Modul: Osnove finansija za preduzetnika

1. I dan Osnove finansija za preduzetnika Na koje sve načine mogu da finansiram svoje buduće preduzeće? Marija Nikolić, dipl. ecc

3. Plan rada 1. dan 2. dan 3. dan 4. dan 5. dan NA KOJE SVE NAČINE MOGU DA FINANSIRAM SVOJE BUDUĆE PREDUZEĆE? ŠTA SVE TREBA DA ZNAM O PLANIRANJU FINANSIJA ZA MOJ BUDUĆI BIZNIS? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – I DEO? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – II DEO? KAKO MOGU DA ZNAM DA LI MI SE ISPLATI ULAGATI U OVU POSLOVNU IDEJU? 09:00 – 11:00 16:00 – 18:00 F inansijsk a pomoć, subvencije, fondove, kredite, poreske obaveze R azlik a između finansijskog planiranja i bisnis plana kao i zašto je finansijsko planiranje važno R azume vanje bilans uspeha i povez ivanje sa tokom gotovine Čitanje bilansa stanja i povezati ga sa bilansom uspeha Izračunavanje opravdanosti ulaganja u poslovnu ideju 11:00 – 11:20 18:00 – 18:20 Pauza Pauza Pauza Pauza Pauza 11:20 – 13:00 18:20 – 20:00 Gost iz banke, credit line Gost preduzetnik Vežba: Plan investicija za poslovnu ideju koju imam Vežba: Analiza troškova (fiksni i varijabilni troškovi Vežba: Bilans uspeha – prognoza prihoda i rashoda (excel) Tok gotovine - interni i eksterni razlozi nedostaka gotovine, posledica, načini dolaženja do gotovine Obračun potrebnih obrtnih sredstava Vežba: obračun obrtnih sredstava Vežba: Vreme povrata investicionih ulaganja, interne stope rentabilnosti, diskontovanje povrata investicionih ulaganja i neto sadašnja vrednost Budžetiranje 13:00 – 13:30 20:00 – 20:30 Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev

23. II dan Osnove finansija za preduzetnika ŠTA SVE TREBA DA ZNAM O PLANIRANJU FINANSIJA ZA MOJ BUDUĆI BIZNIS? Marija Nikolić, dipl. ecc

25. Plan rada 1. dan 2. dan 3. dan 4. dan 5. dan NA KOJE SVE NAČINE MOGU DA FINANSIRAM SVOJE BUDUĆE PREDUZEĆE? ŠTA SVE TREBA DA ZNAM O PLANIRANJU FINANSIJA ZA MOJ BUDUĆI BIZNIS? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – I DEO? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – II DEO? KAKO MOGU DA ZNAM DA LI MI SE ISPLATI ULAGATI U OVU POSLOVNU IDEJU? 09:00 – 11:00 16:00 – 18:00 F inansijsk a pomoć, subvencije, fondove, kredite, poreske obaveze R azlik a između finansijskog planiranja i bisnis plana kao i zašto je finansijsko planiranje važno R azume vanje bilans uspeha i povez ivanje sa tokom gotovine Čitanje bilansa stanja i povezati ga sa bilansom uspeha Izračunavanje opravdanosti ulaganja u poslovnu ideju 11:00 – 11:20 18:00 – 18:20 Pauza Pauza Pauza Pauza Pauza 11:20 – 13:00 18:20 – 20:00 Gost iz banke, credit line Gost preduzetnik Vežba: Plan investicija za poslovnu ideju koju imam Vežba: Analiza troškova (fiksni i varijabilni troškovi Vežba: Bilans uspeha – prognoza prihoda i rashoda (excel) Tok gotovine - interni i eksterni razlozi nedostaka gotovine, posledica, načini dolaženja do gotovine Obračun potrebnih obrtnih sredstava Vežba: obračun obrtnih sredstava Vežba: Vreme povrata investicionih ulaganja, interne stope rentabilnosti, diskontovanje povrata investicionih ulaganja i neto sadašnja vrednost Budžetiranje 13:00 – 13:30 20:00 – 20:30 Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev

26. Od vizije do cilja preduzetnika FINANSIJSKO PLANIRANJE Pomoću finansijskog planiranja preduzeće traži odgovore na sledeća pitanja: Koliki će biti prihod, rashod i dobit? Kako će izgledati situacija u pogledu imovine i finansiranja? Kako se garantuje sposobnost plaćanja preduzeća? Da bi se odgovorilo na ova pitanja, na raspolaganju stoje instrumenti planiranja. Plan priliva sredstava Bilansni plan Plan likvidnosti

31. Fiksni troškovi Njihova veličina se ne menja u zavisnost od obima poslovanja Takvi troškovi u oblasti ekonimije preduzeća su: troškovi amortizacije (mašina, opreme i prostora za rad) troškovi naknada za rad neproizvodnih radnika troškovi članarine u organizacijama, pretplata na časopise troškovi grejanja, osvetljenja i sl. troškovi kancelarijskog materijala takse, dozvole za rad i sl. Na dugi rok – svi tro[kovi su varijabilni.

32. Varijabilni troškovi Troškovi materijala za rad troškovi energije (električna, goriva...) troškovi rada proizvodnih radnika Troškovi transporta robe Troškovi ambalaže Porez na proizvode I dr.

34. Donja granica rentabilnosti

39. II I dan Osnove finansija za preduzetnika KOJE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – I DEO? Marija Nikolić, dipl. ecc

41. Plan rada 1. dan 2. dan 3. dan 4. dan 5. dan NA KOJE SVE NAČINE MOGU DA FINANSIRAM SVOJE BUDUĆE PREDUZEĆE? ŠTA SVE TREBA DA ZNAM O PLANIRANJU FINANSIJA ZA MOJ BUDUĆI BIZNIS? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – I DEO? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – II DEO? KAKO MOGU DA ZNAM DA LI MI SE ISPLATI ULAGATI U OVU POSLOVNU IDEJU? 09:00 – 11:00 16:00 – 18:00 F inansijsk a pomoć, subvencije, fondove, kredite, poreske obaveze R azlik a između finansijskog planiranja i bisnis plana kao i zašto je finansijsko planiranje važno R azume vanje bilans uspeha i povez ivanje sa tokom gotovine Čitanje bilansa stanja i povezati ga sa bilansom uspeha Izračunavanje opravdanosti ulaganja u poslovnu ideju 11:00 – 11:20 18:00 – 18:20 Pauza Pauza Pauza Pauza Pauza 11:20 – 13:00 18:20 – 20:00 Gost iz banke, credit line Gost preduzetnik Vežba: Plan investicija za poslovnu ideju koju imam Vežba: Analiza troškova (fiksni i varijabilni troškovi Vežba: Bilans uspeha – prognoza prihoda i rashoda (excel) Tok gotovine - interni i eksterni razlozi nedostaka gotovine, posledica, načini dolaženja do gotovine Obračun potrebnih obrtnih sredstava Vežba: obračun obrtnih sredstava Vežba: Vreme povrata investicionih ulaganja, interne stope rentabilnosti, diskontovanje povrata investicionih ulaganja i neto sadašnja vrednost Budžetiranje 13:00 – 13:30 20:00 – 20:30 Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev

44. BILANS USPEHA

45. BILANS USPEHA

62. Ukupna prodaja 288.000 Nabavna vrednost prodate robe 0 Troškovi materijala 40.000 Troškovi zarada (bruto) 30.000 Popravke i odžavanje, renoviranje, krečenje i sl . 10.000 Troškovi svih vidova reklam e 10.000 Troškovi vezani za vozni park 0 Svi troškovi vezani za putovanja i reprezentaciju 5.000 Računovidstveni, pravni, menadžment konsaltin g 0 Troškovi zakupa; telefon, fax i internet ; s truja, voda, gas, grejanj e 24.000 Osiguranje imovine i radnik a 0 Porezi na nepokretnu imovin u 0 Troškovi kamate na kredi t 4.000 Amortizacija osnovnih sredstav a 5.000 Rashodi koji nisu obuhvaćeni prethodnim stavkam a 0 Ukupni rashodi 128.000 Finansijski rashodi i ostali rashodi 0 Porez obračunat po važećoj stopi poreza na dobit 5.000 Neto dobitak 155.000

63. I V dan Osnove finansija za preduzetnika KOJE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – II DEO? Marija Nikolić, dipl. ecc

65. Plan rada 1. dan 2. dan 3. dan 4. dan 5. dan NA KOJE SVE NAČINE MOGU DA FINANSIRAM SVOJE BUDUĆE PREDUZEĆE? ŠTA SVE TREBA DA ZNAM O PLANIRANJU FINANSIJA ZA MOJ BUDUĆI BIZNIS? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – I DEO? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – II DEO? KAKO MOGU DA ZNAM DA LI MI SE ISPLATI ULAGATI U OVU POSLOVNU IDEJU? 09:00 – 11:00 16:00 – 18:00 F inansijsk a pomoć, subvencije, fondove, kredite, poreske obaveze R azlik a između finansijskog planiranja i bisnis plana kao i zašto je finansijsko planiranje važno R azume vanje bilans uspeha i povez ivanje sa tokom gotovine Čitanje bilansa stanja i povezati ga sa bilansom uspeha Izračunavanje opravdanosti ulaganja u poslovnu ideju 11:00 – 11:20 18:00 – 18:20 Pauza Pauza Pauza Pauza Pauza 11:20 – 13:00 18:20 – 20:00 Gost iz banke, credit line Gost preduzetnik Vežba: Plan investicija za poslovnu ideju koju imam Vežba: Analiza troškova (fiksni i varijabilni troškovi Vežba: Bilans uspeha – prognoza prihoda i rashoda (excel) Tok gotovine - interni i eksterni razlozi nedostaka gotovine, posledica, načini dolaženja do gotovine Obračun potrebnih obrtnih sredstava Vežba: obračun obrtnih sredstava Vežba: Vreme povrata investicionih ulaganja, interne stope rentabilnosti, diskontovanje povrata investicionih ulaganja i neto sadašnja vrednost Budžetiranje 13:00 – 13:30 20:00 – 20:30 Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev

68. Bilans stanja

69. Bilans stanja

70. Primer bilansa AKTIVA Dan bilansa 1.1.2005 PASIVA Poslovna zgrada 200.000 Sopstveni kapital 150.000 Gotovina 50.000 Krediti 100.000 250.000 250.000

72. Značaj B ilansa stanja 1 Analiza B ilansa stanja 2 Povezivanje sa B ilansom uspeha

74. Primer Servis za pranje AS Preuzeti podatke od jučerašnjeg primera. Oprema je nabavljena na kredit u vrednodti od 864.000 din na tri godine. Radi obezbeđenja likvidnosti preduzetnik je uplatio 50.000 pozajmice za likvidnost.

75. AKTIV A 1.Obrtna sredstva (1.1.+…+1.7. ) 50.000 1.1. Novčana sredstava i ekvivalent i Blagajna,žiro račun, hartije od vrednosti 50.000 1.2. Potraživanja od kupac a Iznos koji kupci duguju po osnovu prodaje 1.3. Zalihe: sirovin e Materijali koji su kupljen i 1.4. Zalihe: proizvodnja u toku Troškovi materijala i rada za robu 1.5. Zalihe: gotovi proizvod i Gotovi proizvodi koji su spremni za prodaju 1.6. Unapred plaćene obavez e Zakupnina, osiguranj e 1.7. Ostala obrtna sredstv a 2. Osnovna sredstva ( 2.1.+ 2.2.+2.3 ) 864.000 2.1. Zemljšt e Nabavna vrednost zemljist a 2.2. Poslovni objekt i Nabavna vrednost objekt a 2.3. Mašine i oprem a Nabavna vrednost masina i oprem e 864.000 3. Amortizacij a Amortizacija osnovnih sredstav a 0 4. Neto vrednost O.S. (2-3 ) 864.000 5. UKUPNA AKTIVA ( 1+4 ) 914.000

76. PASIVA 6. Kratkoročne obaveze (6.1.+..+6.5.) 50.000 6.1. Obaveze prema dobavljačim a Iznos koji dugujete dovavljačim a 6.2. Obaveze po neizmirenim porezima Porezi na obračunate plate, nepokretnu imovinu, dobit koje dugujet e 6.3. Obaveze po neizmirenim kamatama Kamate koje nisu plaćen e 6.4. Obaveze po kratkoročnim kreditima Glavnica kredit a 6.5. Ostale kratkoročne obavez e Stavke koje nisu prethodno obuhvaćene 7. Dugoročne obavez e 864.000 7.1. Dugoročni kredit i Glavnica kredit a 864..000 8. Ukupne obaveze (6+7 ) 9. Vlasnički kapital (9.1.+9.2.+9.3) 0 9.1. Kapital vlasnika/ akcionar a Inicijalni kapital vlasnik a 0 9.2. Investicioni kapita l Kapital novih vlasnik a 9.3. Reinvestirana dobi t Reinvestirana dobit iz prethodnog perioda UKUPNA PASIVA (8+9 ) 914.000

77. V dan Osnove finansija za preduzetnika KAKO MOGU DA ZNAM DA LI MI SE ISPLATI ULAGATI U OVU POSLOVNU IDEJU? Marija Nikolić, dipl. ecc

79. Plan rada 1. dan 2. dan 3. dan 4. dan 5. dan NA KOJE SVE NAČINE MOGU DA FINANSIRAM SVOJE BUDUĆE PREDUZEĆE? ŠTA SVE TREBA DA ZNAM O PLANIRANJU FINANSIJA ZA MOJ BUDUĆI BIZNIS? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – I DEO? KOJE FINANASIJSKE IZVEŠTAJE MORAM DA NAUČIM DA ČITAM – II DEO? KAKO MOGU DA ZNAM DA LI MI SE ISPLATI ULAGATI U OVU POSLOVNU IDEJU? 09:00 – 11:00 16:00 – 18:00 F inansijsk a pomoć, subvencije, fondove, kredite, poreske obaveze R azlik a između finansijskog planiranja i bisnis plana kao i zašto je finansijsko planiranje važno R azume vanje bilans uspeha i povez ivanje sa tokom gotovine Čitanje bilansa stanja i povezati ga sa bilansom uspeha Izračunavanje opravdanosti ulaganja u poslovnu ideju 11:00 – 11:20 18:00 – 18:20 Pauza Pauza Pauza Pauza Pauza 11:20 – 13:00 18:20 – 20:00 Gost iz banke, credit line Gost preduzetnik Vežba: Plan investicija za poslovnu ideju koju imam Vežba: Analiza troškova (fiksni i varijabilni troškovi Vežba: Bilans uspeha – prognoza prihoda i rashoda (excel) Tok gotovine - interni i eksterni razlozi nedostaka gotovine, posledica, načini dolaženja do gotovine Obračun potrebnih obrtnih sredstava Vežba: obračun obrtnih sredstava Vežba: Vreme povrata investicionih ulaganja, interne stope rentabilnosti, diskontovanje povrata investicionih ulaganja i neto sadašnja vrednost Budžetiranje 13:00 – 13:30 20:00 – 20:30 Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev Individualno savetovanje na zahtev

80. Rezime I – IV dana Povezivanje naučenog u celinu i primena u praksi: Metoda vežba putem izrade zadatih zadataka vodećim putem

81. Vežba Vreme povrata investicionih ulaganja, interne stope rentabilnosti, diskontovanje povrata investicionih ulaganja i neto sadašnja vrednost

82. Analiza Urađenog finansijskog plana preduzeća

83. Budžetiranje Vežba: Budžetiranja – provera isplativosti moje ideje : dve vežbe, preduzeće i radnja (grupni rad)