Impuesto predial y Catastro.

1. Generación de un Indicador de Desarrollo Catastral
(IDC) con utilidad en el impuesto predial
DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
www.desarrollo-­‐municipal.com
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DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
1

2. • Una
efec(va
descentralización
fiscal
requiere
de
autonomía
en
ingresos
significa(vos
para
los
niveles
locales
de
gobierno
(Bahl
&
Mar(nez
–
Vazquez,
2007).
• La
generación
de
recursos
propios
por
parte
de
los
gobiernos
locales
los
hace
más
responsables
con
los
ciudadanos,
reducen
la
corrupción
e
incrementan
los
incen(vos
para
proveer
de
mejores
servicios
públicos
(Weingast,
2009).
• Una
administración
local
realiza
un
gasto
más
eficiente
cuando
los
recursos
provienen
de
ingresos
propios
y
no
de
transferencias
federales.
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DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
2

3. El
Catastro
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DR.
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ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
3

4. RESUMEN
• El
autor
pretende
demostrar
que
el
desarrollo
castastral
impacta
de
forma
posiAva
en
la
recaudación
predial
de
los
municipios,
con
lo
que
se
logra
incrementar
sus
ingresos
propios,
y
a
su
vez
la
autonomía
financiera
y
la
posibilidad
de
mejorar
los
servicios
municipiales,
al
contar
con
mayores
recursos
para
gasto
de
inversión.
La
demostración
se
lleva
a
cabo
a
través
de
metodología
cuanAtaAva
con
el
instrumento
de
regresión
lineal,
con
variables
internas
y
externas
al
municipio,
con
lo
que
se
construye
un
Indicador
de
Desarrollo
Catastral
(IDC).
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DR.
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ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
4

5. JUSTIFICACIÓN
90%
AUTONOMÍA
FINANCIERA
MUNICIPAL
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
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DR.
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OTERO
DÍAZ
5

6. JUSTIFICACIÓN
100%
4%
50%
4%
PORCENTAJE
DEL
PIB
0%
3%
3%
2%
2%
1%
1%
0%
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6

7. JUSTIFICACIÓN
100%
100%
50%
Gasto
Municipal
90%
10.00%
80%
9.00%
0%
FEDERACIÓN
70% 8.00%
7.00%
60%
4%
6.00%
50% 5.00%
4.00%
2%
40%
3.00%
30%
2.00%
0%
1.00%
ESTADOS
20%
0.00%
10%
Década
80`s
2005
0%
MUNICIPIOS
Recaudación
Gasto
México
es
un
país
Federal
en
el
gasto
y
unitario
en
el
ingreso
(Cabrero,
2008).
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DR.
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ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
7

8. JUSTIFICACIÓN
100%
50%
Gasto
Municipal
10.00%
9.00%
0%
8.00%
7.00%
4%
6.00%
5.00%
4.00%
2%
3.00%
2.00%
0%
1.00%
100% 0.00%
90% Década
80`s
2005
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
México
es
un
país
Federal
en
el
gasto
y
unitario
en
el
ingreso
(Cabrero,
2008).
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8

9. JUSTIFICACIÓN
100%
35%
50%
30%
25%
0%
20%
15%
4%
10%
5%
2%
0%
Balance
Cuenta
con
Gasto
Estudios
Cuenta
0%
operaAvo
calificación
excesivo
en
Municipales
pública
deficitario
crediAcia
S.P.
inexistente
100%
90%
80%
Financiamiento
70%
60%
50% Municipios
40%
30%
20%
10%
0%
Federación
y
Estados
México
es
un
país
Federal
en
el
gasto
y
unitario
en
el
ingreso
(Cabrero,
2008).
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9

10. Inelasfcidad
Autonomía
CARACTERÍSTICAS
Y
BENEFICIOS
DEL
Visibilidad
IMPUESTO
DE
LA
Arbitrario
PROPIEDAD
Estable
Ingreso
potencial
Equitafvo
Visiones
Justo
en
su
tabulación
1. Tradicional
Exportable
2. Beneficio
3. Capital
Bajo
costo
en
la
recaudación
( Bird, 2002)
Sin
competencia
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11. VALORES UNITARIOS:
En Canadá, Japón, Ucrania, Chile, Tailandia y Túnez el gobierno federal
es el que establece los valores y las tasas.
Hungría, Colombia, y Filipinas es discreción del gobierno local con
límites impuestos de forma centralizada.
En Argentina y Kenia es completamente a discreción del gobierno local.
Variables
Variables
Mercado
externas
internas
tasas
esfuerzo
Rentas
valores
unitarios
Autoevaluación
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12. Variables
que
afectan
la
recaudación
del
impuesto
de
la
propiedad
ESFUERZO
- +
-
MÉXICO
NICARAGUA
TASAS
REINO
CANADÁ
UNIDO
+
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DR.
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OTERO
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12

13. ADMINISTRACIÓN
DEL
SISTEMA
DE
RECAUDACIÓN
DE
LOS
MUNICIPIOS
EN
MÉXICO
(en
porcentaje
de
parAcipación)
INST.
FUNCIONES
MUNICIPIO ESTADO MIXTO
CAT.
ADMINISTRACIÓN
DEL
IMPUESTO
PREDIAL
REGISTRO
DE
CONTRIBUYENTES
33
35 5
27
RECAUDACIÓN
9
90
1
78 %
CONTROL
DE
OBLIGACIONES
22
70
8
FISCALIZACIÓN
22
74
4
LIQUIDACIÓN
18
81
1
COBRANZA
9
90
1
ADMINISTRACIÓN
DEL
CATASTRO
ACTUALIZACIÓN
DEL
PADRÓN
24
24
10
42
FORMULACIÓN
DE
TABLAS
DE
VALORES
CATASTRALES
26
28
29
17
DETERMINACIÓN
DE
VALORES
CATASTRALES
19
33
9
39
*Construcción
propia
con
datos
proporcionados
por
Directores
de
Catastro
2002,
en
Santana
(2006).
100
mpios
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14. RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL
Municipios (1928)
Con el Estado (279)
Otro (124)
n/s (67)
n/d (66)
(INEGI, 2010)
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15. METODOLOGÍA
• Selección
de
primer
grupo
• Selección
aleatoria
del
segundo
grupo
similar
al
primero
en
caracterísfcas
socioeconómicas.
• Encuesta
de
22
preguntas
• Índices
ponderados
para
variables
internas
• Regresión
lineal
de
variables
de
control
interno
y
externo
a
las
facultades
del
municipio
• Creación
del
IDC
con
índices
ponderados
• Regresión
lineal
con
aumento
recaudatorio
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16. INVESTIGACIÓN
CUANTITATIVA
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17. INVESTIGACIÓN
CUANTITATIVA
01/02/13
DR.
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18. VARIABLES
Área de ingresos en Tesorería
Mismo padrón catastral al predial
1. Administración del catastro Equipo de cómputo en catastro
Año de la ortofoto Contar
con cartografía digital
Delimitación de colonias y
calles Cálculo a partir de
2. Tecnología catastral la cartografía digital Base
SUBSISTEMA de datos de la cartografía
digital Detección de
omisos con cartografía
CATASTRAL
Realización de estudios
de campo Relación al digital y restitución
3. Valores Unitarios valor de mercado
Actualización de zonas
fotogramétrica
homogéneas a partir de
los estudios de campo
4. Medios de Implementación Asesoría externa
Financiamiento
INTERNAS
Vinculación con
1. Administración predial otros
impuestos
2. Recaudación automatizada Registro en tiempo
SUBSISTEMA
real
Pagos vía internet Pagos en
bancos y centros comerciales
Cajas móviles
PREDIAL 3. Medios para pagar impuestos
4. Mecanismos para evitar evasión fiscal Utilización de medios
de comunicación
Programa de descuents
Procedimientos
Adminsitrativos
Tasa
EXTERNAS Valores de mercado
Descentralización
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19. Regresión
Lineal
10
9
8
Indicador
del
nivel
de
desarrollo
catastral.
7
6
5
4
3
2
1
0
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
Aumento
de
la
recaudación
predial
01/02/13
DR.
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20. Yi = C1X1i + C2X2i + C3X3i + C4X4i + C5X5i + C6X6i + C7X7i + C8X8i +εi
II I
III IV
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21. COMPLEMENTO
• INVESTIGACIÓN
CUALITATIVA
• ESTUDIO
DE
CASO
(DURANGO)
• DISEÑO
DE
POLÍTICA
PÚBLICA
FEDERAL
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22. DURANGO
=
MODELO
LÓGICO
• TECNOLOGÍA CATASTRAL
• MEDIOS PARA PAGAR IMPUESTO (BANCARIZACIÓN)
• VOLUNTAD POLÍTICA - CONTINUIDAD
• COOPERACIÓN DE BANOBRAS A FONDO PERDIDO
• CATASTRO MULTIFINALITARIO
• RELACIÓN CON EGRESOS (ESQUEMAS DE AHORRO)
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23. GOBIERNO
FEDERAL
CONGRESO
BANOBRAS INAFED
Elevar
a
rango
consftucional
Recurso
disponible
de
Difusión,
promoción
y
la
administración
del
catastro
1,100
millones
de
pesos,
relaciones
públicas
con
las
para
los
municipios.
Excepto
costo
total
de
la
enfdades
federafvas.
la
aprobación
de
valores
modernización
catastral
unitarios
facultad
de
los
Congresos
Estatales.
INEGI INDETEC
Obligatoriedad
de
la
Vuelo
fotogramétrico
Establecer
estándares
modernización
catastral
1:5000
de
todo
el
País.
para
el
sistema
de
condicionada
al
Entrega
a
los
municipios recaudación
y
Catastro.
descuento
del
FAISM
a
los
Capacitación
y
apoyo
Estados
y
Municipios.
técnico.
GOBIERNO
ESTATAL
GOBIERNO
MUNICIPAL
Insftutos
Catastrales
Descentralización
o
Secretaría
para
el
del
Catastro
a
los
Licitación,
cumplimiento,
Desarrollo
Municipal. municipios.
seguimiento
y
administración
del
programa
de
modernización
catastral. Seguimiento,
supervisión
y
evaluación
en
la
ejecución
del
programa.
Proponer
actualización
Aprobación
del
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de
valores
unitarios Congreso
Estatal.
01/02/13
DR.
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OTERO
DÍAZ
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24. CONCLUSIONES
• El
desarrollo
catastral
es
la
única
estrategia
del
Federalismo
Cooperafvo
Hacendario
y
el
incremento
de
la
recaudación
predial,
su
principal
objefvo.
• Un
alto
nivel
de
desarrollo
catastral
está
asociado
y
se
correlaciona
posifvamente
con
el
aumento
en
la
recaudación
predial.
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DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
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25. RETOS
1.80%
TASAS
(ERPT)
• Incrementar
tasas
y
valores
1.60%
1.40%
1.20%
unitarios
de
forma
1.00%
0.80%
0.60%
0.40%
independiente.
0.20%
0.00%
• El
IDC
para
clasificar
a
los
municipios.
• Uflizar
el
IDC
como
el
esfuerzo
• Voluntad
polífca,
tributario
predial.
confnuidad
e
• Modelo
lógico
e
indicadores
integración
para
su
desarrollo.
• Ejidos
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DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
25

26. contacto
• Dr.
Raúl
Ángel
Otero
Díaz
• Email:
raulangeloterodiaz@desarrollo-­‐municipal.com
– raulangeloterodiaz@gmail.com
• www.desarrollo-­‐municipal.com
01/02/13
DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
26

27. ANEXOS
01/02/13
DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
27

28. INCREMENTO
EN
LA
RECAUDACIÓN
04/02/13
15:10
01/02/13
DR.
RAÚL
ÁNGEL
OTERO
DÍAZ
28

29. MEDIO DE ACTUALIZACIÓN
Años
act
cat
Freq.
Percent
Cum.
hace
1
año
721
29.38
29.38
hace
dos
años
107
4.36
33.74
hace
3
años
67
2.73
36.47
mas
de
3
años
581
23.68
60.15
labor
permanente
484
19.72
79.87
no
sé
428
17.44
97.31
n/d
66
2.69
100
Total
2,454
100
04/02/13
15:10
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RAÚL
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