành để áp dụng vào công việc một cách tốt nhất.

45
- Công ty nên cải tiến bộ máy quản lý chặt chẽ hơn, có sự ràng buộc với các phòng
ban, đồng thời công ty nên tuyển dụng thêm nhân viên để giảm gánh nặng công
việc ở các phòng ban để tránh sự nhầm lẫn, sai sót.
-Công ty nên xúc tiến mở rộng thị trường, quy mô hơn nữa để tìm kiếm nhiều
khách hàng mới của công ty quảng bá hình ảnh, chất lượng dịch vụ của công ty
cũng như nghiên cứu thị trường, tìm ra hướng đi mới.
4.2.2 Kiến nghị hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền
- Công ty nên đưa ra một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể như một kế hoạch
thanh toán tiền công nợ thông nhất.
- Công ty cần thực hiện đồng thời cả hai hình thức kế toán là kế toán tài chính và
kế toán quản trị. Điều này sẽ góp phần giúp Công ty lập, triển khai kế hoạch, chiến
lược phát triển trong cả thời gian ngắn hạn và dài hạn một cách hiệu quả cũng như
kiểm tra và khác phục kịp thời những thiếu sót, khuyết điểm.
-.Bên cạnh đó công ty cũng cần phải xây dựng một chương trình kế toán thống
nhất trên máy vi tính nhằm tự động hóa ở mức độ cao nhất công tác hạch toán nói
chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng.
- Khi tiến hành bán háng hóa cần kiểm tra tình hình tài sản chính của khách hàng
dễ giảm khoản rủi ro không thu được tiền.
4.2.3 Kiến nghị hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả
hoạt động kinh doanh.
- Doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh là phần hành kế toán quan
trọng nhất, nó xác định toàn bộ nỗ lực của doanh nghiệp từ khâu mua vào đến khâu
tiêu thụ. Vì vậy yêu cầu hạch toán đúng, đầy đủ theo đúng chế độ kế toán hiện
hành được đặt ra cao hơn so với các phần hành khác vì mỗi phần hành nhỏ trong
quá trình hạch toán lại ảnh hưởng đến kết quả chung của toàn doanh nghiệp . Hạch
toán đúng phần hành này không những xác định đúng kết quả doanh nghiệp đã đạt
được trong kỳ, mà còn có tác dụng nâng cao hiệu quả lao động của các bộ phận
trong công ty bởi thông tin kế toán là những thông tintổng hợp, nó tác động đến tất
cả các hoạt động doanh nghiệp.
- Công ty nên trích lập khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi nhằm giảm thiểu rủi ro
không thu hồi được nợ từ khách hàng đáp ứng nguyên tắc thận trọng của kế toán.

46
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường sôi động như ngày nay, để có thể tận dụng cơ hội và
tạo ra lợi thế cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng và hình ảnh sản phẩm,
công tác kế toán là một vân đề quan trọng của các doanh nghiệp. Kế toán là một
công cụ hữu hiệu giúp cho không chỉ các nhà quản lý nắm dược thực trạng tài
chính nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai của công ty mà còn là
mỗi quan tâm của các nhà đầu tư tài chính, các ngân hàng, nhà nước. Nhận thức
được tầm quan trọng của vấn đề này, với sự giúp đỡ của Phòng kế toán của Công
ty TNHH Đại Tiến Thịnh và sự hướng dẫn của cô Bùi Đỗ Phúc Quyên, em đã
tìm hiểu về tổ chức bộ máy và công tác kế toán của công ty. Trong quá trình đi sâu
vào tìm hiểu và nghiên cứu về công tác kế toán đã giúp em di sâu vào thực tế, là
điều kiện để em vận dụng cơ sở lý luận mà em đã học trên lớp vào thực tiễn. Mặc
dù em đã cố gắng hết sức nhưng do trình độ của em chắc chắn bài báo cáo của em
còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp chỉ bảo của các cán bộ
nhân viên phòng kế toán Công ty và cô Bùi Đỗ Phúc Quyên để em có thể hoàn
thiện hơn nữa bài báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn.

47
TÀI LIỆU KHAM KHẢO
1. Các bài luận văn mẫu khóa trước về kế toán vốn bằng tiền và xác định kết
quả kinh doanh.
2. Hệ thống chuẩn mực kế toán
3. Hệ thống kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo thông tư 133/2016/TT-
BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính.
4. Tài liệu về Công ty TNHH Đại Tiến Thịnh.
5. Số liệu chứng từ mua hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty
TNHH Đại Tiến Thịnh.
6. Tài liệu trích dẫn Internet:
- http://ketoanthienung.net
- http://tailieuhoctap.com
- http://www.webketoan.com

48
DANH SÁCH PHỤ LỤC CHỨNG TỪ
STT TÊN KÝ HIỆU TÊN PHỤ LỤC
1 CT01 Phiếu chi PC08/8 ngày 15/08
2 CT02 Phiếu chi PC13/8 ngày 15/08
3 CT03 UNC00306 ngày 11/08/2019
4 CT04 UNC000314 ngày 16/08/2019
5 CT05 Phiếu chi PC15/08 ngày 31/08/2019
6 CT06
Bảng kết quả hoạt động kinh doanh tháng
08/2019

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng, 9 Điểm.docx

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Tendances

Tendances (20)

Similaire à Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng, 9 Điểm.docx

Similaire à Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng, 9 Điểm.docx (20)

Plus de luanvantrust.com DV viết bài trọn gói: 0917193864

Plus de luanvantrust.com DV viết bài trọn gói: 0917193864 (20)

Dernier

Dernier (20)

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Tại Công Ty Xây Dựng, 9 Điểm.docx