Desafio parte um (1) em andamento

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
Centro de Educação a Distancia
Polo Belo Horizonte
Curso Superior Bacharelado em Ciências Contábeis
DESAFIO PROFISSIONAL
Disciplinas norteadoras:
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA;
GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO DE CUSTOS;
LABORATÓRIO DE GESTÃO CONTÁBIL;
LEGISLAÇÃO SOCIAL, TRABALHISTA, E PREVIDENCIARIA;
CONTABILIDADE E ORÇAMENTO PÚBLICO;
Tutor (a) Presencial: Gilmar Lima
Tamires Moreira Regino 1299117797
Belo Horizonte/MG
2017

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SUMÁRIO
1. Introdução..................................................................................03
1.1. Passo 01...........................................................................04-10
1.1.1. Passo 02...........................................................................11-15
1.1.1.1. Passo 03.........................................................................15-16
1.1.1.1.1. Passo 04.....................................................................16
2. Passo 05........................................................................................16-17
3. Conclusão...................................................................................19
4. Referências.................................................................................20

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INTRODUÇÃO
O presente desafio profissional tem como objetivo compreender as várias vertentes
existentes ao se analisar uma empresa no âmbito contábil. Através da produção acadêmica
desenvolve no aluno a análise e interpretação dos dados de um caso empresarial.

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HISTÓRICO
Empresade grande porte,situadanacidade de BeloHorizonte, no mercado há mais de vinte
anos, cuja maior preocupação é fornecer aos clientes produtos de alta qualidade tanto para o
mercado interno quanto para o mercado externo.
Atualmente conta com 1850 colaboradores em diversos níveis e uma carteira de clientes e
fornecedores fixos.
O presidente daempresasolicitou àequipe que fosseapresentada possíveiscenários futuros
com o objetivode definiroorçamentoe novasprojeçõesparaa empresa,salientandoarealidade do
país no presente momento, sendo eles: aprofundamento da crise financeira internacional, crise
migratória,crise políticabrasileiralevandoaescassezde recursosfinanceiros, aumento das taxas de
custo de capital, desequilíbrio na taxa de cambio e dificuldades e diminuição das vendas.
Com o objetivo que traças as novas metas, realizamos relatório que será apresentado em
reunião do conselho para traçar as novas diretrizes.
1. TRIBUTOS SOBRE VENDAS
1.1.1 Tributos
É a obrigação imposta aos indivíduos e pessoas jurídicas de recolher valores ao
Estado, ou entidades equivalentes, tribos e grupos revolucionários.
Art. 3. “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção
de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada (Apud OLIVEIRA, 2008, p.
57)”.
Tributos sobre vendas são incidentes sobre as vendas aqueles que guardam
proporcionalmente com o preço de venda, mesmo que integrem a base de calculo do tributo.

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1.1 PRÁTICAS TRABALHISTAS
São as Leis que regulamentam os direitos e deveres dos trabalhadores, assim como, os
direitos e deveres dos empregadores.
A legislação trabalhista existe para proteger o trabalhador que empreende seus
esforços em busca de um objetivo comum com o empregador, e de seu salario obtém o
sustento próprio e de sua família. Portanto trabalho tem uma cruciafl importância social, e o
Estadotambém tem o dever de proteger suas relações. Para evitar reclamações trabalhistas, o
empregador deve cumprir estritamente a legislação trabalhista vigente.
A legislação trabalhista no Brasil é bastante ampla e muitas vezes detalhada, sempre
sofre alterações em virtude da dinâmica do direito do trabalho, desta forma, é obrigação do
empregador estar atualizado sobre a legislação e suas alterações.

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Artigo N° 463 - CLT de 1943
SALÁRIO
Artigo N° 129 e 130 - CLT
FÉRIAS
Artigo - lei N° 59 lei5.452 HORA EXTRA
Lei- Artigo N° 6.514 e Artigo 189 a 194 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE
NORMA NR 16 ADICIONAL DE PERICULOSIDADE
Artigo - Decreto Lei N° 73 - Decreto Lei5.452/43 ADICIONAL NOTURNO
Lei N°5.559 SALÁRIO FAMÍLIA
LeiDecreto
N° 4090/62 e 4749/65 Decreto
57.155/65 13°SALÁRIO
Artigo N° 473 CLT FALTAS E ATRASOS
Artigo N° 578 a 591 CLT CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
Lei N° 8212/1991 e 8213/1991 INSS
Lei N° 7.713 IRRF
Leie Decreto N°8036/90 e Decreto 89.684/90 FGTS
é uma obrigação tributária principalemque a pessoa jurídica oifísica ouequiparada, está
obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente, nos termos estabelecidos
pelo Regulamento do Imposto de Renda. No ampito trabalhista é deduzido de acordo com
salário base.
Trata-se de umconjunto de recursos captados do setor privado (empresas emgeral) e
administrados pela Caixa Econômica Federalcoma finalidade principalde amparar os
trabalhadores emalgumas hipóteses de encerramento da relação de emprego, emsituações de
doenças graves e até emmomentos de catástrofes naturais, sendo tambémdestinado a
investimentos emhabitação, saneamento e infraestrutura.
O AdicionalNoturno é considerado necessário como uma forma de reconhecimento da lei
brasileira de que jornadas de trabalho noturnas costumamser mais desgastantes e prejudiciais
ao corpo humano. Por isso, não apenas há uma remuneração extra para atividades realizadas
neste horário, mas a própria hora de trabalho é reduzida.
Pagamento adicionalque o trabalhador recebe emempresa privada, mista oupública, em
função do número de seus dependentes.
é uma gratificação instituída emalguns países a ser paga ao empregado pela entidade patronal.
O seuvalor, embora variável, é geralmente aproximado ao de umsalário mensal, podendo ser
paga emuma oumais prestações, de acordo coma legislação laboralde cada país.
TIPO
ATRASOS - Emmuitos casos é imperativo para a empresa manter os horários para poder
cumprir seus compromissos comterceiros, sendo o atraso dos funcionários umtranstorno, e
desnecessária a presença do funcionário após o horário, nestes casos pode a empresa proibir
a entrada do funcionário, perdendo o mesmo o dia todo.
Possuinatureza tributária e é recolhida compulsoriamente pelos empregadores no mês de
janeiro e pelos trabalhadores no mês de abrilde cada ano
DESCONTOS
NORMA NUMERO NORMA
TABELA PRÁTICA TRABALHISTA
TIPO
PROVENTOS
Encargo da empresa para como empregado que consiste na remuneração sema
correspondente força de trabalho e constitui-se numônus às empresa, que deve ser imputado
aos custos à base de taxa sobre os salários, fundamentada na experiência de períodos
anteriores.
A previdência socialé umseguro que as pessoas contribuemdurante o período trabalhado, e é
o INSS que repassa a renda a pessoas que não temoutras fontes de renda no momento,
independente do motivo. Os funcionários temo valor do INSS descontados diretamente na
folha de pagamento, e os valores a seremdescontados vão depender do salário de cada
colaborador. Quanto maior o salário, maior o desconto. Desconto varia de 8 a 11%
A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normaldo trabalho salvo emcasos
especiais é de 8 horas ou44 horas semanais. Todavia, a jornada diária de trabalho dos
empregados maiores ser acrescida de horas suplementares emnumeros não excedentes a 02
horas, no máximo, para efeito de serviço extraordiário, mediante a acordo individual, acordo
coletivo, convenção coletiva ousentença normativa. Excepcionalmente, ocorrendo
necessidade imperiosa, poderá se prorrogada alémdo limite legalmente permitido
O adicionalde periculosidade é umvalor devido ao empregado exposto a atividades
periculosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do Trabalho e Emprego.
A insalubridade é definida pela legislação emfunção do tempo de exposição ao agente nocivo,
levando emconta ainda o tipo de atividade desenvolvida pelo empregado no curso de sua
jornada de trabalho, observados os limites de tolerância, as taxas de metabolismo e
respectivos tempos de exposição.
NUMERO NORMANORMA
O salário é a importância fixa estipulada, dada como contraprestação mínima, devida e paga
pelo empregador, não podendo este fazerdiferença de salários no que se refere o exercício de
funções, bemcomo, decritérios de admissão por motivo de sexo, idade, cor, estado civilou
deficiência.

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2. PROJEÇÕES DE VENDAS
Éa previsão feita pela empresa para o montante de receitas que espera receber em um
determinado período futuro.É através dela que a empresa geralmente inicia o seu
planejamento, inclusive porque é a partir das vendas que são derivadas todas as demais
projeções e simulações.
Realizamos para a empresa uma projeção de vendas com as reduções propostas pelo
diretor de vendas para aprovação da presidência e conselho administrativo.
JAN FEV MAR ABR MAI JUNHO JULHO AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
PRODUÇÃOTOTAL
VENDASTOTAISEXTERIOR 45.381 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.959.781,00R$
QUANTIDADE
PREÇODEVENDANOMERCADOINTERNOCOMIMPOSTOS 200,00R$ 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 435.657.800,00R$
QUANTIDADEDEVENDASNOMERCADOINTERNO redução 30% 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 1.633.716,30R$
QUANTIDADEAJUSTADAPARA2016 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 2.178.288,00R$
VENDASTOTAISINTERNAS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600,00R$
IPI 10% 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 43.565.760,00R$
VENDAS 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 392.091.840,00R$
ICMS 16% 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 61.166.327,04R$
PIS 1,65% 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 6.469.515,36R$
CONFINS 7,6% 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 29.798.979,84R$
QTDADEPRODUZIDAVENDIDA 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524
PREÇOVENDALIQ 200
VENDASPARAEXTERIOR 25% 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,00R$
VENDASLIQUIDASNACIONAIS 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 294.657.017,76R$
VENDASLIQUIDAS 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 403.571.417,76R$
CMV 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 20.303.459,40R$ 243.641.512,80R$
MATERIAPRIMAPAGA 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 121.820.756,40R$
ICMSCREDITADO 15,65% 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 19.064.948,38R$
PISAPROVEITADO 1,65% 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 2.010.042,48R$
MATERIAPRIMALIQUIDA 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 100.745.765,54R$
CONSUMODEMATÉRIAPRIMA 181.524
PREÇOMÉDIODECOMPRA 11,185R$
EMBALAGENSPAGAS 0,27% 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 657.832,08R$
ICMSCREDITADO 15,65% 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 102.950,72R$
PISAPROVEITADO 1,65% 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 10.854,23R$
CONFINSAPROVEITADO 7,60% 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 49.995,24R$
EMBALAGENSLIQUIDAS 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 494.031,90R$
ENERGIAELÉTRICAPAGA 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 15.044.863,42R$
ICMSCREDITADO 26% 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 3.911.664,75R$
PISAPROVEITADO 2% 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 248.240,26R$
CONFINSAPROVEITADO 8% 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 1.143.409,70R$
ENERGIAELETRICAUSADALIQUIDA 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 9.741.549,06R$
CONSUMODEENERGIAELÉTRICA 12,35%
PREÇODKW 0,42R$
MATERIALINDIRETOPAGOS REDUÇÃO 7,75% 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 18.882.217,32R$
PISAPROVEITADO 1,65% 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 311.556,58R$
CONFINSAPROVEITADO 7,6% 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 1.435.048,51R$
MATERIALINDIRETOUSADOLIQUIDO 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 14.180.545,15R$
CONSUMODEMATERIALINDIRETO
PREÇOMÉDIOCOMPRAAJUSTADO 11,185R$
MATERIALESCRITÓRIODEVENDASPAGOS REDUÇÃO 12% 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 7.200.000,12R$
MATERIALESCRITÓRIOUSADOLIQUIDO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$
MATERIALESCRITÓRIOVENDASCONSUMIDO
FRETESPAGOS 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 9.000.000,00R$
ICMSCREDITADO 15,60% 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 4.690.789,20R$
FRETESLIQUIDOS 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 3.875.312,80R$
AJUSTADOAOFATURAMENTOBRUTO
LUCROBRUTO 17.552.908,82R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 210.157.789,59R$
PROJEÇÃODEVENDAS2016

8
Para melhor visualização consta planilha nos anexos.
a) ESTOQUE E CONSUMO DE MATERIA PRIMA
b)ESTOQUE E CONSUMO DE EMBALAGENS
c) MATERIAIS INDIRETOS – APROVEITAMENTO TRIBUTÁRIO
d)CONSUMO DE ENERGIA ELETRICA
QUANTIDADE PREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL
CONSUMO DE MP 2016 124.474 28,78794600R$ 3.583.351R$
ESTOQUE FINAL DE MP EM 2015 20.000 28,78794600R$ 575.759R$
COMPRAS 2016 104.474 26,773 2.797.082,40R$
NOVO CUSTO MÉDIO R$
CONSUMO DE MP EM 2016
TOTAL 3.372.841R$
ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA - EMBALAGENS
MATERIALINDIRETOPAGOS REDUÇÃO 7,75% 1.573.518,10R$
ICMSCREDITADO 16% 246.255,58R$
PISAPROVEITADO 1,65% 25.963,05R$
CONFINSAPROVEITADO 7,6% 119.587,38R$
MATERIALINDIRETOUSADOLIQUIDO 1.181.712,10R$
ENERGIA ELÉTRICA PAGA 1.253.738,62R$
ICMS CREDITADO 26% 325.972,04R$
PIS APROVEITADO 2% 20.686,69R$
CONFINS APROVEITADO 8% 95.284,13R$
ENERGIA ELETRICA USADA LIQUIDA 811.795,76R$
CONSUMO DE ENERGIA ELÉTRICA 12,35%
PREÇO D KW 0,42R$

9
e)REDUÇÃO DE MATERIAIS DE ESCRITORIO
f) GASTOS GERAIS NO DEPARTAMENTO
g) FRETE
2.1 RESCISÃO CONTRATUAL
A rescisão de contrato de trabalho é a formalização do fim do vínculo empregatício,
ou seja, aponta o término da relação de trabalho por vontade do empregado ou do
empregador.
Realizamos a projeção para rescisão contratual dos colaboradores para efeito de corte
de custos.
Os desligamentos serão realizados em três etapas para que seja mantido o orçamento
proposto dentro do aceitável.
Para melhor visualização, disponibilizamos a planilha nos anexos.
2.1 FOLHAS DE PAGAMENTO
É um documento elaborado pela empresa, na qual se relaciona além dos nomes dos
empregados, o montante das remunerações, dos descontos ou abatimentos, e o valor líquido a
que faz jus, cada empregado perfazendo o total da empresa.
MATERIALESCRITÓRIODEVENDASPAGOS REDUÇÃO 12% 600.000,00R$
ICMSCREDITADO 26% 156.000,00R$
PISAPROVEITADO 1,65% 9.900,00R$
MATERIALESCRITÓRIOUSADOLIQUIDO 434.100,00R$
GASTOS GERAIS 300.000,00R$
FRETES PAGOS 750.000,00R$
ICMS CREDITADO 15,60% 390.899,10R$
PIS APROVEITADO 1,65% 6.449,84R$
CONFINS APROVEITADO 7,60% 29.708,33R$
FRETES LIQUIDOS 322.942,73R$

10
3. DRE PROJETADA
A demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma demonstração contábil que se
destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto
das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de
competência.
Uma DRE, portanto, vai confrontar os indicadores de receitas, despesas,
investimentos, custos e provisões apurados, evidenciando a formação do resultado líquido da
empresa na ocasião. Para fins legais, basta cumprir a DRE anualmente, mas não é incomum
que sejam feitas DREs mensais simplificadas para fins administrativos e DREs trimestrais
para o monitoramento dos gastos fiscais.
Para análise da presidência da empresa e conselho, foi anexado DRE projetada do ano
de 2016.
PRODUÇÃO+COMERCIAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
N°FUNCIONÁRIOS 1350
SALÁRIOMÉDIO 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 6.558.035,54R$
INSSDAEMPRESA 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 2.413.357,08R$
FÉRIAS+13°+INSS+FGTS 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 1.744.437,45R$
TOTALCUSTO 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 10.715.830,07R$
TOTALCUSTO 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 16.801.232,45R$
PROJEÇÃOFOLHADEPAGAMENTO

11
3.1 DRE 2016
3.2 CONSIDERAÇÕES
Levando em consideração as projeções apresentadas, a empresa apresenta índices
financeiros não satisfatórios para se mantiver em equilíbrio.
Conforme proposto ao conselho, houve uma redução dos custos na capacidade
produtiva de 30%e na administração em 12% para conter o endividamento crescente.
Em relação ao ano anterior, a projeção contábil e financeira da empresa sofreu um
grande ajuste na produção e nos setores para estabilizar sua saúde financeira.
Em comparação a 2015, a empresa sofreu uma redução de 62% em média na sua
produção de vendas, mas mantendo suas vendas externas na média referente ao ano anterior
em 25%.
Após todas as medidas propostas ao conselho, verificamos que a empresa ainda não
obteve os resultados esperados para a melhora da sua saúde financeira.
A situação da empresa neste momento se deve aos altos índices tributários muitos
deles gerados pela matéria prima utilizada para produção da mesma.
Recomendamos que a empresa realize uma estruturação em todos os setores, busque
alternativas para diminuição das taxas tributarias e diminuições nos custos gerais, realizar projeções de
crescimento e diminuição do endividamento para em média 36 meses.
Como controllers, adotaríamos a alavancagem dos investimentos, pois, se não houvesse o
pagamentos dos tributos à empresa em torno de R$ 40.000.000,00 anuais.
AV% AH% 2015
RECEITA LIQUIDA 392.091.840,00R$ 100% 100 622.370.200,00R$
Custo Produtos Vendidos 243.641.512,80R$ -62,14% -39 398.150.200,00-R$
LUCRO BRUTO 148.450.327,20R$ 37,86% -34 224.220.000,00R$
DESPESAS OPERACIONAIS 43.612.549,70R$ -11,12% -44 78.001.900,00-R$
Despesas com Vendas 19.232.971,75R$ -4,91% 44 42.890.200,00-R$
Despesas Administrativas 24.379.577,95R$ -6,21% 7 33.801.300,00-R$
Outras Despesas 1.310.400,00-R$
LUCRO ANTES DA DESPESA FINANCEIRA 116.317.355,26R$ 29,66% -20 146.218.100,00R$
Receitadespesas financeiras 168.699.733,20R$ -43,03% -37 271.537.800,00-R$
LUCRO OPERACIONAL 52.382.377,94-R$ -13,36% 41 125.319.700,00-R$
Contribuição Social e IRPF
LUCRO LIQUIDO 52.382.377,94-R$ -13,36% 41 125.319.700,00-R$
DRE 2016

12
3.3 Dependências de vendas públicas
Identificação da Oportunidade: a empresa identifica os editais divulgados no mercado de
forma que possa selecionar aqueles que são compatíveis com o objeto de seu negócio e com seus
segmentos (nichos) dentro do setor público. Nesta fase é importante fazer uma seleção bem
criteriosa para focar em oportunidades que realmente valham a pena para sua empresa. O
importante não é a quantidade de editais selecionados, mas sim a qualidade da oportunidade
oferecida.
Avaliação das condições de habilitação: a empresa faz uma avaliação rigorosa de todas as
condições de habilitação exigidas no Edital, sem as quais não poderá participar. A documentação
de habilitação exige certidões e documentos contábeis da empresa, ou seja, regularidade fiscal com
as esferas federal, estadual e municipal, balanços e índices financeiros, contrato social, entre outros.
Além disso, exige que a empresa licitante apresente atestados de capacidade técnica no objeto
licitado, em quantidade e natureza semelhante ao do objeto licitado.
Preparação da Proposta: os documentos de habilitação são providenciados, assim como a
proposta comercial, que também deve seguir algumas regras para ser formulada. Dependendo da
modalidade da licitação ainda teremos a preparação da proposta técnica.
Solicitação de esclarecimentos, recursos e impugnações: acontecem ao longo da
preparação e da abertura das propostas e devem seguir rigorosamente os prazos previstos em Lei
para serem realizados. Aqui vale ressaltar algo de grande importância, isto é, os esclarecimentos
feitos pela empresa ou pelos concorrentes são fontes de informação valiosíssimas para elucidação
de dúvidas e correção das estratégias pensadas. Já os recursos são a forma da empresa poder
discordar com algum ato realizado por alguma das partes – licitante ou órgão licitador.
No atual momento da empresa, deve-se analisar de forma conservadora se será viável para a
empresa vendas para o setor publico.
Para tal possibilidade, deve-se levar em conta os aspectos jurídicos e comerciais, órgãos
públicos analisam as propostas melhores para assinatura de contrato, não levando em consideração dos
gastos da empresa para a produção dos bens ou serviços. Importam-se somente com o menor valor
apresentado.

13
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
QTDADEPRODUZIDAVENDIDA 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000
PREÇOVENDALIQ 180
VENDASPARAEXTERIOR
VENDASLIQUIDASNACIONAIS 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 11.700.000,00R$ 140.400.000,00R$
VENDASLIQUIDAS
MATERIAPRIMAPAGA 65.000 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 43.448.600
ICMSCREDITADO 12%
PISAPROVEITADO
MATERIAPRIMALIQUIDA 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 3.615.300,00R$ 43.383.600,00R$
CONSUMODEMATÉRIAPRIMA
PREÇOMÉDIODECOMPRA 180,00R$
EMBALAGENSPAGAS 0,27% 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 19.522,62R$ 234.271,44R$
ICMSCREDITADO
PISAPROVEITADO
EMBALAGENSLIQUIDAS 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 18.038,90R$ 216.466,81R$
LUCROBRUTO 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 4.451.361,10R$ 53.416.333,19R$
PROJEÇÃOPROPOSTA
4. NOVAS POSSIBILIDADES
DRE 2016
RECEITA LIQUIDA R$532.491.840,00
Custo Produtos Vendidos R$330.408.712,80
LUCRO BRUTO R$202.083.127,20
DESPESAS OPERACIONAIS
R$
43.612.549,70
Despesas com Vendas
R$
19.232.971,75
Despesas Administrativas
R$
24.379.577,95
Outras Despesas
LUCRO ANTES DA DESPESA

14
FINANCEIRA R$114.858.027,80
Receitadespesas financeiras R$168.699.733,20
LUCRO OPERACIONAL
-R$
53.841.705,40
Contribuição Social e IRPF
LUCRO LÍQUIDO
-R$
53.841.705,40
Margem de Contribuição
UNIT
ÁRIO TOTAL
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
(
+) RECEITA OPERACIONAL
R$
180,00 R$11.700.000,00
(
-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS
R$
85,83
R$
5.578.950,00
(
-) DESPESAS VARIÁVEIS
R$
10,30
R$
669.474,00
(
=) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
R$
83,87
R$
5.451.576,00
(
=) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO % 30% 30%

15
Após solicitação, realizamos a analise da proposta de disponibilização de 65.000
unidades mensais dos produtos.
Constatamos que para tal feito, será necessário que seja avaliado quais as
oportunidades de negócios que podem trazer para a empresa e se esse novo pedido não irá
influenciar nos custos de produção e administrativos.
Com os cálculos, constatamos que para a empresa seria vantajoso aceitar o pedido,
pois os custos mais elevados (salários e tributos) já estão alocados ao custo mensal da
empresa, não havendo alteração nos valores. Contudo, deve-se verificar se com relação ao
custo da mercadoria a empresa não sofrerá grandes valores por conta do aumento na
produção.
Observando a margem de contribuição, constatamos que deverá reavaliar o custo dos
produtos, pois, ao mesmo tempo em que a empresa aumentará suas vendas, em consequência
irá aumentar os valores de suas despesas variáveis.
4.2 Margens de contribuição x Custo meta
Margem de Contribuição é quantia em dinheiro que sobra da Receita obtida através
da venda de um produto, serviço ou mercadoria após retirar o valor dos gastos variáveis , este
composto por custo variável e despesas variáveis.
A Margem de Contribuição representa o quanto o lucro da venda de cada produto
contribuirá para a empresa cobrir todos os seus custos e despesas fixas, chamados de custo de
estrutura, e ainda gerar lucro.
O custo-meta (em inglês: target costing) é uma estratégia de gestão de custos que, a
partir do preço de mercado e de uma margem de lucro desejada, estabelece um teto
de custo para os produtos ou serviços. Essa estratégia é mais eficaz quando ocorre na fase de
projeto do produto.
A ênfase do custo-meta no projeto do produto decorre do conhecimento de que a
maior parcela do custo de certo produto ou serviço é determinada na fase de projeto. Durante

16
a fase de fabricação melhorias são possíveis, porém o maior efeito do custo-meta pode ser
obtido na fase de projeto.
5. RECEITA PUBLICA
Receita publica é o valor do dinheiro administrado pelo tesouro Nacional usado para
pagar despesas e investimentos públicos.
É o resultado dos impostos, taxas, contribuições e outras fontes de redirecionadas para
as despesas publicas. Ela é formada pelos tributos pagos pelos cidadãos, empresas e
empréstimos feitos pelo governo.
ICMS - É um imposto que incide sobre a circulação de produtos como
eletrodomésticos, alimentos, serviços de comunicação e transporte intermunicipal e
interestadual, entre outros. A arrecadação advinda desse tributo é encaminhada para os
estados e usado por eles para as diversas funções.
De acordo com a lei complementar n° 63, 25% do valor pago pela empresa é destinado
para os municípios, que repassam os valores para seus gastos públicos e manutenção da
cidade.
5.1 subsistemas de informações contábeis
Os subsistemas de informações contábeis impactados são: subsistema orçamentário,
financeiro, patrimonial, de custos e compensação.
Subsistema orçamentário: Registra, processa e evidencia os atos e os fatos
relacionados ao planejamento e à execução orçamentária.
Subsistema financeiro: Registra, processa e evidencia os fatos relacionados aos
ingressos e desembolsos financeiros, bem como às disponibilidades no início e final do
período.
Subsistema patrimonial: Registra, processa e evidencia os fatos não financeiros
relacionados às variações qualitativas e quantitativas do patrimônio público.
Subsistema de custos: Registra, processa e evidencia os custos dos bens e serviços,
produzidos e ofertados à sociedade pela entidade pública.

17
Subsistema de compensação: Registra, processa e evidencia os atos de gestão, cujos
efeitos possam produzir modificações no patrimônio da entidade do setor público, bem como
aqueles com funções específicas de controle.

18
CONCLUSÃO
Tendoemvistaos aspectosmencionadosnodesafioprofissional, aabordagemsolicitada nos
levou aoestudomaiscomplexo de uma empresa em funcionamento e seus desafios quanto ao seu
funcionamentonoslevouareflexãodaimportância das ciências contábeis para tomada de decisões
e planejamento contábil.

19
REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA
ANGÉLICO, João. Contabilidade pública. 8. ed. São Paulo: Atlas, 1995.
MOTA, Francisco Glauber Lima. Contabilidade Aplicada ao Setor Publico. Brasília: autor-
editor, 2009.
https://www.youtube.com/watch?v=-5K1YiglKvU – formação do preço de venda
HANSEN, Don R. - MOWEN, Maryanne M. Gestão de Custos: Contabilidade e Controle. São
Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2001.
http://www.conteudojuridico.com.br/artigo,introducao-ao-direito-previdenciario-os-
regimes-de-previdencia,35483.html – introdução aos regimes de previdência
PIRES, J. B. F. S. Contabilidade pública. 7. ed. 2002.
Tesouro nacional: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp63.htm
www.portaldecontabilidade.com.br

21
NOMENORMA NUMERO NORMA TIPODETRIBUTO LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL NÃO CUMULATIVIDADE CUMULATIVIDADETRIBUTÁRIA
Lei Kandir 87/1996 ICMS
Decreto - Lei 37 IMPOSTO DEIMPORTAÇÃO
Decreto - Lei 1578 IMPOSTO DEEXPORTAÇÃO
Lei 10.637/002 PIS 1% 1,65% 1,65% 1%
Lei 10.833/2003 CONFINS 3% 7,6% 7,6% 3%
Lei 7.689 CSLL 12% OU32% 9%
Lei 9.430/1996 IRPJ
Decreto 7.212/2010
IPI
TABELA DETRIBUTOS SOBREVENDAS
REGIMECLASSIFICAÇÃO
incide sobre a saída de produtos de fabricação própria pelo estabelecimento produtor, importador e/ou equiparado a
industrial. A alíquota varia de acordo com o produto industrializado.
18%

22
Artigo N° 463 - CLT de 1943
SALÁRIO
Artigo N° 129 e 130 - CLT
FÉRIAS
Artigo - lei N° 59 lei 5.452 HORA EXTRA
Lei - Artigo N° 6.514 e Artigo 189 a 194 ADICIONAL DE INSALUBRIDADE
NORMA NR 16 ADICIONAL DE PERICULOSIDADE
Artigo - Decreto
Lei N° 73 - Decreto Lei 5.452/43 ADICIONAL NOTURNO
Lei N°5.559 SALÁRIO FAMÍLIA
Lei Decreto
N° 4090/62 e 4749/65 Decreto
57.155/65 13°SALÁRIO
TABELA PRÁTICA TRABALHISTA
TIPO
PROVENTOS
Encargo da empresa para com o empregado que consiste na remuneração sem a
correspondente força de trabalho e constitui-se num ônus às empresa, que deve ser
imputado aos custos à base de taxa sobre os salários, fundamentada na experiência
de períodos anteriores.
A legislação trabalhista vigente estabelece que a duração normal do trabalho salvo
em casos especiais é de 8 horas ou 44 horas semanais. Todavia, a jornada diária de
trabalho dos empregados maiores ser acrescida de horas suplementares em
numeros não excedentes a 02 horas, no máximo, para efeito de serviço
extraordiário, mediante a acordo individual, acordo coletivo, convenção coletiva ou
sentença normativa. Excepcionalmente, ocorrendo necessidade imperiosa, poderá
se prorrogada além do limite legalmente permitido
O adicional de periculosidade é um valor devido ao empregado exposto a
atividades periculosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do
Trabalho e Emprego.
A insalubridade é definida pela legislação em função do tempo de exposição ao
agente nocivo, levando em conta ainda o tipo de atividade desenvolvida pelo
empregado no curso de sua jornada de trabalho, observados os limites de
tolerância, as taxas de metabolismo e respectivos tempos de exposição.
NUMERO NORMANORMA
O salário é a importância fixa estipulada, dada como contraprestação mínima,
devida e paga pelo empregador, não podendo este fazerdiferença de salários no
que se refere o exercício de funções, bem como, decritérios de admissão por
motivo de sexo, idade, cor, estado civil ou deficiência.
O Adicional Noturno é considerado necessário como uma forma de
reconhecimento da lei brasileira de que jornadas de trabalho noturnas costumam ser
mais desgastantes e prejudiciais ao corpo humano. Por isso, não apenas há uma
remuneração extra para atividades realizadas neste horário, mas a própria hora de
trabalho é reduzida.
Pagamento adicional que o trabalhador recebe em empresa privada, mista ou
pública, em função do número de seus dependentes.
é uma gratificação instituída em alguns países a ser paga ao empregado pela
entidade patronal. O seu valor, embora variável, é geralmente aproximado ao de um
salário mensal, podendo ser paga em uma ou mais prestações, de acordo com a
legislação laboral de cada país.

23
Artigo N° 473 CLT FALTAS E ATRASOS
Artigo N° 578 a 591 CLT CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
Lei N° 8212/1991 e 8213/1991 INSS
Lei N° 7.713 IRRF
Lei e Decreto N°8036/90 e Decreto 89.684/90 FGTS
A previdência social é um seguro que as pessoas contribuem durante o período
trabalhado, e é o INSS que repassa a renda a pessoas que não tem outras fontes de
renda no momento, independente do motivo. Os funcionários tem o valor do INSS
descontados diretamente na folha de pagamento, e os valores a serem descontados
vão depender do salário de cada colaborador. Quanto maior o salário, maior o
desconto. Desconto varia de 8 a 11%
é uma obrigação tributária principal em que a pessoa jurídica oi física ou
equiparada, está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto
correspondente, nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda.
No ampito trabalhista é deduzido de acordo com salário base.
Trata-se de um conjunto de recursos captados do setor privado (empresas em
geral) e administrados pela Caixa Econômica Federal com a finalidade principal de
amparar os trabalhadores em algumas hipóteses de encerramento da relação de
emprego, em situações de doenças graves e até em momentos de catástrofes
naturais, sendo também destinado a investimentos em habitação, saneamento e
infraestrutura.
TIPO
ATRASOS - Em muitos casos é imperativo para a empresa manter os horários
para poder cumprir seus compromissos com terceiros, sendo o atraso dos
funcionários um transtorno, e desnecessária a presença do funcionário após o
horário, nestes casos pode a empresa proibir a entrada do funcionário, perdendo o
mesmo o dia todo.
Possui natureza tributária e é recolhida compulsoriamente pelos empregadores no
mês de janeiro e pelos trabalhadores no mês de abril de cada ano
DESCONTOS
NORMA NUMERO NORMA

24
JAN FEV MAR ABR MAI JUNHO JULHO AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
PRODUÇÃO TOTAL
VENDAS TOTAIS EXTERIOR 45.381 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.959.781,00R$
QUANTIDADE
PREÇO DE VENDA NO MERCADO INTERNO COMIMPOSTOS 200,00R$ 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 36.304.800 435.657.800,00R$
QUANTIDADE DE VENDAS NO MERCADO INTERNO redução 30% 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 136.143 1.633.716,30R$
QUANTIDADE AJUSTADA PARA 2016 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 2.178.288,00R$
VENDAS TOTAIS INTERNAS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600,00R$
IPI 10% 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 43.565.760,00R$
VENDAS 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 392.091.840,00R$
ICMS 16% 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 61.166.327,04R$
PIS 1,65% 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 6.469.515,36R$
CONFINS 7,6% 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 29.798.979,84R$
QTDADE PRODUZIDAVENDIDA 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524 181.524
PREÇO VENDA LIQ 200
VENDAS PARA EXTERIOR 25% 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,00R$
VENDAS LIQUIDAS NACIONAIS 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 24.554.751,48R$ 294.657.017,76R$
VENDAS LIQUIDAS 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 403.571.417,76R$
MATERIA PRIMA PAGA 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 10.151.729,70R$ 121.820.756,40R$
ICMS CREDITADO 15,65% 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 1.588.745,70R$ 19.064.948,38R$
PIS APROVEITADO 1,65% 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 167.503,54R$ 2.010.042,48R$
MATERIA PRIMA LIQUIDA 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 8.395.480,46R$ 100.745.765,54R$
CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA 181.524
PREÇO MÉDIO DE COMPRA 11,185R$
EMBALAGENS PAGAS 0,27% 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 54.819,34R$ 657.832,08R$
ICMS CREDITADO 15,65% 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 8.579,23R$ 102.950,72R$
PIS APROVEITADO 1,65% 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 904,52R$ 10.854,23R$
CONFINS APROVEITADO 7,60% 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 4.166,27R$ 49.995,24R$
EMBALAGENS LIQUIDAS 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 494.031,90R$
ENERGIA ELÉTRICA PAGA 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 1.253.738,62R$ 15.044.863,42R$
ICMS CREDITADO 26% 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 325.972,04R$ 3.911.664,75R$
PIS APROVEITADO 2% 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 20.686,69R$ 248.240,26R$
CONFINS APROVEITADO 8% 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 95.284,13R$ 1.143.409,70R$
ENERGIA ELETRICA USADA LIQUIDA 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 9.741.549,06R$
CONSUMO DE ENERGIA ELÉTRICA 12,35%
PREÇO D KW 0,42R$
MATERIAL INDIRETO PAGOS REDUÇÃO 7,75% 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 1.573.518,10R$ 18.882.217,32R$
PIS APROVEITADO 1,65% 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 25.963,05R$ 311.556,58R$
CONFINS APROVEITADO 7,6% 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 119.587,38R$ 1.435.048,51R$
MATERIAL INDIRETO USADO LIQUIDO 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 14.180.545,15R$
CONSUMO DE MATERIAL INDIRETO
PREÇO MÉDIO COMPRA AJUSTADO
MATERIAL ESCRITÓRIO DE VENDAS PAGOS REDUÇÃO 12% 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 600.000,00R$ 7.200.000,12R$
MATERIAL ESCRITÓRIO USADO LIQUIDO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$
MATERIAL ESCRITÓRIO VENDAS CONSUMIDO
FRETES PAGOS 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 750.000,00R$ 9.000.000,00R$
ICMS CREDITADO 15,60% 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 390.899,10R$ 4.690.789,20R$
CONFINS APROVEITADO 7,60% 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 29.708,33R$ 356.499,98R$
FRETES LIQUIDOS 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 3.875.312,80R$
AJUSTADO AO FATURAMENTO BRUTO
LUCRO BRUTO 17.552.908,82R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 17.509.534,62R$ 210.157.789,59R$
PROJEÇÃO DE VENDAS 2016
O

25
DEPARTAMENTOFUNCIONÁRIO SALÁRIO AVISO PRÉVIO SALDO SALÁRIO 13° SALÁRIO
FÉRIAS
PROPORCIONAIS 1/3 FÉRIAS PREVIDENCIA
INSS 13°
SALÁRIO
CONTRIB.
FEDERAL IRPF
TOTAL
PROVENTOS DESCONTOS TOTALRESCISÃO
PRODUÇÃO 1 4.209,00R$ 420,90R$ 4.209,00R$ 350,75R$ 701,50R$ 233,83R$ 509,29R$ 28,06R$ 40,00R$ 200,16R$ 5.915,98R$ 777,51R$ 5.138,47R$
50
TOTAIS 256.923,50R$
03 meses Valor 85.641,17R$
DEPARTAMENTOFUNCIONÁRIO SALÁRIO AVISO PRÉVIO SALDO SALÁRIO 13° SALÁRIO
FÉRIAS
PROPORCIONAIS 1/3 FÉRIAS PREVIDENCIA
INSS 13°
SALÁRIO
CONTRIB.
FEDERAL IRPF
TOTAL
PROVENTOS DESCONTOS TOTALRESCISÃO
PRODUÇÃO 1 4.200,00R$ 420,00R$ 4.200,00R$ 350,00R$ 700,00R$ 233,00R$ 508,00R$ 28,00R$ 40,00R$ 198,00R$ 5.903,00R$ 774,00R$ 5.129,00R$
12
TOTAIS 61.548,00R$
PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL
PLANILHA RESCISÃO CONTRATUAL

26
QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR COMPRA QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR ESTOQUE
SALDO BALANÇO 831.497 12,03R$ 10.000.384,18R$
COMPRAS 14.727.758 11,185R$ 164.729.973,23R$ 14.727.758 11,185R$ 164.729.973,23R$
CONSUMO MATÉRIA PRIMA
15.559.255 11,61R$ 180.580.430,58R$
QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR COMPRA QTDADE CUSTO MÉDIO VALOR ESTOQUE
SALDO BALANÇO 20.000 28,79R$ 575.758,92R$
COMPRAS 104.474 26,77R$ 2.797.082,40R$ 104.474 26,77R$ 2.797.082,40R$
CONSUMO MATÉRIA PRIMA
124.474 27,78R$ 3.457.946,60R$
FICHA CONTROLEDEESTOQUE
SALDOS
DESCRIÇÃO
FICHA CONTROLEDEESTOQUE- EMBALAGENS
DESCRIÇÃO
SALDOS
ENTRADAS
ENTRADAS

27
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
VENDAS TOTAIS EXTERIOR 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,00R$
QTDADES PRODUZIDAS EXTERIOR 45.381 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 9.076.200 99.883.581
VENDAS TOTAIS INTERNAS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600
IPI 10% 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 3.630.480,00R$ 43.565.760
VENDAS 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 32.674.320,00R$ 392.091.840
ICMS 15,6% 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 5.097.193,92R$ 61.166.327
PIS 2% 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 539.126,28R$ 6.469.515
CONFINS 7,6% 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 2.483.248,32R$ 29.798.980
QTDADE PRODUZIDAVENDIDA
TOTAIS DA PRODUÇÃO E VENDA
PREÇO VENDA LIQUIDO 200
VENDAS PARA EXTERIOR 25% 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 9.076.200,00R$ 108.914.400,25R$
VENDAS NACIONAIS 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 36.304.800,00R$ 435.657.600,00R$
VENDAS LIQUIDAS 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 33.630.951,48R$ 403.571.417,76R$
MATERIA PRIMA 42,30% 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 14.225.892,48R$ 170.710.709,71R$
MÃO DE OBRA DIRETA 22,5% 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 4.568.278,37R$ 54.819.340,38R$
ENERGIA 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 811.795,76R$ 9.741.549,06R$
MATERIAL INDIRETO 7,75% 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 1.181.712,10R$ 14.180.545,15R$
DEPRECIAÇÃO 0,30% 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 60.910,38R$ 730.924,54R$
EMBALAGENS 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 41.169,32R$ 494.031,90R$
MÃO DE OBRA INDIRETA 250 5% 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 1.015.172,97R$ 12.182.075,64R$
LUCRO BRUTO 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 13.327.492,08R$ 159.929.904,96R$
DESPESAS OPERACIONAIS 3.713.997,02R$ 3.713.997,02R$ 3.713.997,02R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 3.607.839,85R$ 43.612.549,70R$
DESPESAS COM VENDAS 1.666.978,52R$ 1.666.978,52R$ 1.666.978,52R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 1.581.337,35R$ 19.232.971,75R$
RESCISÃO CONTRATUAL+IMPOSTOS 85.641,17R$ 85.641,17R$ 85.641,17R$
SALÁRIOS 1,5% 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 504.464,27R$ 6.053.571,28R$
INSS+FGTS 36,80% 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 185.642,85R$ 2.227.714,59R$
FÉRIAS+13º+INSS+FGTS 26,60% 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 134.187,50R$ 1.610.250,22R$
MATERIAIS DE ESCRITÓRIO REDUÇÃO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$
GASTOS GERAIS
FRETE * 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 322.942,73R$ 3.875.312,80R$
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 2.047.018,50R$ 2.047.018,50R$ 2.047.018,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 2.026.502,50R$ 24.379.577,95R$
RESCISÃO CONTRATUAL + IMPOSTOS 20.516,00R$ 20.516,00R$ 20.516,00R$
SALÁRIOS Nº FUNC. 214 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 790.944,00R$ 9.491.542,00R$
INSS+FGTS 36,8% 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 291.067,39R$ 3.492.809,07R$
FÉRIAS +13º+FGTS 26,6% 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 210.391,10R$ 2.524.693,51R$
MATERIAIS DE ESCRITÓRIO 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 434.100,00R$ 5.209.200,00R$
GASTOS GERAIS 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 300.000,00R$ 3.600.000,00R$
OUTROS GASTOS
LUCRO ANTES DAS DESPESAS FINANCEIRAS 9.613.495,06R$ 9.613.495,06R$ 9.613.495,06R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 9.719.652,23R$ 116.317.355,26R$
RECEITASDESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 14.058.311,10R$ 168.699.733,20R$
LUCRO OPERACIONAL 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 52.382.377,94-R$
CONTRIBUIÇÃO E IRPF
LUCRO LIQUIDO 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.444.816,04-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 4.338.658,87-R$ 52.382.377,94-R$
* PARCERIA REALIZADA COMTRANSPORTADORAS EMSISTEMA DE CONTRATO FIXO
** PARCERIA REALIZADA PARA COMPRA COM DESCONTO
DRE PROJETADA

28
QUANTIDADEPREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL
CONSUMO DE MP 2016 15.559.255 12,02696363R$ 187.130.594R$
ESTOQUE FINAL DE MP EM2015 831.497 12,02696363R$ 10.000.384R$
COMPRAS 2016 14.727.758 11,185 164.729.973,23R$
NOVO CUSTO MÉDIO R$ 11,61R$
CONSUMO DE MP EM2016 181.524
TOTAL 174.730.357R$
QUANTIDADEPREÇO UNITÁRIO VALOR TOTAL
CONSUMO DE MP 2016 124.474 28,78794600R$ 3.583.351R$
ESTOQUE FINAL DE MP EM2015 20.000 28,78794600R$ 575.759R$
COMPRAS 2016 104.474 26,773 2.797.082,40R$
NOVO CUSTO MÉDIO R$
CONSUMO DE MP EM2016
TOTAL 3.372.841R$
ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA
ESTOQUE E CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA - EMBALAGENS

29
PRODUÇÃO+COMERCIAL JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAIS
TOTALCUSTO 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 824.294,62R$ 10.715.830,07R$
TOTALCUSTO 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 1.292.402,50R$ 16.801.232,45R$
PROJEÇÃOFOLHADEPAGAMENTO

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