PLAN DE NEGOCIOS pañalera

PLAN DE NEGOCIO “PAÑALERA Y ALGO MAS”
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
INGENIERÍA EN MARKETING
PLAN DE NEGOCIO
“PAÑALERA Y ALGO MAS”
Alumna:
DIANA GABRIELA ESPANA INFNATE
Profesor:
INGENIERO BOLIVAR MENDOZA
SALINAS, AGOSTO 2013

INTRODUCCIÓN
Todo negocio pequeño, anhela ser una empresa líder en el mercado, es así
como Pañales y algo más quiere encaminarse hacia el éxito y convertirse en
pionera de la comercialización de artículos para niños mediante una ampliación
de sus instalaciones.
Mediante esta ampliación se logrará optimizar actividades y recursos en la
búsqueda de mejores resultados administrativos y financieros para el negocio.
Al término del estudio financiero del proyecto se determinó la factibilidad del
mismo, mediante los resultados obtenidos en los indicadores financieros.
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
Planteamiento del problema.
Pañales y algo más, al momento no cuenta con el suficiente espacio físico que
le permita brindar una buena atención a sus clientes, venta de mercaderías
así como la posibilidad de incorporar nuevos artículos. Ante esta situación
tiene la necesidad de realizar un estudio de mercado que diagnostique la
posibilidad de ampliar sus instalaciones, así como también incrementar su
oferta de bienes.
La carencia de un eficiente sistema de control provoca que todo el aparato
administrativo no funcione, asimismo la ausencia de recursos tecnológicos y
falta de planificación empresarial obstaculizan el adecuado desarrollo del
negocio.
Toda esta problemática hace pensar en la necesidad de crear una estructura
administrativa de acuerdo a las necesidades del negocio que permita tener un
buen manejo de las operaciones mediante la coordinación y optimización de
los recursos con el propósito de ser más productiva y competitiva.
Formulación del problema.
¿En que contribuye la ampliación de las instalaciones en la obtención de
mejores resultados financieros para el negocio?
• Variable independiente.
Ampliación de instalaciones.
• Variable dependiente.
DIANA G. ESPAÑA INFANTE

Mejores resultados financieros para el negocio.
• Objetivos.
Objetivo general.
Elaborar un Plan de Negocios que sustente una propuesta de ampliación
para la empresa Pañales y algo más, que le permita optimizar actividades y
recursos en la búsqueda de mejores resultados en el ámbito empresarial.
Objetivos específicos.
 Realizar encuestas que permitan conocer la opinión de los trabajadores
que laboran en el almacén
 Crear una estructura organizacional por medio de un organigrama que
permita conocer los puestos y funciones.
 Determinar la necesidad de ampliación del negocio con un estudio de
mercado y financiero.
• Justificación.
Toda empresa cualquiera que sea su actividad, requiere ser bien administrada
para cumplir con sus objetivos y aprovechar los recursos que intervienen en
ella.
El propósito del proyecto es la expansión del mismo mediante la inclusión de
nuevas líneas de productos para bebes de diferentes edades y para lo cual
cuenta con un espacio físico propio que debe ser adecuado para el efecto.
Limitaciones.
• De contenido.
Área: Administrativa
Línea base: Administración y gobierno de empresa
• Espacial
La presente investigación tendrá lugar en el cantón La Libertad, en las
instalaciones del almacén Pañales y algo más.

CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL, TEÓRICO Y LEGAL
• Comercialización textil en la provincia de Santa Elena.
De manera general en la Península de Santa Elena a mediados de la década de
los 60 e inicios de los 70 se dieron muchos asentamientos comerciales. De
manera particular en el cantón La Libertad aparecieron comerciantes
provenientes de otras provincias del Ecuador así como también colonias de
otros países.
En el año 1996 surgió la idea de crear un almacén orientado al mercado
infantil y de manera especial dirigido a los bebes. Dicho almacén se lo conoce
hoy en día con el nombre de Pañales y algo más.
Se encuentra ubicado en un edificio propio de dos plantas que tiene como
dirección la calle Guayaquil del cantón La Libertad, cuenta con 5 empleados
fijos y un gerente general.
Base legal.
• Afiliación a la cámara de comercio Península de Santa Elena
La afiliación a esta institución generará ventaja competitiva y beneficios
como:
 Seguros de vida para el socio y sus empleados.
 Socio educado, socio desarrollado. (Seminarios gratuitos, como los que
realiza la cámara de comercio de Guayaquil mensualmente)
 Asesorías gratuitas (En la parte legal, tributaria, contable, marketing y
sistemas automatizados, en la parte aduanas, ventas, importaciones en
la sede de la cámara de comercio de Guayaquil).
Los requisitos son:
• Copia de cedula de ciudadanía.
• Copia del certificado de votación actualizado.
• Copia del ruc.
• Llenar solicitud de nuevo socio.
Patente municipal.
El impuesto de patentes municipales se grava a toda persona natural o
jurídica que ejerza una actividad comercial. Se la obtiene a partir del 2 de
enero de cada año en la administración zonal respectiva.
Los requisitos son:
 Patente del último año de pago.
 Certificado de salud.
 Balance general del negocio.

Hipótesis.
El Plan de Negocios sustentará la ampliación del almacén Pañales y algo más,
logrando optimizar sus actividades y recursos en la búsqueda de mejores
resultados administrativos y financieros para el negocio.
• Variable independiente.
El Plan de Negocios sustentará la ampliación del almacén Pañales y algo más.
• Variable dependiente.
Optimizar actividades y recursos en la búsqueda de mejores resultados.

CAPÍTULO III
ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LA ORGANIZACIÓN
• Metodología para el análisis situacional.
El diagnóstico del negocio se realizó a través del método científico en sus tres
fases: indagadora, demostrativa y expositiva, así como la utilización del método
deductivo, el cual permitió explicar el porqué del problema, la comprobación
de la hipótesis planteada y los resultados finales de la investigación.
• Métodos y técnicas.
Los métodos y técnicas utilizadas para la obtención de la información, fueron la
observación y encuesta a los trabajadores, con el fin de obtener datos
confiables sobre la situación actual de la misma.
Encuestas: Se las ejecuta para la obtención de información sobre las
preferencias y gustos de los consumidores.
• Presentación gráfica.
Los resultados luego de ser clasificados se los presenta en gráficos estadísticos
con el propósito de que los datos sean más claros y la información tenga una
mejor comprensión.
Recopilación de la información sobre el mercado potencial.
• Determinación del tamaño de la muestra.
Se efectúa esta encuesta a los habitantes de la provincia de Santa Elena debido a que ellos
son los clientes y posibles nuevos compradores que acudan al almacén, se tomó como
referencia a la PEA de la provincia de Santa Elena que asciende a 99.927 habitantes. De
acuerdo al censo del año 2010 la actividad económica de la población está dividida en las
siguientes ramas que se detallan a continuación:
Tabla - Población económicamente activa.
Ocupación Hombre Mujer
Empleado privado 21.539 6.386
Cuenta propia 21.433 7.588
Jornalero o peón 13.047 553
Empleado u obrero del Estado 8.379 4.259
No declarado 3.475 2.043
Empleada doméstica 737 3.439
Patrono 2.023 948
Trabajador no remunerado 2.219 650
Socio 817 362
Total 73.699 26.228
Elaboración: La autora.
Fuente: INEC
Para las encuestas se efectúo el cálculo aplicando la siguiente fórmula:
Z2
.p.q.N
(N-1).e2
+ Z2
. p.q

En donde:
z= nivel de confianza elegido
p = probabilidad de éxito
q = probabilidad de fracaso
e = error de estimación permitido
Tabla - Cálculo del tamaño de la muestra.
Población de la provincia de Santa Elena 99927
Z (nivel de confianza): 95% 1,96
e (error permitido): 5% 0,05
p (probabilidad o variabilidad positiva): 0,5
q (complemento o variabilidad negativa): 0,5
Fuente: Investigación propia
n = 95929,92/250,78
n = 383 encuestas
ENCUESTA AL MERCADO POTENCIAL DEL ALMACÉN PAÑALES Y ALGO MÁS.
1. ¿Ha comprado usted en "Almacén Pañales y algo mas.”? (En caso de no
haber comprado pase a la pregunta #3)
Tabla - Cliente habitual.
Categoría Frecuencia Absoluta %
Si 220 58%
No 163 42%
TOTAL 383 100%
Fuente: Encuesta a clientes
Figura Clientes frecuentes
2. ¿Cree usted que el actual local de "Almacén Pañales y algo más” es el
adecuado para realizar sus compras?
Tabla - Conformidad con el actual almacén.

Si 86 39%
No 134 61%
TOTAL 220 100%
Figura Conformidad con el almacén.
3. ¿En el comercial donde usted realiza sus compras qué es lo que más le
agrada? Escoja las opciones en orden de prioridad.
Tabla - Servicios preferidos por los clientes.
Precios convenientes 84 22%
Calidad en mercadería y productos 150 39%
Variedad de mercadería y productos 31 8%
Espacio Físico adecuado 57 15%
Atención al cliente 61 16%
TOTAL 383 100%

Figura - Intereses por los servicios recibidos.
4. De los siguientes locales comerciales, ¿Dónde acude a compran
artículos de bebes con mayor frecuencia?
Tabla - Locales ofertantes.
Comecsa 64 17%
Centro comercial B.M 77 20%
Almacén El Regalo 47 12%
Rio Store (C.C El Paseo) 59 16%
Comercial Lorena 12 3%
Comercial Carlitos 16 4%
Tía 32 8%
Almacén Amalia 22 6%
Pañales y algo más. 54 14%
TOTAL 383 100%
Figura - Sitios a los que acuden con mayor frecuencia.
Pañales y algo más

5 ¿Cuáles son los artículos para bebe que su familia compra con mayor
frecuencia?
Tabla - Prendas de mayor adquisición.
Tela pañal 30 8%
Colchas 16 4%
Ajuares 20 5%
Camisetas 15 4%
Ternitos 19 5%
Abrigos 16 4%
Escarpines 19 5%
Ombligueros 16 4%
Medias 19 5%
Toallas 18 5%
Baberos 12 3%
Toallas 23 6%
Lociones 15 4%
Shampoo 25 7%
Calentadores 12 3%
Guantes 19 5%
Zapatos 15 4%
Sábanas 19 5%
Gorras 22 6%
Biberones 19 5%
Chupones 14 4%
TOTAL 383 100%
Figura - Ropa preferida por los clientes.

6. ¿Con que frecuencia compra usted artículos para bebes?
Tabla - Frecuencia en las compras.
Categoría Frecuencia Absoluta cantidades
Mensual 157 41%
Trimestral 126 33%
Semestral 56 15%
Anual 44 11%
TOTAL 383 100%
Figura - Periodicidad de compra.
7. Al momento de realizar sus compras de artículos para bebes en los
diferentes almacenes de la provincia ¿ha encontrado todo lo que usted
requería?
Tabla - Satisfacción en las compras.
Si 245 64%
No 138 36%
TOTAL 383 100%

Figura - Complacencia en las compras.
8. ¿Cuál es el monto de dinero que destina a la compra de prendas para
bebe?
Tabla - Capacidad adquisitiva.
Menos de $10 45 12%
De $10 a $20 61 16%
De $20 a $30 97 25%
De $30 a $40 155 41%
Más de $40 25 6%
TOTAL 383 100%
Figura - Montos gastados.
9. ¿Si almacén “Pañales y algo más” amplía sus instalaciones y ofrece una
buena imagen organizacional y mayor variedad de productos estaría
dispuesta/o a acudir al almacén como potencial cliente?
Tabla - Fidelidad de clientes.
Si 244 64%
No 137 36%
TOTAL 381 100%

Figura - Lealtad a la empresa.
• Análisis FODA.
Aplicando la herramienta FODA podemos conocer la situación real en que se
encuentra la empresa, inclusive sobre el riesgo y oportunidades que el mercado
ofrece.
Tabla - Análisis FODA.
DEBILIDADES FORTALEZAS
• Organización administrativa deficiente
en cuanto al almacenamiento y uso de
la información.
• Centralización informativa y de gestión
de la información, lo que dificulta un
plan de posicionamiento
comunicacional.
• Falta de un manual de organización.
• Control de inventario manual.
• No posee una infraestructura amplia.
• Administración realizada por
sus dueños, lo cual implica
dedicación y compromiso.
• Estructura financiera sólida.
• Productos de alta calidad.
• Precios bajos.
• Experiencia en ventas.
AMENAZAS OPORTUNIDADES
• Empresas con experiencia y
competitivas en el medio.
• Productos sustitutos en el mercado
(Comecsa, Río Store, Buenaventura).
• Competencia de mercados informales.
• Aparición de una nueva cadena de
tiendas de ropa.
• Inestabilidad económica y política
• Implementación de
marketing.
• La demanda muestra
tendencia en el crecimiento.
• Contacto con nuevos
proveedores.
• Brindar fuentes de trabajo.
• Potenciar las capacidades
del personal.
Fuente: Almacén Pañales y algo más
Cuantificación de la oferta.
Para cuantificar la oferta se tomó como referencia una de las preguntas de las
encuestas, en donde se puede obtener el % de productos para la venta que
ofrecen a sus clientes los negocios que se dedican a esta actividad. Según
estos datos, el 14% de oferta corresponde al almacén Pañales y algo más con
una venta en ese año equivalente 13788 unidades de productos variados
Para conocer el 100% de los artículos vendidos con la intervención de otros
locales, se procede a realizar una regla de tres simple, en donde si tenemos

que el 14% equivale a 13788, el 100% es igual a $892.857.
De esta manera se puede definir la oferta de los almacenes establecidas en el
cantón La Libertad, la cual se detalla a continuación
Tabla Cálculo de la oferta.
Establecimientos % Oferta-Unidades Oferta Dólares
Centro comercial B.B 20% 19697 178.571
Comecsa 17% 16743 151.786
Almacén El Regalo 12% 11818 107.143
Rio Store (C.C El Paseo) 16% 15758 142.857
Comercial Lorena 3% 2955 26.786
Comercial Carlitos 4% 3939 35.714
Tía 8% 7879 71.429
Almacén Amalia 6% 5909 53.571
Pañales y algo más 14% 13788 125.000
TOTAL 100% 98486 892.857,00
Elaboración: La Autora.
• Proyección de la DEMANDA.
Para obtener la proyección, se utiliza el valor de la oferta existente
multiplicado por la tasa de crecimiento del sector textil 5.52% con este % se
proyecta a 5 años el total de todos los distribuidores que ofertan servicios
similares al de Pañales y algo más.
Tabla Tasa de crecimiento real del sector textil.
AÑO CRECIMIENTO
2006 3,5
2007 8,4
2008 8,1
2009 3,9
2010 3,7
TOTAL 27,6
PROMEDIO 5,52
Fuente: Ministerio coordinador de producción, empleo y competitividad

Tabla - Oferta proyectada.
OFERTA Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Oferta Cantidades 98.486 103.922 109.659 115.712 122.099 128.839
Oferta Us. Dólares. 892.857,00 942.142,71 994.148,98 1.049.026,01 1.106.932,24 1.168.034,90
• Cuantificación de la OFERTA.
Se procede a realizar el cálculo respectivo de la demanda, adicionando el 36%
a la oferta existente. Se obtiene este margen en base a lo siguiente: no
encontrar todo lo que requieren los compradores en el momento de solicitar
los productos.
El 36% de demanda latente que se encuentra en la provincia de Santa Elena es
un dato que se obtuvo de las encuestas realizadas a la, manifestando que
visitan los establecimientos dedicados a la venta de prendas de vestir y por
algunas razones no efectuaron sus compras.
A continuación se detalla la demanda de los consumidores en los diferentes
establecimientos comerciales:
Tabla - Cálculo de la demanda.
Establecimientos % Demanda-Unidades Demanda Dólares
Centro comercial B.B 20% 26.788 242.857
Comecsa 17% 22.770 206.429
Almacén El Regalo 12% 16.073 145.714
Rio Store (C.C El Paseo) 16% 21.431 194.286
Comercial Lorena 3% 4.018 36.429
Comercial Carlitos 4% 5.358 48.571
Tía 8% 10.715 97.143
Almacén Amalia 6% 8.036 72.857
Pañales y algo más 14% 18.752 170.000
TOTAL 100% 133.941 $1.214.285,52
Elaboración: La Autora
• Proyección de la OFERTA.
Para proyectar la demanda se utiliza el mismo método que en la oferta, es decir
multiplicándola por el % de incremento de la industria textil, con lo cual se
obtiene un valor proyectado a 5 años. A continuación se detalla el cuadro de
proyección de la demanda:
Tabla - Demanda proyectada.

DEMANDA Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda
Unidades 133.941 141.335 149.136 157.368 166.055 175.221
Demanda Us.
Dólares $1.214.285,52 $1.281.314,08 $1.352.042,62 $1.426.675,37 $1.505.427,85 $1.588.527,47
• Demanda insatisfecha.
A continuación se detalla el cálculo de la demanda insatisfecha actual así como
la proyectada a 5 años.
DI = D – O
DI = 133.941-98.486
DI = 35.455
Tabla - Demanda insatisfecha.
En cantidades Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda 133.941 141.335 149.136 157.368 166.055 175.221
Oferta 98.486 103.922 109.659 115.712 122.099 128.839
TOTAL 35.455 37.412 39.477 41.656 43.956 46.382
En Us. dólares
Demanda $1.214.285,52 $1.281.314,08 $1.352.042,62 $1.426.675,37 $1.505.427,85 $1.588.527,47
Oferta $892.857,00 $942.142,71 $994.148,98 $1.049.026,01 $1.106.932,24 $1.168.034,90
TOTAL $321.428,52 $339.171,37 $357.893,63 $377.649,36 $398.495,61 $$420.492,57
CAPÍTULO IV
PROPUESTA PARA LA OPTIMIZACION DEL PLAN DE NEGOCIOS DE ALMACEN
“PAÑALES Y ALGO MAS”.
Misión.
“Ofrecer a los consumidores artículos de calidad para bebes, a través de una
amplia gama de marcas y diseños, satisfaciendo sus exigencias, y brindando un
servicio personalizado y de calidad”
Visión.
“Ser el líder en la comercialización de artículos para bebes en la provincia de
Santa Elena, contribuyendo con el desarrollo de sus colaboradores fomentando
el trabajo en equipo y una cultura de calidad total.”

• Organigrama del almacén Estuardo Junior.
En base a las necesidades del negocio, a continuación se plantea el siguiente
organigrama para el almacén:
Estructura del almacén Pañales y algo más.
Cajero/a
Servicios
generales
Contador
Área de
operaciones
Vendedor
Mensajero
Área
financiera
Comprador
Secretaria
Bodeguero
Gerente
general

CAPÍTULO V
PROPUESTA DE AMPLIACIÓN DE INSTALACIONES
Tamaño del proyecto.
• Factores para determinar el tamaño.
Para determinar el tamaño del presente proyecto se consideran los siguientes
factores:
• La demanda.
El tamaño para la ampliación de almacén Pañales y algo mas está en función de
la demanda insatisfecha existente, que es claramente superior al tamaño
propuesto, de la cual se pretende cubrir un 10% durante el primer año.
• Mercadería y productos.
El inventario suficiente en variedad, cantidad y calidad de los productos a
venderse es un aspecto fundamental para el desarrollo del presente proyecto.
• Tecnología y equipos.
Este factor no será un limitante para el desarrollo del presente proyecto,
debido a que se aprovecharán los equipos existentes. Los que falten para la
ampliación estarán disponibles en el merado nacional y permitirá que la
inversión no sea costosa.
• Financiamiento.
Es conveniente que el tamaño del proyecto sea el que pueda financiarse con
mayor comodidad, seguridad y que a la vez ofrezca, de ser posible, los menores
costos y un alto rendimiento de capital.
• La organización.
Debe asegurarse que se cuente no solo con el suficiente personal, sino también
con el apropiado para cada uno de los puestos
Localización.
• Macrolocalización.
La localización para la ampliación de almacén “Pañales y algo más” será en el
cantón La Libertad, avenida Josué Robles Bodero provincia de Santa Elena.
• Microlocalización.
Este proyecto estará ubicado en la zona donde actualmente funciona almacén
“Pañales y algo más”, pues cuenta con el suficiente espacio para realizar la
ampliación y así se aprovecha también las instalaciones ya existentes.

Además, se ha tomado en cuenta los principales factores cualitativos y
cuantitativos que hacen que el proyecto se localice donde actualmente
funciona almacén “Pañales y algo más”, dichos factores son los siguientes:
 Disponibilidad y costo de mano de obra.
 Cercanía de la zona céntrica del cantón La Libertad
 Medios y costos de transporte.
 Costo y disponibilidad de terreno.
 Disponibilidad de energía, agua, y otros suministros.
 Comunicaciones.
5.9 Obra civil
Para la respectiva ampliación de almacén “Pañales y algo más”, se dispone de
un local con un área de 125m², éste permitirá que los clientes puedan tener un
mayor espacio para realizar sus compras. La obra civil que se realizará será:
 Remodelación (arreglo de paredes.)
 Construcción de vestidores
 Construcción de perchas y exhibidores
 Adecuación de instalaciones eléctricas.
 Acabados.
• Requerimientos de equipos
5.10.1 Requerimiento de equipos de oficina
Para complementar la ampliación de almacén “Pañales y algo más”, se
requerirá de:
 Tres computadoras
 Dos pistolas de precios.
 Tres calculadoras casio.
 Un teléfono.
 Una caja registradora
 Un acondicionador de aire
• Requerimiento de software
Para un mejor control en las operaciones diarias se adquirirá un software de
contabilidad integrado con inventarios.
• Requerimiento de muebles y enseres
En lo que concierne al área de ventas, los muebles y enseres constituyen
principalmente las perchas y exhibidores que se construirán como parte de la
obra civil, fuera de esto, también se requerirá de:
Tabla - Requerimiento de muebles y enseres
Cantidad Descripción Unitario Total
5 Sillas $ 20,00 $ 100,00

2 Mesa en L $ 80,00 $ 160,00
3 Archivador $ 120,00 $ 360,00
1 Vitrina grande $ 200,00 $ 200,00
2 Mostradores de madera $ 150,00 $ 300,00
4 Estanterías metálicas $ 100,00 $ 400,00
3 Tachos de basura $ 15,00 $ 45,00
TOTAL $ 1.565,00
• Requerimiento de personal
Considerando la ampliación de almacén “Pañales y algo más”, se necesitará de:
 Un cajera/a.
 Un contador.
 Un vendedor.
 Bodeguero.
 Un mensajero.
• Requerimiento de mercaderías
Cuando se trata de proceso comercialización se requiere tener un stock en
bodega por lo que es importante dentro del proceso de planeación prever y
determinar las necesidades de mercadería durante la vida útil del proyecto,
que permitirá llevar a cabo el desenvolvimiento y desarrollo del almacén
“Pañales y algo más”,.
Para la adquisición de la nueva mercadería se invertirá un monto que asciende
a $20.000

CAPÍTULO VI
INVERSIONES DE LA PROPUESTA
• Activos fijos tangibles
Los activos fijos de “Pañales y algo más”, son los que se detallan a
continuación:
Tabla - Activos fijos
Nuevas áreas del almacén $ 4.220,00
Equipos y accesorios $ 1.165,00
Equipos de computación $ 1.720,00
Software Contable integrado -
Inventario
$ 1.000,00
Muebles y enseres $ 1.565,00
TOTAL $ 9.670,00
• Capital de trabajo
Está compuesto por el total de los recursos que financiarán la ejecución del
negocio en un año, incluye el monto por la adquisición de la nueva línea de
mercadería.
Tabla - Capital de trabajo
Gastos operativos
Servicios básicos $ 700,00
Requerimiento de personal
administrativo
$ 11.087,90
Requerimiento de personal ventas $ 13.334,44
Nueva línea de mercadería $ 20.000,00
Mantenimiento de equipos $ 327,00
TOTAL $ 45.449,33
• Financiamiento del proyecto
El almacén “Pañales y algo más”, cuenta con recursos propios, los cuales
servirán para cubrir la inversión requerida para llevar a cabo el proyecto de
ampliación y mejoramiento, siendo esto una gran ventaja, debido a que no es
necesario buscar algún tipo de financiamientos o realizar préstamos a
entidades financieras para la puesta en marcha del mismo.

Tabla - Inversión requerida
Inversión requerida
Total inversión $ 55.119,33

CAPÍTULO VII
COSTOS E INGRESOS DE LA PROPUESTA
• Gastos de personal .
Contienen los gastos sin el proyecto y con la reorganización, los mismos que se
encuentran detallados a continuación:
Tabla - Gastos de personal
Gastos administrativos
Descripción V. total Descripción V. total TOTAL
Sin proyecto Con proyecto
Sueldos y salarios $
22.791,92
Sueldos y salarios $ 11.087,90 $
33.879,82
Servicios básicos $ 1.200,00 Servicios básicos $ 700,00 $ 1.900,00
Permisos municipales $ 500,00 Permisos
municipales
$ 0,00 $ 500,00
Útiles de oficina $ 40,00 Útiles de oficina $ 150,00 $ 190,00
Total $
24.531,92
Total $ 11.937,90 $
36.469,82
• Gastos de venta
Contienen los gastos sin el proyecto y con la reorganización, los mismos que se
encuentran detallados a continuación:
Tabla - Gastos de venta
Gastos de venta
Descripción V. total Descripción V. total TOTAL
Sin proyecto Con proyecto
Sueldos y salarios $ 8.078,88 Sueldos y salarios $ 13.334,44 $ 21.413,31
Publicidad $ 0,00 Publicidad $ 3.060,00 $ 3.060,00
Útiles de oficina $ 35,00 Útiles de oficina $ 145,00 $ 180,00
Total $
8.113,88
Total $ 16.539,44 $ 24.653,31
• Depreciación
Contiene la depreciación de acuerdo a la vida útil de cada uno de los bienes:

Tabla - Depreciación
Depreciaciones en línea recta
Activo Valor libros DEPRECIACION
CONTABLE
Dep. anual Años dep. valor
CON EL PROYECTO
Equipos de computación $ 1.170,00 3 $ 390,00 3 $ 390,00
Equipos y accesorios $ 540,00 5 $ 108,00 5 $ 108,00
Muebles y enseres $ 930,00 10 $ 93,00 10 $ 93,00
Nuevas áreas $ 4.220,00 20 $ 211,00 20 $ 211,00
Total de depreciación anual $ 6.860,00 $ 802,00 Valor desecho $ 802,00
SIN EL PROYECTO
Equipos de computación $ 1.285,00 3 $ 428,33 3 $ 428,33
Edificio $ 75.000,00 20 $ 3.750,00 20 $ 3.750,00
Total de depreciación anual $ 1.985,00 $ 4.248,33 Valor desecho $ 4.248,33
Tabla - Depreciación
Depreciaciones en línea recta ventas
Activo Valor Libros Años vida Dep. anual Años dep. valor
CON EL PROYECTO
Equipos de computación $ 450,00 3 $ 150,00 3 $ 150,00
Equipos y accesorios $ 550,00 5 $ 110,00 5 $ 110,00
Total de depreciación anual $ 1.040,00 $ 319,00 Valor desecho $ 319,00
SIN EL PROYECTO
Equipos de computación $ 535,00 3 $ 178,33 3 $ 178,33
Total de depreciación anual $ 635,00 $ 188,33 Valor desecho $ 188,33
Fuente: Almacén “Pañales y algo más”,

• Proyección de los gastos
Los gastos han sido proyectados en base a la inflación del país de los últimos
años.
Tabla - Tasa de inflación
Tasa de
Inflación
4.69%
1,046
Tabla - Proyección de los gastos
Proyección de los gastos
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos administrativos $ 36.469,82 $ 39.976,94 $ 43.828,34 $ 48.058,15 $ 52.703,90
Gastos de venta $ 24.653,31 $ 26.943,68 $ 29.455,04 $ 32.209,12 $ 35.229,80
TOTAL $ 61.123,13 $ 66.920,62 $ 73.283,38 $ 80.267,27 $ 87.933,70
Fuente: Almacén “Pañales y algo más”,
• Ingresos
Los ingresos se toma como referencia el valor proporcionado por el gerente del
almacén, de acuerdo a esto se obtiene una base, la cual servirá para ir
proyectando anualmente los ingresos, a más de esto se aumenta el 6% de la
participación de mercado sobre la demanda insatisfecha. Por otra parta
también se aumenta la diferencia que resulta de atender a 3 personas más
mediante el rediseño de la atención al cliente, con lo cual se obtiene el
resultado anual de los ingresos, todo esto se proyecta para un periodo de 5
años, que es el tiempo de duración del proyecto, los cuales se detallan en la
siguiente tabla:
Tabla - Ingresos
Proyección Año 1 Año2 Año3 Año4 Año5
Ingresos $
125.000,00
$
164.077,28
$
185.550,90
$
208.209,86
$
232.119,60
6 % de demanda
insatisfecha
en cantidades 2,245 2,369 2,499 2,637 2,783
en dolares
$
20.350,28
$
21.473,62
$
22.658,96
$ 23.909,74 $
25.229,55
Ingresos por el
rediseño
$
18.727,00
Ingresos a percibir $
164.077,28
$
185.550,90
$
208.209,86
$
232.119,60
$
257.349,15

CAPÍTULO VIII
EVALUACIÓN FINANCIERA
• Evaluación económica financiera del proyecto
• Estado de resultados
El estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias, es un estado
financiero que provee información sobre el origen de los procesos que ha
encaminado en el negocio en un determinado tiempo.
El estado de resultados del negocio se encuentra proyectado a 5 años en donde
se podrán apreciar las pérdidas y ganancias que obtiene el almacén en el
transcurso de ese periodo.
Tabla - Estado de resultados
Rubros Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas $
164.077,2
8
$
185.550,9
0
$
208.209,8
6
$
232.119,6
0
$
257.349,1
5
Costos de Ventas $
91.180,00
$
95.374,28
$
99.761,50
$
104.350,5
3
$
109.150,6
5
Utilidad Bruta $
72.897,28
$
90.176,62
$
108.448,3
6
$
127.769,0
7
$
148.198,5
0
Gastos Administrativos $
36.469,82
$
39.976,94
$
43.828,34
$
48.058,15
$
52.703,90
Gastos de Venta $
24.653,31
$
26.943,68
$
29.455,04
$
32.209,12
$
35.229,80
Utilidad Neta antes de
Impuestos
$
11.774,16
$
23.256,00
$
35.164,99
$
47.501,81
$
60.264,80
Reparto Utilidades
Trabajadores (15%)
$ 1.766,12 $ 3.488,40 $ 5.274,75 $ 7.125,27 $ 9.039,72
Impuesto a la Renta $ 2.301,85 $ 4.348,87 $ 6.575,85 $ 8.882,84 $
11.269,52
Utilidad Neta $ 7.706,19 $
15.418,73
$
23.314,39
$
31.493,70
$
39.955,56
• Flujo de caja
El flujo de caja es la recopilación de movimientos de los activos en un periodo
determinado y funciona como indicador de la liquidez de una empresa. En la
tabla siguiente consta el flujo de caja del proyecto.

Tabla - Flujo de caja
Rubros Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
A. INGRESOS OPERACIONALES $ 164.077,28 $ 185.550,90 $ 208.209,86 $ 232.119,60 $ 257.349,15
Ingresos $ 164.077,28 $ 185.550,90 $ 208.209,86 $ 232.119,60 $ 257.349,15
B. EGRESOS OPERACIONALES $ 152.303,13 $ 162.294,90 $ 173.044,88 $ 184.617,79 $ 197.084,35
Costo de venta $ 91.180,00 $ 95.374,28 $ 99.761,50 $ 104.350,53 $ 109.150,65
Gastos Administrativos $ 36.469,82 $ 39.976,94 $ 43.828,34 $ 48.058,15 $ 52.703,90
Gastos de Venta $ 24.653,31 $ 26.943,68 $ 29.455,04 $ 32.209,12 $ 35.229,80
C. FLUJO DE OPERACIÓN (A-B) $ 11.774,16 $ 23.256,00 $ 35.164,99 $ 47.501,81 $ 60.264,80
D. INGRESOS NO OPERACIONALES $ 11.774,16 $ 23.256,00 $ 35.164,99 $ 47.501,81 $ 60.264,80
E. EGRESOS NO OPERACIONALES $ 4.067,97 $ 7.837,27 $ 11.850,60 $ 16.008,11 $ 20.309,24
Pago de impuesto $ 4.067,97 $ 7.837,27 $ 11.850,60 $ 16.008,11 $ 20.309,24
F. (D-E) $ 7.706,19 $ 15.418,73 $ 23.314,39 $ 31.493,70 $ 39.955,56
(+) Depreciación $ 5.557,67 $ 5.557,67 $ 5.557,67 $ 4.411,00 $ 4.411,00
(+) Amortización $ 500,00 $ 500,00
TOTAL FLUJO $ 13.763,85 $ 21.476,40 $ 28.872,05 $ 35.904,70 $ 44.366,56

Indicadores de evaluación
• VAN
El valor actual neto, es el valor monetario que resulta de restar la suma de los
flujos descontados a la inversión inicial.
En el proyecto el valor de la VAN es de $ 41.397,39.
Tabla - VAN del proyecto
# AÑOS FLUJO
NETO
INVERSIÓN
INICIAL
VALOR DE
SALVAMEN
TO
FLUJO
NETO
ESPERADO
FLUJO
NETO
ACTUALIZA
DO
0 Año 0 -$
55.119,33
$ 0,00 -$
55.119,33
-$
55.119,33
1 Año 1 $ 13.763,85 $ 0,00 $
13.763,85
$ 12.234,53
2 Año 2 $ 21.476,40 $ 0,00 $
21.476,40
$ 16.969,00
3 Año 3 $ 28.872,05 $ 0,00 $
28.872,05
$ 20.277,77
4 Año 4 $ 35.904,70 $ 0,00 $
35.904,70
$ 22.415,13
5 Año 5 $ 44.366,56 $ 0,00 $
44.366,56
$ 24.620,29
VAN $ 41.397,39
Fuente: Investigación Propia
• TIR
La TIR es la tasa de descuento por la cual el VAN es igual a cero. Es la tasa que
se iguala a la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.
La TIR del almacén “Pañales y algo más”, es del 34,42%, lo cual lo convierte en
un proyecto rentable para su aplicación.
Tabla - TIR del proyecto
AÑOS
FLUJO NETO
ESPERADO
INVERSION
INICIAL
VALOR DE
SALVAMENTO
FLUJO NETO
ESP + VS
Año 0 -$ 55.119,33 $ 0,00 -$ 55.119,33
Año 1 $ 13.763,85 $ 0,00 $ 13.763,85
Año 2 $ 21.476,40 $ 0,00 $ 21.476,40
Año 3 $ 28.872,05 $ 0,00 $ 28.872,05
Año 4 $ 35.904,70 $ 0,00 $ 35.904,70
Año 5 $ 44.366,56 $ 0,00 $ 44.366,56
Tasa Interna de Retorno i* 34,42%
PAYBACK
Es el tiempo requerido por el negocio para mostrar la recuperación de la

inversión. Entre más corto sea el periodo de recuperación de la inversión
mayor será factibilidad del mismo.
A continuación se muestra de manera detallada el cuadro del PAYBACK donde
se indica el tiempo estimado que demora el proyecto en recuperar la inversión
económica:
Tabla - Payback del proyecto
Año
Saldo de la
Inversión Flujo de caja Rentabilidad exigida
Recuperación de
inversión
1 $ 55.119,33 $ 13.763,85 $ 6.888,92 $ 20.652,77
2 $ 75.772,10 $ 21.476,40 $ 9.470,51 $ 30.946,91
3 $ 106.719,01 $ 28.872,05 $ 13.338,88 $ 15.533,18
4 $ 122.252,19 $ 35.904,70 $ 15.280,52 $ 20.624,17
5 $ 142.876,36 $ 44.366,56 $ 17.858,54 $ 26.508,02
• Punto de equilibrio
Es una técnica útil para estudiar relaciones entre los costos fijos, los costos
variables y los ingresos. El punto de equilibrio es el nivel de producción en el
que los ingresos por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos
fijos y los variables. 1
Tabla - Punto de equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO
Año
Costo
Fijo
Costo
Variable
Costo
Total
Ingreso
total CV/I 1 - CV/I CF/1-CV/I
0 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
1
$
61.123,13
$
91.180,00
$
152.303,13
$
164.077,28 $ 0,56 $ 0,44
$
137.576,00
2
$
66.920,62
$
95.374,28
$
162.294,90
$
185.550,90 $ 0,51 $ 0,49
$
137.698,45
3
$
73.283,38
$
99.761,50
$
173.044,88
$
208.209,86 $ 0,48 $ 0,52
$
140.696,66
4
$
80.267,27
$
104.350,53
$
184.617,79
$
232.119,60 $ 0,45 $ 0,55
$
145.822,50
5
$
87.933,70
$
109.150,65
$
197.084,35
$
257.349,15 $ 0,42 $ 0,58
$
152.698,33
Figura - Punto de Equilibrio
1

ANEXOS
Equipos y accesorios

1 Aire acondicionado $ 500,00 $ 500,00
2 Pistolas de precio $ 50,00 $ 100,00
1 Caja Registradora $ 450,00 $ 450,00
1 Teléfono $ 40,00 $ 40,00
3 Calculadoras $ 25,00 $ 75,00
TOTAL $ 1.165,00
Equipos de computación
3 Computadoras $ 550,00 $ 1.650,00
1 Impresora $ 70,00 $ 70,00
TOTAL $ 1.720,00
Muebles y enseres
5 Sillas $ 20,00 $ 100,00
2 Mesa en L $ 80,00 $ 160,00
3 Archivador $ 120,00 $ 360,00
1 Vitrina grande $ 200,00 $ 200,00
2 Mostradores de madera $ 150,00 $ 300,00
3 Tachos de basura $ 15,00 $ 45,00
TOTAL $ 1.565,00
Presupuesto para Nuevas áreas del almacén
Metros Descripción V. unitario Total
Señaletica en el almacén $ 300,00 $ 300,00
30 Pared $ 18,00 $ 540,00
60 Enlucida de paredes $ 12,00 $ 720,00
60 Pintura $ 7,00 $ 420,00
1 Puerta de Laurel $ 350,00 $ 350,00
1 Puerta de playwood $ 180,00 $ 180,00
14 Pared divisoria $ 15,00 $ 210,00
Vestidores $ 500,00 $ 500,00
Instalaciones eléctricas $ 400,00 $ 400,00
Perchas y Exhibidores $ 600,00 $ 600,00
TOTAL $ 4.220,00
Software contable integrado -
inventario
Total $ 1.000,00

Servicios básicos y mantenimiento de equipos
Servicios Básicos
Descripción Sin Proyecto Con proyecto
Agua $ 500,00 $ 300,00
Luz $ 700,00 $ 400,00
Subtotal $ 1.200,00 $ 700,00
TOTAL $ 1.900,00
Mantenimiento de equipos
Valor % Mante. Valor Mante Mensual Anual
Equipos y accesorios $ 1.165,00 3% $ 34,95 $ 69,90
Equipos de computación $ 1.720,00 3% $ 51,60 $ 103,20
Software $ 1.000,00 3% $ 30,00 $ 60,00
Muebles y enseres $ 1.565,00 3% $ 46,95 $ 93,90
TOTAL $ 327,00

Adquisición de Mercaderías
Adquisición de mercadería
Cantidad Descripción Valor uni. Valor Total
Pañales $ 8.000,00
200 Talla Grande $ 15,00 $ 3.000,00
250 Talla mediana $ 12,00 $ 3.000,00
200 Talla pequeña $ 10,00 $ 2.000,00
200 Conjuntos $ 15,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00
Camisetas $ 5.450,00
300 Talla Grande $ 9,00 $ 2.700,00
250 Talla mediana $ 7,00 $ 1.750,00
200 Talla pequeña $ 5,00 $ 1.000,00
200 Jeans infantil $ 17,75 $ 3.550,00 $ 3.550,00
1800 TOTAL $ 20.000,00
Otros Equipos
Cantidad Descripción Valor Unitario Total
Sin proyecto
2 Computadoras $ 600,00 $ 1.200,00
1 Impresora $85,00 $ 85,00
TOTAL $685,00 $ 1.285,00
Con proyecto
2 Computadora $ 550,00 $ 1.100,00
1 Impresora $70,00 $ 70,00
TOTAL $620,00 $ 1.170,00
1 Teléfono $ 40,00 $ 40,00
1 A/C $500,00 $ 500,00
TOTAL $540,00 $ 540,00
Muebles y enseres
Sin proyecto

1 Set de Muebles $300,00 $300,00
2 Escritorios y sillas $200,00 $400,00
TOTAL $500,00 $700,00
Con proyecto
3 Sillas $ 20,00 $ 60,00
1 Mesa en L $ 80,00 $ 80,00
2 Archivador $ 120,00 $ 240,00
1 Vitrina grande $ 200,00 $ 200,00
1 Mostrador de madera $ 150,00 $ 150,00
TOTAL $ 670,00 $ 930,00
Útiles de Oficina
Sin proyecto
3 Resmas $5,00 $15,00
2 set Bolígrafos $5,00 $10,00
1 Tacho de Basura $ 15,00 $ 15,00
TOTAL $ 25,00 $ 40,00
Con proyecto
3 Resmas $5,00 $15,00
1 Calculadora $ 25,00 $ 25,00
2 Tachos de Basura $ 15,00 $ 30,00
1 Sistem Imp Continua $60,00 $60,00
TOTAL $110,00 $150,00

Otros Gastos
Útiles de Oficina
Sin proyecto
2 Resmas $5,00 $10,00
1 Tacho Basurero $ 15,00 $ 15,00
TOTAL $ 25,00 $ 35,00
Con proyecto
2 Calculadoras $ 25,00 $ 50,00
1 Tacho Basurero $ 15,00 $ 15,00
1 Sistem Imp Continua $60,00 $60,00
2 Resmas $5,00 $10,00
TOTAL $110,00 $145,00
2 Pistolas de precio $ 50,00 $ 100,00
1 Caja Registradora $ 450,00 $ 450,00
TOTAL $500,00 $ 550,00
Sin proyecto
1 Computadora $ 450,00 $ 450,00
1 Impresora $85,00 $ 85,00
TOTAL $535,00 $ 535,00
Con proyecto
1 Computadora $ 450,00 $ 450,00
TOTAL $450,00 $ 450,00
Muebles y enseres
Sin proyecto

1 Silla $20,00 $20,00
1 Mesa en L $ 80,00 $ 80,00
TOTAL $ 100,00 $ 100,00
Con proyecto
2 Sillas $20,00 $40,00
1 Mesa en L $ 80,00 $ 80,00
1 Archivador $ 120,00 $ 120,00
1 Mostrador de madera $ 150,00 $ 150,00
TOTAL $470,00 $590,00

Balance de Personal
Cargo Número de Puestos Unitario Mensual Mensual XIII XIV Fondo de Reserva Vacaciones IESS anual Anual
Administrativo
Gerente 1 $ 750,00 $ 750,00 $ 750,00 $ 240,00 $ 750,00 $ 375,00 $ 842,31 $ 10.272,69
Secretaria 1 $ 350,00 $ 350,00 $ 350,00 $ 240,00 $ 350,00 $ 175,00 $ 393,08 $ 4.921,92
Compras 1 $ 550,00 $ 550,00 $ 550,00 $ 240,00 $ 550,00 $ 275,00 $ 617,69 $ 7.597,31
Subtotal $ 22.791,92
Ventas
Vendedores 2 $ 293,00 $ 586,00 $ 586,00 $ 240,00 $ 586,00 $ 293,00 $ 658,12 $ 8.078,88
Subtotal $ 8.078,88
Administrativo
Contador 1 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 240,00 $ 500,00 $ 250,00 $ 561,54 $ 6.928,46
Mensajero 1 $ 293,00 $ 293,00 $ 293,00 $ 240,00 $ 293,00 $ 146,50 $ 329,06 $ 4.159,44
Ventas
Bodeguero 1 $ 350,00 $ 350,00 $ 350,00 $ 240,00 $ 350,00 $ 175,00 $ 393,08 $ 4.921,92
Cajero/a 1 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 240,00 $ 300,00 $ 150,00 $ 336,92 $ 4.253,08
Vendedor 1 $ 293,00 $ 293,00 $ 293,00 $ 240,00 $ 293,00 $ 146,50 $ 329,06 $ 4.159,44
Inversión total en Personal 10 $ 55.293,13
BALANCE DE PERSONAL
Sin proyecto
Con proyecto

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