Проект податкового кодексу України, розроблений в рамках з Програми реформ "Вільна економіка".

1. ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ
Податковий кодекс України
(проект)
Михайло Чернишев, Данило Монін
7 ЖОВТНЯ 2017 Р.

2. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ І. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Стаття 1. Визначення понять
1.1. У цьому Кодексі поняття вживаються в такому значенні:
1.1.1. Банківська система України — сукупність фінансових установ, яка складається з Національного банку
України та інших банків, а також філій іноземних банків, що створені і діють на території України відповідно
до положень закону України “Про банки і банківську діяльність” та інших законів України.
Стаття 2. Податки
2.1. Податкова система України включає в себе такі податки:
2.1.1. Податок на витрати (ПВ).
Ставка, порядок і особливості нарахування та сплати податку (ПВ) зазначені у розділах:
• Розділ ІІ. Податок на платіж в безготівковій формі;
• Розділ ІV. Податок на валютообмінні операції;
• Розділ VI. Податок на платіж у готівковій формі;
• Розділ VII. Податок на бартерні та інші безгрошові операції.
2.1.2. Податок на виведення грошей з банківської системи України (ПВГ).
Ставка, порядок і особливості нарахування та сплати податку (ПВГ) зазначені у розділах:
• Розділ III. Податок на виведення безготівкових коштів за кордон;
• Розділ V. Податок на отримання готівки у банківській системі України.
2.1.3. Ліцензійний збір на право торгівлі певними категоріями товарів (ЛЗ).
Ставки, порядок і особливості нарахування та сплати ліцензійного збору (ЛЗ) зазначені у розділі:
• Розділ VIII. Ліцензійний збір на право торгівлі певними категоріями товарів.
2.1.4. Рентна плата (РП).
Ставка, порядок і особливості нарахування та сплати податку (РП) зазначені у розділах:
• (Розділ знаходиться в стадії розробки).
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

3. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ ІІ. ПОДАТОК НА ПЛАТІЖ В БЕЗГОТІВКОВІЙ ФОРМІ
Стаття 3. Платники податку
3.1. Платниками податку є юридичні та фізичні особи (організації та приватні особи) — резиденти і
нерезиденти України.
3.2. Даний податок не вимагає обов'язкової реєстрації платника податку.
Стаття 4. Об'єкт оподаткування
4.1. Об'єктами оподаткування є фінансові операції — платежі та перекази безготівкових коштів, з будь-яких
банківських рахунків юридичних і фізичних осіб в банківській системі України на інші рахунки юридичних і
фізичних осіб в банківській системі України.
4.2. Об'єктами оподаткування не є фінансові операції:
4.2.1. переказ безготівкових коштів, на рахунок в банківській системі України, який належить банку, а не
його клієнту;
4.2.2. переказ безготівкових коштів, який є внесенням коштів в банк на депозитний рахунок за чинним
депозитним договором;
4.2.3. переказ безготівкових коштів на рахунок Казначейства України, якщо такий платіж є сплатою податку;
4.2.4 перекази та платежі безготівкових коштів з рахунків Казначейства України.
Стаття 5. База оподаткування
5.1. Базою оподаткування є сума платежу або переказу безготівкових коштів. У тій валюті, яка
використовується в даній фінансовій операції.
Стаття 6. Ставка податку
6.1. Ставка податку становить 4 (чотири) відсотки бази оподаткування.
Стаття 7. Порядок обчислення податку
7.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку.
7.2. Податок нараховується в тій же валюті, в якій здійснюється платіж або переказ грошей, який
обкладається цим податком.
7.3. Податок обчислюється і нараховується банком, де відкритий рахунок, за яким платник податку
проводить фінансову операцію.
Стаття 8. Податковий період
8.1. Моментом виникнення податкового зобов'язання вважається момент списання (відправки) грошей з
банківського рахунку платника податків, при здійсненні ним платежу або переказу коштів.
Стаття 9. Строк та порядок сплати податку
9.1. Сума податку знімається банком з рахунку платника податку одночасно з проведенням ним платежу або
переказу безготівкових коштів.
9.2. Банк не проводить платіж або переказ безготівкових коштів з рахунку платника податку, якщо на
рахунку платника податку недостатньо коштів для сплати податку на даний платіж або переказ коштів.
9.3. Нараховані та зібрані зі своїх клієнтів (платників податку) суми податків банк перераховує на рахунок
Казначейства України в порядку і строки, зазначені у відповідному розділі даного Податкового кодексу.
Стаття 10. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку
10.1. Платник податку не веде обов'язкового обліку і не здає звітність по нарахуванню та сплаті податку.
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

4. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ ІІІ. ПОДАТОК НА ВИВЕДЕННЯ БЕЗГОТІВКОВИХ КОШТІВ
ЗА КОРДОН
Стаття 11. Платники податку
11.1. Платниками податку є юридичні та фізичні особи (організації та приватні особи) — резиденти і
нерезиденти України.
11.2. Даний податок не вимагає обов'язкової реєстрації платника податку.
Стаття 12. Об'єкт оподаткування
12.1. Об'єктами оподаткування є фінансові операції — платежі та перекази безготівкових коштів, з будь-яких
банківських рахунків юридичних і фізичних осіб в банківській системі України на рахунки поза банківською
системою України.
В тому числі, об'єктом оподаткування є фінансова операція — переказ безготівкових коштів, з карткового
рахунку в банківській системі України на рахунок фінансової організації поза банківською системою України
для виконання операції зняття готівки з такого карткового рахунку поза банківською системою України.
12.2 Об'єктами оподаткування не є фінансові операції:
12.2.1. переказ безготівкових коштів, який є поверненням суми (тіла) кредиту отриманого за чинним
кредитним договором у вигляді трансферу з рахунку, який не належить банківській системі України;
12.2.2. перекази та платежі безготівкових коштів з рахунків Казначейства України.
Стаття 13. База оподаткування
13.1. Базою оподаткування є сума платежу або переказу безготівкових коштів. У тій валюті, яка
використовується в даній фінансовій операції.
Стаття 14. Ставка податку
14.1. Ставка податку становить 10 (десять) відсотків бази оподаткування.
Стаття 15. Порядок обчислення податку
15.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку.
15.2. Податок нараховується в тій же валюті, в якій здійснюється платіж або переказ грошей, який
обкладається цим податком.
15.3. Податок обчислюється і нараховується банком, де відкритий рахунок, за яким платник податку
проводить фінансову операцію.
Стаття 16. Податковий період
16.1. Моментом виникнення податкового зобов'язання вважається момент списання (відправки) грошей з
банківського рахунку платника податків, при здійсненні ним платежу або переказу коштів.
Стаття 17. Строк та порядок сплати податку
17.1. Сума податку знімається банком з рахунку платника податку одночасно з проведенням ним платежу
або переказу безготівкових коштів.
17.2. Банк не проводить платіж або переказ безготівкових коштів з рахунку платника податку, якщо на
рахунку платника податку недостатньо коштів для сплати податку на даний платіж або переказ коштів.
17.3. Нараховані та зібрані зі своїх клієнтів (платників податку) суми податків банк перераховує на рахунок
Казначейства України в порядку і строки, зазначені у відповідному розділі даного Податкового кодексу.
Стаття 18. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку
18.1. Платник податку не веде обов'язкового обліку і не здає звітність по нарахуванню та сплаті податку.
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

5. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ ІV. ПОДАТОК НА ВАЛЮТООБМІННІ ОПЕРАЦІЇ
Стаття 19. Платники податку
19.1. Платниками податку є банківські установи банківської системи України.
19.2. Даний податок вимагає обов'язкової реєстрації платника податку.
Стаття 20. Об'єкт оподаткування
20.1. Об'єктами оподаткування є фінансові операції — обмін валют в безготівковій формі.
Стаття 21. База оподаткування
21.1. Базою оподаткування є позитивна різниця (перевищення) між офіційною сумою валюти, яку банк
(платник податку) повинен був перерахувати клієнту в обмін на валюту отриману від клієнта, і фактично
перерахованої банком сумою валюти.
21.2. Офіційна сума, яку повинен клієнту перераховувати банк в ході валютообмінних операцій обчислюється
множенням перерахованої банку клієнтом суми на офіційний обмінний курс відповідних валют, встановлений
Національним банком України.
21.3. Валютою бази оподаткування є валюта, яка перераховується банком клієнту в процесі фінансової
операції з обміну валют.
Стаття 22. Ставка податку
22.1. Ставка податку становить 4 (чотири) відсотки бази оподаткування.
Стаття 23. Порядок обчислення податку
23.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку.
23.2. Податок нараховується в тій же валюті, в якій визначається база оподаткування.
23.3. Податок обчислюється і нараховується платником податку самостійно.
Стаття 24. Податковий період
24.1. Моментом виникнення податкового зобов'язання вважається момент списання (відправки) грошей
банком (платником податку) клієнту в процесі валютообмінної фінансової операції.
Стаття 25. Строк та порядок сплати податку
25.1. Нараховані суми податків банк (платник податку) перераховує на рахунок Казначейства України в
порядку і строки, зазначені у відповідному розділі даного Податкового кодексу.
Стаття 26. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку
26.1. Платник податку веде обов'язковий податковий облік і здає звітність по нарахуванню та сплаті податку
в порядку і строки, зазначені у відповідному розділі даного Податкового кодексу.
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

6. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ V. ПОДАТОК НА ОТРИМАННЯ ГОТІВКИ У БАНКІВСЬКІЙ
СИСТЕМІ УКРАЇНИ
Стаття 27. Платники податку
27.1. Платниками податку є юридичні та фізичні особи (організації та приватні особи) — резиденти і
нерезиденти України.
27.2. Даний податок не вимагає обов'язкової реєстрації платника податку.
Стаття 28. Об'єкт оподаткування
28.1. Об'єктами оподаткування є фінансові операції — отримання коштів в готівковій формі в банківській
системі України.
Оподаткування фінансової операції отримання коштів в готівковій формі з банківської системи України поза
банківською системою України (з банкоматів поза територією України) розглянуто в статті 12.1.
28.2. Об'єктами оподаткування не є фінансові операції — зняття суми (тіла) депозиту з банківського
депозитного рахунку, яка раніше була внесена на цей депозитний банківський рахунок в готівковій формі.
Стаття 29. База оподаткування
29.1. Базою оподаткування є сума отриманих готівкових коштів. У тій валюті, яка використовується в даній
фінансовій операції.
Стаття 30. Ставка податку
30.1. Ставка податку становить 10 (десять) відсотків бази оподаткування.
Стаття 31. Порядок обчислення податку
31.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку.
31.2. Податок нараховується в тій же валюті, яка отримується платником податку у готівкової формі.
31.3. Податок обчислюється і нараховується банком, який видає готівку платнику податку.
Стаття 32. Податковий період
32.1. Моментом виникнення податкового зобов'язання вважається момент отримання готівки платником
податку.
Стаття 33. Строк та порядок сплати податку
33.1. Сума податку знімається банком з рахунку платника податку одночасно з проведенням ним операції з
видачі готівки.
33.2. Банк не проводить видачу готівки платнику податку, якщо на рахунку платника податку недостатньо
коштів для сплати податку на отримання готівки.
33.3. Нараховані та зібрані з платників податку суми податків банк перераховує на рахунок Казначейства
України в порядку і строки, зазначені у відповідному розділі даного Податкового кодексу.
Стаття 34. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку
34.1. Платник податку не веде обов'язкового обліку і не здає звітність по нарахуванню та сплаті податку.
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

7. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ VI. ПОДАТОК НА ПЛАТІЖ У ГОТІВКОВІЙ ФОРМІ
Стаття 35. Платники податку
35.1. Платниками податку є юридичні та фізичні особи (організації та приватні особи) — резиденти і
нерезиденти України.
35.2. Даний податок не вимагає обов'язкової реєстрації платника податку.
Стаття 36. Об'єкт оподаткування
36.1. Об'єктами оподаткування є фінансові операції — платежі та передача коштів готівкою, в рамках
письмової або усної угоди, або судового рішення.
36.2. Об'єктами оподаткування не є фінансові операції:
36.2.1. передача коштів готівкою, яка є поверненням суми (тіла) кредиту отриманого за чинним кредитним
договором у в формі готівки;
36.2.2. платеж готівкою в бюджет України, який є сплатою податку.
Стаття 37. База оподаткування
37.1. Базою оподаткування є сума платежу або передачі коштів готівкою. У тій валюті, яка використовується
в даній фінансовій операції.
Стаття 38. Ставка податку
38.1. Ставка податку становить 4 (чотири) відсотки бази оподаткування.
Стаття 39. Порядок обчислення податку
39.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку.
39.2. Податок нараховується в тій же валюті, в якій здійснюється платіж або переказ грошей, який
обкладається цим податком.
39.3. Податок обчислюється і нараховується платником податку самостійно.
Стаття 40. Податковий період
40.1. Моментом виникнення податкового зобов'язання вважається момент здійснення платником податку
платежу або передачі коштів готівкою.
40.2. У разі неможливості документально встановити точний час здійснення платежу або передачі коштів
готівкою, моментом виникнення податкового зобов'язання вважається 23 години 59 хвилини дати
здійснення даної фінансової операції (за місцевим часом).
Стаття 41. Строк та порядок сплати податку
41.1. Даний податок не є обов'язковим до сплати. Рішення про сплату податку приймається платником
податку самостійно і добровільно.
41.2. У разі прийняття платником податку рішення про сплату податку, обчислений та нарахований податок
платник податку самостійно перераховує на рахунок Казначейства України протягом 24 (двадцяти чотирьох)
годин з моменту виникнення податкового зобов'язання.
41.3. У коментарях до податкового платежу платник податку вказує дані, що дозволяють ідентифікувати
фінансову операцію (платіж або передачу коштів готівкою), податок на яку він сплачує.
Стаття 42. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку
42.1. Платник податку не веде обов'язкового обліку і не здає звітність по нарахуванню та сплаті податку.
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

8. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ VII. ПОДАТОК НА БАРТЕРНІ ТА ІНШІ БЕЗГРОШОВІ
ОПЕРАЦІЇ
Стаття 43. Платники податку
43.1. Платниками податку є юридичні та фізичні особи (організації та приватні особи) — резиденти і
нерезиденти України.
43.2. Даний податок не вимагає обов'язкової реєстрації платника податку.
Стаття 44. Об'єкт оподаткування
44.1. Об'єктами оподаткування є будь-які операції передачі матеріальних і нематеріальних цінностей в
рамках письмової або усної угоди, або судового рішення про обмін цінностями або їх безоплатну передачу.
Наприклад: бартерні операції, оплата товарів і послуг цінними паперами (у т.ч. векселями), обмін цінними
паперами (у т.ч. векселями), передача цінностей у спадок або їх дарування; тощо.
Стаття 45. База оподаткування
45.1. Базою оподаткування є узгоджена сторонами угоди вартість матеріальних і нематеріальних цінностей,
які передаються однією стороною (платником податків) іншій стороні.
Стаття 46. Ставка податку
46.1. Ставка податку становить 4 (чотири) відсотки бази оподаткування.
Стаття 47. Порядок обчислення податку
47.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку.
47.2. Податок нараховується в тій же валюті, в якій сторони оцінили вартість цінностей, які передаються.
47.3. Податок обчислюється і нараховується платником податку самостійно.
Стаття 48. Податковий період
48.1. Моментом виникнення податкового зобов'язання вважається момент передачі цінностей.
48.2. У разі неможливості документально встановити точний час передачі цінностей, моментом виникнення
податкового зобов'язання вважається 23 години 59 хвилини дати передачі цінностей (за місцевим часом).
Стаття 49. Строк та порядок сплати податку
49.1. Даний податок не є обов'язковим до сплати. Рішення про сплату податку приймається платником
податку самостійно і добровільно.
49.2. У разі прийняття платником податку рішення про сплату податку, обчислений та нарахований податок
платник податку самостійно перераховує на рахунок Казначейства України протягом 24 (двадцяти чотирьох)
годин з моменту виникнення податкового зобов'язання.
49.3. У коментарях до податкового платежу платник податку вказує дані, що дозволяють ідентифікувати
відповідний договір про обмін або передачу цінностей, податок на передачу яких він сплачує.
Стаття 50. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку
50.1. Платник податку не веде обов'язкового обліку і не здає звітність по нарахуванню та сплаті податку.
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ

9. ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ — ПРОЕКТ
РОЗДІЛ VIII. ЛІЦЕНЗІЙНИЙ ЗБІР НА ПРАВО ТОРГІВЛІ ПЕВНИМИ
КАТЕГОРІЯМИ ТОВАРІВ
Стаття 51. Платники ліцензійного збору
51.1. Платниками ліцензійного збору є юридичні та фізичні особи (організації та приватні особи) — резиденти
і нерезиденти України.
51.2. Даний збір не вимагає обов'язкової реєстрації платника збору.
Стаття 52. Об'єкт ліцензування
52.1. Об'єктом ліцензування, за який сплачується ліцензійний збір, є місце торгівлі певними категоріями
товарів. Під місцем торгівлі розуміється автоматизоване і неавтоматизоване місце прийому оплати за товар
(каса, розрахунковий рахунок) на оптовому складі, в магазині, на автозаправної станції, на ринку або в будь-
якому іншому місці на території України.
Стаття 53. Категорії ліцензійних товарів і сума ліцензійного збору
53.1. Сума ліцензійного збору для різних категорій товару становить:
Стаття 54. Порядок обчислення ліцензійного сбору
54.1. Ліцензійний сбір обчислюється i нараховується платником збору самостійно.
54.2. Ліцензійний сбір нараховується в гривні — національній валюті України.
54.3. Сумма ліцензійного сбору для кожного місця торгівлі визначається окремо по кожній категорії товарів.
Стаття 55. Ліцензійний період
55.1. Ліцензія на право торгівлі певною категорією товару дійсна протягом одного, шести або дванадцяти
місяців. Залежно від суми сплаченого ліцензійного платежу, відповідно до статті 53.1. цього кодексу.
Стаття 56 Строк та порядок сплати ліцензійного збору
56.1. Ліцензійний збір сплачується одержувачем ліцензії самостійно.
56.2. Ліцензійний збор сплачується заздалегідь — до дня початку продажу відповідної категорії товару в
місці продажу, для якого отримується ліцензія.
56.3. Ліцензійний збір сплачується на рахунок Казначейства України.
56.4. У призначенні платежу платник збору вказує дату початку дії ліцензії, а також інформацію, яка дозволяє
однозначно ідентифікувати місце торгівлі, за яке сплачується даний ліцензійний збір.
56.5. У разі, якщо дата початку дії ліцензії не вказана або зазначена в призначенні платежу інформація не
дозволяє однозначно ідентифікувати відповідне місце торгівлі, такий платіж до сплати не приймається.
Стаття 57. Порядок обліку ліцензійного збору
57.1. Фіскальна служба веде в електронному реєстрі автоматизований облік платників ліцензійного збору,
сплачених ними ліцензійних зборів і їх діючих ліцензій. Інформація реєстру знаходиться у вільному доступі.
57.2. Платник ліцензійного збору веде облік діючих ліцензій і розміщує у відповідному місці торгівлі їх номери
та посилання на відповідну веб-сторінку реєстру фіскальної служби так, щоб це було добре видно покупцям.
Термін дії ліцензії та сума ліцензійного збору
Категорія ліцензійного товару 1 місяць 6 месяцев 12 місяців
тыс. грн. тыс. грн. тыс. грн.
пальне 90 450 720
тютюн та тютюнові вироби 17 85 136
спирт етиловий, горілка, лікеро-горілчані вироби 4 20 32
пиво 3 15 24
виноробна продукція 1 5 8
ІНСТИТУТ ВІЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ