PROYECTO INDIVIDUAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS.docx
1. INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS Nombre: Ricardo Hernández Labastida
ELITE, S.A. DE C.V.
31 de Dic. 31 de Dic. Variación ´19-´20 en:
Balance General
Base Común
Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos $ 9,000 $ 10,000 -$ 1,000 -10.00% 1.49% 2.51%
Inversiones Temporales $ 3,000 $ 4,000 -$ 1,000 -25.00% 0.50% 1.00%
Clientes $ 130,000 $ 100,000 $ 30,000 30.00% 21.52% 25.08%
Inventarios $ 300,000 $ 180,000 $ 120,000 66.67% 49.66% 45.14%
Pagos Anticipados $ 3,000 $ 5,000 -$ 2,000 -40.00% 0.50% 1.25%
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 445,000 $ 299,000 $ 146,000 48.83% 73.66% 74.97%
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo $ 199,000 $ 128,000 $ 71,000 55.47% 32.94% 32.10%
Depreciación Acumulada -$ 40,000 -$ 29,000 -$ 11,000 37.93% -6.62% -7.27%
TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 159,000 $ 99,000 $ 60,000 60.61% 26.32% 24.82%
Activo Intangible $ 100 $ 800 -$ 700 -87.50% 0.02% 0.20%
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE $ 159,100 $ 99,800 $ 59,300 59.42% 26.34% 25.03%
TOTAL DE ACTIVOS $ 604,100 $ 398,800 $ 205,300 51.48% 100.00% 100.00%
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores $ 196,000 $ 100,000 $ 96,000 96.00% 32.44% 25.08%
Adeudos Bancarios a Corto Plazo $ 99,000 $ 39,000 $ 60,000 153.85% 16.39% 9.78%
Acreedores Diversos $ 15,600 $ 9,300 $ 6,300 67.74% 2.58% 2.33%
Impuestos. por Pagar $ 12,000 $ 22,000 -$ 10,000 -45.45% 1.99% 5.52%
TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO $ 322,600 $ 170,300 $ 152,300 89.43% 53.40% 42.70%
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo $ 15,000 $ 16,000 -$ 1,000 -6.25% 2.48% 4.01%
TOTAL DE PASIVOS $ 337,600 $ 186,300 $ 151,300 81.21% 55.88% 46.72%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 75,000 $ 75,000 $ - 0.00% 12.42% 18.81%
Aportaciones Adicionales $ 20,000 $ 20,000 $ - 0.00% 3.31% 5.02%
Utilidades Acumuladas $ 102,500 $ 58,500 $ 44,000 75.21% 16.97% 14.67%
Utilidad del Ejercicio $ 69,000 $ 59,000 $ 10,000 16.95% 11.42% 14.79%
TOTAL DE CAPITAL $ 266,500 $ 212,500 $ 54,000 25.41% 44.12% 53.28%
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL $ 604,100 $ 398,800 $ 205,300 51.48% 100.00% 100.00%
Análisis Horizontal: Hay un incremento considerable en los inventarios en el 2020 del 66.67%, de la misma manera un
incremento del 55.47% de mobiliario y equipo, dando un aumento del 60.61% de activos fijos, esto nos indica que hay
una alta posibilidad de que la empresa incrementó su nivel de producción, esto se ve reforzado en los pasivos a corto
plazo con proveedores con un aumento del 96% y adeudos bancarios a corto plazo, el cual posiblemente fue ocupado
en su mayoría en la reinversión de mobiliaria y equipo.
Análisis Vertical: Algo a resaltar es que la mayor cantidad de los activos están conformados por los circulantes y de la
misma manera están integrados por los inventarios en su mayoría con un 49.66% del total de activos totales para el
2020.
Los activos circulantes para el 2020 representan el 73.66% del total de activos, los pasivos a corto plazo incrementan en
el 2020 al 53.40%, esto nos indica un ingreso por pasivos a corto plazo, esto hace que se vea una disminución de capital
contable debido a que el capital social se mantiene constante y la utilidad acumulada no es significativa en comparación
al incremento del adeudo a proveedores más el adeudo bancario a corto plazo.
2. INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS Nombre: Ricardo Hernández Labastida
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en:
Balance General
Base Común
Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019
Ventas netas $ 1,020,000 $ 1,013,000 $ 7,000 0.69% 100.00% 100.00%
(-) Costo de ventas -$ 821,000 -$ 814,000 -$ 7,000 0.86% 80.49% 80.36%
(=) Utilidad bruta $ 199,000 $ 199,000 $ - 0.00% 19.51% 19.64%
(-) Gastos de operación -$ 104,000 -$ 107,000 $ 3,000 -2.80% 10.20% 10.56%
(=) Utilidad de operación $ 95,000 $ 92,000 $ 3,000 3.26% 9.31% 9.08%
(-) Otros gastos -$ 300 -$ 200 -$ 100 50.00% 0.03% 0.02%
(=) U.A.F.I.R. $ 94,700 $ 91,800 $ 2,900 3.16% 9.28% 9.06%
(-) C.I.F. -$ 13,700 -$ 10,800 -$ 2,900 26.85% 1.34% 1.07%
(=) U.A.I.R. $ 81,000 $ 81,000 $ - 0.00% 7.94% 8.00%
(-) Impuestos -$ 12,000 -$ 22,000 $ 10,000 -45.45% 1.18% 2.17%
(=) Utilidad Neta $ 69,000 $ 59,000 $ 10,000 16.95% 6.76% 5.82%
Análisis Horizontal: Hay un incremento de ventas netas, utilidad de operación y en la utilidad neta en el 2020; hubo una
disminución en los gastos de operación y en los impuestos, además no hay cambio en la utilidad bruta.
Análisis Vertical: Se puede ver un incremento en las ventas netas y de la misma manera en el costo de ventas,
esto puede ser por la inversión en mobiliario y equipo donde posiblemente la empresa incrementó su nivel de producción
y optimización de las operaciones dando como resultado una utilidad neta mayor en 2020 aunque sin un cambio
significativo pasando de un 5.82% en el 2019 al 6.76% en el 2020.
RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020
1) Razón circulante:
Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir
sus pasivos circulantes con sus activos circulantes.
Activos Circulantes.
=
$ 445,000
= 1.379417
Pasivo a Corto Plazo $ 322,600
2) Prueba del ácido:
Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de
cubrir sus pasivos circulantes con sus activos más disponibles.
Activos Líquidos
=
$ 145,000
= 0.449473
Pasivos a Corto plazo $ 322,600
3) Rotación de cuentas por cobrar:
Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por
cobrar de una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
Ventas netas a
crédito = $ 130,000 = 1.130435
Promedio de cuentas
por cobrar.
$ 115,000
RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020
1) Utilidad por acción: 750 acciones.
Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen
por cada acción ordinaria vigente. Utilidad Neta. = $ 69,000
=
$
92.00
No. De acciones 750
3. INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS Nombre: Ricardo Hernández Labastida
2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos:
Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la
generación de utilidades con activos disponibles. Poder del
capital invertido.
Utilidad de
operación = $ 95,000 = 0.157259
Activos Totales $ 604,100
3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas:
Utilidad neta
=
$ 69,000
= 0.258912
Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los
accionistas.
Capital Contable $ 266,500
Interpretación de Razones Financieras:
Fácilmente puede cubrir sus pasivos circulantes con los activos circulantes, sin embargo, al retirar los inventarios de los
circulantes los activos líquidos (como se muestra en la prueba ácida) no cubre ni la mitad de los pasivos a corto plazo;
se puede ver un aumento en las ventas netas a crédito en el 2020 siendo mayor que el promedio de cuentas por cobrar,
esto se observar en el análisis de rotación de cuentas por cobrar.
Se tiene $92.00 de ganancia en el periodo 2020 por cada acción de la empresa, de la misma manera, se tiene una
ganancia obtenida de 15% de utilidad de operaciones en relación al monto en activos totales y se observa un rendimiento
del 25.9% de la inversión total de los accionistas.