Propuesta final deloitte

Deloitte & Touche Ltda.

Informe de Gestión y Estados Financieros
por los períodos terminados en
31 de diciembre y 31 de mayo de 2012
e Informe del Revisor Fiscal
Deloitte Asesores y Consultores Ltda.
1

CONTENIDO
Informe de Gestión ……………………………………………………………….. 1
Informe de Revisor Fiscal …………………………………………...…………... 9
Balances Generales ..………………………………………………....…..……..11
Estados de Resultados………………………….………………………………. 12
Estados de Cambios en el Patrimonio ……………………………………...… 13
Estados de Cambios en la Situación Financiera…… ……………………….. 14
Estados de Flujos de Efectivo..………………… …………………………...... 15
Notas a los Estados Financieros…………….… ………………………..…..... 16
2

Informe de Gestión
Diciembre 31de Diciembre 2012

3

INFORME

DE GESTIÓN

2012

Bogotá, D.C., 257 de Febrero 2013

Señores
JUNTA DE SOCIOS
DELOITTE & TOUCHE LTDA.
Ciudad.
Apreciados Socios:

El crecimiento sostenido y la consolidación de nuestros clientes así como de nuestro recurso humano
es nuestro mayor compromiso; nuestro objetivo es marcar una tendencia global con un servicio de alta
calidad ajustados a las necesidades de nuestros clientes.
Durante más de 50 años en Colombia, hemos prestado servicios de auditoría a nuestros clientes orientados a examinar y dictaminar información financiera para uso de los socios, juntas directivas, inversionistas, instituciones de crédito y el público en general. En Deloitte cada cliente es único el cual requiere
de un servicio de calidad que brinde confiabilidad y razonabilidad de su información financiera, para la
toma de decisiones y el cumplimiento de sus objetivos empresariales.
Nuestros profesionales promueven y apoyan el desarrollo de las mejores prácticas de negocio en todos
los sectores de la industria en los que la transparencia y el profesionalismo son el sinónimo del poder
de nuestra marca, con equipos altamente especializados y siempre a disposición de nuestros clientes,
con la capacidad de identificar los riesgos y las oportunidades de mejora en los controles internos
claves del negocio.
Utilizamos tecnología avanzada como el Audit System/2 (AS/2), un sistema integral que apoya el proceso de auditoría en todas sus fases y el Audit Command Language (ACL) que proporciona una rápida y
flexible interacción de archivos en el trabajo.
Nuestra calidad del servicio de auditoría se apoya en tres pilares fundamentales:
• La especialización de nuestros profesionales por industrias: lo que permite que los clientes sean
atendi dos por expertos en el entorno que identifiquen los riesgos relevantes de su negocio.
• Atención personalizada: todos nuestros clientes cuentan con un socio que lidera el equipo de trabajo,
que vela por la confiabilidad y excelencia del servicio.
• Conocimiento integral: la combinación de los conocimientos de expertos en distintas disciplinas permite prestar servicios de alta calidad en negocios y transacciones complejas.
El enfoque de Auditoria de Deloitte constituye la adaptación a las especificidades y requerimientos legales y profesionales colombianos del desarrollo metodológico común ejecutado por la firma.

4

INFORME
DE GESTIÓN

2012

El capital humano es para Deloitte el recurso intangible que hace posible, no solo el éxito de la
firma, sino su propia existencia, con énfasis en nuestros valores compartidos: Sobresaliente
valor para los clientes, compromiso del uno con el otro, integridad, fortaleza a partir de la diversidad cultural; el compromiso diario de nuestra gente es promover cambios, mejorar procesos,
lograr óptimos desempeños y alcanzar excelentes resultados, lo cual fortalece nuestra cultura
organizacional, ventaja competitiva que nos permite mantenernos como uno de los líderes del
mercado; esto es el resultado de los planes y programas que permanentemente ejecutamos
para aumentar la satisfacción de nuestros funcionarios a través de la comunicación directa, la
capacitación, el trabajo en equipo y la retribución justa de los esfuerzos.
En Deloitte la ética, calidad, confiabilidad y la integridad constituyen las bases fundamentales
de nuestra firma desde su existencia. Para la atención a los clientes con eficacia y honestidad,
y mantener la confianza de los públicos de interés, Deloitte le da la máxima importancia a la
conducta ética.
En materia de ética, administración, medición, evaluación y control de riesgo, e independencia,
la Firma ha fortalecido su área RRL, la cual cuenta con un sistema de administración y control
de riesgo y se encarga de verificar el cabal cumplimiento de las políticas y procedimientos de
fraude, así mismo tiene la función de asegurar la calidad en cada una de las líneas de servicio;
pese a no estar obligado por ley la firma cumple con políticas y procedimientos estrictos en la
prevención y detección de lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT).
Deloitte cuenta con la certificación de Calidad ISO 9001. Este proceso de certificación nos ha
suministrado un cambio cultural que ha generado conciencia en todos los profesionales de la
firma con beneficios corporativos y personales. Estamos mejorando procesos y estructuras que
requieren una inmediata actualización tendiente a generar alto impacto que nos permita en el
futuro cumplir con nuestros preceptos de crecimiento con foco al cliente, rentabilidad y eficiencia.
Convertir la marca en un referente del mercado y en los medios de comunicación, como punto
de partida para posicionar el talento y la eminencia de la firma son los focos de trabajo bajo los
cuales se fundamenta la Dirección de Mercadeo y Comunicaciones. La suma de cada una de
las tareas, tanto internas como externas y el hecho de tener un lugar propio donde desarrollar
actividades debe sumar al fortalecimiento de la marca.
Deloitte ha desarrollado su propio enfoque de Responsabilidad Corporativa, protagonizada por
sus socios, sus empleados y sus clientes, el factor determinante del concepto de Sostenibilidad
es la correlación con la Gestion del Conocimiento de los capitales intangibles que conforman
sus pilares: clientes, gente, calidad, desempeño, sociedad y medio ambiente.
Las líneas de servicio y los empleados de la firma, trabajamos como uno solo “As One”, para
poder ofrecer al mercado un trabajo consolidado, transversal, multipropósito y coordinado para
brindar a los clientes la mayor cantidad de productos posibles, desarrollar los clientes existen
5

INFORME
DE GESTIÓN

2012

tes como una sola unidad de negocio y abordar el mercado como una marca consolidada y
poderosa, ha sido un factor clave en las acciones desarrolladas en este año ya que bajo esta
filosofía se ha logrado mejorar los productos entregados a nuestros clientes, así como la rentabilidad en cada uno de ellos.
EL programa de retención y desarrollo de clientes se ha consolidado con el objetivo de generar
un vínculo importante con los clientes actuales, para, justamente generar fidelización y compromiso mutuo, estos programas vienen acompañados y soportados con herramientas tecnológicas como SmartNet, como mecanismo y única fuente de información sobre la Gestión Comercial de la firma, se habilitaron nuevos programas de apoyo tales como Infocliente, portal de propuestas que nos permiten realizar seguimiento continuo a las distintas oportunidades de negocio que se presenta así como las alternativas que se pueden ofrecer a cada uno de nuestros
clientes nuevos o recurrentes.
Por tercer año consecutivo se ha desarrollado el reporte llamado Barómetro de Empresas. Éste
es un estudio electrónico de tendencias económicas dirigido a los más importante empresarios
del país. Gracias a los importantes datos que allí se registran, este estudio cada vez tiene
mayor respuesta en número de encuestados y mayor divulgación en los medios de comunicación.
Si entendemos por posicionamiento de marca, cómo queremos ser percibidos en el mercado y
en el interior de la firma, podemos decir que la estrategia global y por lo tanto, en Colombia, es
continuar con el gran refuerzo al tema de “Siempre un paso adelante”. En ese sentido todas
las actividades de la firma, enfocadas al mercado o a la gente están centralizadas en darnos a
conocer como una empresa que está por delante de la competencia y que marca la vanguardia.
La promoción de la marca en Deloitte tiene su pilar básico en la celebración, organización o
participación de la firma en decenas de eventos y foros a lo largo del año.
Deloitte se ha consolidado como la firma de servicios profesionales con mayor presencia en los
medios de comunicación, esto, con el objetivo único de reforzar nuestro posicionamiento como
un referente informativo y convertirnos como la principal fuente de los medios. Para lograr este
objetivo hemos desarrollado conversatorios, y múltiples eventos con los medios, donde se
explica cómo Deloitte puede convertirse en un gran soporte para sus contenidos editoriales.
Como complemento de laLa estrategia de posicionamiento, para el año que termina se implementó El e-marketing con una, una iniciativa original de Deloitte Colombia y que se implementará en toda la región, tiene como fin utilizar los buscadores de internet con el fin de tener una
presencia importante en la red, Esto ayuda no solo a fortalecer la presencia en la red sino a
reforzar el hecho de convertirnos en referentes de eminencia.
El Área Financiera continúa con la política de desarrollar y ejercer permanentes mecanismos
6

INFORME
DE GESTIÓN

2012

del control de la cartera, logrando que al cierre de diciembre de 2012 los recaudos alcanzaran
el 100% de los estimados y una rotación de cartera de 44 días. El patrimonio refleja el 34% de
los activos y el índice de liquidez del 1.7
Las ventas para el periodo Junio-Diciembre de 2012 totalizaron $53.572 millones, lo que representa un cumplimiento del presupuesto del 100%..
El balance que sometemos a consideración de los socios arroja una utilidad antes de impuestos

de $14.808 millones por el periodo comprendido entre el 01 de junio y el 31 de diciembre de
2012. Una vez descontada la provisión para el pago de impuestos por $3.740 millones, la cifra
de utilidades netas del ejercicio alcanzó $11.069 millones, con un margen de utilidad neta del
21% y un margen operacional del 24%.
La Firma ha logrado prestar sus servicios al 54534% de las 500 compañías más importantes
catalogadas por el último ranking de la revista La Nota, ofreciendo sus servicios en Bogotá,
Cali, Medellín y Barranquilla, ciudades en las que la Firma tiene oficinas.
Consideramos importante presentar información financiera e indicadores financieros por años
completos, es decir de enero a diciembre de 2012 y 2011; como se describe a continuación:

7

INFORME
DE GESTIÓN

COMPARATIVO ACTIVOS VS PASIVOS

2012

25.000.000
20.000.000
15.000.000

Total
Total
Total
Total
Total

10.000.000
5.000.000

2011

60.000.000

Activos Corriente
Activos
Pasivo Corriente
Pasivo
Patrimonio

2010

COMPARATIVO DE VENTAS Y UTILIDAD

50.000.000
40.000.000
30.000.000
20.000.000

Ingresos Operacionales
Utilidad Operacional
Utlilidad antes de Impuestos
Utilidad neta

10.000.000

2011

2010

De conformidad con las normas relativas a la propiedad intelectual y de derechos de autor, me permito ratificar que nuestra Firma cumple con
las normas aplicables en la materia, incluyendo las licencias y programas de software.

11

8

INFORME
DE GESTIÓN

2012

Los estados financieros que se presentan cumplen con los principios de existencia, integridad, derechos y obligaciones, valuación, presentación y revelación establecidos en el artículo 57 del Decreto 2649 de 1993.
Expreso mis más sinceros agradecimientos a los socios, gerentes, y en general a todo los profesionales y recurso humano de la compañía por su desempeño, compromiso y esfuerzo, reitero mi compromiso en la consolidación de esta organización y del fortalecimiento de nuestra actividad en un país que
muestra signos importantes de estabilidad y en el que su gente cada vez está más comprometida con su desarrollo.

Cordialmente,
Representante Legal (S)

12


CERTIFICACIÓN

Para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 222 de 1995, artículo 37 y en el Decreto 2649 de 1993, en su artículo 57, nos permitimos
certificar que los Estados Financieros de la firma DELOITTE & TOUCHE LTDA., con NIT 860.005.813 – 4, por el período comprendido entre
el 1 de Junio y el 31 de Diciembre de 2012 y por el período comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Mayo de 2012, reflejan el resultado
de las transacciones de la firma y las cifras han sido tomadas fielmente de los libros oficiales. Se ha verificado previamente la observancia
de las normas y principios contables de general aceptación, especialmente las afirmaciones sobre existencia, integridad, derechos y obligaciones, valuación y presentación en los Estados Financieros.

Esteban A. Gutiérrez A.

Francesco Ramírez Buriticá


Contador
TP 96294 – T

13



ESTADOS
FINANCIEROS

14

INFORME DEL REVISOR FISCAL

A los socios de
DELOITTE & TOUCHE LTDA.:

1. He auditado los balances generales de DELOITTE & TOUCHE LTDA., al 31 de Diciembre y 31 de Mayo de 2012, y los correspondientes
estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo por los periodos comprendidos entre el 1° de junio y el 31 de diciembre, y el 1° de Enero y el 31 de mayo de 2012 y el resumen de las principales políticas contables
y otras notas explicativas.
2. La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control
interno adecuado para la preparación y presentación de los estados financieros, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error;
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las
circunstancias.
3. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mis auditorías. Obtuve las informaciones
necesarias para cumplir mis funciones y llevar a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia.
Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros
están libres de errores significativos. Una auditoría de estados financieros incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que
soporta las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros. En la evaluación del riesgo, el
auditor considera el control interno de la Compañía que es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Considero que mis auditorías me proporcionan una base razonable para expresar mi opinión.

4. En mi opinión, los estados financieros antes mencionados, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos
los aspectos significativos, la situación financiera de DELOITTE & TOUCHE LTDA., al 31 de diciembre y 31 de mayo de 2012, los resultados
de sus operaciones, los cambios en su patrimonio, los cambios en su situación financiera y sus flujos de efectivo por los periodos comprendidos entre el 1° de junio y el 31 de diciembre y el 1º de enero y el 31 de mayo de 2012, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, aplicados sobre bases uniformes.
5. Además, basado en el alcance de mis auditorías, informo que la Compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y
a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos
y a las decisiones de la Junta de Socios; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y se conservan
debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos, y la Compañía no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Mi evaluación del control interno, efectuada
con el propósito de establecer el alcance de mis pruebas de auditoría, no puso de manifiesto que la Compañía no haya seguido medidas
adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que estén en su poder.

15

6. Como se menciona en la Nota 1 literal b) a los estados financieros, la Compañía mediante acta No. 154 de la Junta de Socios celebrada el 23
de mayo de 2008, estableció dos (2) cortes contables, razón por la cual el 31 de mayo y el 31 de diciembre de cada año se hará el cierre del ejercicio
contable, decisión que se protocolizó en los estatutos de la Compañía mediante el artículo vigésimo; por lo anterior, los estados financieros y sus
respectivas notas que se adjuntan a al 31 de diciembre y 31 mayo de 2012 no son comparativos, estos últimos se adjuntan únicamente para propósitos informativos.

SOLANGE NIÑO SUAREZ
Revisor Fiscal
T.P. 139409 – T
Cra. 7 No.74 – 09 Piso 1º Torre A

25 de Febrero de 2013

17



ESTADOS

FINANCIEROS
18

BALANCES GENERALES
31 DE DICIEMBRE 2012 Y 31 DE MAYO DE 2012
(Expresados en miles de pesos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
DISPONIBLE:
Caja
Bancos
Cuentas de ahorro
Total Disponible

#
#
#

ICP Inversiones
#
#
#
#
#
#
#
#
#

DEUDORES:
Clientes (neto)
Cuentas corrientes comerciales
Anticipos y avances
Anticipos de impuestos y contribuciones
Cuentas por cobrar a trabajadores
Deudores varios
Prestamos a particulares
Total Deudores corto plazo

DIFERIDOS:

NOTAS

( Nota 2 )
( Nota 2 )

Diciembre de 2012

$

( Nota 9 )

( Nota 8 )

Inversiones

( Nota 9 )

#

Valorizaciones

#

#

Equipo (neto)

Cargos diferidos

597.804

65.684

21.368.570

269.539

269.539

2.233.576

( Nota 8 )

1.966.165

2.537.540

( Nota 10 )

2.495.772

61.335

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

CUENTAS DE ORDEN
# Deudoras

9.726.333
161.872
139.148
5.142.958
41.951
223.423
557.478
15.993.164

28.107.248

( Nota 10 )

61.335

5.101.991

TOTAL ACTIVO
( Nota 15 )

29.895
235.901
2.854
268.650

5.041.072

16.098.273
297.377
519.937
4.217.674
41.716
868.679
695.104
22.738.760

( Nota 7 )

#

$

1.041.072

( Nota 3 )
( Nota 4 )
( Nota 5 )
( Nota 6 )

Gastos pagados por anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

20.916
1.096.060
2.612.637
3.729.613

$

$

33.209.239
2.423.992

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

PASIVO Y PATRIMONIO

Mayo de 2012

4.792.811

$

$

26.161.381
1.633.706

##

PASIVO CORRIENTE:
2105 Obligaciones �inancieras
2205 Proveedores

2360
CTAS
RTE
2370
##
2380
2404
2408
2495
2412

OL
CP
D

CUENTAS POR PAGAR:
Participaciones por pagar
Cuentas corrientes comerciales
Retenciones en la fuente
Retenciones y aportes de nómina
Acreedores varios
Total cuentas por pagar

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS:
De renta y complementarios
Impuesto sobre las ventas por pagar
Otros Impuestos
Impuesto de industria y comercio
Total impuestos, gravámenes y tasas

NOTAS

Diciembre de 2012

$
( Nota 4 )
( Nota 6 )

Obligaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Diferidos
28 Otros pasivos

PASIVO NO CORRIENTE:
OL1
2620 Pensión de jubilación
2605 Pasivos estimados y provisiones
P
Impuesto al patrimonio
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

( Nota 11 )
( Nota 12 )
( Nota 12 )
( Nota 6 )

TOTAL PASIVO
3115 Capital social
3205 Prima en colocación de cuotas o partes de interés
##
3305 Reservas
##
Utilidad (Perdida) neta del ejercicio
#
3705 Pérdidas acumuladas
3810 Superávit por valorizaciones
TOTAL PATRIMONIO
PATRIMONIO

CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
8605 Deudoras de Control

( Nota 15 )

251.818
1.369.912

2.152.114
615.645
975.856
441.789
314.684
4.500.087
766.813
129.567
16.462
912.842

5.662.651
540.515
64.123

7.413.606
1.009.963
2.825.239
156.283

16.748.516

$

2.795.183
2.267.889
434.962
5.498.035

21.926.034

$

18.439.750

2.692.147
2.267.889
217.481
5.177.518

( Nota 14 )

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1.389.841
809.270
1.869.615
596.189
393.353
5.058.268

$

2.530.525
217.481
333.112
3.081.118

( Nota 11 )
( Nota 12 )
( Nota 13 )
( Nota 13 )

TOTAL PASIVO CORRIENTE

2.341.842

Mayo de 2012

23.937.785

765.044
3
437.168
11.068.601
(1.048.946)
61.335
11.283.205
33.209.239
2.423.992

$

$

765.044
3
5.170.045
(3.772.833)
1
61.335
2.223.595
26.161.381
1.633.706

Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad.


Contador
T.P. 96294 - T
19

Solange Niño Suárez
Revisor Fiscal
T.P. 139409 - T
(Ver Opinion Adjunta)

ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Y EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE MAYO DE 2012
Expresados en miles de pesos (Excepto la utilidad neta por cuota de interés social)
NOTAS

INGRESOS OPERACIONALES

Junio-Diciem bre 2012

$

53.572.071
53.572.071

Enero-Mayo 2012

$

24.190.207
24.190.207

GASTOS OPERACIONALES
Gasto de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuaciones e instalaciones
Gastos de viaje y manutención
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Total gastos operacionales
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL

( Nota 16 )
( Nota 17 )

24.815.789
5.318.848
725.942
1.663.141
177.031
837.888
1.975.760
105.918
190.593
41.208
1.808.284
686.539
224.555
1.617.798
289.121
40.478.414
13.093.657

15.733.144
3.404.388
418.383
1.185.301
80.224
615.767
1.811.040
65.331
160.809
11.511
862.987
522.236
141.635
1.136.502
241.329
26.390.586
(2.200.379)

$

2.959.484
1.245.031
14.808.110
3.739.509
11.068.601

$

680.460
1.611.672
(3.131.592)
641.241
(3.772.833)

$

14.467,93

$

(4.931,52)

( Nota 18 )

INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
PROVISIÓN PARA IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

( Nota 19 )
( Nota 20 )
( Nota 6 )

UTILIDAD (PERDIDA) NETA POR CUOTA DE INTERES SOCIAL

Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las
afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de
los libros de contabilidad de la sociedad.

Esteban A. Gutiérrez A

Contador
T.P. 96294 - T

20

Revisor Fiscal
T.P. 139409 - T

ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Expresados en miles de pesos (Excepto la utilidad neta por cuota de interés social)

PRIMA EN
COLOCACIÓN DE
CUOTAS O
CAPITAL SOCIAL
PARTES DE
INTERES
Saldos a 31 de Diciembre de 2011
Distribución de utilidades
Perdida neta del ejercicio
Saldos a 31 de Mayo de 2012

Distribución de utilidades
Utilidad neta del ejercicio
Saldos a 31 de Diciembre de 2012

RESERVAS (Nota 14)
RESERVAS
READQUISICION
RESERVAS
CUOTAS O
PARA CAPITAL
RESERVA LEGAL
PARTES INTERES
DE TRABAJO
SOCIAL

$

765.044

$

3

$

355.199
27.324

$

54.646

$

1.382.877
3.350.000

$

1.792.722
3.377.324

$

$

765.044

$

3

$

382.522

$

54.646

$

4.732.877

$

5.170.046

$

7.822.420 $
(7.822.420)
(3.772.833)
(3.772.833) $

$

2.723.885
11.068.602
10.019.655

UTILIDAD
SUPERAVIT POR
TOTAL RESERVAS (PERDIDA) NETA
VALORIZACIONES
DEL EJERCICIO

(4.732.877)
$

765.044

$

3

$

382.523

$

54.646

$

(0) $

(4.732.877)
437.169

$

TOTAL
PATRIMONIO

61.335

$

61.335

$

10.441.524
(4.445.096)
(3.772.833)
2.223.596

$

(2.008.992)
11.068.602
11.283.205

61.335

Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos
estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad.


Contador
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ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Los fondos provistos (utilizados) por las operaciones
Operaciones ordinarias:
Utilidad (Pérdida) neta del ejercicio
Partidas que no afectan el capital de trabajo:
Gasto por amortización
Gasto por depreciación
Fondos provistos (utilizados) por las operaciones
Capitalización
Deudores a largo plazo
Cuentas por pagar largo plazo
Total fondos provistos (utilizados)

$

11.068.601

$

Enero - Mayo 2012

(3.772.833)

224.555
686.539
11.979.695
11.979.695

Los fondos fueron provistos (utilizados) en:
Distribución utilidades
Cuentas por pagar largo plazo
Cargos diferidos
Equipo
Fondos utilizados
Aumento (disminución) en el capital de trabajo

$

Análisis de los cambios en el capital de trabajo:
Activo Corriente:
Disponible
Deudores
Gastos pagados por anticipado
Inversiones
Total activo corriente

$

Pasivo Corriente:
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos, gravámenes y tasas
Diferidos
Otros pasivos
Total pasivo corriente
Aumento (disminución) en el capital de trabajo

$

141.635
522.236
(3.108.961)
351.210
1.085.451
(1.672.300)

2.008.992
320.517
266.323
953.951
3.549.783
8.429.912
-

4.445.096
87.448
509.119
5.041.663
(6.713.964)
-

$

3.460.963 $
6.745.596
532.120
(4.000.000)
6.738.679

(5.779.103)
2.301.747
(560.320)
537.172
(3.500.503)

251.818
(971.929)
(558.181)
(2.168.276)
1.750.956
469.448
2.825.239
92.160
1.691.234
8.429.913 $

(251.818)
148.325
388.069
1.421.730
(1.083.378)
(863.797)
(2.825.239)
(147.352)
(3.213.461)
(6.713.964)

Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en
estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad de la sociedad.


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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS PERIODOS COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE JUNIO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Efectivo recibido de clientes
Efectivo (pagado) a empleados y proveedores
Efectivo (pagado) recibido de otras actividades de operación
EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

$

EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Inversiones
Equipo (neto)
EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:
Distribución utilidades
Obligaciones financieras
EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
TOTAL EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) POR LAS ACTIVIDADES
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
EFECTIVO DISPONIBLE AL FINAL DEL PERIODO

4.000.000
(953.953)
3.046.047

$

CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO)EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio
Partidas que no proveen ni utilizan efectivo:
Provisión deudores
Provisión prestaciones sociales
Amortización gastos pagados por anticipado y diferidos
Gasto por depreciación
Provisión impuesto de renta

$

CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y LOS PASIVOS:
Deudores
Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos, gravámenes y tasas
Pensión de jubilación
Diferidos
Pasivos estimados
Otros pasivos
Impuesto al Patrimonio
EFECTIVO PROVISTO (UTILIZADO) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


Contador
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23

49.900.154 $
(43.986.517)
(3.237.916)
2.675.722

22.473.077
(27.070.651)
4.058.042
(539.532)

(537.172)
(509.121)
(1.046.293)

(2.008.992)
(251.818)
(2.260.810)
3.460.960
268.650
3.729.610 $
-

(4.445.096)
251.818
(4.193.278)
(5.779.103)
6.047.753
268.650
-

11.068.601 $

(3.772.833)

(114.195)
2.704.939
(469.448)
224.555
686.539
3.739.509
17.840.500

$

Enero-Mayo 2012

(6.631.400)
(798.443)
(4.455.894)
971.929
558.181
(1.571.234)
(103.036)
(2.825.239)
(92.160)
(217.481)
2.675.722 $

95.842
1.479.347
863.797
141.635
522.236
641.241
(28.733)
(2.046.380)
472.872
(395.970)
(148.325)
(388.069)
(2.062.970)
76.773
2.825.239
1.008.679
147.352
(539.532)

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NOTA 1

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por los periodos comprendidos entre el 1 de Junio y el 31 de Diciembre de 2012,
y el 1 de Enero y el 31 de Mayo de 2012
(Cifras expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)

OPERACIONES Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Entidad y duración - La Compañía Deloitte & Touche Ltda., en adelante la Compañía, es una Compañía de responsabilidad limitada constituida por la escritura pública No. 1695 de abril 13 de 1959, de la notaría 2ª de Bogotá, con una duración
hasta el 02 de noviembre de 2107.
Objeto social - Su objeto social principal consiste en prestar servicios profesionales de Contaduría Pública, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal, Consultoría Gerencial, de temas y aspectos relacionados con estos sectores de la actividad. La principal
fuente de ingresos de la Compañía la constituye la prestación de servicios profesionales.
Políticas contables - Los registros contables de la Compañía, se efectúan siguiendo las normas prescritas por los decretos 2649 y 2650 de 1993, que definen los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia así como otras
normas complementarias.

Las siguientes son las principales políticas

contables seguidas por la Compañía
a. Unidad monetaria – La unidad monetaria utilizada por la Compañía es el peso Colombiano.
b. Período contable - La Compañía tiene definido
por estatutos efectuar dos cortes contables, razón
por la cual el 31 de Diciembre y el 31 de Mayo de
cada año se hará el cierre del ejercicio contable, se
cortarán las cuentas y se elaborarán los estados
financieros de propósito general de fin de ejercicio
dos veces al año; lo anterior, conforme a las decisiones tomadas por la Junta de Socios celebrada el
23 de mayo de 2008 mediante acta No.154. Por
esta razón, los estados financieros adjuntos que se
presentan por los periodos comprendidos entre el 1
de junio y el 31 de Diciembre de 2012 y el 1 de
Enero y el 31 de mayo de 2012, no son comparativos y consecuentemente las notas a los estados
financieros que aquí se presentan solo reflejan las
operaciones de la Compañía por los correspondientes periodos.

c. Inversiones - Las inversiones son contabilizadas al costo histórico y las inversiones de renta fija
son registradas al costo y se valoran mediante la
causación de rendimientos. (Ver Nota 9).
d. Provisión para Deudores Clientes - Representa la cantidad estimada necesaria para registrar
una protección adecuada contra pérdidas en créditos normales. (Ver Nota 3).
e. Gastos pagados por anticipado – Corresponden a primas de seguros, mantenimiento y suscripciones, que son amortizadas de acuerdo con la
vigencia. (Ver Nota 8).

24

f. Cargos diferidos - Corresponde principalmente
a desembolsos incurridos en el mantenimiento y
mejoras a propiedades arrendadas y software, se
amortizan en el período en el cual se espera obtener beneficio. (Ver Nota 8).
g. Equipo - Se registra al costo histórico y se
deprecia con base en el método de línea recta
sobre las vidas útiles estimadas generalmente
aceptadas en Colombia. Para efectos contables y
tributarios las tasas anuales de depreciación utilizadas son: para muebles y enseres y equipo de oficina 10%, vehículos 20%, equipo de cómputo y
comunicación 20%. La Compañía no estima ningún
valor residual para dichos activos por considerar
que este no es relativamente importante, siendo
por lo tanto depreciados en su totalidad. Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se
cargan a resultados, en tanto que las mejoras y
adiciones que amplían la vida útil e incrementan su
capacidad se registran como mayor valor del
activo. (Ver Nota 10).
h. Valorizaciones - Corresponden a las diferencias
existentes entre: el valor comercial determinado
por avalúos de reconocido valor técnico y el valor
neto en libros de las propiedades, planta y equipo.
Estas valorizaciones se contabilizan en cuentas
separadas dentro de los activos y como un superávit por valorizaciones, el cual no es susceptible de
distribución. (Ver Nota 10).
i. Obligaciones laborales - Corresponde a las
obligaciones que la Compañía tiene por concepto
de las prestaciones legales con sus empleados,
establecidas bajo los parámetros de las leyes
colombianas. (Ver Nota 11).
j. Pensiones de Jubilación – Representa el valor
presente de todas las mesadas futuras que la Compañía deberá cancelar a aquellos empleados que
cumplieron ciertos requisitos de ley en cuanto a
edad, tiempo de servicio y otros, determinado con
base a los estudios actuariales que la Compañía
obtiene anualmente. (Ver Nota 12).

k. Impuesto al patrimonio - De acuerdo con lo
establecido por la Ley que regula los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia
y las alternativas de registro contable allí establecidas, así como los conceptos emitidos que regulan
la materia, la Compañía optó por causar la totalidad
del impuesto al patrimonio y su sobretasa, con
cargo a la cuenta de revalorización del patrimonio
hasta su concurrencia y el exceso lo imputó a resultados del ejercicio. (Ver Nota 6).
l. Provisión para impuesto de renta - La Compañía registró una provisión para impuesto de renta y
complementarios con base en la renta líquida
gravable estimada, aplicando la tasa establecida en
la ley de impuestos, el efecto de las diferencias
temporales que implique el pago de un menor o
mayor impuesto en el año corriente, calculado a
tasas actuales, se registra como un impuesto diferido por pagar o por cobrar según aplique, siempre
que exista una expectativa razonable de que dichas
diferencias se revertirán. (Ver Nota 6).
m. Importancia relativa o materialidad – Los
hechos económicos se reconocen y se presentan
de acuerdo con su importancia relativa. En la
preparación de los estados financieros, la materialidad se determina con relación al total de los activos
y pasivos corrientes; al total de los activos y pasivos; al capital de trabajo o a los resultados del ejercicio; según corresponda. Como regla general, se
siguió el criterio del 5% del valor total de los activos
y del 5% del valor de los ingresos operacionales.
n. Divisas - Las transacciones y saldos en moneda
extranjera son convertidos a pesos colombianos a
las tasas de cambio certificadas por la Superintendencia Financiera de Colombia. La diferencia en
cambio negativa o positiva resultantes de esta
conversión se registra en los rubros de gastos o
ingresos financieros según el caso. Las tasas de
cambio utilizadas para convertir los saldos en
pesos de activos y pasivos expresados en moneda
extranjera a 31 de diciembre de 2012 y 31 de mayo
de 2012 fueron $1, 768.23 y 1,827.83 (pesos) por
US $1, respectivamente.
25

o. Reconocimiento de ingresos – Son reconocidos y registrados con base en los servicios prestados y facturados.
p. Ingresos diferidos – Corresponden a servicios
profesionales facturados a clientes, los cuales son
llevados a resultados en la medida en que se presten los servicios. (Ver Nota 13).
q. Reclasificaciones - Algunas cifras de los estados financieros a Mayo 31 de 2012 fueron reclasificadas para propósitos de unificar su presentación
con las cifras de los estados financieros a Diciembre 31 de 2012, y se presentan bajo las denominaciones de las cuentas señaladas en el plan único de
cuentas. (DR.2650/93).

ponderado de cuotas en circulación durante el
periodo.
s. Estimados Contables.- La preparación de estados financieros de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia
requiere que la Gerencia efectúe algunas estimaciones y supuestos que afectan los montos reportados de activos, pasivos, ingresos y gastos durante
el periodo de reporte.
t. Cuentas de orden - Se registra como cuentas de
orden principalmente los compromisos pendientes
de formalización, activos fijos totalmente depreciados, los derechos o responsabilidades contingentes. (Ver Nota 15).

r. Utilidad (pérdida) neta por cuota de interés
social – Es determinada con base en el promedio

NOTA 2

BANCOS
Diciembre 2012

Cuentas Corrientes
Banco de Bogotá
Banco Davivienda
Citibank
Banco BBVA
Helm Bank

$

Total

Cuentas de Ahorro
Banco de Bogotá
Banco Davivienda
Helm Bank

Mayo 2012

1,096,060

$

235,901

$

Total

$

$

352,569
216
395,633
188
347,454

1,508,930
7
1,103,700

$

2,720
34
100

$

26

2,612,637

$

39,126
2,580
193,747
448
0

2,854

NOTA 3

DEUDORES - CLIENTES (neto)
Diciembre 2012

Clientes Nacionales
Clientes del Exterior

$
15,705,854 $
_____________538,460

Total Clientes

$

Mayo 2012

8,520,723
1,465,847

16,244,314 $

9,986,570

El movimiento de la provisión para cuentas dudosas de clientes fue el siguiente:
Saldo inicial
Provisiones
Castigo de cartera

$

- $
(193,745)
47,704

(164,394)
(95,843)
___-_

Total Clientes (Neto)

$

16,098,273 $

9,726,333

Saldo provisión al �inal de periodo

$

(146.041) $

(260,237)

Según análisis preparado para el periodo contable sobre la calificación de la cartera, la provisión de
cartera cubre apropiadamente las deudas de difícil cobro. La rotación de cartera a 31 de Diciembre
de 2012 y a 31 de Mayo de 2012 fue de 44 días y 50 días respectivamente.

NOTA 4

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

Se originan por los desembolsos efectuados por la Compañía en nombre de otras Compañías con
ocasión del convenio celebrado el día 01 de enero del 2006 y con otras Compañías de Deloitte de
la región, los saldos resultantes de estas transacciones a 31 de Diciembre de 2012 y 31 de Mayo
de 2012, son los siguientes:

Activo:
Corto Plazo:
LATCO
Deloitte Global Services Limited
Deloitte Ltda.

$

25,350
8,673
___________263,354

Total

$

27

297,377

$
$

142,445
18,881
_______________546
161,872

Diciembre 2012

Pasivo:
Corto Plazo:
Deloitte Ltda.
D Contadores Ltda.

$

Total

NOTA 5

123,517
3,106
682,647

$

809,270

$

17,304
539,935
58,406

$

615,645

ANTICIPOS Y AVANCES

A proveedores
A trabajadores
Otros

$

Total

NOTA 6

Mayo 2012

$

349,585
93,752
76,600

$

519,937

$

18,537
45,939
74,672
139,148

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Anticipos de impuestos y contribuciones
Saldo a favor en renta vigencia corriente
Anticipo de industria y comercio
Anticipo renta – retención en la fuente

$

Total

$

3,993,652
224.,022
-

4,217,674

$
$

3,038,255
98,200
2,006,503

5,142,958

Sobre la renta – Para los periodos terminados en 31 de diciembre de 2012 y 2011 la sociedad registró una

provisión del 33% para el impuesto sobre la renta y complementarios calculada sobre la renta líquida gravable estimada en $13,332,117 y en $14,992,184, respectivamente, y un impuesto sobre ganancias ocasionales en venta de activos fijos del 33% sobre una ganancia estimada en $6,477 para el año 2011. Para revelar
el valor cierto de impuesto sobre la renta y complementarios, la provisión al cierre de cada ejercicio es ajustada al valor del impuesto sobre la renta definitivo. La composición de la provisión para impuesto de renta es
la siguiente:

28

Enero-Diciembre
2012

Concepto
(1) Impuesto sobre la renta vigencia corriente
Enero a mayo
(2) Impuesto sobre la renta vigencias anteriores

Enero-Diciembre
2011

$

553,953
87,288

$

587,337
172,053

$

641,241

$

759,390

$

3,845,645
23,135
(129,271)

$

4,362221
77,369
(159,620)

Subtotal junio a diciembre

$

3,739,509

$

4,279,970

Total

$

4,380,750

$

5,039,360

Subtotal enero a mayo
(1) Impuesto sobre la renta vigencia corriente
Junio a diciembre
(2) Impuesto sobre la renta vigencias anteriores
(3) Impuesto de renta diferido (neto)

(1) Corresponde al impuesto sobre la renta estimado para la vigencia fiscal corriente por el periodo enero a diciembre.
(2) Para el corte de estados financieros a diciembre 31 de 2012 la sociedad registró $87.288 correspondiente a: i)
$47.252 por mayor impuesto liquidado en la declaración de impuesto sobre la renta año gravable 2011 frente a la
provisión registrada al cierre de ese ejercicio y ii) $40.036 relacionado con provisión de impuesto de renta año 2003
en los procesos de determinación oficial y de sanción por devolución improcedente. Y $23.135 por concepto de
mayor impuesto con ocasión de la corrección voluntaria de la declaración de renta 2011. Para el corte de estados
financieros a diciembre 31 de 2011 la sociedad registró $172.053 correspondiente al mayor impuesto liquidado en la
declaración de impuesto sobre la renta año gravable 2010 frente a la provisión registrada al cierre de ese ejercicio
como consecuencia de la nueva orientación relacionada con deducir vacaciones efectivamente pagadas y $77.369
por concepto de mayor impuesto con ocasión de la corrección voluntaria de la declaración de renta 2010 aceptando
como no deducibles pagos a DTT por servicios de procesamiento electrónico de datos.
(3) Son gastos contables no aceptados fiscalmente en la vigencia corriente pero sí en las siguientes. Se genera un
derecho para la compañía representado en un impuesto sobre la renta diferida calculado sobre tales diferencias
temporales que serán deducibles del mismo impuesto en vigencias futuras. Para el corte al 31 de diciembre de 2012
el movimiento neto fue de ($129.271) como resultado de i) incremento del impuesto del ejercicio en $505.537 generado en los rubros de aportes parafiscales y seguridad social, impuesto de industria y comercio, la menor depreciación
fiscal sobre la contable y el exceso de provisión para vacaciones sobre pagos efectivos; y ii) amortización del impuesto ($386.444) por aprovechamiento de deducciones de gastos de ejercicios anteriores y ajuste por $10.178 del año
2011. Para el corte al 31 de diciembre de 2011 el movimiento neto fue de ($159.620) como resultado de i) incremento
del impuesto del ejercicio por $403.490 generado en los rubros de aportes parafiscales y seguridad social, impuesto
de industria y comercio, la menor depreciación fiscal sobre la contable y el exceso de provisión para vacaciones
sobre pagos efectivos; y ii) amortización del impuesto ($243.870) por aprovechamiento de deducciones de gastos de
años anteriores.
Al 31 de diciembre de 2012 la sociedad tiene acumulados derechos por $705,076 de los cuales $505.537 fueron
generados durante el año gravable 2012 como se mencionó arriba y $199,539 en ejercicios anteriores y corresponden a excesos de depreciación contable sobre la fiscal 2010 y 2011 y el acumulado de la provisión para bonificaciones flexible.

Las declaraciones de impuesto sobre la renta y complementarios han sido presentadas en forma oportuna
hasta el año gravable de 2011 y hasta el 2009, ésta última con beneficio de auditoría, excepto 2003, han
alcanzado el término legal para su firmeza conforme a lo estipulado en el artículo 714 del Estatuto Tributario
(ET) en concordancia con el artículo 705 del mismo ordenamiento y acorde al beneficio de auditoría de que

29

trata el artículo 689-1 ET. Durante el año 2012 siguen su trámite los procesos relacionados con el impuesto
sobre la renta y complementarios del año 2003 consistentes en determinación oficial de impuestos y de
sanción por devolución improcedente frente a los cuales Deloitte presentó contra la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales – DIAN demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante el Consejo de
Estado. La Ley 1607 de 2012, en su artículo 147 autoriza la conciliación contenciosa administrativa tributaria
que consiste en conciliar el valor total de las sanciones e intereses siempre que se pague el ciento por ciento
del impuesto en discusión y el cumplimiento de otros requisitos formales. Beneficio que se prevé que solicitará Deloitte a la DIAN antes del 31 de agosto del año 2013.
Las principales partidas conciliatorias entre la utilidad contable y la renta líquida gravable son las siguientes:
Utilidad (pérdida) contable antes de impuestos
Enero a mayo
Junio a diciembre

Más:
Ingresos �iscales y gastos operacionales no aceptados �iscalmente
Gastos no operacionales no aceptados �iscalmente
Recuperación de provision �iscal cartera

Menos
Recuperación de provisiones
Ingresos no �iscales
Deducciones �iscales

Renta Líquida gravable

$

$

2,799,714
1,602,269
785

$

Ganancia ocasiona en venta de activos �ijos

2012
11,676,520
(3,131,591)
14,808,111
11,676,520

2,729,171
18,000

13,332,117
-

2011
10,814,716
(1,287,672)
12,102,389
10,814,717
3,940,264
1,077,260
-

$

800,290
23,255
16,512

14,992,184

6,477

Precios de transferencia – La Sociedad no tiene Compañías vinculadas o relacionadas en Colombia ni
en el exterior por lo tanto no se encuentra sujeta a las regulaciones que con respecto a precios de transferencia fueron introducidas en Colombia con las leyes 788 de 2002, 863 de 2003 y 1607 de 2012 como una
herramienta para verificar que las operaciones realizadas entre empresas vinculadas se hayan negociado
a precios de mercado. Se entiende que hay vinculación económica en los casos previstos en los artículos
260, 261, 263 y 264 del Código de Comercio, en el artículo 28 de la ley 222 de 1995 y los que cumplan los
supuestos de los artículos 450 y 452 del Estatuto Tributario.

Impuesto al patrimonio - Mediante la Ley 1370 del 30 de diciembre de 2009 se estableció el impuesto

al patrimonio que deberá liquidarse tomando como base gravable el patrimonio líquido al 1 de enero de
2011 cuyo valor sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($ 3.000.000.000), se causó en esa misma
fecha, a una tasa equivalente al 2.4% para patrimonios entre los tres mil y cinco mil millones de pesos, y
del 4.8% para patrimonios iguales o superiores a los cinco mil millones de pesos; y debe pagarse en ocho
cuotas iguales, durante los años desde 2011 hasta 2014, dentro de los plazos que fije mediante decreto el
Gobierno Nacional. Los contribuyentes de éste impuesto pueden optar por llevarlo a resultados del ejercicio y/o registrarlo con cargo a la cuenta revalorización del patrimonio.

30

La sociedad liquidó el impuesto al patrimonio de conformidad con los presupuestos legales, presentó su
declaración y ha efectuado los pagos correspondientes a cuatro de ocho cuotas correspondientes a los
años 2011 y 2012 dentro de los plazos fijados legalmente y decidió registrarlo contablemente en 2011 con
cargo a la cuenta revalorización del patrimonio hasta su concurrencia y el exceso lo imputó a resultados
del ejercicio como un gasto extraordinario.

Impuestos por pagar - Las declaraciones de impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente y

de impuesto de industria y comercio – ICA han sido presentadas y pagadas oportunamente; sus saldos a
pagar son proporcionalmente razonables a los ingresos y gastos de la Compañía durante el último periodo.
Las provisiones para ICA en los municipios de Barranquilla, Bogotá, Cali, Cartagena y Medellín se calculan
según los ingresos netos obtenidos en forma mensual aplicando las tarifas 9.6 por mil, 6.9 por mil, 6.6 por
mil, 8.0 por mil y 10 por mil, respectivamente..
El municipio de Medellín liquida el ICA en forma mensual y constituye un pago anticipado que se hace
mediante documento de cobro que emite la alcaldía municipal conforme lo dispone el decreto número 11
de 2004 “Por medio del cual se adopta el régimen procedimental en materia tributaria para el Municipio de
Medellín”. La provisión para éste impuesto por el año 2012, es mayor a los anticipos pagados, tanto los
realizados en forma mensual mediante documento de cobro como los que proceden de retenciones en la
fuente practicadas por clientes de la Compañía por lo que para el 2013 esa diferencia se reflejará como un
mayor valor a pagar en los documentos de cobro mensuales emitidos por la Alcaldía de Medellín.
Al 31 de diciembre de 2012 el municipio de Envigado en Antioquia ha emitido oficios reclamando a la sociedad el cumplimiento de la obligación de declarar ICA por los años 2005 a 2010. La sociedad ha respondido
por escrito éstos requerimientos argumentando que no es contribuyente de ICA en ese municipio al no
realizar el hecho generador dentro de su territorio y a la fecha no se ha proferido sentencia definitiva.

NOTA 7

PRESTAMO A PARTICULARES
Diciembre 2012

Mayo 2012

Préstamo a particulares

$

695,104

$

557,478

Total préstamo a particulares

$

695,104

$

557,478

31

NOTA 8

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS
Diciembre 2012

Gastos pagados por anticipado:
Seguros
Suscripciones

$

Total

Mayo 2012

$

$

569,737
28,067

597,804

$

65,684

Cargos diferidos:

$

$

Total

$

92,412
1,740,052
705,076

2,537,540

$

85,154
1,834,813
575,805

2,495,772

Inversión a corto plazo – Certi�icados de Depósito (1)
Total inversión a corto plazo

$

1,041,072

1,041,072

$

5,041,072

5,041,072

Total inversión a largo plazo

$

269,539

$

269,539

Programas para computador
Mejoras a propiedades arrendadas
Impuesto diferido

NOTA 9

30,755
34,929

INVERSIONES

Inversión a largo plazo - Derechos en Clubes

$

269,539

$

269,539

(1) Inversiones que se constituyen con los excesos de caja de la Compañía. Las inversiones son nego
ciables de renta fija, se registran al costo y se valoran mediante la causación de rendimientos; las cuales
no exceden el valor de mercado, y están constituidas de la siguiente manera
Entidad
Helm Bank
Helm Bank
Total

Valor
41,071,300
1,000,000,000

1,041,071,300

Tasa Interés
5.95%
6,15%

32

Apertura
04/06/2012
29/08/2012

Vencimiento
05/06/2013
28/02/2013

NOTA 10

EQUIPO (NETO)

Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de comunicación
Vehículos

$

Depreciación acumulada

1,501,989
776,377
2,549,039
2,477,748
85,990

$

(5,157,567)

Total Equipo - Neto

1,348,833
598,624
2,489,447
2,237,191
85,990
(4,793,920)

$

2,233,576

$

1,966,165

Equipo oficina
Muebles y enseres
Equipo de comunicaciones
Vehículos

$

19,637
12,733
25,459

$

19,637
12,733
25,459

Total valorizaciones

$

Valorizaciones:

NOTA 11

3,506

3,506

61,335

$

61,335

OBLIGACIONES LABORALES

Cesantías
Intereses a las cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Provisión boni�icaciones
Provisión Indemnizaciones
Otras Obligaciones

$

Total Obligaciones Laborales

$

33

969,122
110,582
2,223,567
715,160
885,851
758,369

5,662,651

$

$

399,381
19,793
3,145,090
409,593
1,133,653
2,243,838
62,258

7,413,606

NOTA 12

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Diciembre 2012

Corto plazo
Impuesto de industria y comercio
Provisiones DTT
Provisión seguros de vida
Capacitaciones
Cierre de temporada
Taller de redacción para Socios
Entrenamiento Talento
Compras
ERS Week
Separatas portafolio plan MK
Gateways Net - Planta Telefónica
Campaña IFRS en medios
Cambio de Imagen
Otros

$

Total corto plazo

$

400,586
7,539
51,077
2,500
6,000
15,711
5,703
896
43,000
7,503
_________ ______-

Largo plazo
Calculo actuarial pensiones de jubilación (1)
Impuesto de renta 2003 (2)

$
$

2,692,147
2,267,889

Mayo 2012

Total largo plazo

$

$

_________

540,515

4,960,036

65,681
214,871
52,365
23,640
117,493
87,342
140,000
160,000
73,113
43,000
25,000
___7,458

$
$
$

1,009,963

$

2,795,183
2,267,889

5,063,072

(1) En cumplimiento de la ley que regula esta materia, la Compañía incrementa anualmente este

pasivo pensional de acuerdo con la información obtenida mediante cálculo actuarial preparado por un
experto externo al cierre de cada año, de conformidad con el decreto 51 de enero 13 de 2003.
El valor de estas obligaciones ha sido determinado usando un interés técnico real anual del 4,8%
para 2012, de conformidad con las disposiciones legales.
El número de personas cobijadas en estas obligaciones es de 8 para 2012.
La formulación empleada incorpora explícitamente los futuros incrementos de salarios y pensiones
con una tasa de crecimiento del 3.26% para el 2012, (Decreto 2783 de diciembre 20 de 2001).
(2) Proceso en vía jurisdiccional.

34

NOTA 13

OTROS PASIVOS
Diciembre 2012

Anticipos Recibidos (1)
Ingresos Diferidos (2)

$

Total otros pasivos

$
64,123

64,123
-

Mayo 2012

$

156,283
2,825,239

$
2,981,522

(1) Corresponde principalmente a valores recibidos para la cancelación de compromisos contraídos

a través de contratos de mandato suscritos con terceros; y el saldo corresponde a consignaciones
hechas por clientes con ocasión al desarrollo de trabajos que se vienen adelantando.

(2) ngresos correspondientes a trabajos facturados a clientes pero no ejecutados en su totalidad,

estos ingresos tienen el carácter de pasivo; debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en otros períodos, en los cuales deben ser llevados a resultados de acuerdo a su ejecución.

NOTA 14

PATRIMONIO

Capital - El capital social de la Compañía para el cierre del presente periodo está representado por
765,044 cuotas sociales con un valor nominal de $1,000 pesos cada una, las cuales han sido canceladas en su totalidad.
Reserva legal – De acuerdo a lo exigido por la ley, la Compañía ha apropiado de sus utilidades
después de impuestos el 50% de su capital social para su reserva legal. Esta reserva no está disponible para ser distribuida durante la existencia de la Compañía pero puede ser utilizada para absorber
pérdidas.
Reserva para readquisición de cuotas o partes de interés social – Según acta No. 156 de agosto
29 de 2008, la Junta de Socios aprobó la readquisición de cuotas ofrecidas por uno de los socios.
Reserva para capital de trabajo – Constituidas por disposición de la Junta de Socios con fines específicos, estas reservas no tienen ninguna restricción y se encuentran a disposición de la Junta de
Socios.
Distribución de utilidades - Mediante acta de Junta de Socios No. 188 de diciembre 3 de 2012, se
aprobó una liberación de reserva a diciembre 31 de 2012 por $ 4.732.877 de la siguiente forma:
$2.723.885 amortización de pérdidas, $2.008.992 distribución a los socios.

35

NOTA 15

CUENTAS DE ORDEN

Equipo de Computación y Comunicación (1)
Equipo de O�icina (1)
Muebles y Enseres (1)

$

Total

$

Diciembre 2012

1,979,207
373,053
71,732

2,423,992

Mayo 2012

$

1,314,177
238,094
81,435

$

1,633,706

NOTA 16

GASTOS OPERACIONALES – DE PERSONAL
Junio-Diciembre 2012

Salarios
Auxilios
Cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Boni�icaciones
Indemnizaciones
Pensiones de jubilación
Capacitaciones
Aportes salud
Aportes fondos de pensiones
Aportes a para�iscales
Gastos médicos
Aportes voluntarios
Otros
Total

$

36

$ 12,695,453
22,916
929,005
728,228
1,047,704
1,529,043
36,346
112,553
1,169,639
1,552,309
1,151,958
363,779
3,368,788
108,068
24,815,789

Enero-Mayo 2012

$

$ 7,675,110
53,293
458,750
436,072
584,525
982,634
469,479
134,781
98,928
644,283
908,560
715,107
178,750
2,391,804
1,068

15,733,144

NOTA 17

GASTOS OPERACIONALES – HONORARIOS

Servicios y Asesorías Profesionales
Marketing
Soporte
Capacitación
Total

$

$

4,859,591
57,000
402,257


5,318,848

$ 2,633,439
88,095
510,757
172,097

Enero-Mayo 2012

$

3,404,388

NOTA 18

GASTOS OPERACIONALES - DIVERSOS

Comisiones
Libros y suscripciones
Música ambiental
Elementos de aseo y cafetería
Útiles, papelería y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Taxis y buses
Estampillas
Parqueaderos
Publicidad-Publicaciones
Atención a empleados
Gastos médicos
Otros
Total

$

$

37

2,068 $
109,346
8,601
186,198
219,213
6,040
441,787
48,386
25,078
444,892
126,189
-

1,617,798 $

1,774
215,217
6,398
119,048
184,100
4,556
284,857
41,890
16,013
54,324
173,057
34,950
318

1,136,502

NOTA 19

INGRESOS NO OPERACIONALES

Intereses Financieros
Diferencia en cambio
Recuperaciones de costos y gastos
Indemnizaciones
Descuentos
Diversos
Total

$

$


119,971 $
156,694
2,581413
787
100,619
-

Enero-Mayo 2012

192,391
198,142
221,711
66,496
1,718
2

2,959, 484 $

680,460

NOTA 20

GASTOS NO OPERACIONALES

Financieros (1)
Pérdida en venta y retiro de bienes
Impuestos asumidos
Donaciones
Acuerdos de no competencia
Contingencia renta 2003
Otros
(1) Detalle de los gastos �inancieros:
Gastos bancarios
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio

$

$

341,297 $
7,659
388,385
229,259
254,013
24,417

1,245,030 $

1,611,672

$

3,830 $
34,443
124,210
178,814

1,565
17,146
424,482
196,662

$

38

341,297 $

639,855
24,567
188,215
47,734
116,953
594,348
-

639,855

NOTA 21

ASUNTOS DE IMPORTANCIA

Reforma tributaria – A continuación se resumen algunas modificaciones al régimen tributario colombia-

no para los años 2013 y siguientes, introducidas por la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012:
Impuesto sobre la renta y complementarios – Se modifica la tarifa sobre la renta gravable de las personas
jurídicas al 25% a partir del 1 de enero de 2013.
Impuesto sobre la renta para la equidad CREE – Se crea a partir del 1 de enero de 2013 el impuesto
sobre la renta para la equidad. Este impuesto se calcula con base a los ingresos brutos obtenidos menos
los ingresos no constitutivos de renta, costos, deducciones, rentas exentas y ganancias ocasionales; a una
tarifa del 8%. Para los años 2013, 2014 y 2015 la tarifa aplicable será del 9%. Dentro de la depuración de
la base para la liquidación del impuesto CREE no se permite la compensación de la renta del periodo
gravable, con pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva de periodos anteriores.
Exoneración de aportes – Se exonera a las personas jurídicas declarantes del Impuesto a la Renta y
Complementarios del pago de aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje – SENA
y de Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos legales vigentes. Esta exoneración
comienza a partir del momento en que se implemente el sistema de retenciones en la fuente para el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad CREE (y en todo caso antes del 1 de julio de 2013).
Normas contables – Se establece que únicamente para efectos tributarios las remisiones contenidas en
las normas tributarias a las normas contables, continuarán vigentes durante los 4 años siguientes a la
entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera. En consecuencia, durante
el tiempo citado, las bases fiscales de las partidas que se incluyan en las declaraciones tributarias continuarán inalteradas. Así mismo, las exigencias de tratamientos contables para el reconocimiento de situaciones fiscales especiales perderán vigencia a partir de la fecha de aplicación del nuevo marco regulatorio
contable.

Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los Grupos
Empresariales – Se establece, que a más tardar el 30 de junio de cada año, los grupos económicos y/o

empresariales debidamente registrados deberán remitir en medios magnéticos a la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales sus estados financieros consolidados, junto con sus respectivos anexos.
Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera - De conformidad con lo previsto en la
Ley 1314 de 2009 y los decretos reglamentarios 2706 y 2784 de diciembre de 2012, la Compañía está
obligada a iniciar el proceso de convergencia de los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia a las normas internacionales de información financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés).
Para este propósito, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública emitió el Direccionamiento Estratégico
clasificando las compañías en tres grupos.

Dado que la Compañía pertenece al Grupo 2 el período obligatorio de transición comienza el 1 de enero
de 2015 y la emisión de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF será al 31 de diciembre
de 2015, Fecha de reporte 31 de Diciembre de 2016.

39

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