TECNICAS

1. TECNICAS DE AUDITORÍA
OCULARES
OBSERVACIÓN
Observar que los inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria la labor de
preparación y realización de práctica del inventario
Observar si las facturas de compras están registradas adecuadamente en el Sistema Contable.
Observar que si cumple la empresa con las Políticas y Reglamentos para la toma física de los
Activos Fijos de la Empresa
COMPARACIÓN
Comparar la realización entre los ingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las
estimaciones incluidas en el presupuesto.
Comparar de los Estados Financieros para ver las fluctuaciones que existieron en las cuentas
del año 2017 con el año 2018
Comparar el Flujo del Efectivo del año anterior con el año actual sobre los movimientos del
efectivo del mismo.
RASTREO
Rastrear el asiento de las ventas en el diario hasta su pase a la cuenta del mayor general a fin
de comprobar su corrección o viceversa.
Rastrear los procesos para los créditos otorgados a los clientes en los últimos meses del
ejercicio contable.
Rastrear la información emitida por los empleados hacia mandos superiores para su pronta
verificación.
VERBALES
INDAGACIÓN
Indagar sobre las preguntas que se relacionan entre sí pueden suministrar elementos de juicio
muy satisfactorio si todo fuese razonable y muy consistente, sobre la cuentas de activos
Indagar a un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar
los ingresos diarios en el banco.
Indagar sobre los informes entregados al Gerente Financiero sobre las cuentas con valores
faltantes.

2. ENTREVISTA
Reunión entre varias o una persona para hablar acerca de la auditoria interna a la cuenta de
Clientes, o varias cuentas.
Entrevistar al Director General para analizar las remuneraciones que aumentaras con las
últimas cifras.
Entrevistar a un empleado sus actividades que realizara en la bodega de la empresa sobre el
stock de mercadería.
CUESTIONARIOS
Realizar un cuestionario a los empleados de la empresa cuanto han vendido en el mes de
septiembre.
Ejemplo: Se vendió el producto XYZ a la Empresa de Servicios ANRN S.A.
Realizar un cuestionario hacia la Contadora sobre los Estados Financieros si hubo un
Superávit o Déficit en el año contable.
Realizar un cuestionario sobre la importancia de las deudas y las afectaciones hacia la
empresa a largo plazo.
ENCUESTA
Hacer una encuesta de las Deudas pendientes de pago sobre los créditos otorgados para la
compra de Vehículos, Equipos de Cómputo desde el mes de Enero a Julio.
Ejemplo: ¿Cuánto fue el monto del crédito que nos otorgó el Banco Produbanco?
Efectuar una encuesta de la Cuenta Clientes sobre el valor y la fecha de recuperación de
Cartera Vencida.
Realizar una encuesta para obtener información sobre el cumplimiento de la Auditoria
Interna realizada a la cuenta Costo de Ventas para saber el valor real de las compras de
mercadería y el día de la adquisición.
ESCRITAS
ANÁLISIS
Analizar la cuenta Maquinaria y Equipo podría presentar los valores totales de cada clase de
Maquinaria: traslado personas, materiales, mercaderías, factorías, entre otros., o podría
presentar el detalle de cada Maquinaria y su valor.
Analizar los movimientos de la cuenta Efectivo y Equivalentes presentará el saldo al
principio del año sobre las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el saldo al fin de
año

3. Analizar los saldos del Estado de Cambios en el Patrimonio sobre los movimientos a lo largo
del ciclo contable de la Empresa.
CONCILIACIÓN
Conciliación bancaria que involucrara hacer concordar el saldo de una cuenta según banco
con el saldo en el mayor general de bancos.
Conciliar la toma física del Inventario al momento de la revisión en los informes de bodega.
Conciliar el libro diario de las cuentas contables con los mayores contables de los
movimientos de la empresa.
CONFIRMACIÓN – CERTIFICACIÓN
Confirmar los saldos de los clientes por medio de una carta escrita y autorizada para que el
cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la confirmación del saldo
Confirmar los saldos en la Cuenta Bancaria mediante un informe del Banco, para luego
confirmar los saldos en los Estados de la Empresa.
Confirmar todas las obligaciones tributarias ante el ente de control que es el Servicio de
Rentas Internas (SRI) para confirmar con el auditor las obligaciones establecidas.