balance estado de resultado en la contabilidad empresarial

1. CONTABILIDAD EMPRESARIAL

2. CONTABILIDAD EMPRESARIAL
- Balance
- Estado de Resultado

3. LAS HERRAMIENTAS BÁSICAS
 EL BALANCE: Es un reflejo de la estructura de su empresa
a un momento determinado (generalmente a fin de año)
 EL ESTADO DE RESULTADOS: Es el resumen de la
operación de su empresa en un período de tiempo
determinado (generalmente este período es de 12 meses)
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

4. LOS ELEMENTOS DEL BALANCE
 ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee
 PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha
contraído
 PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueño de la
empresa y resulta de la diferencia de los activos menos los
pasivos
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

5. LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA
 ACTIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe invertir en
el corto plazo para realizar su negocio. Debieran
corresponder en su mayoría a:
 Caja o Bancos
 Crédito a Clientes
 Existencias
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

6. LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA
 ACTIVOS FIJOS: Es la inversión en infraestructura que
debe realizar para efectuar su negocio. Debieran
corresponder en su mayoría a:
 Equipos, Maquinarias, Herramientas y Vehículos
 Terrenos, Oficinas, Bodegas
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

7. LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA
 OTROS ACTIVOS: Son inversiones que usted
realiza y que no corresponden a las partidas antes
mencionadas o no están directamente relacionadas
con su negocio, por ejemplo
 CIRCULANTES: Préstamos a terceros, etc.
 FIJOS: Inversiones en otras sociedades
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

8. LOS PASIVOS DE LA EMPRESA
 PASIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe en el
corto plazo y usó para financiar su negocio
 Debieran corresponder en su mayoría a :
 Créditos Bancarios a Corto Plazo
 Créditos de Proveedores
 Otras Cuentas por Pagar del Negocio
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

9. LOS PASIVOS DE LA EMPRESA
 PASIVOS DE LARGO PLAZO: Las Fuentes de Financiamiento
de largo plazo o a más de un año plazo de vencimiento
 Debieran corresponder en su mayoría a:
 Créditos Bancarios a largo plazo
 Créditos de Proveedores
 Provisiones a Largo Plazo
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

10. EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA
 EL CAPITAL: Corresponde a lo que efectivamente la
empresa tiene después de cancelar todos su pasivos.
Para ello hay que descontar :
 Las Cuentas de Socios
 Los Créditos Incobrables
 Las Existencias Obsoletas
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

11. LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
 INGRESOS: Son el producto de las ventas
 COSTOS: Son los gastos incurridos en la producción,
administración y venta de los productos o servicios
vendidos en el período
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

12. LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS
 DEPRECIACIÓN: Es el valor que perdió el activo fijo
durante el período
 OTROS INGRESOS O EGRESOS: Partidas que no están
directamente relacionadas con el negocio
 CORRECCIÓN MONETARIA: Ganancia o pérdida de valor
como consecuencia de la inflación del período
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

13. LA CONTABLIDAD COMO UN SISTEMA DE INFORMACION
PARA LAS DECISIONES DE NEGOCIOS
Actividades
del negocio
Personas que toman
decisiones
Medición
A través del
registro de
datos
Proceso
A través de la
acumulación y
preparación de la
información
Comunicación
A trabes de los
estados
financieros
Necesidades de
Información Información
Datos

14. EL BALANCE GENERAL
 Balance general es un Estado Financiero que nos presenta la situación
financiera de la empresa, a una fecha dada
Balance General
Activo Pasivo + Patrimonio
¿En que ha invertido la
empresa
¿De donde se ha financiado
la empresa
•ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa
•PASIVOS: Deudas u obligaciones con terceros
•PATRIMONIO: Derecho de los propietarios o accionistas

15. BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Activos fijos
Depreciación Activos Fijos
Sobregiro y prestamos Bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Deudas a largo plazo
Capital
Reservas
Resultados acumulados

16. BALANCE GENERAL
 Los rubros del activo se
ordenan de mayor a menor
grado de liquidez
 La liquidez es la mayor o
menor facilidad que tiene un
bien para convertirse en
dinero.
 El dinero en caja es lo mas
liquido que hay
 En cambio los rubros del
pasivo se ordena de mayor a
menor exigibilidad
 Un concepto será mas
exigible cuento menor sea el
plazo para su pago o
vencimiento
 El sobregiro bancario suele
ser el mas exigible.
ACTIVO PASIVO

17. BALANCE GENERAL
 Activos que se espera se conviertan
en efectivo o sean consumidos
durante un año o menos
 Obligaciones que vencen en
plazo de un año o menos
• Activos que se espera se conviertan
en efectivo o sean consumidos en
mas de un año o que no se espera
vender, como los activos fijos
•Obligaciones que vencen en mas de un
año
ACTIVO
Activo Corriente
PASIVO
Pasivo Corriente
Activo no Corriente Pasivo no Corriente

18. BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
S/ S/
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA- BANCOS 43,000 SOBREGIRO BANCARIO 26,000
VALORES NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 30,000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000 PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO PLAZO 40,000
EXISTENCIAS (MERCADERIAS) 170,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 216,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 398,000 DEUDA A LARGO PLAZO 85,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 85,000
TOTAL PASIVO 301,000
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 15,000 CAPITAL SOCIAL 220,000
INVERSIONES PERMANENTES 30,000 RESERVAS 20,000
INMUEBL, MAQUIN, Y EQUIP 216,000 RESULTADOS ACUMULADOS 44,300
DEPRECIACION ACUMULADA (36,000) RESULTADO DE EJERCICIOS 37,700
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 225,000 TOTAL PATRIMONIO 322,000
TOTAL ACTIVO 623,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 623,000

19. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
1. Se constituye la empresa La Contable S.A. Con un aporte de S/.
50,000 en efectivo
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 50,000
__________
50,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50,000
_________
50,000

20. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
2. Se compra mercadería por 20,000, 50% se paga en efectivo y 50%
al crédito
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 40,000
EXISTENCIAS 20,000
__________
60,000
PASIVO
Ctas. X Pagar Comer. 10,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50,000
_________
60,000

21. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
3. Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenia un costo de
S/ 15,000
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 40,000
CTAS. X COBRAR COM. 20,000
EXISTENCIAS 5,000
__________
65,000
PASIVO
Ctas. X Pagar Comer. 10,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50,000
RESULT. DEL EJERCIC 5,000
_________
65,000

22. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
4. Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en efectivo
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 38,000
CTAS. X COBRAR COM. 20,000
EXISTENCIAS 5,000
__________
63,000
PASIVO
Ctas. X Pagar Comer. 10,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50,000
RESULT. DEL EJERCIC 3,000
_________
63,000

23. BALANCE 1
Activo fijo neto 30,000
Caja bancos 4,000
Ctas.Por pagar comercio 6,000
Existencias 45,420
Ctas. Por cobrar
comercio
7,200
Capital ?
BALANCE 2
Activo fijo neto 8,720
Caja bancos 28,500
Capital 45,870
Ctas.Por pagar comercio 2,369
Deudas a largo plazo 9,850
Gtos. Pagados por
anticp.
6,500
Ctas. Por cobrar
comercios
5,789
existencias ?
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
Total Activo TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
BALANCE 1
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIM.
BALANCE 2

24. BALANCE 3
Activo fijo 44,400
Caja bancos 36,500
Capital 60,000
Ctas.Por pagar comercio 4,569
Depreciacion de activo
fijo
26,300
Deudas a largo plazo 5,000
Existencias 3,526
Ctas. Por cobrar comerc. 9,856
Gtos. Pagados por
anticip.
?
BALANCE 4
Activo fijo neto 30.000
Capital 45.000
Ctas. Por pagar comercio 5.620
Existencias 6.520
Gtos. Pagados por anticp 7.890
Inversiones permanentes 9.500
Sobregiros 11.550
Valores negociables 4.580
Caja Bancos ?
ACTIVO PASIVO
Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
BALANCE 3
ACTIVO PASIVO
Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y
BALANCE 4

25. EL ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
 El estado de ganancias y perdidas nos permite
determinar el resultado de las operaciones en un periodo
determinado; entre ellos, si ganamos o perdemos dinero
 Presenta los principales ingresos o ganancias, así como
los costos y gastos, y también el resultado neto de las
operaciones
 Su empleo es universal

26. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
+ Ventas
-Costos de ventas
Utilidad bruta
-Gastos Administrativos
-Gastos de ventas
Utilidad operativa
+ Ingresos financieros
+ Otros ingresos
-Egresos financieros
-Otros egresos
Utilidad antes de Impuestos a la Renta y
Participaciones
-Participaciones
-Impuesto a la renta
Utilidad Neta

27. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS
MENOS : COSTO DE VENTAS
MARGEN BRUTO
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPTO. RENTA Y PARTIC.
PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
1,200,000
(850,000)
350,000
(95,000)
(182,000)
73,000
10,000
(18,000)
(7,618)
57,382
(5,738)
(13,944)
37,700
MENOS:
OTROS INGRESOS (GASTOS)
MENOS:

28. Costos de ventas 25,000
Gastos administrativos 3,500
Gastos de ventas 2,800
Gastos financieros 850
Impuesto a la renta 27%
Ingresos financieros 250
Otros egresos 45
Otros ingresos 30
Participaciones 5%
Ventas 65,000
Utilidad neta ?
+ Ventas
-Costos de ventas
Utilidad bruta
-Gastos Administrativos
-Gastos de ventas
Utilidad operativa
+ Ingresos financieros
+ Otros ingresos
-Egresos financieros
-Otros egresos
Utilidad antes de Impuestos a la Renta y
Participaciones
-Participaciones
-Impuesto a la renta
Utilidad Neta
EE GGPP 1 EE GGPP 1

29. Costos de ventas 28,000
Gastos administrativos 5,400
Gastos de ventas 3,520
Gastos financieros ?
Impuesto a la renta 27%
Ingresos financieros 36
Otros egresos 62
Otros ingresos 25
Participaciones 5%
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 14,079
UTILIDAD NETA ?
Ventas 52,500
+ Ventas
-Costos de ventas
Utilidad bruta
-Gastos Administrativos
-Gastos de ventas
Utilidad operativa
+ Ingresos financieros
+ Otros ingresos
-Egresos financieros
-Otros egresos
Utilidad antes de Impuestos a la Renta y
Participaciones
-Participaciones
-Impuesto a la renta
Utilidad Neta
EE GGPP 2 EE GGPP 2