FLUJO DE EFECTIVO

1. FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo o cash flow en inglés, se define como la variación de las
entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide la
salud financiera de una empresa.
El flujo de efectivo permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las
finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los ingresos, con la finalidad
de mejorar la rentabilidad de una empresa.
Con este término podemos relacionar el estado de flujos de efectivo, que muestra
el efectivo utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación, con
el objetivo de conciliar los saldos iniciales y finales de ese período.
El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información muy valiosa
de la empresa, por ello una de las cuentas anuales más importantes los
controla, el estado de flujos de efectivo.
Principios fundamentales para administrar efectivo
1. Incrementar las entradas de efectivo a través de un incremento del volumen
de ventas o de su precio.
2. Intentar que las entradas se realicen de forma rápida, vendiendo al contado,
pedir anticipos o reducir los plazos de los créditos.
3. Disminuir las salidas de efectivo mediante descuentos a proveedores o
clientes o reducir ineficiencias en la producción de la empresa.
4. Retrasar las salidas de dinero, como por ejemplo intentando alargar los
plazos a los proveedores.

2. Tipos de flujos de efectivo
Existen los siguientes tipos de flujos de efectivo:
 Operativos: Principal fuente de ingresos de la empresa u otras actividades
de inversión y financiación.
 Inversión: Actividades de adquisición de activos a largo plazo como plantas,
equipos, inversiones en activo circulante y no circulante.
 Financiación: Actividades que influyen en el tamaño y composición del
capital, así como los préstamos de la empresa.
Importancia del Flujo de Efectivo
Para que una organización pueda garantizar su buen funcionamiento a nivel
económico, principalmente, para garantizarse a si misma la liquidez necesaria
para afrontar el día a día así como los imprevistos que afrontan los negocios, es
de vital importancia tomar en cuenta el tema del flujo de efectivo y analizarlo.
La elaboración del flujo de efectivo será de gran ayuda para conocer si se cuenta
o no con el efectivo necesario para cubrir los gastos.
Otra de las características del flujo de efectivo es que permite realizar previsiones
para evitar aquellas soluciones de urgencia, como puede ser la necesidad de pedir
un préstamo para afrontar una situación no esperada, recuerde que pedir un
préstamo al corto plazo puede acarrear el pago de increíbles y altos intereses.
Recuerde que, la gestión de finanzas de cualquier empresa, con la previsión del
flujo de efectivo hecha a conciencia y al día contribuirá sin dudas a la rentabilidad
que toda empresa aspira a lograr.

3. CONCLUSION
El estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya
que muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados financieros básicos que
deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país.
Este estado provee información importante para los administradores del negocio y
surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un
momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la
toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y
comerciales.
De acuerdo a la administración del flujo de efectivo cabe destacar que el
departamento de administración es el único responsable de llevar el control interno
y sobre todo resguardar todos los activos de la empresa. La administración debe
emplear un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que
los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.