1. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Тверской Государственный Университет
Экономический факультет
Кафедра Финансов
На тему :
«Финансовое обеспечение деятельности
бюджетных учреждений»
(на примере МОУ «Эммаусская СОШ»)
Автор:
Рыбинцева Ирина Сергеевна

2. СТРУКТУРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ МОУ
«ЭММАУССКАЯ СОШ» В 2009 – 2011 ГГ. (ТЫС. РУБ.)
Источник
финансового
обеспечения
2009
(тыс.руб.)
Структура
2009
(%)
2010
(тыс.руб.)
Структура
2010
(%)
2011
(тыс.руб.)
Структура
2011
(%)
Бюджетное
финансирование
16503,83 99,68% 17168,52 99,55% 17339,83 99,40%
из областного
бюджета
13765,10 83,41% 13245,51 77,15% 14756,63 85,10%
из районного
бюджета
2738,73 16,59% 3923,01 29,62% 2583,20 14,90%
Внебюджетное
финансирование
53,21 0,32% 77,22 0,45% 105,18 0,60%
Итого 16557,04 100% 17245,74 100% 17445,01 100%

3. ИЗМЕНЕНИЕ ОБЩЕЙ ВЕЛИЧИНЫ БЮДЖЕТНЫХ
АССИГНОВАНИЙ (ТЫС. РУБ.)
13,765.10
13245.51
14756.63
12,000.00
12,500.00
13,000.00
13,500.00
14,000.00
14,500.00
15,000.00
Общая сумма финансирования МОУ "Эммаусская СОШ"
2009 2010 2011

4. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БЮДЖЕТНОЙ СМЕТЫ МОУ
«ЭММАУССКАЯ СОШ» ЗА 2009-2011 ГГ. (ТЫС. РУБ.)
Наименование показателя 2009 2010 2011
Структура
2009 2010 2011
Заработная плата 9 620,22 9080,24 9896,83 69,89% 68,55% 67,07%
Прочие выплаты 47,40 43,69 44,75 0,34% 0,33% 0,30%
Начисления на оплату труда 2 512,49 2465,78 3330,36 18,25% 18,62% 22,57%
Услуги связи 38,44 107,00 63,48 0,28% 0,81% 0,43%
Транспортные услуги 0,34 2,55 1,78 0,00% 0,02% 0,01%
Услуги по содержанию
имущества
39,90 49,60 49,86 0,29% 0,37% 0,34%
Прочие услуги 76,70 99,62 89,98 0,56% 0,75% 0,61%
Прочие расходы 19,76 20,43 29,97 0,14% 0,15% 0,20%
Увеличение стоимости
основных средств
1 047,00 999,38 1008,20 7,61% 7,55% 6,83%
Увеличение стоимости
материальных запасов
362,86 377,22 241,42 2,64% 2,85% 1,64%
Итого 13 765,10 13245,51 14756,63 100% 100% 100%

5. ИЗМЕНЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ СМЕТНЫХ НАЗНАЧЕНИЙ В МОУ
«ЭММАУССКАЯ СОШ» ЗА 2011 Г. (ТЫС. РУБ.)
2009 2010 2011
Утверждено по смете 12356.6 13266 13957.2
Уточненный план на конец года 13,765.10 13245.5 14756.63
11000
11500
12000
12500
13000
13500
14000
14500
15000

6. ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТНОЙ СМЕТЫ МОУ «ЭММАУССКАЯ СОШ»
В 2011 Г. (ТЫС. РУБ.)
12000 12500 13000 13500 14000 14500 15000
2009
2010
2011
2009 2010 2011
Объем финансирования 13622.68 13245.5 14756.63
Кассовое исполнение 13622.68 13214.71 14756.63

7. СРАВНЕНИЕ СМЕТНЫХ НАЗНАЧЕНИЙ И ФАКТИЧЕСКОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
МОУ «ЭММАУССКАЯ СОШ» В 2009-2011 ГГ.
(ТЫС. РУБ.)
2009 2010 2011
Утверждено по смете 13,765.10 13245.5 14756.63
Объем финансирования 13622.68 13245.5 14756.63
12,000.00
12,500.00
13,000.00
13,500.00
14,000.00
14,500.00
15,000.00

8. БЮДЖЕТНАЯ РЕФОРМА
Новые правовые
статусы
Казенное
учреждение
Видоизмененное
бюджетное
учреждение
Автономное
учреждение

9. БЮДЖЕТНАЯ РЕФОРМА
Сметное
финансирование
Субсидиарное
финансирование
Бюджетная
смета
План
финансово-
хозяйственной
деятельности

10. СРАВНЕНИЕ БЮДЖЕТНОЙ СМЕТЫ И ПЛАНА ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ
БЮДЖЕТНОЙ РЕФОРМЫ
Критерий Бюджетная смета
План финансово-хозяйственной
деятельности
Нормативная
правовая база
Приказ Минфина РФ
от 20.11.2007 г. N 112н
Приказ Минфина РФ
от 28.07.2010 г. N 81н
Сфера
применения
Казенные учреждения
Бюджетные и автономные
учреждения
Основные
разделы
Доходы и расходы Поступления и выплаты
Обязательность
баланса
Доходы равны расходам
Поступления не всегда равны
выплатам
Утверждение
сметы
осуществляется
Главным распорядителем
средств бюджета
Органом, выполняющим функции
и полномочия учредителя
Плановый период
Очередной финансовый год или
очередной финансовый год и годы планового периода

11. СТРУКТУРА ОСТАТКА БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ПО БЮДЖЕТНОЙ СМЕТЕ НА 1
ИЮЛЯ 2012 ГОДА И БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ПО ПЛАНУ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С 1 ИЮЛЯ (РУБ.)
Наименование показателя
Остаток
бюджетных
ассигнований по
бюджетной
смете на 1 июля
2012 года
План финансово-
хозяйственной
деятельности с 1
июля по 31
декабря
Структура
расходов по
бюджетной
смете
Структура
расходов по
плану финансово-
хозяйственной
деятельности
Заработная плата 3925042,76 5591050,37 62,45% 73,54%
Прочие выплаты 21900 19570 0,35% 0,26%
Начисления на оплату труда 1178502,9 1616525,29 18,75% 21,26%
Услуги связи 36829,68 36829,68 0,59% 0,48%
Транспортные услуги 2000 0 0,03% 0,00%
Услуги по содержанию
имущества
54000 42620 0,86% 0,56%
Прочие услуги 50255,75 51446,21 0,80% 0,68%
Прочие расходы 23900 13900 0,38% 0,18%
Увеличение стоимости
основных средств
704207 137194,54 11,20% 1,80%
Увеличение стоимости
материальных запасов
288182,99 93182,99 4,59% 1,23%
Итого 6284821,08 7602319,08 100,00% 100,00%

12. ПРИМЕНЕНИЕ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОГО МЕТОДА
ПЛАНИРОВАНИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ В
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ СФЕРЕ
Преимущества Недостатки
Методическая
незавершенность
Отсутствие
количественных
индикаторов
реализации программы
Финансируется не
учреждение, а
совокупность
мероприятий
Продуманность и
рациональность
распределения
бюджетных средств

13. ВОЗМОЖНОСТИ УВЕЛИЧЕНИЯ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ
ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МОУ
«ЭММАУССКАЯ СОШ»
Прогнозируемый доход
270 250, 74 рублей
Установление цены
1500 рублей
Определение себестоимости
53375,17 +3596,97/58 = 982,28 рублей
Маркетинговое исследование
58 потенциальных потребителей

14. БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ,
ДОКЛАД ОКОНЧЕН.