2. Project No: 2017-1-IE01-KA202-025711
Šis projekts ir finansēts ar Eiropas Komisijas atbalstu. Šī
publikācija atspoguļo tikai autora uzskatus, un Komisija nav
atbildīga par tajā ietvertās informācijas izmantošanu.
2
3. Šajā sesijā mēs apskatīsim galvenos no visiem finanšu
pārskatiem
Uzsvērsim katra finanšu pārskata mērķi un nozīmi
Identificēsim katra pārskata galvenās sastāvdaļas
Pārskatīsim savu saimniecību finanšu pārskatus
Ievads
3
4. Šo mācību beigās jūs spēsiet:
• Identificēt galvenos finanšu pārskatus
• Saprast katra finanšu pārskata mērķi un nozīmi
• Uzskaitīt katra pārskata galvenās sastāvdaļas
• Saprast un pārskatīt visu finanšu pārskatu kopumu
(Gada pārskatu)
Uzdevumi
4
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
5. • Kas ir
• Finansiālais stāvoklis- (Vai esat maksātspējīgs/ Ko tas ir vērts?)
• Naudas plūsmas līmenis – (Vai varam nomaksāt savus parādus)
• Kreditori (Kam mēs esam parādā)
• Debitori (Kas ir parādā mums)
• Rentabilitāte
• Pamatlīdzekļi
• Izņēmuma gadījumi
• Rodas bažas?
Finanšu pārskati
Ko mēs vēlētos zināt?
5
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
6. • Ir trīs galvenie finanšu pārskati
• Kuri tie ir?
Galvenie pārskati
6
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
7. Galvenie pārskati
7
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Galvenie finanšu pārskati ir:
Peļņas un
zaudējumu
aprēķins
(Vispārējo
ienākumu
pārskats)
Bilance
(Finanšu
stāvokļa
pārskats)
Naudas
plūsmas
pārskats
9. • Ienākumu un izdevumu kopsavilkums
• Ietver konkrētu laika periodu
• Ar mērķi salīdzināt
• Pret budžetu, pret iepriekšējiem periodiem un pret
nozares rezultātiem
• “Pēdējā rindiņa” ir uzņēmuma peļņa/ zaudējumi
• Ieņēmumi - Izdevumi = Peļņa/ Zaudējumi
• Tos gatavo regulāri
• Reizi mēnesī, reizi ceturksnī un finanšu gada beigās
Peļņas un zaudējumu aprēķins - Mērķis
9
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
10. • Palīdz identificēt jomas, kurās nepieciešama dziļāka
analīze
• Analizē visas ienākumu un izdevumu kategorijas
• Nodrošina labāku izpratni par ienākumiem un
izmaksām
• Zināms arī kā
• Ieņēmumu pārskats
• Kopsavilkums par uzņēmuma ienākumiem
Peļņas un zaudējumu aprēķins - Mērķis
10
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
11. Sastāvdaļas
Ieņēmumi
Uzņēmuma
ieņēmumi vai
citi aktīvu
uzlabojumi
Preču vai
pakalpojumu
pārdošana, īre,
procenti,
komisijas
maksas
Izmaksas
Izdevumi vai
cita aktīvu
izmantošana.
Izdevumi, kas
radušies, gūstot
ieņēmumus, t.i.,
algas, īre, komunālie
maksājumi, reklāma
utt.
Peļņa/
Zaudējumi
Peļņa = atlikums
pēc tam, kad visi
izdevumi ir
atskaitīti no
ieņēmumiem
(pēdējā rindiņa)
Zaudējumi =
izdevumu
pārsniegums
pār
ieņēmumiem
– =
12. PZA – Ieņēmumu un izdevumu piemēri
12
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Ieņēmumi
• Preču pārdošana,
• Pakalpojumu pārdošana,
• Komisijas maksas,
• Dalības maksas,
• Procenti,
• Dividendes,
• Īre,
• utt.
Izdevumi
• Tiešie – izejvielas, darbaspēka
izmaksas, pamatlīdzekļu
nolietojums
• Netiešie – apmācības, īre,
apdrošināšana, datoru izmaksas,
elektrība un apkure, telpu
uzkopšana, ceļa izdevumi, sakaru
izdevumi, u.c.
• Finanšu izmaksas - procenti
13. PZA pārskats
13
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Uzņēmums, kuram sastādīts PZA ________
Par periodu.u/ gadu, kas beidzās _________
Apgrozījums = Ieņēmumi
Pārdotās produkcijas ražošanas
izmaksas = (sākuma atlikums + iepirktās izejvielas,
tiešās izmaksas – beigu atlikums)
Bruto peļņa = Ieņēmumi – ražošanas izmaksas
Izdevumi / Pieskaitāmās izmaksas = Netiešās/ Finanšu izmaksas
Tīrā peļņa/zaudējumi = Bruto peļņa - izdevumi
14. PZA piemērs
14
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
SIA ABC Peļņas un zaudējumu aprēķins
Par gadu, kurš beidzās 31/12/2016 €
Apgrozījums 75,000
Pārdotās prod.ražošanas izmaksas (20,000)
Bruto peļņa 55,000
Izmaksas
Dažādi pirkumi 10,000
Algas 15,000
Elektrība, apkure 5,000
Īre 10,000 (40,000)
Tīrā peļņa 15,000
15. PZA Uzdevums
15
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
2016. gada 31. martā XYZTraders gada pārdošanas apjoms
ir EUR 100 000. Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas ir
50 000 eiro.Viņiem ir bijuši dažādi pirkumi ir pirkumi, kuru
vērtība ir EUR 13 000, īres maksa EUR 10 500 vērtībā, rēķini
par elektrību un apkuri līdz EUR 5 500 un algas ir EUR 15
000 gadā.
• Izmantojot piedāvāto paraugu, aprēķiniet:
Bruto peļņa / zaudējumi
Kopējās izmaksas
Neto peļņa / zaudējumi
16. PZA Uzdevums - Atrisinājums
16
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
PROFIT & LOSSACCOUNTOF XYZTRADERS
FORTHEYEAR ENDED 31/3/2016
€
Ienākumi (Ieņēmumi)
Apgrozījums 100,000
Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas (50,000)
Bruto peļņa 50,000
Izdevumi (Izmaksas)
Pirkumi 13,000
Īre 10,500
Elektrība un apkure 5,500
Algas 15,000
Kopējās izmaksas 44,000
Tīrā peļņa 6,000
17. Peļņas un zaudējumu aprēķins - Apkopojums
17
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Ienākumu un izdevumu kopsavilkums
• Ietver konkrētu laika periodu
• Ar mērķi salīdzināt (Pret budžetu, pret iepriekšējiem periodiem un pret nozares
rezultātiem)
• “Pēdējā rindiņa” ir uzņēmuma peļņa/ zaudējumi
• Ieņēmumi - Izdevumi = Peļņa/ Zaudējumi
• Tos gatavo regulāri
• Zināms arī kā
• Ieņēmumu pārskats
• Kopsavilkums par uzņēmuma ienākumiem
18. 18
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Bilance
Aktīvi
Apgrozāmie līdzekļi
Pamatlīdzekļi
Nemateriālie
aktīvi
= Pasīvi
Pašu kapitāls
• Pamatkapitāls
• Papildkapitāls
• Rezerves
• Nesadalītā peļņa
Aizņemtais kapitāls (saistības)
• Ilgtermiņa saistības
• Īstermiņa saistības
20. Bilance - Mērķis
20
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Parāda finanšu stāvokli konkrētā datumā
• Tiek sagatavota regulāri (ikmēneša, ceturkšņa, gada beigās)
• Kopsavilkums par saimniecisko darbību no tās
pirmssākumiem
• Bilance ietver:
Aktīvi: Nauda, akcijas, debitori, aprīkojums, u.c.
Saistības: Kreditori, parādi piegādātājiem, aizņēmumi
Pašu kapitāls: uzņēmuma vērtība pēc tam, kad ir atskaitīts
tas, ko uzņēmums ir parādā.
21. Bilance
21
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Kopējie
aktīvi
=
Pamatlīdzekļi
Ēkas, iekārtas +
Apgrozāmie
līdzekļi
Nauda,
akcijas,
debitori
Kopējās
saistības
=
Akciju / pašu
kapitāls
& Rezerves
+ Aizņemtais
kapitāls
Nemateriālie
aktīvi
Patenti,
autortiesības,
preču zīmes
+
22. Bilance
22
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Aktīvi
Pamatlīdzekļi,
Apgrozāmie
līdzekļi, nemateriālie
=
Saistības
Ilgtermiņa,
Īstermiņa
+
Pašu kapitāls
Pamatkapitāls
Nesadalītā peļņa
23. Bilance
23
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Sastāvdaļas
Aktīvi
Uzņēmuma resursi, kas,
domājams, palielinās vai
radīs nākotnes naudas
plūsmas (viss, kas
uzņēmumam pieder)
Saistības
Uzņēmuma saistības
attiecībā uz trešajām
personām vai prasības pret
to aktīviem, (uzņēmuma
parāds)
Pašu kapitāls
Atlikušie procenti vai
atlikušās prasības pret
uzņēmuma aktīviem
pēc saistību
atskaitīšanas
(īpašnieku tiesības)
24. Bilance
• Pamatlīdzekļi
• Izmantošanai uzņēmumā,
nevis tālākpārdošanai -
ilgtermiņa aktīvi
Zeme un ēkas
Stādījumi un iekārtas
Mehāniskie
transportlīdzekļi
Aprīkojums un
piederumi
Finanšu aktīvi
A
• Apgrozāmie līdzekļi
• Īstermiņa aktīvi - viegli konvertējami
naudā
Krājumi
Debitori & Avansa maksājumi
Skaidra nauda un nauda kontā
• Nemateriālie aktīvi
• Nav fiziski taustāmi
Patenti, autortiesības,
Preču zīmes,
franšīzes
25. Bilance
• Saistības - kur
uzņēmums ņem naudu,
lai finansētu savu darbību
• Kategorijas
• Īpašnieku kapitāls
• Parastās akcijas
• Priekšrocību akcijas
• Rezerves
• Kreditori – sadalās termiņā
līdz 1 gadam un ilgāki par gadu
• Gada laikā
• Bankas overdrafts, terminētais
kredīts
• Tirdzniecības kreditori, uzkrājumi
• Finanšu noma
• Nodokļi (UIN, PVN, NĪN)
• Dividendes
• Atliktie ienākumi
Ilgāk par vienu gadu
• Aizdevumi, hipotēkas
• Finanšu noma
25
26. Bilance
26
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Aktīvi
Pamatlīdzekļi
+ Inventārs
+ Debitoru parādi
+ Nauda un naudas ekvivalents
= Kopējie aktīvi
Pašu kapitāls un saistības
Pašu kapitāls
Pamatkapitāls
+ Papildkapitāls
+ Nesadalītā peļņa
+ Rezerves
= Kopējais pašu kapitāls
Saistības
Ilgtermiņa aizdevumi
+ Īstermiņa aizdevumi
+ Maksājumi
= Kopējais pašu kapitāls un saistības
Kopējie aktīvi = kopējais pašu kapitāls un saistības
GeographyIshistory.com
27. BILANCES PĀRSKATS
• Pamatlīdzekļi
• Īpašumi, iekārtas& aprīkojums XX
• Nemateriālie aktīvi XX
• Finanšu aktīvi XX
• XX
• Apgrozāmie līdzekļi
• Krājumi XX
• Tirdzniecības un citi debitoru parādi XX
• Nauda un naudas ekvivalents XX
• XX
• Kredīti, īsāki par 1 gadu (XX)
• Neto apgrozāmie līdzekļi XX
• Kopējie aktīvi, kas mazāki par pašreizējām
saistībām XX
• Kredīti, ilgāki par 1 gadu (XX)
• Neto aktīvi XX
• Finansēti no
• Pašu kapitāls
• Pamatkapitāls XX
• Nesadalītā peļņa XX
• Kopējais pašu kapitāls XX
27
Bilance
Uz .....gada 31.decembri
28. Bilance Piemērs
28
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Pamatlīdzekļi
• Īpašumi, iekārtas& aprīkojums 244,967
• Finanšu aktīvi 1,270
246,237
• Apgrozāmie līdzekļi
• Krājumi 260,579
• Debitoru parādi 487,794
• Nauda un tās ekvivalents 1,214,196
1,963,839
• Kredīti, īsāki par 1 gadu (398,851)
• Neto apgrozāmie līdzekļi 1,564,988
• Kopējie aktīvi, kas mazāki par
pašreizējām saistībām
1,809,955
• Kredīti, ilgāki par 1 gadu ( - )
• Neto aktīvi 1,809,955
• Financed by
• Pašu kapitāls
• Pamatkapitāls 100,000
• Nesadalītā peļņa 1,709,955
• Kopējais pašu kapitāls
1,809,955
29. Bilance Uzdevums
• Ēkas 500,000
• Krājumi 10,000
• Nodokļi 35,000
• Akcijas 100,000
• Aizņēmumi īsāki par 12 mēn 50,000
• Aizņēmumi garāki par 12 mēn 150,000
• Debtori 80,000
• Nesadalītā pelņa 405,000
• Priekšapmaksa 5,000
• Aprīkojums un piederumi 15,000
• Nauda 135,000
• Nemateriālās vērtības 50,000
• Kreditori 55,000
29
Gadā, kas noslēdzās 2016. gada 31. martā, XYZ Traders ir šādi
aktīvi un saistības:
Izmantojot doto paraugu, lūdzu, aizpildiet bilanci
30. Bilance Atrisinājums
30
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Pamatlīdzekļi
• Īpašumi, iekārtas& aprīkojums 515,000
• Nemateriālie aktīvi (vērtības) 50,000
565,000 A
• Apgrozāmie līdzekļi
• Krājumi 10,000
• Debitoru parādi 85,000
• Nauda un tās ekvivalents 135,000
230,000 B
• Kredīti, īsāki par 1 gadu (140,000) C
• Neto apgrozāmie līdzekļi 90,000 D = (B - C)
• Kopējie aktīvi, kas mazāki par pašreizējām
saistībām 655,000 E = (A + D)
• Kredīti, ilgāki par 1 gadu (150,000) F
• Neto aktīvi 505,000 E - F
• Financed by
• Pašu kapitāls
• Pamatkapitāls 100,000
• Nesadalītā peļņa 405,000
• Kopējais pašu kapitāls
505,000
Ēkas 500K & Aprīkojums
15K
Debitori 80K,
Priekšapmaksa 5K
Kreditori 55K, Nodoķļi 35K, Aizņēmums < 12mēn
50K
31. Bilance - Apkopojums
31
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Parāda finanšu stāvokli konkrētā datumā.
• Tiek sagatavota regulāri
• Kopsavilkums par saimniecisko darbību no tās pirmssākumiem
• Galvenie bilances elementi:
Aktīvi
Saistības
Pašu kapitāls
33. Naudas plūsmas pārskats
33
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Kāds ir naudas plūsmas mērķis?
• Kādi ir naudas plūsmas galvenie elementi?
34. Naudas plūsma - Mērķi
34
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Kopsavilkums par ienākošo un izejošo naudas plūsmu
konkrētā laikā
• Tiek sagatavots regulāri (reizi nedēļā, reizi mēnesī, gada beigās)
• Sniedz noderīgus brīdinājuma signālus
• Rāda, kad uzņēmumam beidzas nauda
• Identificē naudas līdzekļu avotus un kur nauda tiek tērēta
• Palīdz uzturēt balansu starp ienākošo un izejošo naudas
plūsmu
• Parāda investīciju iegādi kā izejošu naudu
35. Naudas plūsma - Mērķi
35
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
• Nodrošina atbilstošu informāciju –
uzņēmuma naudas ieņēmumi/ izdevumi
konkrētā periodā.
• Paziņojums sniedz atbildes uz šādiem
jautājumiem :
No kurienes nāk nauda?
Kur tika izmantota nauda?
Kādas ir naudas atlikuma izmaiņas?
36. Naudas plūsma
36
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Saturs un formāts
Pamatdarbība
Ienākošā un izejošā
naudas plūsma no
pamatdarbības
(pārdošanas
ieņēmumi, algu
izmaksas, u.c.)
Ieguldījumi
Ienākošā un izejošā
naudas plūsma no
ilgtermiņa aktīviem
(jaunu iekārtu iegāde)
Finanses
Ienākošā un izejošā
naudas plūsma no
ilgtermiņa saistībām
un pašu kapitāla.
(Aizņēmumi,
dividenžu izmaksa)
Naudas plūsmas pārskata vērtība ir tā, ka tas palīdz lietotājiem
novērtēt likviditāti, maksātspēju un finansiālo elastību.
37. Naudas plūsma
37
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Trīs dažādas sadaļas:
Pamatdarbība, Investēšana, Finansēšana
Naudas plūsmas pārskats
Naudas plūsma no pamatdarbības aktivitātēm € XXXX
Naudas plūsma no investēšanas aktivitātēm € XXXX
Naudas plūsma no finansēšanas aktivitātēm € XXXX
Neto pieaugums (samazinājums) naudas
izteiksmē
€ XXXX
Nauda gada sākumā € XXXX
Nauda gada beigās € XXXX
38. Pārskats par Naudas plūsmu
Ienākošā naudas plūsma
Ieņēmumi no pamatdarbības
Pamatdarbības naudas plūsma Izejošā naudas plūsma
Pamatdarbības izdevumi
Stādījumu, iekārtu un citu
ilgtermiņa investīciju
pārdošana
Naudas plūsma no investīciju
iespējām
Stādījumu, iekārtu un citu
ilgtermiņa investīciju iegāde
Debitoru parādu pieaugums,
priekšrocību akciju un parasto
akciju emisija
Naudas plūsma no
finansēšanas darbībām
Parādu atmaksāšana,
priekšrocības un parasto akciju
iegāde, dividenžu izmaksa
Neto naudas plūsmas izmaiņas
38
A
Naudas plūsma
Kā mērīt uzņēmuma naudas plūsmu
+
+
=
39. SIA ABC
Naudas plūsma
Par 2015.gadu
39
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
31 Dec 15 31 Dec 14
Piezīmes € €
Naudas plūsma no pamatdarbības
Ieņēmumi no pamatdarbības 1 445,312 1,148,542
Samaksātie nodokļi (81,749) (106,485)
Neto naudas plūsma no pamatdarbības 363,563 1,042,057
Ieguldījumu naudas plūsma
Izdevumi pamatlīdzekļu iegāde (311,601) (21,048)
Izdevumi nemateriālo līdzekļu iegādei 0 0
Saņemtie procentu maksājumi 25,502 22,175
Neto naudas plūsma no ieguldījumiem (286,099) 1,127
Finanšu aktivitāšu naudas plūsmas
Samaksātie procenti 0 0
Neto naudas plūsma no finanšu aktivitātēm 0 0
Naudas un naudas ekvivalentu neto
pieaugums
77,464 1,043,184
Nauda un naudas ekvivalents gada sākumā 1,136,732 93,548
Nauda un naudas ekvivalents gada beigās 2 1,214,196 1,136,732
40. SIA ABC
Naudas plūsma par 2015.gadu
1.piezīme
40
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
31 Dec 15 31 Dec 14
€ €
Peļņa pēc nodokļiem 645,317 953,082
Atskaitījumi
Ienākuma nodoklis 82,699 109,285
Finanšu ienākumi (25,502) (22,175)
Pamatdarbības peļņa 702,514 1,040,192
Korekcija
Nolietojums 108,245 49,324
Changes in working capital
Krājumi (5,094) (14,356)
Debitoru parādi (337,962) (33,875)
Dažādi maksājumi (22,391) 107,257
Naudas ieņēmumi no pamatdarbības 445,312 1,148,542
1. PAMATDARBĪBAS PEĻŅAS PĀRNESE UZ PAMATDARBĪBAS NAUDAS PLŪSMU
41. SIA ABC
Naudas plūsma par 2015.gadu
2.piezīme
41
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
2. NAUDAS UN NAUDAS EKVIVALENTA ANALĪZE UN DEBITORU PARĀDI
At 31 Dec
2014
Cash Flow At 31 Dec
2015
€ € €
Nauda 1,136,732 77,464 1,214,196
Bankas overdrafts 0 0 0
Kopā 1,136,732 77,464 1,214,196
Augstākminētajiem skaitļiem jāsakrīt ar naudas
plūsmas pārskatu un bilancē norādīto
42. Naudas plūsma - apkopojums
42
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Kopsavilkums par naudas kustību konkrētā laika
periodā
Tiek sagatavots regulāri
Sniedz noderīgus brīdinājuma signālus
Bez naudas – uzņēmums nevar pastāvēt.
Nodrošina atbildes uz sekojošiem jautājumiem:
No kurienes nāk nauda?
Kur tika izmantota nauda?
Kādas ir naudas atlikuma izmaiņas?
43. Kopsavilkums
Peļņas un zaudējumu aprēķins, Bilance un Naudas plūsmas
pārskats
43
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Bilance – tagadne.
Uzņēmuma vērtība noteiktā brīdī.
Aktīvu un pasīvu pārskats.
Naudas plūsma - nākotne
Parāda naudas rašanās avotus (ienākošā
plūsma)
un naudas izmantošana (izejošā plūsma)
Peļņas un zaudējumu aprēķins– vēsture
Mēra un atspoguļo peļņu, kas radīta noteiktā laika periodā.
Peļņa/ Zaudējumi ir atzinums, kas balstīts uz grāmatvedības principiem.
GeographyIshistory.com
44. • Kas ir
•Finansiālais stāvoklis - (Vai esat maksātspējīgs/ Ko tas ir vērts?)
•Naudas plūsmas līmenis – (Vai varam nomaksāt savus parādus)
• Kreditori (Kam mēs esam parādā)
• Debitori (Kas ir parādā mums)
•Rentabilitāte
•Pamatlīdzekļi
•Izņēmuma gadījumi
• Rodas bažas?
Finanšu pārskati
Ko mēs vēlētos zināt?
44
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
46. • Gada pārskatu pārskatiet pilnībā (komentārus, piezīmes utt.)
• Direktora pienākumi – Vadības ziņojums
• Neatkarīgo revidentu ziņojums” apstiprina, vai ir izpildīti visi
pienākumi
• Revīzijas atzinums- Ja negatīvs – obligāti jautājums Kāpēc?
• Pārskata dati- salīdzinājums, industrijas rādītāji, vai sasniegts
plānotais
• Izslēgtie darījumi ietekmē rezultātu
Finanšu pārskati
Pārskatīšanas process
46
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
47. • Atcerieties!
• Finanšu pārskati – vēsturiski dati
• Peļņa NAV skaidra nauda!
• Dažādi izņēmumi – pievērst īpašu uzmanību!
• Nākotnes prognozes
• Ierobežojumi – netiek parādīti
Personāla ētika
Gaidāmie tehnoloģiskie sasniegumi
Tirgus pozīcija
Iekārtu vecums
Finanšu pārskati
Pārskatīšanas process
47
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
48. Secinājumi
48
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
Tagad jūs spējat;
Identificēt galvenos pārskatis
Noteikt katra pārskata mērķi
Uzskaitīt katra pārskata galvenās
sastāvdaļas
Pārskatīt Gada pārskatu
49. Secinājumi
49
Irish Co-operative Organisation Society (ICOS)
PZA
Tirdzniecības gada
rezultāti gadā,
salīdzinājums ar
budžetu un nozares
vidējo
Ieņēmumi – Izdevumi
= Peļņa/ Zaudējumi
Bilance
Finanšu stāvoklis
konkrētā brīdī
Aktīvi = Saistības +
Pāsu kapitāls
Naudas
plūsma
Naudas kustība gada
laikā, Bez naudas –
uzņēmums nevar
izdzīvot
Pamatdarbības,
Ieguldījumu,
Finansēšanas
Atvērtie jautājumi – Vai jums iepriekš ir bijušas kādas apmācības/ pieredze/ sapratne par šo jomu,
Es sniegšu pamatinformāciju par trim galvenajām Gada pārskata sastāvdaļām
Salīdzinot šos trīs finanšu pārskatus:
Trīs dažādas perspektīvas
* Peļņas un zaudējumu aprēķins – Vai jūsu uzņēmums gust peļņu
* Bilance – Uzņēmuma finanšu stāvoklis konkrētā brīdī
* Naudas plūsmas pārskats– Vai uzņēmums peļņu pārvērš naudā
Kopsavilkums par uzņēmuma darbību attiecīgajā periodā
Tiešās izmaksas – tieši saistītas ar uzņēmuma galveno darbību, t.i., uzņēmuma ražošanu –
pirkumi,
Tiešās darbaspēka izmaksas,
Pamatlīdzekļu nolietojums
Izplatīšanas izdevumi: - tālruņa izmaksas, izklaides, kurjera, pasta izdevumi, uc.
Netiešie izdevumi - Administratīvie / operatīvie -apmācības, īre, apdrošināšana, datoru izmaksas, elektrība un apkure, telpu uzkopšana, ceļa izdevumi, u.c.
* Finanšu stāvokļa kopsavilkums konkrētā brīdī* Pamatojas uz šādu pamatvienādojumu: Aktīvi = Saistības + Pašu kapitāls* Aktīvi ir tas, ko uzņēmums iegulda, lai tas varētu veikt uzņēmējdarbību* Saistības ir līdzekļi, ar kuriem iegūst aktīvus* Aktīvu izmantošanas efektivitāte un tas, kā tiek pārvaldītas saistības, lai gūtu peļņu.
Aktīvi = pamatlīdzekļi + apgrozāmie līdzekļi
Saistības = ilgtermoņa, īstermiņa
Pašu kapitāls = Pamatkapitāls, rezerves
* Parāda, kā uzņēmums tērē savu naudu konkrētā laika periodā
* Skaidras naudas izmantošana tiek ierakstīta kā negatīva plūsma, naudas avoti kā pozitīva plūsma
* Atšķirība starp naudas plūsmu un peļņas un zaudējumu aprēķinu ir tāda, ka šeit tiek reģistrēti tikai naudas darījumi
* Naudas plūsmas pārskats pārrēķina neto peļņu naudas izteiksmē
Gan vienā, gan otrā gadījumā rezultāti ir vienādi
Kāpēc peļņa nav = skaidra naudaLaika nobīde (parādnieki un kreditori)Inventāra kustībaPVNNolietojumsKapitāla izdevumiAizdevumi un aizdevumu atmaksaPašu kapitāls
Timing (debtors and creditors)
Inventory movements
Vat
Depreciation
Capital Expenditure
Loans and Loan repayments
Equity