El documento describe diferentes indicadores de costos utilizados para medir la eficiencia y productividad de una organización de atención médica. Estos indicadores incluyen el costo promedio integral de atención, la proporción de costos directos e indirectos, la relación entre costos fijos y variables, y la participación del personal asistencial frente al administrativo. El objetivo de estos indicadores es monitorear el desempeño, identificar áreas de mejora y tomar decisiones informadas.
2. Indicadores de costos
de gestión asistencial
Conocidos como Kpi´s (Key performance
indicator), son métricas que se utilizan para
sintetizar información sobre el estado de un
centro de costos respecto a su producción y
uso de recursos, a fin de identificar datos
relevantes para acciones de mejora continua;
así como para determinar su comportamiento
actual y tendencia histórica para una toma de
decisiones informada.
3. PARA QUÉ
SE USAN
Tomar decisiones.
Conocer la eficiencia de la empresa
(suposiciones o percepciones).
Saber si la gestión de cada área es la correcta.
Mejorar puntos débiles.
Mejorar puntos débiles.
Introducir cambios y/o mejoras, así como evaluar
sus consecuencias en el menor tiempo posible.
Analizar la tendencia histórica y apreciar la
productividad a través del tiempo.
Promover mejoras integrales que le permitan
ser sostenible en el tiempo.
4. CARACTERISTICAS
Entendible: Debe ser reconocido fácilmente por
todos aquellos que lo usan.
Controlable: Debe ser canal de monitoreo dentro de
la estructura de la organización.
Relevante: Debe aportar con datos imprescindibles
para informar, controlar, evaluar y tomar decisiones.
Objetivo: No pueden estar condicionados por
factores externos, tales como accionar a terceros.
Medible: Cuantificable en términos de cantidades.
6. Costo promedio
integral de
atención
Donde:
CPIA: Costo Promedio Integral
de atención
Σ : Sumatoria
CT: Costo Total
Pac. Atendido: # de pacientes
atendidos
CPIA
Σ Costo total
Σ Pac. atendidos
Valor monetario promedio de una atención integral en los servicios finales, sin ninguna particularización.
Uso.- Costo Percápita Basal; toda vez que incorpora el costo medio de la prestación brindada; sin que esta
corresponda a una atención mínima a ser otorgada.
7. Costo directo versus
indirecto
CD= Σ CD del establecimiento
CI= Σ CI del establecimiento
Estimación porcentual de incidencia del peso del indirecto (Depreciación y Gastos Generales) sobre el
directo (talento humano e insumos o dispositivos médicos).
Uso.- Para la estimación de escenarios en proyectos de implementación hospitalaria sean estos integrales, o
por repotenciación de áreas; para establecer inversiones y retornos monetarios, cuando se reconoce la carga
directa, se estima la indirecta con los porcentajes de tendencia histórica.
Por cada dólar invertido en costo directo, es estima un % del indirecto aplicable y justificado en el proyecto.
8. Costo fijos versus
variables
CF= Σ CF del establecimiento
CV= Σ CV del establecimiento
Identificar la ocurrencia y preponderancia del uso de los costos de acuerdo a su comportamiento
(fijos y variables), respecto a la gestión institucional. Permite aplicar los costos marginales para el
incremento de producción en caso de incorporar demanda adicional de la atención, en el cual por
cada atención incrementada se adiciona una cuota de variable.
Por cada dólar invertido en costos fijos, se incorpora XXX por concepto de variables.
9. Valor promedio de una atención por cada centros de costos, acorde a su unidad de producción; el
mismo que no tiene registrada particularización en su composición, no evidencia complejidad.
CUI: Costo Unitario Integral (promedio)
CT: Costo Total del centro de costos
analizado
PccT: Producción total de cada centro
de acuerdo a la unidad de producción
Estimación del costo
promedial unitario
CUI=
CT CC analizado
PccT CC analizado
10. Talento humano
asistencial versus
administrativo
CPAdm: Σ del todas las remuneraciones de personal
administrativo
CPAsis: Σ del todas la remuneración de personal médico
Permite establecer el peso del talento humano asistencial respecto al total del talento humano y la
incidencia del administrativo.
La relación literaria establece que el talento humano administrativo no debe superar la carga del
20 % del total de talento humano.
11. Punto de
equilibrio
Costos Fijos
1- ( Costos variables / Ventas )
PE =
Costos Fijos
Ventas Totales – Costos
Variables
x 100
PE =
Ingresos
Costos
Operaciones
Ganancias
Ingresos
Pérdidas
Punto de
equilibrio
