La auditoría tributaria encontró que la empresa reportó valores erróneos en las adquisiciones e importaciones en su declaración de IVA, generando una diferencia de $9,508.78. Esto se debió a que el responsable de las declaraciones no verificó adecuadamente los valores reportados en la declaración contra los del Anexo Transaccional Simplificado. Como resultado, la empresa pagó más impuestos de los debidos y puso en riesgo su cumplimiento tributario. Se recomienda que la contadora realice comparaciones y verificaciones de los valores reportados para garant

1. Auditoría Tributaria
Hallazgo en la auditoría

2. Condición: Situaciones actuales encontradas. Lo que es, en términos del hecho irregular o
deficiencia determinada por el auditor interno.
Criterio: Medidas o normas aplicables, es decir lo que debe ser, según la norma o estándar técnico-
profesional, alcanzable en el contexto evaluado.
Causa: Razones de desviación, en cuanto a lo que se considera de por qué sucedió. En este punto
hay que tener capacidad de diferenciar, la causa del efecto. Para definir este aspecto se requiere de la
habilidad y juicio profesional del auditor.
Efecto: Importancia relativa del asunto, señalando el impacto entre lo que es y lo que debe ser, de
ser posible en forma cuantitativa o cualitativa, con las eventuales consecuencias que se derivan del
incumplimiento de los objetivos de control interno”.

3. La empresa presenta valores erróneos en el
rubro adquisiciones e importaciones en
relación a lo presentado según
contabilidad, con respecto en lo establecido
en el Anexo Transaccional Simplificado
generado una diferencia de $ 9.508,78
durante el primer semestre del año 2020.
CONDICIÓN

4. La empresa presenta valores erróneos en el
rubro adquisiciones e importaciones en
relación a lo presentado según
contabilidad, con respecto en lo establecido
en el Anexo Transaccional Simplificado
generado una diferencia de $ 9.508,78
durante el primer semestre del año 2020.
Según lo establecido en el Art. 67 de la LRTI, los sujetos pasivos del
IVA, realizaran las declaraciones de este impuesto de acuerdo a las
operaciones que se realicen mensualmente. Así mismo conforme al
Art. 107-D.- Inconsistencias en la declaración y anexos de
información de la misma ley establece que "Si el Servicio de Rentas
Internas detectare inconsistencias en las declaraciones o en los
anexos que presente el contribuyente, siempre que no generen
diferencias a favor de la Administración Tributaria, notificará al
sujeto pasivo con la inconsistencia detectada, otorgándole el plazo
de 10 días para que presente la respectiva declaración o anexo de
información sustitutivo, corrigiendo los errores detectados”
Finalmente en el Art. 101.- Responsabilidad por la declaración
detalla cuando la declaración cause impuestos y contenga errores
que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente
debido, el sujeto pasivo presentará el correspondiente reclamo de
pago indebido, con sujeción a las normas de esta Ley y el Código
Tributario.
CONDICIÓN
CRITERIO

5. El responsable de las declaraciones no realiza la
respectiva comparación y verifica los valores
correspondientes a las adquisiciones de la empresa.
De acuerdo a lo examinado, se determina que los
valores presentados en la declaración de IVA en el
formulario 104 no coincide con los valores
expuestos en el ATS, dada las diferencias
encontradas, es decir, que la empresa no determinó
de manera correcta los valores de pago a la
administración tributaria.
CAUSA
CONCLUSIÓN

6. El responsable de las declaraciones no realiza la
respectiva comparación y verifica los valores
correspondientes a las adquisiciones de la empresa.
Ocasionando falta de veracidad e integridad en los
valores, así como desembolsos económicos
superiores a los correspondientes valores a pagar.
De acuerdo a lo examinado, se determina que los
valores presentados en la declaración de IVA en el
formulario 104 no coincide con los valores
expuestos en el ATS, dada las diferencias
encontradas, es decir, que la empresa no determinó
de manera correcta los valores de pago a la
administración tributaria.
Se recomienda a la contadora de la empresa realizar
comparaciones y verificaciones de los valores a
establecer en el formulario 104, que proporcionen
rubros fidedignos a declarar y así velar por el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, de la
misma forma en la que se previene situaciones como
notificaciones, sanciones y demás consecuencias que
puede establecer la administración tributaria
CAUSA EFECTO
CONCLUSIÓN RECOMENDACIONES