2. DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA Contenidos Impuestos directos Impuestos indirectos Sistema impositivo progresivo Sistema impositivo proporcional Sistema impositivo regresivo Pagos de transferencia Curva de Laffer Curva de Lorenz y coeficiente de Gini
3. IMPUESTOS Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma.
4. IMPUESTOS DIRECTOS Son impuestos sobre el ingreso de las personas, sobre la riqueza o sobre los beneficios de las empresas
5. IMPUESTOS INDIRECTOS Son impuestos al gasto o al consumo y tienen diferentes nombres en algunos países Australia:Goods and ServicesTax (GTS) UK: Value-AddedTax (VAT) Ecuador: Impuesto al Valor Agregado (IVA)
7. IMPUESTOS REGRESIVOS La tasa promedio de impuesto cae mientras que el ingreso se incrementa. Los impuestos indirectos son impuestos regresivos.
8. IMPUESTOS PROPORCIONALES Si la proporción de los ingresos pagados en impuestos es constante para todos los niveles de ingresos El porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del individuo sujeto a impuestos.
9. PAGOS DE TRANSFERENCIA Pagos en efectivo que hace el gobierno a personas que no suministran bienes, servicios o trabajo a cambio de esos pagos. Incluyen prestaciones de seguridad social, pensiones para veteranos y pagos de asistencia social.
10. Otras Políticas de Gobierno que afectan la Distribución del Ingreso Determinación de un salario mínimo. Legislación para que las empresas paguen beneficios de seguridad social, seguros de salud y/o pensiones.
11. EVALUACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO El gobierno debe asegurar a los ciudadanos un estándar razonable de vida. Altos impuestos expulsan a las empresas a buscar “climas favorables”. Los salarios mínimos traen desempleo.
12. LA CURVA DE LAFFER La curva relaciona niveles de recaudación con el aumento de impuestos. Si medimos el aumento del impuesto, a través de un tipo representativo t, tendríamos una curva con ésta forma:niveles de recaudación con el aumento de impuestos. RECAUDACIÓN y2 y1 y3 TASA IMPOSITIVA t1 t2 t3
13. Cuando el gobierno de un país desea aumentar su capacidad recaudatoria, parece lógico aconsejar que suba los impuestos, bien ampliando el número de ciudadanos que tributan, bien subiendo el tipo impositivo medio, que es el porcentaje a aplicar sobre las rentas que se quiere recaudar. Sin embargo, hay dos hechos que nos hacen dudar de esa lógica.
14. A) El primero es la posibilidad de que los impuestos actúen como desestabilizadores automáticos: un aumento de impuestos, produce un descenso de la renta disponible y, por tanto, de la producción, por lo que se produce una disminución de la base imponible sobre la que se aplica el impuesto. B) Por el contrario, es posible que una disminución en el tipo impositivo provoque aumento de las rentas, del consumo, de la producción y, finalmente, una mayor recaudación. En éste segundo caso, los impuestos actuarán como estabilizadores automáticos. RECAUDACIÓN y2 y1 y3 TASA IMPOSITIVA t1 t2 t3
15. Curva de Lorenz y Índice de Gini La curva de Lorenz es una forma gráfica de mostrar la distribución de la renta en una población. En ella se relacionan los porcentajes acumulados de población con porcentajes acumulados de la renta que esta población recibe. En el eje de abscisas se representa la población "ordenada" de forma que los percentiles de renta más baja quedan a la izquierda y los de renta más alta quedan a la derecha. El eje de ordenadas representa las rentas.
16. En la gráfica se muestran como ejemplo la representación de dos países imaginarios, uno en azul y otro en rojo. La distribución de la renta en el país azul es más desigual que en el país rojo. En el caso del país azul, el cuarenta por ciento más pobre de la población recibe una renta inferior al veinte por ciento del total del país. En cambio, en el país rojo, el cuarenta por ciento más pobre recibe más del veinte por ciento de la renta. La línea diagonal negra muestra la situación de un país en el que todos y cada uno de los individuos obtuviese exactamente la misma renta; sería la equidad absoluta. Cuanto más próxima esté la curva de Lorenz de la diagonal, más equitativa será la distribución de la renta de ese país.
17. Otra forma de observarla curva de Lorenz es estimando el área de la superficie que se encuentra entre la curva y la diagonal. Esa superficie se llama área de concentración. En la gráfica de la izquierda la hemos rellenado de color rosado. Cuanto mayor sea este área más concentrada estará la riqueza; cuanto más pequeña sea este área, más equitativa será la distribución de la renta del país representado.
18. El Coeficiente de Gini se utiliza para medir la desigualdad en los ingresos, pero puede utilizarse para medir cualquier forma de distribución desigual. El coeficiente de Gini es un número entre 0 y 1, en donde 0 se corresponde con la perfecta igualdad (todos tienen los mismos ingresos) y 1 se corresponde con la perfecta desigualdad (una persona tiene todos los ingresos y los demás ninguno). El índice de Gini es el coeficiente de Gini expresado en porcentaje, y es igual al coeficiente de Gini multiplicado por 100. CorradoGini (1884-1965)
19. El coeficiente de Gini se calcula como una razón de las áreas en el diagrama de la curva de Lorenz. Si el área entre la línea de perfecta igualdad y la curva de Lorenz es a, y el área por debajo de la curva de Lorenz es b, entonces el coeficiente de Gini es a/(a+b).
20. PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN DISTINGA ENTRE SISTEMA DE IMPUESTOS PROGRESIVOS Y SISTEMA DE IMPUESTOS REGRESIVOS USANDO UN DIAGRAMA, EXPLIQUE EL CONCEPTO DE CURVA DE LAFFER EXPLIQUE DOS VÍAS QUE EL GOBIERNO PUEDE REDISTRIBUIR EL INGRESO EN UNA ECONOMÍA EVALÚE LAS CONSECUENCIAS DE LAS POLÍTICAS DE REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO EN UNA ECONOMÍA.
