Ingreso de Negocio y Depresiacion

1. MASTERS TAX
SCHOOL
HENRY TAPIA
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2. CLASE 4: INGRESO DE NEGOCIO
● SE REFIERE A UNA PERSONA QUE ES PROPIETARIA DE UN NEGOCIO Y
ES PERSONALMENTE RESPONSABLE DE SUS DEUDAS.
● El ingreso tributable se determina en un SCH-C.
● El contribuyente tendrá que declarar si recibió ingresos por cuenta propia
por más de $ 400.00.
● Para propósitos de negocio, el IRS no reconoce a los cónyuges como uno
solo.

3. MÉTODOS DE CONTABILIDAD
1.- MÉTODO DE EFECTIVO:
-Se utiliza para reportar ingresos en el año
en que se reciben.
-Todos los gastos son deducidos en el año en
que son pagados.
-Este método es la forma más simple de usar.
-El contribuyente lo debe usar, si no mantiene
sus registros en forma regular

4. 2.- MÉTODO DE ACUMULACIÓN:
- El ingreso se reporta cuando se gana, se haya o no recibido.
- Los gastos son deducidos cuando son incurridos,
en lugar de hacerlo cuando se pagan.
- Los negocios que tienen un inventario deben
usar este método.
- Una vez escogido el método de contabilidad
en una declaración el contribuyente no puede
cambiarlo sin permiso del IRS.
GASTOS

5. 3.- MÉTODO DE COMBINACIÓN:
- El contribuyente puede optar por este método, si la combinación
claramente muestra sus ingresos y gastos, y este método es usado
consistentemente.
- El inventario es necesario para dar cuentas de ingresos.

6. PERÍODOS DE CONTABILIDAD
EL CONTRIBUYENTE DEBE UTILIZAR AÑO TRIBUTARIO PARA CALCULAR
EL INGRESO SUJETO A IMPUESTOS.
● Año del calendario regular :
- Es de 12 meses consecutivos a partir
- del 1 de Enero y termina el 31 de
Diciembre
- El contribuyente no mantiene libros.
- No tiene periodo contable anual.
- Es un requisito del IRS, el uso del año calendario regular.

7. ● Año fiscal :
- Es de 12 meses consecutivos que finalizan el último día de cualquier mes,
excepto Diciembre.
- No incluye un año corto.
● Cambio de año fiscal:
- Para cambiar el tipo de año fiscal que se utiliza,
- el contribuyente tiene que
presentar el Formulario 1128.
- La Form-1128,es “LA SOLICITUD PARA
ADOPTAR, CAMBIAR O RETENER UN
EJERCICIO FISCAL”.
Form1128

8. CONTRATISTA INDEPENDIENTE
El contratista debe:
● Imponer sus propias horas
y horario de trabajo.
● Ser responsable por tener sus propias
herramientas y equipos.
● Usualmente trabajar para más de un individuo o compañía.
● El contribuyente no debe llenar el Formulario W-4.

9. Los siguientes factores hacen generalmente a los trabajadores
empleados:
- Cumplen instrucciones del empleador para su trabajo.
- Reciben capacitación del empleador.
- Provee servicios que son necesarios para el negocio del empleador.
- Provee servicios personalmente rendidos.
- Contrata, paga y supervisa trabajadores por parte del empleador.
- Tiene una relación de trabajo extensa con el empleador.
- Debe seguir un horario de trabajo.
- Trabaja tiempo completo para el empleador
- Realiza su trabajo en las instalaciones del empleador.
- Realiza su trabajo en la secuencia prevista por el empleador.
- Entrega reportes regulares al empleador.

10. - Recibe pagos de cantidades regulares en intervalos establecidos.
- El empleador le proporciona las herramientas necesarias para llevar a cabo el
trabajo.
- No tiene mayor inversión en recursos para proveer servicios.
- No recibe ganancias ni sufre pérdida por sus servicios.
- Trabaja para un empleador a la vez.
- No ofrece servicios al público en general.
- Puede ser despedido por el empleador
- Puede renunciar en cualquier momento sin incurrir daños.

11. EIN
Si bien el contribuyente puede usar su número de identificación TIN, el debe de
tener un EIN si es que:
● Paga sueldo a uno o más empleados
● El contribuyente presenta declaraciones y también retiene
● pension
●
El EIN se obtiene completando la forma SS-4
EIN
Number

12. IMPUESTO DE TRABAJO POR CUENTA PROPIA
● Es el impuesto que se paga para poder recibir beneficios del seguro social al
jubilarse.
● El contribuyente que trabaja por cuenta propia, por lo general no tiene
ningun tipo de retención de impuestos de seguro social y medicare. Asi que le
corresponde pagar el Self-Employment Tax.
● Si sus ganancias netas son menores a $400 no tiene pagar este impuesto.
● La tarifa es del 15.3% . Un empleado paga la mitad de esta cantidad y el
empleador lo iguala.

13. ● Por ello al contribuyente se le permite deducir la mitad del impuesto, como
un ajuste al ingreso, en la línea 27 del Formulario 1040.
● El contribuyente debe hacer pagos estimados para cubrir este impuesto.
● Las fechas pagables son:
15 de Abril
15 de Junio
15 de Setiembre
15 de Enero

14. ANEXO C-EZ
Solo si utiliza si se aplican los siguientes aspectos:
● Los gastos de negocio son $5000 o menos.
● Se debe utilizar el método contable de efectivo.
● No tuvo un inventario en cualquier parte del año.
● No tuvo una pérdida neta de su negocio.
● Solo tuvo un negocio como propietario único.
● No hubo empleados durante el año.
● No debe presentar una depreciación.
● No deduce gastos por uso de negocio en el hogar.

16. PARTICIPACION MATERIALMENTE ACTIVA
● Generalmente incluyen cualquier trabajo hecho por uno en conexión con
una actividad.
● Si tenía un interés en la actividad en el tiempo en que el trabajo fue
completado.
● La procedencia del trabajo no importa si es licita o ilicita.
● Todo ingreso debe ser reportado, sin importar de donde provenga.

17. ● Si se tiene más de un negocio, cada negocio debe llenar diferentes anexos C.
● Si el contribuyente no pone la dirección del negocio, el IRS reconocerá a éste
como la dirección que muestra el 1040.
CODIGO DEL NEGOCIO
- Compuesto por 6 dígitos.
- Si no encuentra en lista, poner algo parecido o similar al negocio.
- Trate de no utilizar el código 999999
999999

18. CODIGOS MAS USADOS:
ALL OTHER PERSONAL SVCS 812990
TAX PREPARATION SVCS 541213
BEAUTY SALON 812112
BARBER SHOPS 812111
NAIL SALON 812113
CHILD DAY CARE SVCS 624410
PLUMBING 238220
RESIDENTIAL BUILDING
CONSTRUCTION
236100
HOME AND GARDEN APPLIANCE 811410
OTHER PERSONAL AND HOUSEHOLD
GOODS
811490

20. INGRESOS
● Deben ser reportados todo ingreso ya sea en FORM 1099-MISC FORM 1099-C o
dinero en efectivo.
● Los trueques también son una forma de ingreso, y se debe incluir su valor real en
el mercado.
GASTOS
● Pagados dentro del año tributario
● No es una inversión capital
● Tiene que ser ordinario y necesario
● No es para comenzar o para gastos de organización
● No es inventario
● No son gastos prepagados

23. USO DEL HOGAR CON FINES DE NEGOCIO
● Se debe llenar el formulario 8829.
● El espacio que utilice debe ser de uso exclusivo y regular.
● Los proveedores de guardería tiene que presentar este formulario.
● Los gastos que se incurren para este fin también debe ser deducible de acuerdo a la
proporción adecuada.
● El contribuyente necesita determinar si la oficina en el hogar califica como el lugar
principal de negociación del contribuyente,
● El contribuyente no debe tener otro lugar fijo para conducir sustancialmente las
actividades administrativas de su negocio o comercio.
● A partir del 2013, se podrá usar la opción simplificada para reportar. Esto no cambia
las reglas sino que simplifica la resolución de llevar registros y cálculo.

24. USO REGULAR Y EXCLUSIVO:
la parte de la casa que se utiliza debe ser utilizada exclusivamente para la realización de
negocios.
CENTRO PRINCIPAL DE NEGOCIOS:
Si el contribuyente desarrolla su actividad fuera de la casa y también usa su hogar
sustancial y periódicamente para hacer negocios, también puede calificar para la
deducción. Pero también debe aplicar el uso regular y exclusivo.
DEDUCCIONES DE GASTOS:
Hay 3 tipos: Directos, Indirectos y no relacionados.
● Gastos Directos: incurrido por la parte usada para negocio en la casa. Estos gastos
son completamente deducibles.
● Gastos Indirectos: son gastos por mantener el hogar funcionando, como servicios
públicos o reparaciones. Se deducen porcentualmente.
● Gastos no Relacionados: Gastos no relacionados con el negocio. No se deducen

25. DEPRECIACION
● La depreciación es la deducción anual que le
permite al contribuyente recuperar el costo u otra
base de su propiedad de negocio o inversión sobre
cierto número de años.
● La depreciación comienza cuando un contribuyente
pone una propiedad en servicio para uso en un comercio
o negocio.
● La propiedad deja de ser despreciable cuando el contribuyente
ha recuperado por completo el costo o la propiedad ha sido retirada de servicio.

26. PROPIEDADES QUE SE PUEDEN DEPRECIAR:
- Edificios
- vehiculos
- maquinarias
- muebles
- equipo
- instalaciones de mantenimiento
La tierra es tangible, pero nunca puede ser depreciada.

27. ARTÍCULOS TANGIBLES QUE PUEDEN SER DEPRECIADOS:
- Derechos reservados
- Patentes
- Software de computadora (el valor de la vida es más de un año)
REQUISITOS PARA DEPRECIAR UNA PROPIEDAD
- El contribuyente debe ser dueño de la propiedad.
- Se debe usar para el negocio.
- Debe tener una vida de uso determinable.
- La propiedad debe durar más de un año.

28. ● La depreciación comienza cuando la
propiedad se pone en servicio para uso en
el negocio comercio o para la producción
de ingresos.
● La depreciación termina cuando haya sido
completamente recuperado el costo u otra
base o cuando ha sido retirado de servicio,
lo que llegue primero
● Para calcular la deducción por la depreciación
uno tiene que conocer la base de la propiedad.
Para ello necesitamos saber el costo.
● El costo incluye la cantidad pagada en efectivo, obligaciones de deuda o servicios.
● La base ajustada, se refiere al aumento o disminución, de la propiedad, que pueden
ser ajustes que se den con el tiempo.

29. INGRESOS Y DEPRECIACIÓN EN CALIFORNIA
● La ley de California con la ley federal para este punto.
● Las diferencias más comunes pueden estar en cuanto a depreciación.
● Un negocio puede deducir hasta $5000 de salarios, marketing y análisis del
mercado.
● También puede deducir $5000 por costos de organización.
● Un contribuyente no residente, empleado por su cuenta está sujeto a recibir
retenciones de impuestos para el estado de California..
● Se les debe hacer retenciones a los no residentes cuando los pagos son
superiores a los $1.500 por el año regular.
● Los operadores de camiones de comida y otros vendedores de comida móviles
deben registrarse con el OBE y presentar los impuestos de venta y uso.