Aula Empresa - Voluntariado BCP Estados Financieros

1. Estados Financieros

5. Materia Prima Mano de Obra Gastos Fijos P. Terminado Activo Fijo Activo Fijo CICLO DEL DINERO Capital Prestado Capital Propio Origen del Dinero Ventas Caja Compras Aplicaciones del Dinero

7. Estructura del Balance General Activo Pasivo + Patrimonio Activo Corriente Activo No Corriente Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Patrimonio Total activo: S/. 1,000.00 Total PAS + PN: S/. 1,000.00 Disposición de Balance en cinco bloques.

16. Costos Variables Costos S/. Nivel de Producción Costos Variables

17. Costos S/. Nivel de Producción Costos Fijos Costos Fijos

18. Costos S/. Nivel de Producción Costos Fijos Costos Variables Línea de Costos Totales Costos Totales

19. “ Es el nivel de ventas necesario para cubrir todos los costos. En este punto las utilidades antes de intereses e impuestos equivalen a cero”. Punto de Equilibrio

20. RUBRO REPRESENTACION Ingreso por Ventas ( P x Q ) Menos: Costos Fijos - CF Menos: Costos Variables - ( CV x Q ) UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS UAII UAII = Q x ( P – CV ) - CF Q = CF / ( P – CV ) Cálculo del Punto Equilibrio

21. Costos / Ingresos S/. Nivel de Producción Línea de Costos Totales Línea de Costos Fijos Línea de Ingresos Totales Beneficios Pérdidas Cálculo del Punto Equilibrio Punto de Equilibrio

22. INCREMENTO EN LA VARIABLE EFECTO EN EL PE Costo Operativo Fijo (CF) Incremento Precio de Venta por Unidad (P) Reducción Costo Operativo Variable por Unidad (CV) Incremento Q = CF / ( P – CV ) SENSIBILIDAD DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

23. Principales Ratios RATIOS DE LIQUIDEZ: Mide la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones a corto plazo. Por encima de uno está bien, pero hay que tener cuidado.

24. Ratio de Liquidez: Activos Corrientes / Pasivos Corrientes Mide la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus deudas a corto plazo. Si el ratio es uno quiere decir que por cada sol que debo tengo un sol para pagar. La teoría dice que debe ser mayor a uno, pero un ratio demasiado alto significa dinero no utilizado en otras inversiones. Este ratio evalúa el Balance General y considera TODA la deuda a corto plazo. Capital de Trabajo: Activos Corrientes – Pasivos Corrientes El capital de trabajo es parte de las fuentes (pasivos) de largo plazo (patrimonio y deuda de largo plazo) que financian las inversiones de corto plazo.

25. Principales Ratios RATIOS DE DEUDA: Indica la cantidad de dinero que se ha tomado de terceras personas y la capacidad de cumplimiento de dichas obligaciones.

26. Ratio de Deuda: Pasivos Totales / Activos Totales Mide la cantidad de dinero que la empresa ha solicitado a terceras personas para poder financiar sus activos.

27. Principales Ratios RATIOS DE RENTABILIDAD: Permite la evaluación de las utilidades en función a un nivel de activos, de inversión y de ventas.

28. Margen de Utilidad Operativa: Utilidad AII (Operativa) / Ventas Mide el porcentaje que queda de las ventas luego de haber incurrido en los gastos de producción y en los costos fijos operativos. Margen de Utilidad Neta: Utilidad Neta (disponible para acc.) / Ventas Mide el porcentaje que queda de las ventas (disponible para los accionistas, luego de haber cumplido con todas sus obligaciones. Rendimiento sobre Capital: Utilidad disponible para accionistas / Patrimonio Mide el rendimiento obtenido sobre la inversión de los accionistas.

29. Utilidades por Acción: Utilidad disponible para Accionistas / Nº de acciones Mide la cantidad de dinero de las utilidades que le correspondería a cada accionista si la empresa decidiera repartir todas las utilidades. Rendimiento sobre Activos: Utilidad disponible para accionistas / Act. Totales Mide la efectividad de la administración en la generación de utilidades con los activos disponibles. Rendimiento sobre Capital: Utilidad disponible para accionistas / Patrimonio Mide el rendimiento obtenido sobre la inversión de los accionistas.

30. RATIOS DE ACTIVIDAD: Mide la velocidad con que las cuentas se convierten en efectivo (ingreso o egreso) Principales Ratios

31. Rotación de Inventario: Costo de Ventas / Inventario Mide la cantidad de veces que estoy vendiendo al año. Si los 360 días del año los dividimos entre este ratio tenemos como resultado el número de días que la mercadería permanece en el almacén antes de ser vendida. Período Promedio de Cobranza: Ctas. x Cobrar / promedio vtas. x día. Mide la cantidad de días que la empresa se demora en cobrar sus ventas al crédito. Período Promedio de Pago: Ctas. x Pagar / promedio compras x día. Mide la cantidad de días que la empresa se demora en pagar sus compras al crédito.