Gestión de inversiones municipales con el Canon

Manual de Gestión
del Canon

Herramienta para la gestión de las inversiones municipales

Manual de Gestión
del Canon
Este Manual proporciona una guía básica para autoridades y funcionarios municipales con información
relevante para fortalecer la gestión de las inversiones públicas financiadas con recursos de canon.
El Manual de Gestión del Canon ha sido desarrollado como parte del Programa Canon. El Programa
Canon es una iniciativa innovadora liderada por la Corporación Financiera Internacional (IFC) que se
viene implementando con el apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
(USAID), mediante el cual se busca incrementar el impacto de la inversión municipal sobre la reducción
de la pobreza.
El Programa Canon está conformado por cuatro socios estratégicos comprometidos con el desarrollo
social y económico del Perú: la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la Confederación Nacional
de Instituciones Empresariales Privadas (CONFIEP), la Sociedad Nacional de Minería, Petróleo y
Energía (SNMPE) y la Corporación Financiera Internacional (IFC).
Perú, Septiembre de 2009

Herramienta para la gestión de las inversiones municipales

Índice

A1. El Canon
¿Qué es el Canon?

1

Objetivo del Canon

1

Tipos de Canon

2

A2. El Canon Minero
Definición

1

Determinación del Canon Minero

2

Distribución del Canon Minero

2

Transferencia del Canon Minero

4

Uso de recursos del Canon Minero

6

A3. El Canon Petrolero
Definición

1

Determinación del Canon Petrolero

1

Distribución y transferencia del Canon Petrolero

2

Uso de recursos del Canon Petrolero

4

A4. El Canon Gasífero
Definición

1

Constitución y fuentes

1

Distribución y transferencia del Canon Gasífero

3

Uso de recursos del Canon Gasífero

4

Fondo de Desarrollo Socioeconómico de Camisea - FOCAM

5

Manual de Gestión del Canon

1

Índice

B0. Introducción a la Gestión de Inversiones
B1. Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones
Los instrumentos de gestión

1

Organización de la entidad asociada a la gestión de inversiones

3

Recursos necesarios para una adecuada gestión de las inversiones públicas

4

Coordinación interna

5

Buenas Prácticas

6

B2. Acceso y uso de información de las autoridades,

funcionarios y ciudadanos para la toma de decisiones
Sistema de información

1

Monitoreo de la gestión de inversiones

2

Transparencia en la administración pública

5

Información pública

6

Rendición de cuentas

7

Buenas Prácticas

9

B3. Identificación de la idea de proyecto
Las potencialidades

1

El problema

2

Las alternativas de solución

3

Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto de inversión

4

Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas las
demandas o iniciativas de inversión

4

La idea de proyecto

6


2

Índice

Priorización de un proyecto de inversión

7

Buenas Prácticas

9

B4. Programación de las Inversiones Públicas

(anual y multianual)
Aspectos a tomar en cuenta para la programación de inversiones

1

Programa Multianual de Inversión Pública (PMIP)

2

Programación Anual: Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y
Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

4

Programación Operativa de Inversiones (POI)

6

Plan Anual de Adquisiciones (PAC)

6

Buenas Prácticas

9

B5. Preinversión
Niveles de estudios en los estudios de preinversión

2

Contenido mínimo de los estudios de preinversión

4

Evaluación de los estudios de preinversión

4

Declaratoria de viabilidad

5

Buenas Prácticas

6

B6. Ejecución de proyectos
Expediente técnico o estudio definitivo

1

Ejecución del proyecto

2

Buenas Prácticas

8


3

Índice

B7. Gestión administrativa de proyectos
Gestión presupuestaria de proyectos

1

Gestión de adquisiciones del proyecto

6

Buenas Prácticas

9

B8. Resultados de la Gestión de Inversiones - Post Inversión
Financiamiento del programa de inversión

1

Eficiencia en la ejecución del programa de inversión

1

Distribución de los recursos de inversión

1

Operación y mantenimiento de proyectos

2

Evaluación ex-post

3

Buenas Prácticas

4

Normas Legales del Canon


4

Lista de Acrónimos

BN

Banco de la Nación

CAP

Cuadro para Asignación de Personal

DGAES

Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales

DNPP

Dirección Nacional de Presupuesto Público

DNTP

Dirección Nacional del Tesoro Público

FOCAM

Fondo de Desarrollo Económico del Proyecto Camisea

INEI

Instituto Nacional de Estadística e Informática

MAPRO

Manual de Procesos y Procedimientos

MEF

Ministerio de Economía y Finanzas

MINEM

Ministerio de Energía y Minas

MOF

Manual de Organización y Funciones

OPI

Oficina de Programación de Inversiones

OSCI

Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado

OSINERG

Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería

PAC

Plan Anual de Adquisiciones

PIA

Presupuesto Institucional de Apertura

PIM

Presupuesto Institucional Modificado

PIP

Proyecto de Inversión Pública

PCM

Presidencia del Consejo de Ministros

PDC

Plan de Desarrollo Concertado

PMIP

Plan Multianual de Inversión Pública

POI

Programación Operativa de Inversiones

ROF

Reglamento de Organización y Funciones


1

Lista de Acrónimos

RUC

Registro Único de Contribuyente

SIAF

Sistema Integrado de Administración Financiera

SNIP

Sistema Nacional de Inversión Pública

SUNAT

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

TdR

Términos de Referencia

UE

Unidad Ejecutora

UF

Unidad Formuladora

UIT

Unidad Impositiva Tributaria


2

Sección A

Aspectos Generales del Canon

A1. El Canon
A2. El Canon Minero


Sección A1
El Canon

¿Qué es el Canon?

Objetivo del Canon
Tipos de Canon


A1. El Canon
Sección

A1

¿Qué es el Canon?
El Canon es un porcentaje del total de ingresos y rentas que obtiene el Estado por la explotación
económica que realizan las empresas privadas de los recursos naturales, recibido y es entregado a los
Gobiernos Regionales y Locales ubicados en la jurisdicción donde operan las empresas.
El Canon es un derecho constitucional, así lo establece el artículo 77 de la
Constitución Política del Perú:
“… El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación
y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
básicas y de descentralización. Corresponden a las respectivas circunscripciones,
conforme a ley, recibir una participación adecuada del total de los ingresos y
rentas obtenidos por el Estado en la explotación de los recursos naturales en
cada zona en calidad de canon.”

La distribución del Canon la hace el Gobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales del
departamento o departamentos que se encuentran dentro del área de influencia, directa o indirecta, de
las actividades extractivas de los recursos naturales no renovables.
¿Qué son recursos naturales no renovables?
Los recursos naturales no renovables son recursos naturales agotables, que no se
pueden regenerar una vez que han sido utilizados. Por ejemplo: gas, petróleo,
oro, cobre, carbón, entre otros.

Objetivo del Canon
El objetivo del Canon es lograr que los Gobiernos Regionales (regiones) y Locales (provincias y distritos)
reciban recursos económicos para promover su desarrollo sostenible a través de inversiones que permitan
mejorar la calidad de vida de la población. Estos recursos deben ser utilizados para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos u obras de inversión de impacto regional o local, y para investigación y
desarrollo tecnológico por parte de las universidades.

El Canon es entregado como compensación a la población que recibe el mayor
impacto a partir de la explotación de los recursos naturales no renovables.


1

A1. El Canon
Sección

A1

Tipos de Canon
De acuerdo con las leyes del Perú, existen seis tipos de canon, clasificados en función al recurso natural
que sea explotado:
Canon Minero
Originado en el aprovechamiento de recursos minerales metálicos y no metálicos.
Canon Petrolero
Originado en la producción de petróleo.
Canon Gasífero
Originado en la explotación de gas natural y condensados (cuando cambia la temperatura y presión del
gas extraído, y se convierte en líquido).
Canon Hidroenergético
Originado en la concesión de generación de energía eléctrica que utilice el recurso hídrico (agua).
Canon Pesquero
Originado en la extracción comercial de pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiológicos de
aguas marítimas, y continentales lacustres (lagos y lagunas) y fluviales (ríos, arroyos, quebradas, torrentes).
Canon Forestal
Originado en el aprovechamiento de productos forestales y de fauna silvestre.


2

A1. El Canon
Sección

A1

Los tipos de Canon más importantes que existen, por los montos que representan para los Gobiernos
Regionales y Locales son:
El Canon Minero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotación económica de los recursos
mineros (metálicos y no metálicos).
El Canon Petrolero
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del petróleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petróleo presenta un sobrecanon, ya que para
determinados departamentos se estableció una tasa adicional a la determinada inicialmente.
Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento.
El Canon Gasífero
Es el aporte que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades provinciales y distritales), del
total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del gas natural y los condensados
del gas natural (cuando cambia la temperatura y presión del gas extraído, y se convierte en líquido).

El Canon de Hidrocarburos está constituido por el Canon Petrolero y el Canon Gasífero.


3

Sección A2
El Canon Minero

Definición
Diferencia entre Canon Minero, Regalía Minera y Derecho de Vigencia de Mina

¿Qué es el índice de distribución del Canon Minero?

¿A los Centros Poblados se les transfiere Canon Minero?

¿En qué no se deben usar los recursos del Canon Minero?
¿Cuáles son las funciones de los administradores del Canon Minero?


A2. El Canon Minero
Sección

A2

Definición
Es una participación económica que reciben los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades
provinciales y distritales), del total de ingresos y rentas obtenidas por el Estado por la explotación
económica de los recursos mineros (metálicos y no metálicos).

La minería metálica comprende la explotación de minerales metalíferos, es
decir aquellos a partir de los cuales se obtienen metales luego de un tratamiento
adecuado. Por ejemplo: oro, plata, cobre, hierro, níquel, aluminio, plomo, entre otros.

La minería no metálica comprende las actividades de extracción de recursos
minerales que, luego de un adecuado tratamiento, se transforman en productos
aplicables en diversos usos industriales y agrícolas, gracias a sus propiedades
físicas y/o químicas. Por ejemplo: caliza, hormigón, sal común, arena, arcilla,
mármol, carbón, sílice, yeso, arcilla, magnesio, asbesto, grafito natural, entre otros.

Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon serán utilizados
exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública que
comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e impacto
regional y local respectivamente.
Diferencia entre Canon Minero, Regalía Minera y Derecho de Vigencia de Mina
A pesar de que los tres conceptos están relacionados a pagos que deben hacer los titulares de las empresas
mineras al Estado, tienen significados distintos.
El Canon Minero, es un porcentaje del Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras al Estado.
La Regalía Minera, es un pago que se hace al Estado tomando en cuenta la producción de minerales
de las empresas mineras.
Derecho de Vigencia de Mina, es un pago que se hace al Estado teniendo en cuenta el número de
hectáreas otorgadas en concesión.


1

A2. El Canon Minero
Sección

A2

Canon Minero

Regalía Minera

Derecho de Vigencia de Mina

Definición

Es el aporte que reciben
los Gobiernos Regionales y
Locales
(municipalidades
provinciales y distritales),
del total de ingresos y rentas
obtenidas por el Estado por
la explotación económica
de los recursos mineros
(metálicos y no metálicos).

Es el pago que las empresas
mineras hacen al Estado por
el derecho de la explotación
de sus recursos naturales.

Es el pago anual por mantener
en vigencia una concesión
para realizar en determinado
territorio la explotación los
recursos minerales.

Ejemplo

La empresa minera “El metal
precioso”, ubicada en la
región de “El Amanecer”,
pagó a la SUNAT un impuesto
a la renta de 100 millones
de soles. Por lo tanto, el
Ministerio
de
Economía
y Finanzas distribuye un
porcentaje de este monto
entre el Gobierno Regional y
los Gobiernos Locales de la
región en que se encuentra.

La empresa minera “El
metal precioso”, vendió
300 millones de dólares.
Le
corresponde
pagar
una regalía al Estado un
porcentaje de este monto.

El
territorio
dado
en
concesión a la empresa
minera “El metal precioso”
mide 6,000 Has. Por lo tanto le
corresponde paga un monto
anual de acuerdo al costo
del derecho de vigencia.

El Canon Minero está constituido por el cincuenta por ciento (50%) del Impuesto a la Renta, que
pagan las empresas mineras al Estado por el aprovechamiento de los recursos minerales metálicos y no
metálicos. Este monto es distribuido entre los Gobiernos Regionales y Locales de los departamentos en
cuya jurisdicción se encuentran las concesiones mineras de explotación.
El Impuesto a la Renta es el impuesto que afecta a las utilidades de las empresas
mineras que realizan operaciones de extracción y comercialización de recursos
naturales minerales de manera efectiva.

El Canon Minero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se
encuentren dentro del área de influencia (directa o indirecta) de las actividades de extracción minera.


2

A2. El Canon Minero
Sección

A2

Los Gobiernos Regionales entregarán el veinte por ciento (20%) del total
recibido por Canon a las universidades públicas de su jurisdicción. Este monto
se deberá utilizar preferentemente, en el financiamiento y cofinanciamiento
de investigaciones de ciencia aplicada relacionadas con la salud pública y
prevención de enfermedades endémicas; sanidad agropecuaria; preservación
de la biodiversidad y el ecosistema de la zona geográfica de influencia donde
se desarrollan las actividades económicas extractivas y utilización eficiente de
energías renovables y procesos productivos.

El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales del departamento o
departamentos donde se encuentra ubicada la concesión minera en explotación otorgada de acuerdo a lo
establecido en el Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería1 .
Para la distribución de los ingresos provenientes del Canon entre los Gobiernos
Locales Provinciales y Distritales, se utilizará la Cartografía Digital Censal
elaborada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), que
demarca las circunscripciones territoriales de los distritos y provincias del país,
hasta que se disponga la cartografía oficial con precisión de límites de la
totalidad de distritos y provincias del país.

Porcentaje

Beneficiarios

Criterios de Distribución

Municipalidad distrital donde
explota el recurso natural.

25%

Municipalidades de la Provincia donde
se explota el recurso natural, excluyendo
al distrito o distritos productores.

Población e índice de Necesidades
Básicas Insatisfechas.

40%

Municipalidades del Departamento
donde se explota el recurso natural,
excluyendo a la provincia donde se
encuentra el recurso natural.

Población e índice de Necesidades
Básicas Insatisfechas.

25%

Canon Minero

10%

se

Si existe más de una municipalidad,
se reparte en partes iguales.

Gobierno Regional donde se explota
el recurso natural.

80% al Gobierno Regional
20% a Universidad Nacional

1

Aprobado mediante Decreto SupremoNº 014-92-EM, publicado el 4 de junio de 1992.


3

A2. El Canon Minero
Sección

A2

Para determinar qué monto del canon minero corresponde a cada Gobierno Regional y Local, el
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) fija los Índices de Distribución Minera, para lo cual tomará
como criterios el número de habitantes y las necesidades básicas insatisfechas de la población en
cada jurisdicción, y el monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas mineras.
¿Qué es el Índice de Distribución del Canon Minero?
Es la expresión numérica del resultado de la relación entre el indicador de población y el indicador
de las necesidades básicas insatisfechas. Es decir, relacionar el número de personas que habitan en un
territorio con la demanda por servicios públicos básicos que no han sido provistos a los pobladores, tales
como: agua potable, desagüe, luz, vivienda, postas médicas, colegios, etc.
Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria
SUNAT

Instituto Nacional de
Estadística e Informática
INEI

Brinda información sobre montos
pagados por Impuesto a la Renta.

Brinda información sobre indicador
de población y necesidades básicas
insatisfechas.

Dentro de los 3 primeros meses del año.
determina
Monto del Canon Minero a ser transferido a cada región.

El reglamento de la Ley del Canon Minero señala que las transferencias se harán a partir del mes siguiente
de haberse recibido la información de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT) sobre los recursos que las empresas mineras han pagado por Impuesto a la Renta. Hasta hace
algunos años, dichas transferencias se podían hacer hasta en 12 cuotas mensuales. Sin embargo la Ley
de Presupuesto del Sector Público para el año 2007 precisó que el Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) realizará una única transferencia del Canon Minero dentro de los sesenta (60) días calendario
después de terminado el período de regularización del Impuesto a la Renta.
El monto correspondiente a cada Gobierno Regional o Local se depositará
en la cuenta existente para tal efecto en el Banco de la Nación. Los intereses
generados en estas cuentas sólo podrán ser utilizados para los fines previstos por
la Ley del Canon.


4

A2. El Canon Minero
Sección

A2

En el siguiente cuadro se encuentran las entidades públicas involucradas en la transferencia del Canon
Minero, y luego una breve explicación del rol de cada entidad del Gobierno Nacional que participa en
este circuito:

Mina

Población

Gobiernos
Regionales y Locales

Empresa Minera

MINEM

SUNAT

bienes y
servicios
públicos

INEI

Banco de la Nación
MEF:
DGAES y DNPP

Institución

Rol en la Transferencia del Canon Minero

Ministerio de Energía y
Minas (MINEM)

Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del año, la siguiente
información actualizada de las empresas mineras que hayan realizado
actividades de explotación de minerales en el año anterior:
> Listado de empresas mineras y su Registro Único de Contribuyente (RUC).
> Ubicación distrital, provincial, departamental de los yacimientos mineros,
así como el volumen de extracción por yacimiento.

Superintendencia
Nacional de
Administración
Tributaria (SUNAT)

Entrega al MEF la relación de los montos de Impuesto a la Renta que han
pagado las empresas mineras en el ejercicio fiscal del año anterior.

Instituto Nacional
de Estadística e
Informática (INEI)

Entrega al MEF, dentro de los tres primeros meses del año, la siguiente información:
> Indicador de la Población para cada distrito.
> Indicador de Necesidades Básicas Insatisfechas.

Dirección General de
Asuntos Económicos y
Sociales (DGAES) del MEF

Determina el Índice de Distribución del Canon Minero. Esta información,
debe ser publicada en el Portal de Transparencia del Estado y el Diario
Oficial El Peruano. Además deberá ser comunicada a la Dirección Nacional
de Presupuesto Público (DNPP).

Dirección Nacional de
Presupuesto Público
(DNPP) del MEF

De acuerdo con los montos que van a ser transferidos a cada Gobierno
Regional o Local, dispone el depósito de las transferencias en cuentas
especiales a nombre de cada entidad, en el Banco de la Nación.

Banco de la Nación
(BN)

Remite a cada Gobierno Regional o Local la nota de abono correspondiente,
señalando el tipo de Canon por el cual recibe la transferencia, así como el
período al que pertenece el abono en la cuenta.


5

A2. El Canon Minero
Sección

A2

¿A los Centros Poblados se les transfiere Canon Minero?
De acuerdo con lo precisado en el artículo 7, numeral 7.1, literal a de la Ley de Canon, los Gobiernos
Regionales y Locales están obligados a transferir recursos para inversión a los centros poblados de su
jurisdicción. Sin embargo, la Ley Orgánica de Municipalidades - Ley Nº 27972 2 no realiza precisión
alguna sobre la transferencia de Canon Minero a las Municipalidades de Centro Poblado.
Cualquier persona con acceso a internet puede informarse de los montos
transferidos por concepto de Canon Minero en la página web del Aplicativo de
Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia
del Consejo de Ministros:
http://sd.pcm.gob.pe/apps/dist/cresumenxmes.aspx
O en la página web del MEF:
http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/gl/default.aspx

Las reglas para el uso de los recursos están señaladas en la Ley del Canon Minero3 y su reglamento4 . Sin
embargo estas disposiciones han sido modificadas desde el año 2006 a través de disposiciones de la Ley
Anual de Presupuesto del Sector Público.
Financiamiento de proyectos de inversión en infraestructura pública
Estos proyectos deberán estar destinados a la construcción, reparación o ampliación de infraestructura
pública que contribuyan a mejorar la actividad productiva y la calidad de vida de la población.
Por ejemplo: puentes, colegios, centros cívicos, lozas deportivas, entre otros.
Financiamiento de proyectos de inversión productiva y desarrollo sostenible
Estos proyectos tienen como finalidad desarrollar una actividad que genere beneficios económicos. De
esta forma se impulsa aquellas iniciativas de la población en desventaja económica, para crear, consolidar
o mantener un proyecto que genere empleos dignos y durables.
Las municipalidades en cuyas jurisdicciones se explotan los recursos naturales, están obligadas a destinar
el treinta por ciento (30%) del Canon Minero asignado, para realizar proyectos de inversión pública en
desarrollo a las comunidades o centros poblados donde se explota el recurso mineral.

2

Publicada el 27 de mayo del 2003.
Ley Nº 27506, publicada el 10 de julio del 2001.
4
Decreto Supremo Nº 005-2002-EF, publicado el 9 de enero del 2002.
3


6

A2. El Canon Minero
Sección

A2

Por ejemplo: asistencia técnica en la mejora de la producción agropecuaria, mecanismos y estrategias
de comercialización, formación y desarrollo de competencias, innovación tecnológica de la crianza de
ganado, entre otros.
Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión en servicios públicos
Estos proyectos tienen como finalidad brindar un servicio público que genere beneficios a la comunidad,
y deberán estar enmarcados dentro de las competencias del Gobierno Regional o Local.
Por ejemplo: salud, educación, limpieza, agua, alcantarillado, mercados, parques y jardines, entre otros.
Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de competencia de otros
niveles de gobierno
Estos proyectos deberán ser ejecutados por la entidad (Gobierno Regional o Local) que cofinancia el
mismo. Las transferencias del monto cofinanciado se aprueban por convenio.
Por ejemplo: un proyecto de inversión para la construcción de un camino de impacto provincial,
cofinanciado por el Gobierno Local.
Mantenimiento de infraestructura pública
Está referido a los gastos que el Gobierno Regional o Local realiza para que, al término de una obra, los
bienes construidos mantengan buenos niveles de funcionamiento y operación. De esta manera se puede
alargar la vida útil proyectada para la inversión realizada, reduciendo las demandas de nueva inversión
para los mismos fines; para ello se podrá utilizar hasta el 20% del Canon Minero transferido.
Por ejemplo: parchar y señalizar pistas, nivelar la superficie de los caminos y trochas, pintar o reparar los
techos de centros educativos y postas médicas, entre otros.
Elaboración de perfiles de proyectos de inversión pública
La elaboración de perfiles comprende los gastos realizados por la contratación de bienes o servicios para
la elaboración de los estudios de preinversión que son: perfil, prefactibilidad, factibilidad y evaluación.
Para este fin se podrá utilizar hasta el 5% del Canon Minero transferido.


7

A2. El Canon Minero
Sección

A2

Convenios de inversión pública local y regional con participación del sector privado
Esta nueva modalidad de uso del Canon Minero nace a raíz de la publicación de la Ley que impulsa la
inversión pública regional y local con participación del sector privado. De esta manera el impulso se
efectuará mediante la suscripción de convenios de los Gobiernos Regionales y Locales con las empresas,
las cuales pre-financian y/o ejecutan proyectos de inversión pública en infraestructura, los que deberán
estar en armonía con las políticas y planes de desarrollo nacional, regional y/o local.
Supervisión del avance y calidad de obras públicas
El Gobierno Regional o Local deberá contratar a una empresa para la supervisión del avance y calidad de las
obras de los proyectos que se ejecutan por convenio de financiamiento con empresas privadas seleccionadas.
Financiamiento de proyectos de infraestructura de servicios públicos transferidos
Los Gobiernos Locales financian la realización de proyectos vinculados a infraestructura de servicios
públicos de agua potable, desagüe, electrificación, etc.; que son transferidos a las empresas municipales,
empresas públicas, empresas privadas o entidades que administran dichos servicios.
Compra de terrenos y maquinaria pesada
Siempre y cuando tales adquisiciones estén enmarcadas en la definición, características y necesidades
justificadas dentro de un proyecto de inversión pública, de acuerdo con los estudios de preinversión y la
declaratoria de viabilidad correspondiente.
Casos excepcionales
Dependiendo de las circunstancias, y por norma legal expresa, el Canon Minero puede usarse para fines
específicos y de carácter temporal.
Por ejemplo: atención de la población afectada con desastres naturales como heladas, inundaciones,
sequías, terremotos, etc.


8

A2. El Canon Minero
Sección

A2

¿Qué es un Proyecto de Inversión Pública (PIP)?
Un PIP es una intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente
recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad
productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad; cuyos beneficios
se generen durante la vida útil del proyecto y éstos sean independientes de los
de otros proyectos.
El proyecto de inversión pública debe constituir la solución a un problema
vinculado a la finalidad de una Entidad y a sus competencias. Su ejecución
puede hacerse en más de un ejercicio presupuestal, conforme al cronograma
de ejecución de los estudios de preinversión.
Fuente: Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública

¿En qué no se deben usar los recursos del Canon Minero?
No se puede gastar el dinero del Canon Minero en inversiones financieras como por ejemplo: el
aumento de capital de empresas municipales, adquisición de bonos del tesoro público y otros.
Tampoco corresponde financiar proyectos vinculados a resolver los pasivos ambientales generados por
la explotación minera, dichos gastos deben ser asumidos por las empresas mineras que los generaron, de
acuerdo con la legislación vigente de gestión ambiental.
¿Cuáles son las funciones de los administradores del Canon Minero?
Realizar las inversiones para el desarrollo humano integral en sus jurisdicciones.
Rendir cuentas a la población sobre el uso y destino de los recursos, de manera periódica.
Crear indicadores y mecanismos para el monitoreo y evaluación de impactos y costo-beneficio de las
inversiones realizadas con los recursos.
Rendir cuenta semestralmente a la Contraloría General de la República sobre los gastos efectuados
con los recursos.
Para realizar los gastos se deben tomar en cuenta las normas del Sistema
Nacional de Inversión Pública (SNIP), las normas de adquisiciones y
contrataciones del Estado y las normas sobre adquisiciones de bienes
inmuebles del Estado.
Los Gobiernos Regionales deben ejecutar los proyectos de inversión pública
dentro de las normas del SNIP.
Los Gobiernos Locales que han sido incorporados al SNIP por norma
expresa, por adhesión voluntaria o por haber iniciado una operación de
endeudamiento externo, deben ejecutar los proyectos de inversión pública
dentro de las normas del SNIP.


9

Sección A3
El Canon Petrolero

Definición


Sección

A3

Definición
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del petróleo.
A diferencia de los otros tipos de canon existentes, el petróleo presenta un
Sobrecanon, ya que para determinados departamentos se estableció una tasa
adicional a la determinada inicialmente.

Este tipo de Canon tiene leyes particulares para cada departamento que lo recibe.

Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon y Sobrecanon
serán utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión
pública que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios
e impacto regional y local respectivamente.

La determinación del Canon y Sobrecanon Petrolero está precisada en una serie de normas específicas
para los departamentos en cuya jurisdicción se realizan las actividades de explotación económica de
petróleo: Loreto, Ucayali, Piura, Tumbes y Huánuco.

Loreto y Ucayali

Canon: 10% ad valorem sobre la producción total de petróleo.
Sobrecanon: 2.5% del valor de la producción petrolera.

Piura y Tumbes

Canon: 10% ad valorem sobre la producción total de petróleo.
Sobrecanon: 2.5% de la participación sobre la renta que produce la explotación
de petróleo.

Huánuco

Canon: 10% del valor de la producción de hidrocarburos en la zona.

Para determinar qué monto del Canon y Sobrecanon Petrolero corresponde a cada Gobierno Regional y
Local, la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales del Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) fija los índices de distribución, elaborados en base a la información proporcionada por el Ministerio
de Energía y Minas, Perú Petro S.A., y el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI).


1

Sección

A3

Ministerio de
Energía y Minas

INEI

Ministerio de
Educación

Alcanza
indicador de
necesidades
básicas
insatisfechas y
proyecciones de
población.

Alcanza la
relación de
institutos
superiores
tecnológicos y
pedagógicos
estatales.

Perú Petro S.A.

Alcanza información fiscalizada de
petróleo a nivel departamental,
provincial y distrital.

determina
Índice de distribución.

Los criterios para construir los índices de distribución del Canon Petrolero, son los siguientes:

Tumbes y Piura

En base al índice de actual de distribución equitativa provincial por territorio y
al interior de cada provincia por una combinación de factores de población,
pobreza, contaminación ambiental y necesidades básicas.

Loreto y Huánuco

De acuerdo a los porcentajes de distribución establecidos por el artículo 8 de la
Ley Nº 24300 (Ley para efectos del artículo 121 de la Constitución, considerarse
renta la totalidad de los impuestos directos que percibe el estado, derivados de la
explotación de recursos naturales).

Ucayali

De acuerdo a los indicadores de población, necesidades básicas insatisfechas y
niveles de producción de hidrocarburos por circunscripción.

El Canon y Sobrecanon Petrolero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales
que se encuentren dentro del área de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotación.
El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales
en cuya circunscripción se realice la actividad de explotación de petróleo, de
acuerdo a lo dispuesto por Ley para cada uno de los departamentos.


2

Sección

A3

La distribución del Canon Petrolero es particular para cada departamento involucrado y beneficia a los
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Universidades Públicas, Institutos Superiores Tecnológicos
y Pedagógicos Estatales e Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana.
Porcentaje

Beneficiarios

Loreto

52%

Gobierno Regional

40%

Municipalidades Provinciales del Departamento

5%

Universidad Nacional de la Amazonía

3%

Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana

Gobiernos Locales de Municipalidades de la Provincia donde se explota el recurso

20%

Gobierno Regional

10%

Gobierno Local de la Municipalidad donde se explota el recurso

5%

Universidades Públicas

3%

Institutos Tecnológicos Nacionales

2%

Tumbes

Gobiernos Locales de Municipalidades Distritales y Provinciales del Departamento

20%

Ucayali

40%

Instituto de Investigación de la Amazonía Peruana

50%

Municipalidades Distritales y Provinciales del Departamento

40%

Gobierno Regional

5%

Universidades Nacionales
Gobierno Regional

20%
Piura

20%

Municipalidades Distritales y Provinciales donde se ubica la producción

50%

Otras Municipalidades Distritales y Provinciales del Distrito
Universidades Públicas

5%

Huánuco

5%

Institutos Superiores Pedagógicos y Tecnológicos Nacionales

100%

Consejos Municipalidades del Distrito de Puerto Inca

Una vez que el MEF determina los índices de distribución del Canon y Sobrecanon Petrolero, la
Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) depositará en una cuenta del Banco de la Nación los
montos transferidos a los Gobiernos Regionales, Locales y otras instituciones.


3

Sección

A3

Al igual que en la determinación y distribución, el uso de los recursos del Canon y Sobrecanon Petrolero
está regulado por una legislación especial para cada departamento.

Loreto y Ucayali

Ejecución de planes y programas de inversión.

Piura y Tumbes

Financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública u obras de
infraestructura de impacto regional o local.

Huánuco

El mismo que Loreto y Ucayali: ejecución de planes y programas de inversión.

transferidos por concepto de Canon Petrolero en la página web del Aplicativo
de Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia


4

Sección A4
El Canon Gasífero

Definición
Definición
Constitución
Distribución
Transferencia
Uso de recursos del FOCAM


Sección

A4

Definición
del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación económica del gas natural y los
condensados de gas natural.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasífero serán
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública
que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e
impacto regional y local respectivamente.

El Canon Gasífero está constituido por:
El 50% del monto recaudado por Impuesto a la Renta de las empresas que realizan actividades de
explotación de gas natural.
El 50% del monto recaudado por concepto de Regalías por la explotación de gas natural.
Un porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por explotar el gas natural proveniente de
contratos de servicios, de ser el caso. Este porcentaje se establece mediante Decreto Supremo.
En tal sentido, dado que las fuentes mencionadas se recaudan con distinta periodicidad (anual y/o
mensual), a fin de determinar el monto total del Canon Gasífero se deberá tener en cuenta dos
procedimientos distintos, uno para el monto proveniente del Impuesto a la Renta y otro para el monto
proveniente de las regalías y la participación del Estado en los contratos de servicio.


1

Sección

A4

Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasífero proveniente del Impuesto a la Renta:
INEI
Proporciona el indicador de Población y de
Necesidades Básicas Insatisfechas de cada
municipalidad distrital y provincial.

Ministerio de Energía
y Minas
Dentro de los primeros
tres meses del año
informa al Ministerio
de Economía y
Finanzas de los
titulares de concesión,
número de RUC y
distrito donde se ubica
el recurso.


Dentro de los 10 días
hábiles de recibida la
información, solicita
a SUNAT los montos
del Impuesto a la
Renta pagados por los
titulares de concesión.

Mediante Resolución
Ministerial aprueba los
índices de distribución
y calcula el monto del
Canon Gasífero.

Transfiere el Canon
Gasífero a los
Gobiernos Regionales
y Locales hasta en 12
cuotas consecutivas
mensuales.

SUNAT
Proporciona montos del Impuesto a la Renta
pagados por los contribuyentes.

Procedimiento para estimar el monto de Canon Gasífero proveniente de las Regalías y de la participación
del Estado en los contratos de servicio:
Perú Petro S.A.
Realiza el cálculo que
las empresas deben
pagar cada mes.

Empresas que
realizan actividades
de explotación de
gas natural
Pagan regalías
cada mes, en
función al volumen
de producción
fiscalizada de cada
pozo de producción.


Perú Petro S.A.

Deposita el dinero
en una cuenta del
Banco de la Nación.


Mediante Resolución
Ministerial aprueba
los índices de
distribución y calcula
el monto del Canon
Gasífero.

Transfiere el Canon
Gasífero a los
Gobiernos Regionales
y Locales hasta en 12
cuotas consecutivas
mensuales.

2

Sección

A4

El Canon Gasífero se distribuye a los Gobiernos Regionales y Locales Provinciales y Distritales que se
encuentren dentro del área de influencia (directa o indirecta) de las actividades de explotación.
El área de influencia es el área territorial de los Gobiernos Regionales y Locales
en cuya circunscripción se realice la actividad de explotación del gas natural
y sus condensados, otorgados bajo los contratos dispuestos en el Texto Único
Ordenado de la Ley Orgánica de Hidrocarburos.

¿Cómo se elabora el índice de distribución del Canon Gasífero?
La elaboración del índice de distribución está a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), en
base a criterios de población y de necesidades básicas insatisfechas.

Ministerio de
Energía y Minas

Ministerio de
Economía y Finanzas

INEI

Dentro de los primeros tres meses del año
informan al MEF la información necesaria
para elaborar los índices de distribución.

Elabora índice de
distribución.

Transferencia del Canon Gasífero
Una vez que el MEF determina el índice de distribución, la entidad que canaliza la transferencia del
Canon Gasífero es la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), la que lo distribuye a través de una
cuenta abierta por la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) del MEF.
El Canon Gasífero es distribuido a los Gobiernos Regionales y Locales de acuerdo a los siguientes porcentajes:

Canon Gasífero

Porcentaje

Beneficiarios

40%

Gobierno Locales de Departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural.

25%

Gobiernos Locales de Distritos y Provincias donde se explota el recurso natural.

25%

Gobiernos Regionales donde se explota el recurso natural.

10%

Gobiernos Locales de Municipalidades donde se explota el recurso natural.


3

Sección

A4

Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de Canon Gasífero serán
utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión pública
que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios públicos, y que generen beneficios e
impacto regional y local respectivamente.
Además de lo mencionado en el párrafo anterior:
> Cada Gobierno Regional transfiere directamente el 20% de los recursos
percibidos por concepto de Canon Gasífero a las Universidades Públicas de la
región. Los fondos serán destinados exclusivamente a la inversión científica y
tecnológica que potencien el desarrollo regional. Cuando en la región exista
más de una Universidad Pública, el Gobierno Regional los recursos en partes
iguales, y en caso no exista ninguna universidad, el Gobierno Regional podrá
disponer del monto correspondiente.
> Los Gobiernos Locales donde se realiza la actividad de explotación, deberán
destinar el 30% del monto que les corresponda, a la inversión productiva para
el desarrollo sostenible de las comunidades donde se expide dicho recurso
natural. Dicho monto es determinado y comunicado por la PCM.

transferidos por concepto de Canon Gasífero en la página web del Aplicativo
de Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia


4

Sección

A4

Definición
Es un fondo monetario intangible creado por la Ley que crea el Fondo de Desarrollo Socioeconómico
del Proyecto Camisea - FOCAM 1 , destinado a contribuir al desarrollo sostenible de los departamentos
por donde pasan los ductos principales conteniendo los hidrocarburos de los Lotes 56 y 88, a fin de
mejorar el bienestar de las comunidades involucradas y coadyuvando a la preservación del ambiente y
de la ecología.
Los departamentos en los que se distribuye el FOCAM son Ayacucho,
Huancavelica, Ica, y el área de Lima Provincias.
El departamento de Ucayali también se incluye dentro de los destinos del
FOCAM, sin embargo cuenta con una reglamentación distinta.

El FOCAM será destinado a los departamentos mencionados exclusivamente para:
Financiar proyectos de inversión en infraestructura económica y social de sus Gobiernos Regionales
y Locales.
Financiar proyectos de investigación en las universidades públicas.

El FOCAM se crea en virtud de uno de los 21 compromisos asumidos el 4 de marzo
del 2004 por el Gobierno del Perú con el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), en el marco del Préstamo “Programa de Fortalecimiento Institucional y de
Apoyo a la Gestión Ambiental y Social del Proyecto Camisea”.
Para ver los compromisos asumidos por el gobierno peruano, ver el siguiente link:
http://www.labor.org.pe/descargas/Compromisos%20Gob.%20BID.%20
Camisea.pdf

Constitución
El FOCAM está constituido por el 25% de las regalías que recibe el Gobierno Nacional provenientes
de los Lotes 88 y 56, luego de efectuadas las deducciones del Canon Gasífero y otras deducciones
correspondientes a Perú Petro SA, OSINERG y el Ministerio de Energía y Minas.

1

Ley Nº 28451, publicada el 30 de diciembre del 2004.


5

Sección

A4

Distribución
Los recursos del FOCAM serán distribuidos entre los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y
Universidades Públicas, de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y el área de Lima
Provincias, de acuerdo al índice de distribución elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
¿Cómo se elabora el índice de distribución para los departamentos de Ayacucho,
Huancavelica, Ica y el área de Lima Provincias?
INEI

Ministerio de Energía y Minas

Asamblea Nacional de Rectores

> Proyecciones de la población
estimada para el año en que
se realiza la distribución a nivel
departamental, provincial y distrital.
> Indicador de necesidades básicas
insatisfechas, según departamentos,
provincias y distritos.

> Circunscripciones por las que
atraviesa el trazo de los ductos
principales procedentes de los
lotes 56 y 58.
> Longitud de los ductos de
gas natural y líquidos asociados
existentes en la jurisdicción.

> Relación de Universidades
Públicas de los departamentos de
Ayacucho, Huancavelica, Ica y
Lima (excepto Lima Metropolitana).

Calcula los índices de distribución del FOCAM correspondiente a cada uno de los Gobiernos Regionales,
Locales y Universidades Públicas.


6

Sección

A4

¿Cómo se elabora el índice de distribución para el departamento de Ucayali?
El cálculo se efectúa sobre la base del promedio simple de la participación relativa de la superficie y
de las necesidades básicas insatisfechas, esta última ponderada con la población. Para el caso de las
Universidades Públicas, la distribución se realizará en partes iguales.
Porcentajes de distribución del FOCAM para los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima:
Beneficiarios
Ayacucho, Huancavelica, Ica y Lima
(excepto Lima Metropolitana)

Criterios de Distribución

Gobiernos Regionales.

Según importancia relativa del indicador
compuesto de población y necesidades
básicas insatisfechas y de la longitud de
los ductos en cada región.

30%

Municipalidades Provinciales.

los ductos en cada provincia.

15%

Municipalidades Distritales
(por donde pasan los ductos).

los ductos en cada distrito.

15%

Municipalidades Distritales
(por donde no pasan los ductos).

Según importancia relativa del
indicador compuesto de población y
necesidades básicas insatisfechas.

10%

Universidades Públicas.

Porcentaje

FOCAM

30%

En partes iguales.

Porcentajes de distribución del FOCAM para el departamento de Ucayali:
Beneficiarios

60%

Gobiernos Locales de la provincia Atalaya.

13%

Gobierno Regional de Ucayali.

10%

Gobiernos Locales de la provincia de Coronel Portillo.

10%

Gobiernos Locales de la provincia de Padre Abad.

4%

Universidades Públicas.

3%

FOCAM

Porcentaje

Gobiernos Locales de la provincia de Purús.


7

Sección

A4

Transferencia
La Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP) del MEF depositará los montos del FOCAM de
acuerdo a los índices de distribución, en una cuenta especial en el Banco de la Nación denominada
“MEF-Focam”, a favor de los Gobiernos Regionales y Locales.
Los depósitos a favor de las Universidades Públicas son efectuados directamente por Perú Petro SA.
Uso de recursos del FOCAM
Los fondos del FOCAM deberán ser destinados al financiamiento de proyectos u obras de
infraestructura (construcciones) de impacto regional y local respectivamente.
En el caso de Ucayali, el Gobierno Regional y los Gobiernos Locales deberán
destinar prioritariamente los recursos del FOCAM para el financiamiento de
proyectos de inversión pública y de manejo ambiental sostenible, que favorezcan
a las comunidades nativas, asignándoles no menos del 20% del total percibido.

Los proyectos que tengan como destino los recursos del FOCAM deberán cumplir con alguno de los
siguientes criterios:
Que tengan las características de un proyecto de inversión pública de acuerdo con los criterios
establecidos en el Sistema Nacional de Inversión Pública - SNIP, cuando le sean aplicables.
Que implique gastos destinados a financiar el mantenimiento de la infraestructura económica y
social existente.
Que sirva para formular estudios (por ejemplo diagnósticos, acondicionamiento de gestión,
zonificación ecológica y proyectos de preinversión).
Que permita la capacitación y asistencia técnica para desarrollar capacidades de gestión y formulación
de proyectos de inversión pública, así como el seguimiento y monitoreo.
Que sirva para acciones destinadas a la conservación del medio ambiente y la ecología.

El diseño, implementación y ejecución de los citados proyectos deberán respetar
las normas de protección del medio ambiente.


8

Sección

A4

¿En qué no se puede usar los recursos del FOCAM?
En el pago de remuneraciones y retribuciones de las personas que presten servicios a las entidades
beneficiadas, bajo cualquier contrato.
Bienes y servicios para el mantenimiento de infraestructura, distinta a la infraestructura económica
y social existente, que sean de propiedad de las entidades beneficiadas.
Intervenciones fuera de las circunscripciones de los departamentos beneficiados.

transferidos por concepto de FOCAM en la página web del Aplicativo de
Distribución de Recursos la Secretaría de Descentralización de la Presidencia


9

Sección B

Gestión de los Recursos del Canon


B3. Identificación de la Idea de Proyecto de Inversión
B4. Programación de las Inversiones Públicas (anual y multianual)
B5. Preinversión
B6. Ejecución de proyectos
B7. Gestión administrativa de proyectos
B8. Resultados de la Gestión de Inversiones - Post Inversión


Sección B0

Introducción a la Gestión de Inversiones


Sección

B0

En los últimos años, los Gobiernos Regionales y Locales han venido recibiendo transferencias de dinero
por concepto de Canon, lo que hace necesaria una adecuada gestión de recursos provenientes del mismo,
a fin generar beneficios e impactos sociales y económicos a nivel regional y local.

Recordemos que:
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de
Canon serán utilizados para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos
de inversión pública que comprendan intervenciones orientadas a brindar servicios
públicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente.

El Programa Canon ha identificado ocho ámbitos relacionados a la gestión de inversiones, vinculando
acciones relacionadas a la gestión técnica de proyectos (programación, diseño, ejecución, etc.) con
acciones relacionadas a la gestión administrativa de proyectos (programación presupuestal, contabilidad,
finanzas, requerimiento de servicios, etc.).
Los ocho ámbitos de análisis en la gestión de inversiones son:
Organización y recursos.
Acceso a información.
Identificación de la idea de proyecto.
Programación de inversiones (multianual y anual).
Preinversión.
Ejecución de proyectos.
Gestión administrativa de proyectos.
Resultados de la gestión de inversión (post inversión).


1

Sección

B0

Acceso a la Información de las Autoridades, Funcionarios y Ciudadanos

Identificación
de la Idea de
Proyecto

Preinversión

Programación
de Inversiones
(Multianual y
Anual)

Identificación
de la Idea de
Proyecto

Ejecución de
Proyectos

Gestión Administrativa de Proyectos

Preinversión

Resultados de
la Gestión de
Inversiones
(Post Inversión)

Ejecución de
Proyectos

Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones


2

Sección B1

Organización y Recursos para la Gestión
de Inversiones
Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
Cuadro para Asignación de Personal (CAP)
Manual de Organización y Funciones (MOF)
Manuales de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
Características de una organización eficiente

Organización del SNIP que debe ser considerada en el diseño organizacional del Gobierno
Regional o Local

Recursos necesarios para una adecuada gestión de las
inversiones públicas
¿Qué es un comité de gestión?

Buenas Prácticas


Sección

B1

La organización del Gobierno Regional o Local es un aspecto muy importante a tener en cuenta cuando
se quiere usar los recursos del Canon de manera eficaz y eficiente. Sin un buen diseño de la organización,
los proyectos a ejecutar pueden tener muchas dificultades en su operación y resultado final.
La eficacia se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada
variable respecto a la programación prevista, en cambio la eficiencia es
la capacidad para optimizar los insumos (entendiéndose como la mejor
combinación y la menor utilización de recursos para producir bienes y servicios)
empleados para el cumplimiento de metas.

Por ello, las entidades públicas deben revisar permanentemente si cuentan con una organización
adecuada para la gestión de todo el Programa de Inversiones. Es decir que deben evaluar si cuentan con
la estructura, procesos, personal, infraestructura, tecnología, y mecanismos de coordinación y toma de
decisiones que les permita manejar los recursos disponibles para invertir.
Es importante que el diseño de la organización se encuentre en armonía y
articulado con el Plan de Desarrollo Concertado (PDC), las acciones contenidas
en los Planes Estratégicos Institucionales, el Plan Operativo Institucional y el
Presupuesto Institucional.

Los instrumentos de gestión son documentos técnicos que regulan aspectos de la gestión interna de las
entidades públicas.
Los instrumentos de gestión relacionados al diseño de la organización son los siguientes:
Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
En los Gobiernos Regionales y Locales, los instrumentos de gestión son aprobados
por Ordenanza Regional y Ordenanza Municipal, respectivamente.


1

Sección

B1

Norma la gestión institucional y establece: i) estructura orgánica de la entidad: órganos y unidades
orgánicas, por ejemplo gerencias, áreas, jefaturas, sub gerencias, ii) funciones generales y específicas de
la entidad y de cada uno de sus órganos y unidades orgánicas; y, iii) relaciones de coordinación y control
entre órganos, unidades orgánicas y entidades.
Contiene la correcta definición de cargos, acorde con la estructura orgánica de la entidad, sobre la base
de su estructura orgánica vigente prevista en su ROF.
Los cargos contenidos en el CAP son clasificados y aprobados por la propia entidad.
Normas aplicables para la elaboración y aprobación del ROF y CAP.
ROF: Decreto Supremo Nº 043-2006-PCM de fecha 26 de junio del 2006.
CAP: Decreto Supremo Nº 043-2004-PCM de fecha 18 de junio del 2004.

En la página web de la Presidencia del Consejo de Ministros se encuentra el
Manual para la elaboración del ROF, y los formatos y anexos para la elaboración
del CAP.
http://www.pcm.gob.pe/InformacionGral/sgp/sgp-rof_cap_tupa.htm

Asigna competencias y funciones específicas de cada área y cargo vigente de la organización de la entidad.
Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
Identifica las acciones de cada actividad que realiza la entidad, su secuencia lógica y simplificada, los
responsables y plazos previstos para su cumplimiento.entidad.


2

Sección

B1

Características de una organización eficiente
El diseño de la organización debe ser dinámico y flexible, realizándose los cambios que sean
necesarios, en función a las estrategias y prioridades en un proceso de mejora y adaptación continua,
con el fin de lograr los objetivos de gestión en beneficio de la comunidad, logrando un equilibrio
entre los costos de las acciones y la disponibilidad de los recursos financieros.
La estructura orgánica debe tener pocos niveles de jerarquía, con áreas que integren procesos para
evitar la burocracia. Los procesos deben ser claros y simples, que permitan una adecuada atención
al ciudadano y una racional asignación de personal y de recursos materiales y económicos de la
entidad. Es decir, la organización tendrá una estructura horizontal, con menos jefaturas y mayor
personal operativo.
La asignación de personal debe ser racional:
> Las personas deben ser contratadas para efectuar las tareas que corresponden a su especialidad
y no contratar a personal no calificado.
> La organización sólo debe crecer cuando sea necesario incrementar la producción de bienes
y servicios a la comunidad, siempre y cuando esté asegurado el financiamiento de los gastos
correspondientes a corto y mediano plazo.
Los recursos materiales y económicos de la entidad deben ser asignados adecuadamente, según los
presupuestos institucionales aprobados, aprovechándolos al máximo.
Los procesos deben ser claros y simples para que permitan una adecuada atención a la población,
eliminando las deficiencias o acciones de poco valor y limitan alcanzar mayores niveles eficacia y
eficiencia en la ejecución de las inversiones.

Las normas del Sistema Nacional de Inversiones (SNIP) establecen una organización del Sistema
Nacional, lo cual no significa necesariamente la creación de nuevas áreas dentro de la entidad. En los
Gobiernos Regionales y Locales basta con incorporar en el ROF las funciones que se establecen en el
SNIP dentro de los órganos o unidades orgánicas afines que existan en la entidad.


3

Sección

B1

Organización del SNIP que debe ser considerada en el diseño organizacional del
Gobierno Regional o Local
El SNIP establece que la organización para la gestión de las inversiones debe contemplar las funciones de:
Órgano o Unidad Orgánica
Órgano Resolutivo

Funciones
Representar legalmente de la entidad.

Oficina de Programación
de Inversiones (OPI)

Realizar la evaluación de los estudios de preinversión, emitiendo la
declaración de viabilidad o no viabilidad de un proyecto de inversión
pública, conforme a las facultades que le son delegadas por el órgano
rector del SNIP.

Unidad Formuladora (UF)

Formular los proyectos de inversión en concordancia con los lineamientos
de política dictados por la institución en el marco de sus funciones.

Unidad Ejecutora (UE)

Ejecutar el proyecto de inversión pública de acuerdo a la normatividad
presupuestaria, financiera y administrativa vigente.

La Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública publicada el 21
de marzo del 2009, precisa la organización del Órgano Resolutivo, OPI, UF y UE,
así como sus funciones y responsabilidades.
Para ver el texto de la Directiva, escribir la siguiente dirección en internet:
http://www.mef.gob.pe/DGPM/docs/legal/normasv/snip/Directiva_General_
SNIP_Mar2009.pdf

Recursos necesarios para una adecuada gestión de las
inversiones públicas
Para una adecuada gestión de las inversiones públicas es necesario que se identifique y evalúe si la
entidad cuenta con los recursos necesarios para gestionar el Programa de Inversión vigente. Para ello se
debe evaluar si en la entidad se cuenta con lo siguiente:
Recursos humanos, en cantidad y con experiencia para la gestión del personal técnico y
administrativo para la gestión de inversiones.
Ambientes de trabajo e instalaciones, suficientes y adecuadas para el trabajo de las personas que
gestionan las inversiones.
Equipos y herramientas, en cantidad y adecuados para la gestión de los procesos para el desarrollo
y ejecución de inversiones.
Tecnologías de información y telecomunicaciones, disponibles y accesibles que permitan a los
recursos humanos de la entidad coordinar la gestión de las inversiones.


4

Sección

B1

Dada la importancia de una adecuada gestión de inversiones, el Gobierno Regional y Local, deberá
contar tanto con recursos necesarios para gestionar el Programa de inversión, como con mecanismos
de coordinación interna a fin de acelerar los procesos de gestión y toma de decisiones. En tal sentido, se
propone la conformación de Comités de Gestión en la entidad.
¿Qué es un comité de gestión?
Es el mecanismo apropiado para lograr una adecuada gestión de inversiones y está constituido por
todos los funcionarios de la entidad que estén vinculados a la gestión técnica y administrativa de las
inversiones.
Los Comités de Gestión funcionan permanentemente en reuniones semanales o quincenales, en las
que se realiza el monitoreo del avance de los proyectos y del Plan de Inversiones, tomando decisiones
en relación a la asignación de responsabilidades individuales o de grupo para atender la solución a los
problemas o deficiencias detectadas o para mejorar la productividad y resultados de las acciones.
Los acuerdos del Comité de Gestión de Inversiones deben formalizarse a través de Resolución de
Gerencia Regional o Municipal, en el que se definan la naturaleza y alcance de las obligaciones y las
responsabilidades para los funcionarios y trabajadores que se deriven de los Acuerdos del Comité, los
cuales deben tener el carácter de obligatorio cumplimiento. El incumplimiento de estos acuerdos deberá
ser sancionado conforme a la legislación vigente.
Para que la institución pública sea eficaz y eficiente en la gestión de inversiones
debe existir:
Voluntad política para fortalecer las capacidades institucionales y superar
las debilidades existentes en la organización.
Capacidad técnica para adecuar y ejecutar de manera eficiente las
disposiciones y procedimientos establecidos en las normas legales.


5

Buenas Prácticas
Sección

B1

Sección B1
Organización y Recursos para la Gestión de Inversiones
Instrumentos de Gestión
Dimensión

Buenas Prácticas Recomendadas

ROF

La estructura debe estar formalizada y en funcionamiento, sin que se produzcan
conflictos de competencia entre áreas y las funciones asignadas.

CAP

Las áreas para la gestión de inversiones cuentan con los cargos necesarios para
atender las competencias asignadas, en razón al volumen de inversiones y la
especialidad del trabajo que desarrollan.

MOF

Los cargos de las áreas para la gestión de inversiones tienen funciones y
responsabilidades equilibradas y compatibles con las funciones asignadas y
se ha delegado a funcionarios de segundo o tercer nivel jerárquico la toma de
decisiones en aspectos de gestión técnico y administrativa

MAPRO

Los procedimientos para la gestión de inversiones están definidos, aprobados
y en funcionamiento, son adecuados al tamaño del programa de inversión y
cumplen las acciones exigidas por los sistemas administrativos del Estado. Se
eliminan las áreas que no agreguen valor al ciclo de gestión y que detengan los
procesos o generen excesivos tiempos de espera para la toma de decisiones.

Diseño organizacional
Dimensión


Diseño estructural

La institución cuenta con un ROF aprobado e implementado de acuerdo
al tamaño del programa de inversión, sin que se produzcan conflictos de
competencia entre áreas y las funciones asignadas son concordantes con las
competencias definidas por los sistemas administrativos del Estado.

Asignación de
cargos

La institución cuenta con un CAP aprobado e implementado y las áreas cuentan
con una adecuada asignación de cargos en razón al volumen y especialidad
del trabajo que desarrollan.

Asignación de
funciones

La institución cuenta con un MOF aprobado e implementado para cada área y
cargo de la organización, y se ha delegado la toma de decisiones en aspectos
de gestión técnica y administrativa de los proyectos.

Procesos y
procedimientos

Los procedimientos para la gestión de inversiones están definidos, aprobados
y en funcionamiento, son adecuados al tamaño del programa de inversión y
cumplen con los sistemas administrativos del Estado.

Coordinación
Interna

La institución cuenta con procedimientos formales de coordinación interna;
además, existe una instancia especial para la coordinación en temas sobre la
gestión de inversiones.


6

Buenas Prácticas
Sección

B1

Recursos Humanos

Dimensión


Selección y
contratación de
personal

Las áreas vinculadas a la gestión de inversiones cuentan con el personal
necesario, el cual es contratado a través de procedimientos formales y
transparentes, en función al mérito, competencias y experiencia. La tasa de
rotación del personal es baja.

Remuneraciones,
honorarios y
compensaciones

Las remuneraciones del personal se asignan en base a criterios definidos
en función a la responsabilidad, carga de trabajo y nivel de competencias
del trabajador.

Administración de
personal

Existe un área y funcionario responsable de la gestión y administración del
personal que tiene tienen conocimiento sobre las normas que regulan la
administración de personal.

Desarrollo de
personal

Existe un plan de capacitación del personal y se tiene conocimiento de la línea
de carrera o desarrollo dentro de la institución.

Infraestructura y equipamiento
Dimensión


Ambientes de
trabajo

Las áreas vinculadas a la gestión de inversiones desempeñan su trabajo en un
local en condiciones ambientales apropiadas y que favorece la coordinación
y el trabajo en equipo.

Equipamiento

El personal que realiza actividades vinculadas a la gestión de inversiones cuenta con
el equipamiento necesario y adecuado para la realización de sus actividades.

Uso de tecnologías
informáticas y
telecomunicaciones

Se han implementado y se usan sistemas informáticos y tecnología de
telecomunicaciones apropiadas para mejorar la gestión de las inversiones.


7

Sección B2

Acceso y uso de información de las autoridades,
¿Qué son los indicadores?

¿La transparencia en la gestión pública es obligatoria?

¿Qué son los portales de información pública?

¿Cuándo se debe producir la rendición de cuentas de las autoridades a los ciudadanos?

Buenas prácticas



Sección

B2

La información es importante para que las autoridades, funcionarios y ciudadanos puedan adoptar
decisiones adecuadas y oportunas para la gestión eficaz y eficiente de las inversiones públicas. Para ello
es necesario que la información esté actualizada y disponible, y sea confiable.
Sin un sistema de información, se generaría confusión e incertidumbre, tanto en la organización como
en la población, creando desconfianza frente a las decisiones que se adoptan en Gobierno Regional o
Local en relación con la gestión de las inversiones públicas.

Un Sistema de Información determina los procesos y actividades críticas que deben ser controladas,
organizando y procesando un conjunto de indicadores que deben ser accesibles en diferentes instancias
de la organización, a fin que puedan servir de soporte para la toma de decisiones y que aseguren un
desempeño apropiado en la gestión de las inversiones públicas.
Las decisiones deben tomarse sobre la base de un conocimiento sustentado de
la realidad y no sólo por experiencia o intuición personal.

Un sistema de información para la gestión de inversiones debe:
Ser definido por los diversos agentes que participan en la gestión institucional.
Alimentar los procesos de evaluación, proporcionando los datos requeridos para elaborar los
indicadores que permitan realizar los diagnósticos y las evaluaciones de los resultados, efectos e
impactos de las acciones realizadas en relación con la gestión de las inversiones.
Garantizar la calidad de los datos y su registro, definiendo los procedimientos de validación y
análisis de consistencia. Es necesario programar el ingreso de datos de las distintas fuentes.
Definir los indicadores correspondientes a cada ámbito del desarrollo del territorio, y de los procesos
y sus resultados, tomando en cuenta:
> La facilidad y periodicidad en la obtención de los insumos de datos requeridos.
> Fuentes y forma de ingreso al sistema.
> Procesamiento y salida de la información hacia los usuarios.


1


Sección

B2

Usuarios de un sistema de información para la gestión de inversiones
Nivel Estratégico

Usuarios

> Presidente Regional
o Alcalde
> Consejeros Regionales
o Regidores
> Ciudadanos
> Representantes de
organizaciones públicas
o privadas

Nivel Táctico

> Presidente Regional
> Gerente Regional
> Alcalde
> Gerente Municipal
> Gerentes
> Subgerentes o Jefes
de Unidad

Nivel Operativo

> Líderes de proceso
o actividades
> Supervisores
> Trabajadores que forman
de la gestión de inversiones

Es un proceso de seguimiento del Plan de Inversión, basado en la recolección, organización y análisis
de información relevante para la gestión de los proyectos, realizados en forma continua y que permita la
toma de decisiones durante la ejecución de todas las fases del ciclo de la gestión de inversiones.
A través del monitoreo o seguimiento, los funcionarios y trabajadores de la entidad identifican, gestionan
y procesan los datos para generar periódicamente indicadores en las diferentes fases del ciclo integral de
la gestión de inversiones.
El monitoreo de la gestión de inversiones es un proceso complejo, ya que corresponde a las autoridades
municipales, ciudadanos y organizaciones de la sociedad determinar las medidas correctivas o cambios que
resulten necesarios para que las inversiones cumplan con los objetivos ylas demandas del desarrollo.
Los objetivos de realizar un monitoreo de las inversiones públicas son:
> Facilitar la evaluación de los resultados e impactos de las inversiones en la
mejora de la calidad de vida de la población.
> Generar información útil que permita mejorar el conocimiento sobre el
proceso de gestión integral del ciclo de las inversiones y tener un mayor control
sobre las acciones que se desarrollan para la realización de las inversiones.
> Identificar el grado de avance y dificultades que se enfrentan durante el proceso
de gestión de inversiones, facilitando la toma de decisiones para alcanzar los
mejores resultados en la eficiencia, eficacia y calidad de las inversiones.
> Mejorar los mecanismos de transparencia, y acceso a la información por parte
de la población; así como la rendición de cuentas de la gestión de inversiones.

¿Qué son los indicadores?
Son un instrumento fundamental en la gerencia pública moderna, ya que permiten realizar la evaluación
y el seguimiento de gestión de las inversiones municipales, tanto a nivel de ejecución de inversiones
como en sus efectos e impactos, positivos o negativos, para el desarrollo local.


2


Sección

B2

Un indicador:
> Es toda cantidad, valor o elemento que permite conocer el estado de un
hecho, expresando su variación, comportamiento, la intensidad o relación de
una o más características, variables, hechos o fenómenos.
> Puede ser presentado como una cifra absoluta, porcentaje, promedios u otras
medidas estadísticas.
> Sirve para observar y medir los cambios cuantitativos (mayores o menores) y
cualitativos (positivos o negativos) que presenta cierta variable en determinado
momento del tiempo o entre diferentes períodos de tiempo.
> Debe ser útil para realizar el análisis de una situación, permitiendo tomar
decisiones sobre lo que se hizo, se está haciendo o se debe hacer en el futuro
para el logro de los objetivos propuestos.

Los indicadores para la evaluación del desempeño en la gestión de inversiones pueden ser de: insumo,
proceso, producto, resultado e impacto.
Tipo de Indicador

Definición

Ejemplo

Insumo

Mide (cuantifica) los recursos físicos,
humanos y financieros utilizados en
la ejecución del plan de inversiones.

Número de profesionales, cantidad
de horas de trabajo utilizadas o
disponibles para desarrollar un trabajo,
días de trabajo consumidos, etc.

Proceso

Mide
el
desempeño
de
la
productividad alcanzada por las
personas, áreas o grupos de trabajo
en relación con los principales hitos del
ciclo de gestión de inversiones, para
lo cual se compara las cantidades
de actividades planificadas respecto
de la cantidad de actividades
realmente ejecutada en un período
de tiempo determinado como de
corte para la evaluación.

Días de demora del proceso de
compra.

Producto

Mide la cantidad de bienes o servicios
que el proyecto o el plan de inversiones
genera a favor de la comunidad.

Número o cantidad de kilómetros
de carreteras entregadas y en
funcionamiento.

Resultado

Mide el progreso en relación con el
objetivo señalado para el proyecto o
para el plan de inversión, las mediciones
para el indicador se realizan después
de la puesta en marcha de un proyecto,
es decir durante la fase de operación
en la post inversión.

Si el indicador de producto señalado
era el número o cantidad de
kilómetros de carretera construidas,
el indicador de resultado podría
ser el “volumen de carga que se
transporta por dicha carretera en un
tiempo determinado”.

Impacto

Mide el efecto directo o indirecto
que generan las inversiones en
la localidad, normalmente las
mediciones se realizan en el mediano
o largo plazo.

Continuando con el caso de las
carreteras, el indicador podría
ser “Ingreso per cápita en las
poblaciones sobre las cuales influye
la carretera construida”.


3


Sección

B2

Los indicadores para el seguimiento de la gestión de inversiones pueden ser de: insumo, proceso,
producto, resultado e impacto.

Tipo de Indicador

Definición

Ejemplo

Insumo

Miden (cuantifican) los recursos
físicos,
humanos
y
financieros
utilizados en la ejecución de los
proyectos. Estos indicadores son
útiles para dar cuenta de los recursos
necesarios para el logro final de los
proyectos de inversión.

> Número de profesionales.
> Cantidad de horas de trabajo
utilizadas o disponibles para
desarrollar un trabajo.
> Días de trabajo consumidos.

Proceso

Miden
el
desempeño
de
la
productividad alcanzada por las
personas, áreas o grupos de trabajo
en relación a los principales hitos del
ciclo de gestión de inversiones. Para
ello, se comparan las actividades
planificadas respecto de la cantidad
de actividades realizadas, en un
período de tiempo determinado.
Estos indicadores son útiles para la
evaluación del desempeño en ámbitos
donde los productos o resultados son
más complejos de medir.

Días de demora del proceso de
compra.

Producto

Expresan la cantidad de bienes
o servicios que el proyecto o el
Programa de Inversiones genera
a favor de la comunidad; estos
indicadores de producto están
señalados en los Estudios de
Preinversión y en el Expediente
Técnico.

Número de kilómetros de carreteras
entregadas y en funcionamiento.

Resultado

Miden el progreso en relación
con el objetivo señalado para el
proyecto o para el Plan de Inversión.
Las mediciones para el indicador
se realizan después de la puesta
en marcha de un proyecto, es
decir, durante la fase de operación
Estos
indicadores
deberían
estár señalados en el Estudio de
Preinversión correspondiente.

Si el indicador de producto señalado
era la número de kilómetros de
carretera construidas, el indicador
de resultado puede ser el “volumen
de carga que se trasporta por dicha
carretera en un tiempo determinado”.

Impacto

Miden el efecto directo o indirecto
que generan las inversiones en
la localidad. Normalmente las
mediciones se realizan en el mediano
o largo plazo.

Continuando con el caso de las
carreteras, el indicador puede
ser “Ingreso per cápita en las
poblaciones sobre las cuales influye
la carretera construida”.


4


Sección

B2

Transparencia significa disponer de las herramientas de información necesarias para obtener una
rendición de cuentas clara de los funcionarios y servidores públicos. Tiene como objetivo informar
cómo fueron utilizados el dinero, los recursos y los resultados y objetivos logrados en el ejercicio de la
función pública.
La información transparente de la gestión permite la formulación de mejores políticas públicas, más
sólidas y creíbles, que cuentan con el respaldo de una opinión pública bien informada.

La transparencia de la gestión pública local comprende:
> Una clara definición de funciones y responsabilidades: la delimitación de la
estructura y responsabilidades de la institución, las funciones de las distintas
áreas de gestión del gobierno, relaciones entre el Gobierno Local y los
ciudadanos y las organizaciones de la sociedad civil, deben estar
definidas y difundidas.
> El acceso del público a la información: se debe publicar información
fiscal y de gestión completa, dando a conocer las fechas en las que esta
estará a disposición de los ciudadanos.
> La transparencia en la preparación, ejecución y publicación del presupuesto:
supone no sólo la publicación oficial, sino aquella que permita una mejor
comprensión de la información que se proporciona para todos los ciudadanos.
> La garantía de integridad: hay que asegurar la calidad de los datos
fiscales y la información sobre la gestión municipal. Asimismo debe existir
una rigurosa evaluación de la información, que permita a los ciudadanos
verificar que es real y confiable.

Los responsables de la transparencia en la gestión pública son:
La autoridad elegida por voto popular o los titulares de pliego de cada una de las instituciones o
dependencias públicas de todos los niveles de gobierno.
Los funcionarios públicos que realizan la gestión pública.
Los servidores públicos que poseen o administran la información de las acciones correspondientes
a la gestión pública.
Los ciudadanos y las instituciones de la sociedad civil, a través del ejercicio continúo del derecho a
acceso a la información, con lo cual creará en la institución pública las capacidades de transparencia.


5


Sección

B2

¿La transparencia en la gestión pública es obligatoria?
La transparencia en la gestión pública implica una responsabilidad ética y moral de las autoridades y
funcionarios que administran los recursos que son públicos. Dicha responsabilidad debería ser suficiente
para que existan mecanismos de transparencia de la gestión pública.
Sin embargo, la legislación en el Perú ha establecido dos normas de obligatorio cumplimiento sobre las
cuales deben responder tanto autoridades, funcionarios como servidores públicos:
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, Texto Único Ordenando de la Ley Nº
27806 - Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM. Norma publicada el 24 de abril del 2003.
Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública - Decreto Supremo Nº
072-2003-PCM. Norma publicada el 7 de agosto del 2003.

Es toda aquella información contenida en documentos escritos, fotografías, grabaciones, soporte
magnético o digital, o en cualquier otro formato, creada u obtenida por una entidad del Estado, que se
encuentre en su posesión o bajo su control. Ello incluye la documentación o información financiada por
el presupuesto público, así como las actas de reuniones oficiales. Toda información que posea el Estado
se presume pública.
Cualquier ciudadano o institución, sin expresión de causa, puede solicitar la información pública que
le interese. En este caso, la institución deberá atender la solicitud en un plazo no mayor a siete días,
pudiendo extenderse el plazo, por siete días adicionales, en caso exista motivo justificado y éste sea
comunicado al solicitante.

Costo para acceder a la información pública:
El solicitante sólo debe abonar a la institución el costo que demanda la reproducción
de la copia en el medio elegido para la entrega de la información (fotocopia,
diskette, CD). Dicho monto debe estar previamente aprobado y publicado en el
Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA de la entidad.
¡Cualquier otro pago exigido por la institución es ilegal!

¿Qué son los portales de información pública?
Todas las entidades públicas están obligadas, por ley, a contar con un Portal de Transparencia, excepto
las localidades que por razones tecnológicas la localidad no cuente con acceso a Internet. En dicho caso,
la entidad está obligada a publicar en periódicos murales ubicados dentro de la institución o en lugares
públicos de mayor acceso a los ciudadanos, la información básica de transparencia de la gestión.


6


Sección

B2

Las entidades de la Administración Pública establecerán progresivamente, de
acuerdo a su presupuesto, la difusión a través de Internet de la siguiente información:
> Datos generales de la entidad de la Administración Pública que incluyan
principalmente las disposiciones y comunicados emitidos, su organización,
organigrama, procedimientos, el marco legal al que está sujeta y el Texto Único
Ordenado de Procedimientos Administrativos, que la regula, si corresponde.
> La información presupuestal que incluya datos sobre los presupuestos
ejecutados, proyectos de inversión, partidas salariales y los beneficios de los
altos funcionarios y el personal en general, así como sus remuneraciones.
> Las adquisiciones de bienes y servicios que realicen. La publicación incluirá
el detalle de los montos comprometidos, los proveedores, la cantidad y calidad
de bienes y servicios adquiridos.
> Actividades oficiales que desarrollarán o desarrollaron los altos funcionarios
de la respectiva entidad, entendiéndose como tales a los titulares de la misma
y a los cargos del nivel subsiguiente.
> Información sobre las finanzas públicas.
> Información adicional que la entidad considere pertinente.
Fuente: artículo 5 del Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública.

La gestión de los recursos públicos supone un compromiso ético de hacer un buen uso del dinero que es de
todos los ciudadanos y ciudadanas. La Ley del Canon señala que los funcionarios, servidores y autoridades
públicas tienen la obligación de hacer buen uso de los recursos y rendir cuentas semestralmente.
En tal sentido, la rendición de cuentas constituye la última etapa del ciclo de inversiones, a través de la
cual se presenta a la comunidad los resultados obtenidos como consecuencia de las acciones realizadas
en la ejecución de las inversiones públicas, a lo largo del año. En este proceso se informa sobre el logro
de las metas de inversión y los productos que por dicha inversión se han generado y puesto al servicio de
la colectividad; sirve para evaluar el grado de impacto que han generado las inversiones en el desarrollo
y en la mejora del bienestar de los ciudadanos.
Fases del proceso de rendición de cuentas de las inversiones públicas

Recolección y
procesamiento de
información

Elaboración
del Informe de
Rendición de
Cuentas

Seguimiento y
fiscalización de
los acuerdos
concertados


Aprobación del
Informe por parte
del titular de la
entidad y Concejo
Regional o Local

Realización de
audiencias públicas
de rendición de
cuentas

Publicación y
difusión del informe
de Rendición de
Cuentas

Educación
y formación
ciudadana para
el proceso de
rendición de cuentas

7


Sección

B2

Las normas que disponen la obligación de rendir cuentas son:
> Constitución Política del Perú.
> Ley de Bases de la Descentralización - Ley Nº 27783, publicada el 20 de julio
del 2002.
> Ley Orgánica de Gobiernos Regionales - Ley Nº 27867, publicada el 18 de
noviembre del 2002.
> Ley Orgánica de Municipalidades - Ley Nº 27972, publicada el 27 de mayo
del 2003.
> Ley del Canon - Ley Nº 27506, publicada el 10 de julio del 2001.
> Directiva de Rendición de Cuentas de los Titulares de las Entidades, emitida
por la Contraloría General de la República y publicada el 16 de mayo del 2001.

¿Cuándo se debe producir la rendición de cuentas de las autoridades a
los ciudadanos?
El titular de la entidad debe rendir cuenta de su gestión ante su respectivo órgano de gobierno y los
ciudadanos, como mínimo, una vez al año. Las normas no definen la forma o procedimientos para realizar
la rendición de cuentas, sin embargo, conforme a lo dispuesto en el artículo 197º de la Constitución
Política del Perú, corresponde al Concejo Regional o Municipal reglamentar mediante ordenanza la
forma de participación ciudadana en los procesos de rendición de cuentas.
El instructivo para el Proceso del Presupuesto Participativo, publicado el 11 de abril del 2008, recomienda
que la rendición de cuentas se realice en Talleres de Trabajo con los agentes participantes, a más tardar
el mes de marzo de cada año.
La Contraloría General de la República ha establecido a través de diversas
Directivas la información que las entidades deben entregar periódicamente
para la rendición de cuentas, y para el cumplimiento de normas referidas a la
gestión de los recursos públicos.
Las Resoluciones que aprueban dichas Directivas, así como la información
relacionada a la rendición de cuentas se encuentran publicadas en la página
web de la Contraloría General de la República:
http://www.contraloria.gob.pe/rendicionCuentas/index.asp


8

Buenas Prácticas
Sección

B2

Sección B2
Acceso y uso de información de las autoridades, funcionarios y
ciudadanos para la toma de decisiones
Monitoreo de inversiones
Dimensión


Indicadores

Está identificada la demanda de información institucional y se cuenta con
indicadores para su medición periódica.

Reportes

Está definida el área y funcionario responsable para el monitoreo de las
inversiones y se generan reportes para la toma de decisiones.

Medidas correctivas

Los reportes de resultados de indicadores generan recomendaciones
de medidas correctivas que son implementadas, identificando las
responsabilidades de cada área y funcionario.

Evaluación del ciclo
de gestión

Se realiza una evaluación periódica de la gestión de inversiones.

Información y conocimiento
Dimensión


Acceso a
información externa

Está identificada la demanda de información requerida para la toma de
decisiones. La institución cuenta con dicha información actualizada y es
empleada como sustento para sus decisiones.

Diagnóstico de la
jurisdicción

Existe un proceso definido y se cumple para la actualización del diagnóstico
de la realidad de la jurisdicción, el cual permite identificar la demanda
poblacional y la potencialidad del territorio.

Gestión del
conocimiento

Existen mecanismos de gestión actualizada de la información y
documentación sobre la realidad de la jurisdicción e institucional y son
usados por las autoridades y funcionarios.


9

Buenas Prácticas
Sección

B2

Transparencia y Rendición de Cuentas

Dimensión


Acceso a
información pública

Existe un procedimiento establecido que permite a los ciudadanos el libre
acceso a la información pública de la institución.

Transparencia

La entidad tiene un portal de transparencia actualizado que facilita al
ciudadano la comprensión de la información publicada. O, en su defecto,
existe una vitrina o periódico mural en el local institucional.

Rendición de
cuentas

Está definido el proceso, normas y mecanismos para la rendición social
de cuentas.


10

Sección B3

Identificación de la Idea de Proyecto de Inversión

Las potencialidades
El problema
Procedimiento para identificar las ideas para un proyecto
de inversión
Rol del Gobierno Regional o Local una vez que recibe todas
las demandas o iniciativas de inversión
La idea de proyecto
Priorización de un proyecto de inversión
Buenas prácticas


Sección

B3

La identificación de la Idea de Proyecto de Inversión consiste en recoger y organizar las demandas o
iniciativas de inversión de los ciudadanos y organizaciones de la jurisdicción. El objetivo es ordenar,
agrupar, validar y priorizar las demandas de la población para que puedan ser convertidas en soluciones
a través de proyectos de inversión. Es importante verificar los problemas que deben solucionarse o las
potencialidades que deben desarrollarse a fin de lograr un desarrollo humano integral y sustentable.
Las potencialidades
Potencialidades son los recursos, oportunidades y articulaciones que existen en nuestro territorio y están
disponibles para superar las limitaciones y generar mayores oportunidades para el desarrollo humano
integral y sustentable.
Las potencialidades son diversas y se presentan como recursos o capital existente que, teniendo demanda
en el mercado, no se utilizan o se utilizan parcialmente.
Las potencialidades tienen dos características:
Existencia de uno o más recursos o capital, inadecuada o insuficientemente utilizados en un
determinado lugar.
Posibilidad de ser utilizados, si se combinan eficientemente, para generar nuevos procesos productivos.
Es importante no confundir las potencialidades con recursos naturales. Si bien los recursos naturales
pueden contribuir al desarrollo, su sola existencia no lo garantiza.
Ejemplos:
Definición Correcta
Definición Incorrecta



Actividades de ecoturismo
Río para hacer canotaje

Iniciativas de gremios empresariales para impulsar inversiones
Empresas

1

Sección

B3

El problema
Un problema normalmente está asociado a:
Necesidades insatisfechas.
Inconvenientes para poder satisfacer tales necesidades.
Existencia de algo malo o deficiente, en vez de algo que se considera bueno o mejor.
Elementos que restan posibilidades para generar oportunidades del desarrollo humano en un territorio.
Es importante no confundir el problema (necesidad insatisfecha, inconvenientes, disminución de
oportunidades), con la definición de una alternativa de solución.
Ejemplos:


Alta tasa de enfermedades respiratorias en la comunidad
Falta un centro médico en la comunidad

Inseguridad ciudadana
Ausencia de policías

En ambos casos las definiciones incorrectas son alternativas de solución.
Los problemas de una comunidad pueden ser innumerables, por ello es indispensable que al momento
de hacer el análisis se asigne una prioridad u orden de importancia en la que deben ser atendidos.
Por lo tanto, a la hora de definir un problema se debe identificar sus causas y efectos, a fin de conocer su
importancia e incidencia en el bienestar de la población.
Efecto

PROBLEMA

Alternativa
de solución

Causa


2

Sección

B3

Una dificultad que suele presentarse en la planificación de las inversiones es la inadecuada identificación
de las alternativas de proyecto para la solución de los problemas o el desarrollo de potencialidades.
Por ejemplo, si la población identifica como problema “se han incrementado las
enfermedades infecto-contagiosas en el pueblo”, y considera que la solución
al problema identificado se traduce en una demanda de inversión: “que la
municipalidad realice un proyecto de ampliación de la posta médica”.

En el momento de evaluar el problema y la solución planteada, el equipo técnico de la municipalidad
debe realizar una adecuada identificación del problema, sus causas y efectos. Finalmente propone las
siguientes alternativas de solución:
Ampliar un turno con más personal médico para atender la mayor demanda de atención de enfermos.
Realizar un programa de educación en salud preventiva para la población, para que asuman buenos
hábitos de higiene que limiten la propagación de enfermedades contagiosas.
Efectuar una fumigación o vacunación, según corresponda, a fin de erradicar la causa de la enfermedad.
Las alternativas de solución no necesariamente se tienen que convertir en intervenciones municipales
con carácter de proyecto de inversión. En este caso, plantean la realización de actividades de la gestión
del área de salud municipal o de otras instancias de Gobierno Nacional o Regional.
El equipo técnico del Gobierno Regional o Local tiene la responsabilidad de
proponer las diferentes alternativas de solución, luego de analizar el problema,
sus causas y efectos.


3

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