LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG ...
luan van tot nghiep ke toan (40).pdf
1. www.kinhtehoc.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH
NĂM 2009 TẠI XÍ NGHIỆP 3 LƯƠNG THỰC
THỰC PHẨM VĨNH LONG
Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
Th.S. ĐỖ THỊ TUYẾT VÕ THỊ KIM PHƯƠNG
MSSV: 4053612
Lớp: Kế toán tổng hợp – K31
CẦN THƠ, NĂM 2009
http://www.kinhtehoc.net
2. www.kinhtehoc.net
LỜI CẢM TẠ
Trong suốt thời gian học ở Trường đại học Cần Thơ, em đã được sự chỉ bảo
và giảng dạy nhiệt tình của quý thầy cô, đặc biệt là quý thầy cô khoa Kinh Tế-
Quản Trị Kinh Doanh đã truyền đạt cho em những kiến thức xã hội và kiến thức
chuyên môn vô cùng quý giá. Sau thời gian thực tập tại Xí nghiệp 3 lương thực
thực phẩm Vĩnh Long, nay em đã có được kết quả mong đợi là hoàn thành đề tài
tốt nghiệp của mình, tạo điều kiện thuận lợi để em có thể vận dụng những kiến
thức đã học vào thực tế tại xí nghiệp, giúp em có thêm những hiểu biết về cách
làm việc bên ngoài xã hội, em tin rằng những kiến thức đó sẽ giúp em trở nên
vững vàng và tự tin hơn khi bước vào đời.
Với tất cả lòng tôn kính, em xin gửi đến quý thầy cô trường Đại học Cần
Thơ và quý thầy cô khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh lòng biết ơn sâu sắc.
Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Đỗ Thị Tuyết đã tận tình hướng dẫn và
giúp đỡ em trong suốt quá trình nghiên cứu để em có thể hoàn thành đề tài tốt
nghiệp này.
Qua đây em kính gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, cô chú, anh chị trong xí
nghiệp, đặc biệt là cô Ngữ phó giám đốc bộ phận kế toán và các cô chú, anh chị ở
các bộ phận đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành đề tài này.
Do kiến thức còn hạn hẹp, thời gian tìm hiểu chưa sâu, chắc chắn bài luận
văn của em không tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp
của quý thầy cô và Ban lãnh đạo xí nghiệp giúp em khắc phục được những thiếu
sót và khuyết điểm.
Một lần nữa, em xin gửi đến quý thầy cô, các cô chú trong xí nghiệp lời
cảm ơn chân thành và lời chúc tốt đẹp nhất.
Trân trọng!
Cần Thơ, ngày……. Tháng……năm 2009
Sinh viên thực hiện
Võ Thị Kim Phương
-i-
http://www.kinhtehoc.net
3. www.kinhtehoc.net
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng đề tài do chính tôi thực hiện, các số liệu trong bài
và kết quả phân tích là hoàn toàn trung thực. Đề tài không trùng với bất kì đề tài
nghiên cứu khoa học nào.
Cần Thơ, ngày……tháng……năm 2009
Sinh viên thực hiện
Võ Thị Kim Phương
- ii -
http://www.kinhtehoc.net
5. www.kinhtehoc.net
BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
Họ và tên người hướng dẫn: ..........................................................................................
Học vị:............................................................................................................................
Chuyên ngành: ...............................................................................................................
Cơ quan công tác: ..........................................................................................................
Tên học viên: .................................................................................................................
Mã số sinh viên: .............................................................................................................
Chuyên ngành: ...............................................................................................................
Tên đề tài: ......................................................................................................................
........................................................................................................................................
NỘI DUNG NHẬN XÉT
1. Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
2. Về hình thức
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
3. Ý nghĩa khoa học, thực tiễn và tính cấp thiết của đề tài
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
4. Độ tin cậy của số liệu và tính hiện đại của luận văn
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
5. Nội dung và các kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu, …)
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
6. Các nhận xét khác
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các
yêu cầu chỉnh sửa)
........................................................................................................................................
........................................................................................................................................
Cần thơ, ngày …. tháng …. năm 2009
Người nhận xét
- iv -
http://www.kinhtehoc.net
6. www.kinhtehoc.net
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ................................................................... 1
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .............................................................. 1
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu ................................................................... 1
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn .......................................................... 2
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................... 2
1.2.1. Mục tiêu chung ................................................................................ 2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể ................................................................................ 2
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ...................................................................... 3
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU...................................................................... 3
1.4.1. Không gian ...................................................................................... 3
1.4.2. Thời gian.......................................................................................... 3
1.4.3. Đối tượng nghiên cứu ...................................................................... 3
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP
NGHIÊN CỨU ............................................................................................. 4
2.1. KHÁI QUÁT VỀ KẾ HOẠCH .............................................................. 4
2.1.1. Khái niệm kế hoạch kinh doanh ...................................................... 4
2.1.2. Phân loại kế hoạch kinh doanh ........................................................ 4
2.1.3. Lợi ích của việc lập kế hoạch kinh doanh ....................................... 5
2.2. NỘI DUNG KẾ HOẠCH KINH DOANH ............................................. 6
2.2.1. Mô tả doanh nghiệp ......................................................................... 7
2.2.2. Mô tả sản phẩm ............................................................................... 7
2.2.3. Phân tích thị trường ......................................................................... 7
2.2.4. Phân tích cạnh tranh ...................................................................... 13
2.3. CÔNG CỤ SWOT ................................................................................ 14
2.4. DỰ BÁO ............................................................................................... 14
2.4.1. Khái niệm dự báo .......................................................................... 14
2.4.2. Phương pháp dự báo ...................................................................... 15
2.5. KẾ HOẠCH SẢN XUẤT ..................................................................... 15
2.6. KẾ HOẠCH NHÂN SỰ ....................................................................... 16
2.7. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH .................................................................... 17
-v-
http://www.kinhtehoc.net
7. www.kinhtehoc.net
2.7.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến ............................ 17
2.7.2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến ............................................... 17
2.7.3. Bảng cân đối kế toán dự kiến ........................................................ 18
2.8. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ........................................................ 18
2.8.1. Phương pháp thu thập số liệu ....................................................... 18
2.8.2. Phương pháp phân tích số liệu ...................................................... 18
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG
SẢN XUẤT KINH DOANH XÍ NGHIỆP 3 .................................. 20
3.1. MÔ TẢ XÍ NGHIỆP ............................................................................. 20
3.1.1. Lịch sử hình thành ......................................................................... 20
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động .................................... 20
3.1.3. Phương hướng hoạt động .............................................................. 21
3.3. SẢN PHẨM KINH DOANH ............................................................... 21
3.4. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA XÍ NGHIỆP ............................. 22
3.4.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp .................. 22
3.4.2. Tình hình cung ứng gạo thành phẩm ............................................. 30
3.4.3. Tình hình thu mua gạo nguyên liệu ............................................... 33
CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG KINH DOANH .............. 36
4.1. THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ GẠO XÍ NGHIỆP .................................... 36
4.1.1. Thị trường xuất khẩu .................................................................... 36
4.1.2. Thị trường nội địa .......................................................................... 37
4.2. CHÍNH SÁCH HẠN NGẠCH XUẤT KHẨU GẠO ........................... 38
4.3. DÂN SỐ, ĐIỀU KIỆN TỰ NHIÊN .................................................... 40
4.4. ẢNH HƯỞNG TẬP QUÁN, KỸ THUẬT CANH TÁC,
GIỐNG LÚA, CÔNG NGHỆ XAY XÁT ĐẾN CHẤT LƯỢNG GẠO ............ 40
4.5. KHÁCH HÀNG ............................................................................................. 41
4.6. ĐỐI THỦ CẠNH TRANH ............................................................................ 42
4.7. NHÀ CUNG ỨNG GẠO NGUYÊN LIỆU .......................................... 44
4.8. CÔNG CỤ SWOT ................................................................................ 46
4.8.1. Điểm mạnh ................................................................................... 46
4.8.2. Điểm yếu ...................................................................................... 47
- vi -
http://www.kinhtehoc.net
8. www.kinhtehoc.net
4.8.3. Cơ hội ........................................................................................... 48
4.8.4. Thách thức .................................................................................... 48
CHƯƠNG 5: LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH ............ 50
5.1. DỰ BÁO BÁN HÀNG NĂM 2009...................................................... 50
5.2. DOANH THU DỰ KIẾN ..................................................................... 52
5.3. KẾ HOẠCH TIẾP THỊ ......................................................................... 53
5.4. KẾ HOẠCH SẢN XUẤT ..................................................................... 55
5.4.1. Kế hoạch sản xuất sản phẩm ........................................................ 55
5.4.2. Kế hoạch chi phí gạo nguyên liệu ................................................. 55
5.4.3. Kế hoạch chi phí nhân công trực tiếp ............................................ 57
5.4.4. Kế hoạch chi phí sản xuất chung ................................................... 58
5.4.5. Kế hoạch chi phí bán hàng ............................................................ 58
5.4.6. Kế hoạch chi phí quản lý doanh nghiệp ........................................ 59
5.4.7. Kế hoạch giá vốn hàng bán ........................................................... 60
5.5. KẾ HOẠCH NHÂN SỰ ....................................................................... 61
5.5.1. Các bộ phận chức năng trong xí nghiệp ........................................ 61
5.5.2. Xây dựng và phát triển nguồn lực ................................................. 63
5.6. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH .................................................................... 66
5.6.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến ............................ 66
5.6.2. Bảng thu chi tiền mặt dự kiến ....................................................... 67
5.6.3. Bảng cân đối kế toán dự kiến năm 2009 ....................................... 69
5.6.4. Đánh giá kết quả lập kế hoạch so với năm 2008 ........................... 70
5.6.5. Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 ....................... 72
5.7. ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP ...................................................................... 73
5.4.1. Biện pháp thu mua ......................................................................... 73
5.4.2. Biện pháp tăng lượng tiêu thụ sản phẩm ....................................... 73
5.4.3. Biện pháp quản lý sản xuất............................................................ 73
5.4.4. Biện pháp tài chính ........................................................................ 74
5.4.5. Biện pháp đầu tư ............................................................................ 74
5.4.6. Biện pháp nguồn nhân lực ............................................................. 75
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ........................................ 76
6.1. KẾT LUẬN........................................................................................... 76
- vii -
http://www.kinhtehoc.net
9. www.kinhtehoc.net
6.2. KIẾN NGHỊ .......................................................................................... 77
TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................... 78
- viii -
http://www.kinhtehoc.net
10. www.kinhtehoc.net
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH 2006 – 2008 ................................................................................. 23
Bảng 2: PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG QUA 3 NĂM ........ 25
Bảng 3: PHÂN TÍCH CHI PHÍ BÁN HÀNG QUA 3 NĂM ...................... 25
Bảng4: BẢNG PHÂN TÍCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
QUA 3 NĂM ............................................................................................... 27
Bảng 5: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CUNG ỨNG
CHO CÔNG TY SO VỚI KẾ HOẠCH ...................................................... 29
Bảng 6: BẢNG SO SÁNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CUNG ỨNG
CHO CÔNG TY SO VỚI KẾ HOẠCH ...................................................... 31
Bảng 7: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC TẾ
THU MUA GẠO VỚI KẾ HOẠCH ........................................................... 34
Bảng 8: BẢNG THU MUA THEO HỢP ĐỒNG ........................................ 45
Bảng 9: BẢNG KẾ HOẠCH SẢN LƯỢNG GẠO TIÊU THỤ
NĂM 2009 ................................................................................................... 50
Bảng 10: BẢNG KẾ HOẠCH DOANH THU DỰ KIẾN NĂM 2009 ....... 52
Bảng 11: BẢNG KẾ HOẠCH THU TIỀN BÁN HÀNG NĂM 2009 ........ 53
Bảng 12: BẢNG KẾ HOẠCH SẢN XUẤT SẢN PHẨM NĂM 2009 ....... 55
Bảng 13: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ GẠO NGUYÊN LIỆU ................ 56
Bảng 14: BẢNG KẾ HOẠCH THANH TOÁN TIỀN MUA GẠO
NGUYÊN LIỆU .......................................................................................... 57
Bảng 15: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP
NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3 ........................................................................... 57
Bảng 16: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3 .......................................................................... 58
Bảng 17: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG NĂM 2009 .......... 59
Bảng 18: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP ......
...................................................................................................................... 60
Bảng19: KẾ HOẠCH GIÁ VỐN HÀNG BÁN .......................................... 61
Bảng 20: BẢNG LƯƠNG TỔNG HỢP DỰ KIẾN NĂM 2009 ................ 65
- ix -
http://www.kinhtehoc.net
11. www.kinhtehoc.net
Bảng 21: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP 3 .......................................................... 66
Bảng 22: BẢNG BÁO CÁO TIỀN MẶT DỰ KIẾN NĂM 2009 ............... 68
Bảng 23: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ KIẾN NĂM 2009 ................ 70
Bảng 24: BẢNG SO SÁNH KẾ HOẠCH NĂM 2009 - 2008 ................... 71
Bảng 25: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
DỰ KIẾN NĂM 2009 SO NĂM 2008 ........................................................ 72
-x-
http://www.kinhtehoc.net
12. www.kinhtehoc.net
TÓM TẮT NỘI DUNG
Đề tài “ Lập kế hoạch kinh doanh sản phẩm gạo năm 2009” tại xí nghiệp 3 lượng
thực thực phẩm Vĩnh Long cho cái nhìn chi tiết về xí nghiệp từ việc phân tích
thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2006 – 2008 để nhận diện
điểm mạnh – điểm yếu và đánh giá thực trạng hoạt động của xí nghiệp trong
những năm qua. Kế đến là việc phân tích môi trường vĩ mô và môi trường vi mô
thông qua các yếu tố về kinh tế, chính trị, điều kiện tự nhi ên, nhân tố khách hàng,
đối thủ cạnh tranh, nhà cung ứng để xác định những cơ hội hay những mối đe
dọa, thách thức từ hai môi trường này. Trên cơ sở phân tích môi trường bên trong
và bên ngoài xí nghiệp sẽ được tổng hợp trên công cụ SWOT cho các hoạt động
xí nghiệp nhưng không đề ra chiến lược kinh doanh bởi kế hoạch chỉ lập cho thời
gian ngắn hạn trong năm 2009. Tiếp theo dựa vào chỉ tiêu phân bổ của công ty
làm dự báo cho lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2009 từ đó tiến hành lập các kế
hoạch bộ phận: kế hoạch tiếp thị, sản xuất, nhân sự, tài chính.
Thông qua kế hoạch đã lập đánh giá kết quả đạt được năm 2009 so với năm
2008. Cuối cùng là đề xuất các biện pháp dựa trên các hoạt động của xí nghiệp,
đưa ra những kết luận và kiến nghị.
- xi -
http://www.kinhtehoc.net
13. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu
Như chúng ta biết, ngày 7/11/2006 Việt Nam đã chính thức trở thành thành
viên thứ 150 của Tổ chức Thương mại thế giới WTO. Việc gia nhập vào tổ chức
WTO đã mở ra cho các doanh nghiệp Việt Nam vô vàng cơ hội để phát triển. Thế
nhưng, bên cạnh những cơ hội, các doanh nghiệp Việt Nam cũng phải đối mặt
với rất nhiều khó khăn và thử thách. Cụ thể là nhiều công ty, tập đoàn nước ngoài
với thế mạnh về vốn, kỹ thuật và công nghệ hiện đại đã xâm nhập vào thị trường
Việt Nam.
Môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt đang đòi hỏi các doanh nghiệp
cần hoạt động chuyên nghiệp và bài bản hơn. Rõ ràng để có thể tồn tại và vươn
lên thì các doanh nghiệp cần phải có kế hoạch trong hoạt động sản xuất kinh
doanh của mình bởi vì nếu hoạt động kinh doanh không có kế hoạch và mục tiêu
rõ ràng thì các doanh nghiệp không thể lường trước được những biến cố có thể
xảy ra trong một môi trường đầy biến động như hiện nay. Đều này đặc biệt quan
trọng đối với Công ty cổ phần lương thực thực phẩm Vĩnh Long - Công ty vừa cổ
phần hoá năm 2007. Từ chỗ được nhà nước cấp vốn, bù lỗ và những ưu đãi khác
cho hoạt động kinh doanh thì hiện nay Công ty phải tự huy động vốn, tự điều
hành hoạt động sản xuất kinh doanh mà không còn sự hỗ trợ từ phía nhà nước.
Trong 8 đơn vị trực thuộc công ty, xí nghiệp 3 là đơn vị chuyên cung ứng
gạo xuất khẩu và tiêu thụ nội địa. Trong những năm gần đây, tình hình thị trường
gạo thế giới và trong nước luôn có những biến động mạnh về giá cả, những bất
ổn trong cung cầu lương thực. Đặc biệt năm 2008 giá gạo nội địa diễn biến hết
sức phức tạp đã tạo cơn sốt gạo trong nước những tháng đầu năm và giảm mạnh
vào những tháng cuối năm ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh
của xí nghiệp. Thắt chặt tín dụng và lãi suất tăng liên tục trong những tháng đầu
năm dẫn đến có thời điểm xí nghiệp không có đủ vốn cho hoạt động sản xuất
kinh doanh do nguồn vốn công ty bị thiếu hụt. Từ diễn biến năm 2008 cho thấy
trong kinh doanh mỗi doanh nghiệp cần phải lập cho mình kế hoạch cụ thể cho
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 1 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
14. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
từng hoạt động, từng bước đi để có thể kịp thời điều chỉnh, sửa đổi khi có những
biến động xảy ra. Xuất phát từ tình hình trên nên em chọn đề tài cho luận văn của
mình là“ Lập kế hoạch kinh doanh gạo năm 2009” tại xí nghiệp 3.
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn
Trong thời kỳ chuyển đổi các mô hình tổ chức và thành lập mới, các doanh
nghiệp Việt Nam nói chung, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã ý thức
được tầm quan trọng của việc lập kế hoạch kinh doanh. Tuy nhiên, các doanh
nghiệp này còn chưa chú trọng đến việc lập một kế hoạch hoàn chỉnh theo đúng
nghĩa của nó để mang lại hiệu quả tối ưu, mà thường đưa ra các kế hoạch sơ sài
do thiếu điều kiện về nguồn lực, nhân sự và thời gian.
Trong 3 năm trước cổ phần hóa, mặc dù kinh doanh xuất khẩu mặt hàng
gạo luôn có những khó khăn nhất định do giá cả thị trường trong và ngoài nước
biến động rất phức tạp, mỗi năm đều có những đặc thù riêng gây ảnh hưởng đến
kế hoạch và hiệu quả kinh doanh của đơn vị. Nhưng ban giám đốc và tập thể
công nhân viên xí nghiệp đã luôn cố gắng vượt qua mọi khó khăn thử thách. Năm
2007 xí nghiệp chuyển sang hoạt động theo hình thức công ty cổ phần, quy mô
mở rộng, tình hình nhân sự, tài chính, sản xuất đều có sự thay đổi đòi hỏi phải có
định hướng, chủ trương nhất quán và kế hoạch rõ ràng cho hoạt động kinh doanh.
Bởi có kế hoạch cụ thể cho từng bước đi sẽ hạn chế được những biến động xảy ra
để có những biện pháp điều chỉnh kịp thời trong hoạt động của xí nghiệp. Căn cứ
vào tình hình của xí nghiệp việc lập kế hoạch kinh doanh là điều cần thiết.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1. Mục tiêu chung
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2009 cho mặt hàng gạo. Dự kiến
các kết quả hoạt động mà xí nghiệp có thể đạt được trong năm 2009. Phân tích
các yếu tố tác động đến hoạt động kinh doanh của xí nghiệp.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể
Mục tiêu 1: Phân tích thực trạng hoạt động của xí nghiệp từ khâu thu mua
gạo nguyên liệu, sản xuất và cung ứng gạo thành phẩm ra thị trường.
Mục tiêu 2: Phân tích môi trường kinh doanh xí nghiệp đang hoạt động
Mục tiêu 3: Xây dựng kế hoạch bộ phận bao gồm: kế hoạch tiếp thị, sản
xuất, nhân lực, tài chính trong năm 2009
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 2 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
15. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Mục tiêu 4: Đề xuất các biện pháp thực hiện.
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
Tình hình hoạt động của xí nghiệp trong thời gian qua như thế nào ?
Những yếu tố nào ảnh hưởng đến kế hoạch và hoạt động của xí nghiệp ?
Kế hoạch lập ra dựa trên cơ sở nào ?
Có những biện pháp nào cho các hoạt động của xí nghiệp ?
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.4.1. Không gian
Kế hoạch kinh doanh bao gồm: kế hoạch tiếp thị, sản xuất, nhân sự, tài
chính.
Kế hoạch tiếp thị nhằm đưa ra cách thức, chính sách nhằm kích thích, thu
hút khách hàng mua sản phẩm.
Kế hoạch sản xuất: xây dựng các kế hoạch chi phí, xác định chi phí cần thiết
cho sản xuất.
Kế hoạch nhân sự: xây dựng nguồn lực cho các bộ phận chức năng trong xí
nghiệp
Kế hoạch tài chính: dự toán thu chi bằng tiền mặt cho các hoạt động của xí
nghiệp
1.4.2. Thời gian
Kế hoạch kinh doanh lập cho xí nghiệp 3 dựa trên nguồn số liệu thu thập qua
3 năm từ năm 2006 đến năm 2008. Kết hợp với phân tích yếu tố bên ngoài xí
nghiệp trong năm 2008 và 2009 có tác động, ảnh hưởng đến hoạt động xí nghiệp.
1.4.3. Đối tượng nghiên cứu
Luận văn tập trung nghiên cứu việc lập các kế hoạch tiếp thị, sản xuất, nhân
sự, tài chính từ việc phân tích các yếu tố bên trong và bên ngoài xí nghiệp
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 3 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
16. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. KHÁI QUÁT VỀ KẾ HOẠCH
2.1.1. Khái niệm kế hoạch kinh doanh
Thông thường, khi muốn vay vốn hay làm thủ tục xin thành lập doanh
nghiệp, chủ doanh nghiệp cần phải đệ trình một bản nghiên cứu khả thi hoặc một
bản kế hoạch kinh doanh để được xem xét chấp thuận. Nền kinh tế ngày càng
phát triển, đầu tư ngày càng tăng thì các doanh nghiệp đang hoạt động càng có
nhu cầu mở rộng, phát triển sản xuất và càng có nhiều nhà đầu tư tiềm năng
muốn tham gia thị trường…. dẫn đến tăng nhu cầu lập kế hoạch kinh doanh. Hơn
nữa, việc xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch kinh doanh không chỉ được
quan tâm bởi các nhà đầu tư mà ngay cả ban quản trị doanh nghiệp cũng xem đây
là một công cụ giúp cho họ định hướng và quản lý hoạt động nhằm đạt mục tiêu
doanh nghiệp
Khác với một nghiên cứu khả thi, kế hoạch kinh doanh là bản tổng hợp các
nội dung chứa trong các kế hoạch bộ phận bao gồm kế hoạch tiếp thị, kế hoạch
sản xuất, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài chính mà doanh nghiệp dự kiến thực
hiện.
Nội dung kế hoạch kinh doanh nhằm mô tả, phân tích hiện trạng hoạt động
bên trong doanh nghiệp và bên ngoài doanh nghiệp (môi trường kinh doanh), trên
cơ sở đó đưa ra các hoạt động dự kiến cần thiết trong tương lai nhằm đạt mục
tiêu kế hoạch đề ra. Với các phân tích về nguồn lực của doanh nghiệp, về môi
trường kinh doanh, về đối thủ cạnh tranh, kế hoạch kinh doanh sẽ đưa ra các kế
hoạch thực hiện cùng các dự báo kết quả hoạt động trong khoảng thời gian kế
hoạch.
2.1.2. Phân loại kế hoạch kinh doanh
Tuy các kế hoạch kinh doanh về cơ bản có các mục chính giống nhau,
nhưng trong các trường hợp cụ thể, chúng lại có một số đặc điểm khác nhau. Do
vậy, việc phân loại kế hoạch kinh doanh sẽ giúp người lập cũng như người đọc
bản kế hoạch kinh doanh nhận dạng được vấn đề trọng tâm nêu trong kế hoạch.
Có nhiều tiêu thức phân loại :
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 4 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
17. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Theo thời gian: kế hoạch dài hạn, kế hoạch trung hạn, kế hoạch ngắn hạn.
Theo mức độ hoạt động: kế hoạch chiến lược, kế hoạch chiến thuật, kế
hoạch tác nghiệp.
+ Kế hoạch chiến lược: hoạch định cho một thời kỳ dài, do các nhà quản
trị cấp cao xây dựng, mang tính khái quát cao và rất uyển chuyển.
+ Kế hoạch chiến thuật: là kết quả triển khai kế hoạch chiến lược, ít mang
tính tập trung hơn và ít uyển chuyển hơn.
+ Kế hoạch tác nghiệp: hoạch định chi tiết cho thời gian ngắn, do các nhà
quản trị điều hành xây dựng và ít thay đổi.
Theo phạm vi kế hoạch: kế hoạch tổng thể và kế hoạch bộ phận.
2.1.3. Lợi ích của việc lập kế hoạch kinh doanh
Nhu cầu lập kế hoạch kinh doanh ngày càng gia tăng cho thấy lợi ích của
việc lập kế hoạch kinh doanh đã được nhiều người công nhận. Những lợi ích khi
triển khai lập kế hoạch kinh doanh:
Quá trình lập kế hoạch kinh doanh có ích cho việc phối hợp hoạt động giữa
các bộ phận của doanh nghiệp, quá trình này yêu cầu các thành viên chủ chốt
trong doanh nghiệp phải phối hợp với nhau để cùng xem xét, đánh giá và đưa ra
các phương án hoạt động cho doanh nghiệp một cách khách quan, nghiêm túc và
toàn diện
Việc lập kế hoạch kinh doanh sẽ giúp doanh nghiệp tập trung được các ý
tưởng và đánh giá tính khả thi của các cơ hội triển khai của doanh nghiệp. Ngoài
ra, quá trình này còn được xem là quá trình kiểm tra tính thực tế của các mục tiêu
được đề ra trong các hoạt động của doanh nghiệp
Bản kế hoạch kinh doanh sau khi hoàn tất được xem là công cụ nhằm định
hướng hoạt động của doanh nghiệp v ì kế hoạch được lập trên cơ sở đánh giá hiện
trạng của doanh nghiệp, dự kiến các hoạt động và các kết quả doanh nghiệp có
thể đạt được trong tương lai. Ngoài ra, có thể sử dụng kế hoạch kinh doanh như
là một công cụ quản lý trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Một bản kế
hoạch kinh doanh tốt sẽ giúp cho doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện, có cách
phân tích hợp lý, cân đối cho các vấn đề lớn cần giải quyết. Qua đó, có thể vận
dụng các điểm mạnh của doanh nghiệp, khai thác các điểm yếu của các đối thủ
cạnh tranh, nhằm định hướng doanh nghiệp tiến tới thành công
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 5 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
18. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Trong quá trình lập kế hoạch kinh doanh, nếu từng bộ phận, cá nhân cùng
nhau đóng góp, xây dựng kế hoạch thì khi triển khai thực hiện, tất cả sẽ cùng
hướng tới mục tiêu chung với thái độ khẩn trương, hợp tác để đạt được kết quả
mong muốn. Có kế hoạch kinh doanh, việc quản lý, điều hành sẽ hiệu quả hơn.
Quá trình lập kế hoạch kinh doanh tạo cơ hội cho các bộ phận chức năng
trong doanh nghiệp nhận ra các điểm mạnh, yếu riêng, phát hiện các tồn tại và có
biện pháp giải quyết kịp thời. Đồng thời, các chính sách hoạt động phù hợp cũng
được hình thành và triển khai để đạt mục tiêu chung của doanh nghiệp
Với phần trình bày về hiện trạng và hiệu quả hoạt động trong tương lai của
doanh nghiệp, bản kế hoạch kinh doanh sẽ giúp nhà quản lý nắm rõ công việc
chung và có sự chuẩn bị cho việc ra quyết định đúng đắn và kịp thời.
Khi hoàn tất, bản kế hoạch kinh doanh được sử dụng như là một công cụ
truyền đạt thông tin nội bộ vì trong đó xác định rõ các mục tiêu doanh nghiệp cần
đạt, nhận dạng các đối thủ cạnh tranh, cách tổ chức lãnh đạo và sử dụng nguồn
nhân lực của doanh nghiệp. Trong thực tế, đôi khi doanh nghiệp không cần vay-
huy động thêm vốn, hoặc chỉ là một đơn vị kinh doanh nhỏ nhưng để đạt được
hiệu quả trong hoạt động, kế hoạch kinh doanh vẫn được thiết lập. Trong môi
trường hoạt động đầy cạnh tranh, các nhà đầu tư không còn xem kinh doanh là
một việc làm may rủi và một bản kế hoạch kinh doanh đáng tin cậy có thể giúp
họ đạt được thành công.
Bản kế hoạch kinh doanh sau khi hoàn tất là cơ sở cho công tác hoạch định
tài chính của doanh nghiệp
2.2. NỘI DUNG KẾ HOẠCH KINH DOANH
Kế hoạch kinh doanh có thể được thiết lập cho nhiều mục đích khác nhau,
nhiều tình huống doanh nghiệp khác nhau. Tuy vậy, hầu hết kế hoạch kinh doanh
đều đề cập đến các nội dung chủ yếu tương tự nhau. Điểm khác biệt giữa chúng
là ở sự điều chỉnh về mức độ chi tiết của mỗi mục tùy theo tầm quan trọng của
chúng đối với đối tượng đọc
Nội dung dầu tiên được trình bày bao gồm các mô tả và phân tích về doanh
nghiệp, sản phẩm và thị trường. Qua đó, người đọc có thể hiểu rõ về doanh
nghiệp, về đặc điểm khách hàng và nhu cầu của họ, về sản phẩm mà doanh
nghiệp và các đối thủ cạnh tranh đang đáp ứng, đồng thời còn biết được toàn
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 6 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
19. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
cảnh về môi trường kinh doanh và những xu thế thay đổi đang diễn ra. Nội dung
tiếp theo là phần trọng tâm của kế hoạch kinh doanh. Nó bao gồm mục tiêu
doanh nghiệp, chiến lược chung và phương cách cùng với các hoạt động chức
năng cụ thể mà doanh nghiệp dự kiến sẽ triển khai thực hiện để đạt mục tiêu
2.2.1. Mô tả doanh nghiệp
Tên công ty, ngày thành lập, tên chủ doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động. Vị
trí của doanh nghiệp đối với ngành, doanh nghiệp đang ở giai đoạn phát triển
nào, hoạt động trong bao lâu. Tình trạng hoạt động có ổn định không? Doanh thu
và lợi nhuận hiện tại? so với đối thủ cạnh tranh như thế nào? Có những thay đổi
gì so với trước. Mô tả quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp, kết
quả hoạt động trong những năm qua, sản phẩm chính, các biến cố quan trọng và
giải pháp để vượt qua
Các yếu tố thành công: nhận dạng loại hình hoạt động hoặc ngành nghề của
doanh nghiệp và thị trường mục tiêu. Trình bày các điểm cơ bản về mục tiêu của
doanh nghiệp, mô tả các đặc điểm chính, ghi nhận các khác biệt có ý nghĩa so với
các đối thủ cạnh tranh. Đưa ra phát thảo nhanh về triển vọng phát triển của doanh
nghiệp, chi tiết các mục tiêu cụ thể của doanh nghiệp, bản nhiệm vụ hoặc phương
châm kinh doanh của doanh nghiệp
Nêu các yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp thành công, nêu các yếu tố có
tính khác biệt, yếu tố giúp doanh nghiệp thành công cho tới ngày nay. Sản phẩm
thành công nhất? tại sao?Và các yếu tố thành công đó có tiếp tục phát huy tác
dụng trong tương lai không
2.2.2. Mô tả sản phẩm
Mô tả khái quát về sản phẩm của doanh nghiệp. Sau đó trình bày chi tiết
hơn về thuộc tính, các đặc trưng riêng biệt của sản phẩm được xem là quan trọng
đối với người mua hoặc những khác biệt của sản phẩm so với đối thủ cạnh tranh.
Các lợi ích mà người mua nhận được từ sản phẩm và nhu cầu mà sản phẩm đó
đáp ứng bao gồm lợi ích trực tiếp và gián tiếp.
2.2.3. Phân tích thị trường
2.2.3.1. Thị trường mục tiêu
Là phần thị trường mà trong đó đang hoặc sẽ diễn ra các quá trình kinh
doanh mà công ty có kế hoạch khai thác trong thời gian trước mắt.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 7 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
20. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Trong thị trường bao gồm nhiều nhóm khách hàng khác nhau về sở thích,
thái độ, thu nhập, giới tính, trình độ văn hóa, nghề nghiệp, sống ở nhiều vùng đại
phương khác nhau. Để kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp cần cân nhắc,
chọn lựa cẩn thận nhóm khách hàng trọng tâm, chủ yếu mà doanh nghiệp đặc biệt
hướng đến để tận dụng tối đa các tiềm lực sẵn có và các nổ lực Marketing của
mình nhằm đáp ứng, thỏa mãn tối đa nhu cầu của khách hàng ở từng thị trường
khác nhau.
2.2.3.2. Phân khúc thị trường
Phân khúc thị trường là quá trình phân chia người tiêu dùng thành những
nhóm nhỏ trên cơ sở những điểm khác biệt về nhu cầu, tính cách hay hành vi.
- Theo mức thu nhập
- Theo cường độ tiêu thụ
- Theo địa lý
Việc phân khúc thị trường sẽ giúp doanh nghiệp không cạnh tranh tràn lan
với nhiều đối thủ mà phải hướng đến mục tiêu thị trường trọng tâm, chủ lực của
mình
Phân khúc thị trường sẽ làm cho nhóm khách hàng trong thị trường đó
hoàn toàn đồng nhất với nhau hay có cùng mong muốn mà doanh nghiệp có thể
đáp ứng một cách tốt nhất.
Khách hàng
Tập trung phân tích ở hai mặt: dùng một hay nhiều yếu tố về giới tính, độ
tuổi, nghề nghiệp, thu nhập… để phân khúc thị trường ra thành nhiều nhóm
khách hàng. Tiến hành thu thập thông tin theo các nhóm khách hàng này về nhu
cầu, sở thích, lòng trung thành, các mối quan tâm về sản phẩm, giá cả, phân phối
và chiêu thị. Những phân tích này giúp xác định việc định vị sản phẩm đã hợp lý
chưa, thị trường còn phân khúc tiềm năng nào mà doanh nghiệp có thể tham gia
không.
Đánh giá khả năng mặc cả của khách hàng, khả năng mặc cả của khách
hàng cao làm doanh nghiệp phải tốn nhiều chi phí để duy trì mối quan hệ với
khách hàng như : giảm giá, tăng chiết khấu, tăng hoa hồng, tăng chất lượng, tăng
dịch vụ hậu mãi, tăng khuyến mãi. Khả năng mặc cả của khách hàng càng cao
khi có các điều kiện sau đây:
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 8 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
21. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
+ Lượng mua của khách hàng trên tổng doanh số của doanh nghiệp cao
+ Chi phí chuyển đổi sang mua hàng của doanh nghiệp khác thấp
+ Số lượng người mua ít
+ Khả năng hội nhập ngược chiều với các nhà cung cấp khác cao
+ Mức độ ảnh hưởng của doanh nghiệp đến chất lượng sản phẩm người
mua thấp.
Đối thủ cạnh tranh
Là những doanh nghiệp kinh doanh những mặc hàng cùng loại với công ty.
Đối thủ cạnh tranh chia xẻ thị phần với công ty, có thể vươn lên nếu có lợi thế
cạnh tranh cao hơn. Tính chất sự cạnh tranh trong ngành tăng hay giảm tùy theo
quy mô thị trường, tốc độ tăng trưởng của ngành và mức độ đầu tư của đối thủ
cạnh tranh. Công ty phải phân tích đối thủ cạnh tranh với các nội dung:
+ Mục tiêu tương lai: phân tích mục tiêu của đối thủ cạnh tranh nhằm
giúp công ty dự đoán đối thủ cạnh tranh có bằng lòng với kết quả tài chính và vị
trí hiện tại không, khả năng đối thủ cạnh tranh thay đổi chiến lược, sức mạnh
phản ứng của đối thủ trước những diễn biến bên ngoài, tính chất hệ trọng của các
sáng kiến mà đối thủ cạnh tranh đề ra. Các yếu tố chủ yếu điều tra liên quan đến
các mục đích của đối thủ cạnh tranh là: các mục đích về tài chính, quan điểm
hoặc giá trị về mặt tổ chức, cơ cấu tổ chức, các hệ thống kiểm soát, các nhân viên
quản trị nhất là giám đốc điều hành, sự nhất trí của lãnh đạo về hướng đi trong
tương lai, thành phần hội đồng quản trị, các giao ước hợp đồng có thể hạn chế
các thay đổi.
+ Nhận định: nhận định về đối thủ cạnh tranh về chính họ và những
công ty khác trong ngành chính xác hay không thể hiện điểm mạnh hay điểm yếu
của đối thủ. Để biết nhận định của đối thủ cạnh tranh có thể trả lời câu hỏi:
Đối thủ cạnh tranh nhận định như thế nào về doanh nghiệp ?
Danh tiếng của đối thủ cạnh tranh gắn liền với các sản phẩm và
chính sách cụ thể như thế nào?
Những khác biệt về văn hóa, tôn giáo, dân tộc có ảnh hưởng như
thế nào đến thái độ của đối thủ cạnh tranh và sự nhận thức của họ đối với các sự
kiện
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 9 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
22. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Đối thủ cạnh tranh nhận định như thế nào về nhu cầu đối với các
sản phẩm của họ hoặc xu hướng phát triển khác của ngành trong tương lai ?
Đối thủ cạnh tranh nhận định như thế nào về mục đích và khả năng
của đối thủ cạnh tranh của họ
Đối thủ cạnh tranh tin vào lý trí hay kinh nghiệm ?
Các doanh nghiệp phải xem xét đến tiềm năng chính yếu của đối thủ cạnh tranh,
các ưu, nhược điểm của họ trong các lĩnh vực hoạt động: các loại sản phẩm, hệ
thống phân phối, marketing và bán hàng, các hoạt động tác nghiệp/ sản xuất,
nghiên cứu và thiết kế công nghệ, giá thành sản phẩm, tiềm lực tài chính, tổ
chức, năng lực quản lý, nguồn lực, quan hệ xã hội
Ngoài ra, các doanh nghiệp cần tìm hiểu khả năng tăng trưởng của các đối
thủ cạnh tranh và đánh giá xem năng lực của họ gia tăng hay giảm xuống, tiềm
năng về con người, tay nghề của người lao động và công nghệ, mức tăng trưởng
mà có thể giữ vững. Một điều hết sức quan trọng là khả năng đối thủ cạnh tranh
có thể thích nghi với những thay đổi, những diễn biến của tiến bộ công nghệ, lạm
phát và sự can thiệp của chính phủ. Sự am hiểu về đối thủ cạnh tranh chính có
tầm quan trọng đến mức nó có thể cho phép đề ra thủ thuật phân tích đối thủ cạnh
tranh.
Nhà cung cấp
Là những cá nhân hay công ty cung ứng những yếu tố đầu vào phục vụ cho
quá trình sản xuất kinh doanh của công ty như: nhà cung cấp nguyên liệu, nhà
cung cấp tài chính, nhà cung cấp máy móc thiết bị, nhà cung cấp lao động…
Nhà cung cấp có thể tạo cơ hội cho công ty khi giảm giá, tăng chất lượng
sản phẩm, đồng thời có thể gây ra những nguy cơ cho công ty khi tăng giá, giảm
chất lượng sản phẩm, không đảm bảo số lượng và thời gian cung cấp
Các nhà cung cấp tạo tác lực đối với công ty, các tác lực mạnh n ày mạnh hay yếu
phụ thuộc vào các điều kiện như:
+ Số lượng nhà cung cấp
+ Khả năng chuyển đổi sang các nhà cung cấp khác của công ty
+ Mức độ quan trọng của công ty đối với nhà cung cấp
+ Mức độ dị biệt hóa sản phẩm và dịch vụ của nhà cung cấp
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 10 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
23. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
+ Khả năng hội nhập của nhà cung cấp để cạnh tranh trực tiếp với công
ty
+ Khả năng hội nhập của công ty để tự sản xuất các yếu tố đầu vào
Các tác lực tạo bởi nhà cung cấp có thể tạo ra những cơ hội và nguy cơ với công
ty. Vì vậy cần phải phân tích các nhà cung cấp để nhận diện những nguy cơ và đe
dọa từ nhà cung cấp.
Đối thủ tiềm ẩn
Là những đối thủ cạnh tranh có thể sẽ tham gia thị trường trong tương lai
hình thành những đối thủ cạnh tranh mới. Khi đối thủ cạnh tranh mới xuất hiện
sẽ khai thác các năng lực sản xuất mới giành lấy thị phần gia tăng áp lực cạnh
tranh ngành và làm giảm lợi nhuận của công ty.
Sự xuất hiện của đối thủ cạnh tranh mới có thể thông qua xuất khẩu, liên doanh,
đầu tư trực tiếp, mua lại các công ty khác trong ngành. Các đối thủ tiềm ẩn tham
gia thị trường phụ thuộc vào những rào cản như:
+ Lợi thế do sản xuất trên qui mô lớn, đa dạng hóa sản phẩm
+ Yêu cầu nguồn tài chính khi nhập ngành
+ Chi phí chuyển đổi mặt hàng
+ Sự vững chắc và ổn định các kênh tiêu thụ của các công ty trong
ngành
+ Ưu thế về giá thành sản xuất
Sự xuất hiện của các đối thủ cạnh tranh mới sẽ ảnh hưởng đến kinh doanh
của doanh nghiệp, vì vậy phải phân tích các đối thủ tiềm ẩn để đánh giá những
nguy cơ mà họ tạo ra cho công ty.
Yếu tố kinh tế
Các ảnh hưởng chủ yếu về kinh tế gồm các yếu tố như lãi suất ngân hàng,
giai đoạn của chu kỳ kinh tế, cán cân thanh toán, chính sách tài chính và tiền tệ.
Các yếu tố này tương đối rộng nên cần chọn lọc để nhận biết các tác động cụ thể
ảnh hưởng trực tiếp nhất đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Các yếu tố kinh tế có ảnh hưởng vô cùng lớn đến các doanh nghiệp kinh
doanh. Tuy có nhiều số liệu cụ thể, song việc dự báo kinh tế không phải là một
khoa học chính xác. Một số doanh nghiệp thường sử dụng các mô hình dự báo
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 11 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
24. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
thay vì dựa vào số liệu dự báo có sẵn. Đối với doanh nghiệp chưa xây dựng được
mô hình đó cũng cần phải xác định các yếu tố ảnh hưởng lớn nhất đối với tổ chức
Các kiến thức kinh tế sẽ giúp các nhà quản trị xác định những ảnh hưởng
của một doanh nghiệp đối với nền kinh tế đất nước, ảnh hưởng của các chính
sách kinh tế của chính phủ đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tính
ổn định về kinh tế trước hết và chủ yếu là ổn định nền tài chính quốc gia, ổn định
tiền tệ, khống chế lạm phát. Đây là những vấn đề các doanh nghiệp rất quan tâm
và liên quan trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của họ.
Yếu tố chính trị - luật pháp
Các yếu tố chính trị và pháp luật có ảnh hưởng ngày càng lớn đến hoạt
động của các doanh nghiệp.Yếu tố chính trị thể hiện sự điều tiết bằng pháp luật
của Nhà nước đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nền kinh tế thị
trường, tuy một mặt có ưu điểm như kích thích sản xuất phát triển, năng động, có
lượng hàng hóa và dịch vụ dồi dào nhưng mặt khác lại chứa đựng mầm mống của
khủng hoảng, thất nghiệp, lạm phát, cạnh tranh không l ành mạnh…vì vậy phải có
sự can thiệp của nhà nước bằng các văn bản pháp luật để phát huy những mặt
tích cực và hạn chế những mặt tiêu cực của nó. Doanh nghiệp phải tuân theo các
quy định về thuê mướn, thuế, cho vay, an toàn, vật giá, quảng cáo nơi đặt nhà
máy và bảo vệ môi trường. Đồng thời hoạt động của các chính phủ cũng có thể
tạo ra cơ hội hoặc nguy cơ.
Nhìn chung, các doanh nghiệp hoạt động được là vì điều kiện xã hội cho
phép. Chừng nào xã hội không còn chấp nhận các điều kiện và bối cảnh thực tế
nhất định, thì xã hội sẽ rút lại sự cho phép đó bằng cách đòi hỏi chính phủ can
thiệp bằng chế độ chính sách hoặc hệ thống pháp luật.
Sự ổn định chính trị tạo ra môi trường thuận lợi đối với các hoạt động kinh
doanh. Một chính phủ mạnh và sẵn sàng đáp ứng những đòi hỏi chính đáng của
xã hội sẽ đem lại lòng tin và thu hút nhà đầu tư trong và ngoài nước. Trong một
xã hội ổn định về chính trị, các nhà kinh doanh được đảm bảo an toàn về đầu tư,
quyền sở hữu các tài sản của họ. Sự can thiệp nhiều hay ít của chính phủ vào nền
kinh tế đã tạo ra những thuận lợi hoặc khó khăn và cơ hội kinh doanh khác nhau
cho từng doanh nghiệp.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 12 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
25. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Nghiên cứu phân tích các yếu tố chính trị, cụ thể là các văn bản pháp luật
và chính sách sẽ giúp cho doanh nghiệp nhận ra được hành lang và giới hạn cho
phép đối với quyền tự chủ sản xuất kinh doanh của mình.
Yếu tố văn hóa - xã hội
Quan điểm về chất lượng cuộc sống, đạo đức thẩm mỹ, lối sống, nghề
nghiệp.
Trình độ nhận thức, học vấn chung của xã hội.
Khuynh hướng của người tiêu dùng.
Tập quán canh tác lúa truyền thống của nông dân.
Yếu tố công nghệ
Sự ra đời công nghệ mới.
Tốc độ phát minh và ứng dụng công nghệ mới.
Khuyến khích và tài trợ của chính phủ.
Áp lực và chi phí cho việc phát triển công nghệ mới.
Yếu tố tự nhiên
Các loại tài nguyên và trữ lượng.
Ô nhiễm môi trường.
Thiếu năng lượng.
Sự tiêu phí tài nguyên thiên nhiên.
Sự quan tâm của chính phủ và cộng đồng đến môi trường.
Nghiên cứu và phân tích các yếu tố tự nhiên giúp doanh nghiệp xây dựng
một kế hoạch kinh doanh vừa đảm bảo tính hiệu quả về mặt kinh tế vừa đảm bảo
không làm cạn kiệt các nguồn tài nguyên thiên nhiên và gây ô nhiễm môi trường.
2.2.4. Phân tích cạnh tranh
Phân tích cạnh tranh là một quá trình liên tục giúp xác định đối thủ cạnh
tranh và đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của họ. Khi biết được những hành động
của đối thủ cạnh tranh, sẽ giúp hiểu rõ hơn về những sản phẩm và dịch vụ nên
chào bán; nên tiếp thị chúng như thế nào cho hiệu quả; và định vị công việc kinh
doanh của doanh nghiệp như thế nào.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 13 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
26. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
2.3. CÔNG CỤ SWOT
Dùng ma trận SWOT nhận diện điểm mạnh, điểm yếu của xí nghiệp thông
qua môi trường bên trong xí nghiệp, tìm kiếm cơ hội và phát hiện những mối đe
dọa từ môi trường bên ngoài.
MA TRẬN SWOT Những cơ hội(O) Những nguy cơ(T)
O1 . Liệt kê các cơ hội T1 . Liệt kê các
O2 . theo thứ tự T2 . nguy cơ theo
O3 . quan trọng T3 . thứ tự quan trọng
Những điểm mạnh (S)
S1. Liệt kê các
S2. điểm mạnh theo
S3. thứ tự quan trọng
Những điểm yếu (W)
W1. Liệt kê các điểm
W2. yếu theo thứ
W3. tự quan trọng
2.4. DỰ BÁO
2.4.1. Khái niệm dự báo
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, việc đưa ra những dự báo
trong tương lai không phải là dành cho mục đích khám phá và né tránh những rủi
ro mà là một sự chuẩn bị thông minh cho tương lai. Các nhà quản trị luôn quan
tâm đến thời gian, không gian, những yếu tố của tương lai mà ảnh hưởng đến
việc dự báo của họ.
Như vậy, dự báo là khoa học và nghệ thuật tiên đoán trước các hiện tượng
trong tương lai
Tính khoa học của dự báo chính là việc sử dụng dãy số liệu của các thời kỳ
quá khứ, những kết quả phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả dự báo…
nhờ việc sử dụng những số liệu và kết quả này nên có được những dãy số dự báo
cụ thể tương lai. Tuy nhiên, chỉ áp đặt vào các con số dự báo thì kết quả dự báo
thường có sự sai lệch vì ảnh hưởng của các yếu tố kinh tế bất thường trong giai
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 14 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
27. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
đoạn dự báo. Vì vậy, dự báo còn phải có thêm tính nghệ thuật, kinh nghiệm thực
tế và tài phán đoán thì dự báo mới có độ tin cậy cao.
2.4.2. Phương pháp dự báo
Phương pháp dự báo được sử dụng để dự báo bán hàng trong năm 2009 là
phương pháp định tính, lấy ý kiến của giám đốc điều hành để dự đoán cho nhu
cầu sản phẩm bán ra làm cơ sở cho các kế hoạch bộ phận
Dựa vào tình hình kinh doanh và năng lực sản xuất qua 3 năm của xí nghiệp
để dự báo. Do khoảng cách của các số liệu trong các quý của các năm cũ quá lớn,
tình hình thị trường gạo trong những năm gần đây luôn biến đổi và không ổn
định nếu sử dụng các phương pháp định lượng số học sẽ không đáng tin cậy và
không phù hợp với tình hình thực tế. Gạo là mặt hàng mang tính mùa vụ rất cao,
nếu sử dụng phương pháp san bằng đi yếu tố mùa vụ càng làm kết quả dự đoán
chênh lệch và khác xa so với thực tế.
Phương pháp định lượng tuy có nhược điểm chủ quan theo ý kiến cá nhân
nhưng kết quả sát với tình hình thực tế của xí nghiệp. Hơn nữa, với cương vị là
người điều hành có kinh nghiệm lâu năm trong kinh doanh lương thực và khả
năng nhận định thị trường của ban giám đốc thì kết quả dự đoán sẽ không chênh
lệch nhiều so với thực tế.
2.5. KẾ HOẠCH SẢN XUẤT
Kế hoạch sản xuất bao gồm kế hoạch tiêu thụ, kế hoạch sản xuất, kế hoạch
nguyên vật liệu trực tiếp, kế hoạch chi phí nhân công trực tiếp, kế hoạch chi phí
sản xuất chung, kế hoạch chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Kế hoạch tiêu thụ
Là cơ sở cho tất cả các kế hoạch khác, định hướng hoạt động, chỉ đạo quá
trình sản xuất kinh doanh, tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh
doanh. Kế hoạch tiêu thụ được lập dựa trên cơ sở:
Tình hình tiêu thụ các kỳ kế toán trước.
Chính sách giá cả sản phẩm, khả năng mở rộng thị trường tiêu thụ.
Xu hướng phát triển của ngành, lĩnh vực đơn vị hoạt động.
Thu nhập người tiêu dùng.
Các chính sách của nhà nước.
Những biến động kinh tế xã hội.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 15 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
28. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Kế hoạch sản xuất
Sản xuất phải đáp ứng cho nhu cầu tiêu thụ, đồng thời phải đảm bảo mức
tồn kho sản phẩm tối thiểu cần thiết đảm bảo cho quá trình tiêu thu liên tục. Mức
tồn kho sản phẩm cuối kỳ tùy thuộc chủ yếu vào chu kỳ sản xuất, chu kỳ sản xuất
càng dài mức tồn kho càng lớn và ngược lại.
Kế hoạch nguyên vật liệu trực tiếp
Kế hoạch nguyên vật liệu trực tiếp được lập trên cơ sở kế hoạch sản xuất và
định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp nhằm xác định nhu cầu về lượng và
giá đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất và kế hoạch thanh toán tiền mua
nguyên vật liệu.
Kế hoạch chi phí nhân công trực tiếp
Được căn cứ vào kế hoạch sản xuất, định mức chi phí nhân công trực tiếp
nhằm xác định thời gian lao động và chi phí nhân công cần thiết đảm bảo cho
tiến trình sản xuất. Trên cơ sở đó bố trí, tuyển dụng lao động để đảm bảo đủ cho
quá trình sản xuất trong kỳ.
2.6. KẾ HOẠCH NHÂN SỰ
Yếu tố con người là yếu tố quan trọng nhất trong bất kỳ một dự án kinh
doanh nào, một ý tưởng kinh doanh dù có hoàn hảo, một chiến lược kinh doanh
dù có nhiều lợi thế cạnh tranh, sẽ không thể thực hiện được nếu như không có
con người. Do vậy, kế hoạch nhân sự được xem là một trong những kế hoạch
quan trọng của doanh nghiệp.
Kế hoạch nhân sự liên quan đến hai yếu tố, nhu cầu lao động và nguồn
cung cấp lao động. Việc lập kế hoạch nhân sự không chỉ là trách nhiệm của riêng
bộ phận nào mà cần có sự phối hợp của các nhà quản lý thuộc các bộ phận khác
trong doanh nghiệp. Mục đích của lập kế hoạch này nhằm đảm bảo có đủ người
với các kỹ năng đúng theo yêu cầu tại một thời điểm xác định trong tương lai.
Thành phần nhân sự chủ chốt
Giới thiệu những nhân vật chủ chốt, bản tóm tắt về quá trình đào tạo, cũng
như kinh nghiệm làm việc để chứng minh năng lực làm việc của ban lãnh đạo.
Trình bày cụ thể kế hoạch phân công, phân nhiệm của các nhân vật chủ chốt
tránh tình trạng các mâu thuẫn do vượt quá quyền hạn sau này.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 16 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
29. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Sơ đồ tổ chức
Lập bảng phân chia công việc và ghi rõ trách nhiệm của mỗi người, nêu
thêm một vài thông tin về nhân sự chủ chốt. Căn cứ vào yêu cầu công việc để bố
trí người chứ không căn cứ vào người để bố trí công việc.
Kế hoạch xây dựng và phát triển nguồn nhân lực
Trình bày các vấn đề cụ thể như các vị trí cần thiết, quy trình và hình thức
tuyển dụng nhân viên, các chính sách đánh giá, đãi ngộ, chính sách bồi dưỡng –
huấn luyện về chuyên môn nghiệp vụ. Sau khi lập xong các kế hoạch tiếp thị, sản
xuất, trong kế hoạch nhân sự sẽ thiết lập danh sách tổng hợp nguồn nhân sự cần
thiết từ các bộ phận, dự kiến mức lương cho từng vị trí và ước tính tổng chi phí
tiền lương cho toàn doanh nghiệp để làm cơ sở cho các tính toán tài chính.
2.7. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
2.7.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp,
phản ánh kết quả và hiệu quả hoạt động trong một kỳ kế toán. Kết quả hoạt động
kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ các khoản chi phí tương xứng để
tạo nên doanh thu. Báo cáo kết quả kinh doanh được tổng hợp từ doanh thu và
chi phí trong kế hoạch.
2.7.2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến là một bảng tổng hợp tiền thu vào, tiền
chi ra liên quan đến các hoạt động của doanh nghiệp trong kế hoạch. Mỗi doanh
nghiệp cần xác lập một mức dự trữ tiền mặt tối thiểu hợp lý để phục vụ cho mọi
hoạt động của doanh nghiệp. Trên cơ sở cân đối tiền thu chi cho từng hoạt động
đồng thời đảm bảo mức tiền mặt tồn quỹ cần thiết, doanh nghiệp sẽ có kế hoạch
sử dụng vốn bằng tiền dư thừa hoặc có kế hoạch bù đắp lượng tiền thiếu hụt
trong quá trình hoạt động. Báo cáo lưu chuyển tiền bao gồm 4 phần:
Phần khả năng tiền mặt phản ánh dòng tiền có được trong kỳ, bao gồm số
tiền tồn đầu kỳ và dòng tiền thu vào trong kỳ.
Phần nhu cầu chi tiêu phản ánh dòng tiền chi ra trong kỳ, bao gồm chi trả
nợ cho nhà cung cấp, chi trả cho công nhân trực tiếp, chi liên quan đến chi phí
sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 17 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
30. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Phần cân đối thu chi được xác định bằng khả năng tiền mặt trừ nhu cầu chi
tiêu. Nếu cân đối thu, chi sau khi đảm bảo mức dự trữ tiền mặt cần thiết, có thể
sử dụng số tiền này để trả nợ, đầu tư….nếu thiếu hụt phải vay mượn.
Phần tài chính phản ánh số tiền vay, trả nợ vay… ở từng kỳ kế toán.
2.7.3. Bảng cân đối kế toán dự kiến
Bảng cân đối kế toán là một bảng tổng hợp số dư đầu và cuối của 1 kỳ kế
toán của các loại tài khoản: tài sản gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, nguồn
vốn gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Nó được sử dụng để kiểm tra, đánh giá
sự chính xác của việc định khoản, ghi chép số liệu, v à tình hình biến động của tài
sản và nguồn vốn.
Bảng cân đối kế toán dự kiến là xác lập các danh mục tài sản, nợ phải trả,
nguồn vốn sở hữu để đảm bảo và cân đối với tình hình hoạt động sản xuất kinh
doanh đã được dự kiến trong kế hoạch. Bảng cân đối kế toán dự kiến được căn cứ
vào bảng cân đối kế toán năm trước và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh,
những dự báo thay đổi về tài sản, nguồn vốn trong kế hoạch.
2.8. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.8.1. Phương pháp thu thập số liệu
Phương pháp thu thập từ tham khảo các luận văn và báo cáo thực tập ngắn
hạn của các sinh viên trước
Phương pháp phỏng vấn - trả lời: đặt câu hỏi và nhận câu trả lời trực tiếp từ
các anh chị ở các bộ phận của xí nghiệp
2.8.2. Phương pháp phân tích số liệu
Phương pháp so sánh: là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích
bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở.
+ Phương pháp số tuyệt đối là hiệu số của hai chỉ tiêu: so sánh giữa kết
quả thực hiện và kế hoạch về tình hình cung ứng sản phẩm và tình hình thu mua
nguyên liệu của xí nghiệp qua 3 năm 2006 – 2008. So sánh tình hình doanh thu,
chi phí, lợi nhuận, mua bán sản phẩm giữa năm 2007 - 2006, 2008 – 2007. So
sánh kết quả thực hiện kế hoạch so với những năm trước.
+ Phương pháp số tương đối là tỉ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kỳ phân
tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh
lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lê tốc độ tăng trưởng. Bao gồm tỉ lệ %
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 18 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
31. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
hoàn thành kế hoạch của việc thu mua gạo nguyên liệu và cung ứng gạo thành
phẩm.
Phương pháp dự báo
Dự báo khối lượng hàng bán trong năm 2009 lấy ý kiến của ban giám đốc
công ty và tình hình hoạt động thực tế của xí nghiệp qua các năm để dự báo bán
hàng, dự báo chỉ tiêu sản lượng tiêu thụ trong kế hoạch
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 19 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
32. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
CHƯƠNG 3
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH XÍ NGHIỆP 3
3.1. MÔ TẢ XÍ NGHIỆP
3.1.1. Lịch sử hình thành
Xí nghiệp 3 lương thực thực phẩm Vĩnh Long là một xí nghiệp trực thuộc
công ty cổ phần lương thực Vĩnh Long, chuyên kinh doanh, chế biến mặt hàng
gạo xuất khẩu, mua bán lương thực nội địa, cung ứng gạo cho công ty để xuất
khẩu. Thực hiện hợp đồng xuất khẩu gạo theo chỉ tiêu công ty. Khoảng 80 – 90%
doanh thu của xí nghiệp là do kinh doanh gạo xuất khẩu, trong tương lai xí
nghiệp sẽ tập trung hơn nữa vào thị trường nội địa như: bếp ăn tập thể, trường
học, các chợ đầu mối, khu công nghiệp, doanh nghiệp bán sỉ và lẻ, hệ thống cửa
hàng lương thực.
Xí nghiệp 3 đi vào hoạt động từ rất lâu qua nhiều tên gọi khác nhau, khởi
đầu của xí nghiệp là một cửa hàng lương thực trực thuộc dưới quyền quản lý của
công ty lương thực Vĩnh Long thuộc loại hình Nhà nước. Đến năm 2007, xí
nghiệp chuyển đổi sang hoạt động theo hình thức cổ phần (do công ty lương thực
Vĩnh Long chuyển đổi sang dạng công ty cổ phần).
Văn phòng được đặt tại số 544/10, đường Phan Văn Năm, khóm 1, thị trấn
Cái Vồn, Bình Minh, Vĩnh Long.
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động
3.1.2.1. Chức năng
Tổ chức thu mua, dự trữ, chế biến gạo trắng, gạo lứt. Tổ chức sản xuất, lau
bóng gạo nguyên liệu ra gạo thành phẩm đem xuất khẩu, ủy thác xuất khẩu theo
hợp đồng sang các nước Châu Á: Philipin, Malaysia, Châu Phi…. ; bán nội bộ và
bán cung ứng cho các doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng lương thực trong nước.
3.1.2.2. Nhiệm vụ
Cung cấp cho khách hàng các loại lương thực theo tiêu chuẩn thỏa
thuận với giá cả cạnh tranh
Ngày càng hoàn thiện hệ thống tổ chức, đào tạo và đào tạo lại cán bộ
công nhân viên có đủ trình độ và tay nghề để đáp ứng tốt yêu cầu nhiệm vụ
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 20 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
33. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Khai thác các kênh thông tin và tăng cường công tác tiếp thị để mở
rộng thị trường
Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm chú trọng kinh doanh các
mặt hàng lương thực chất lượng
Đa dạng hóa các mặt hàng kinh doanh
Cải tiến thường xuyên hệ thống chất lượng
3.1.2.3. Lĩnh vực hoạt động
Thu mua gạo; sản xuất, chế biến các sản phẩm gạo các loại theo tiêu chuẩn
Việt Nam
Kinh doanh hàng lương thực xuất khẩu theo hợp đồng và tiêu thụ nội địa,
kinh doanh các mặt hàng phụ phẩm lương thực.
3.1.3. Phương hướng hoạt động
Phương hướng hoạt động của xí nghiệp 3 trong thời gian tới là đa dạng hoá
sản phẩm, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Từ những hoạt động chính là
sản xuất, chế biến kinh doanh gạo, xí nghiệp sẽ từng bước mở rộng sang kinh
doanh hàng nông sản, thực phẩm đồng thời. Duy trì thường xuyên công tác
nghiên cứu, cải tiến dây chuyền công nghệ sản xuất phù hợp với thị hiếu của
khách hàng. Tăng cường tiếp thị, mở rộng thị trường, kênh phân phối hàng để
sản phẩm của xí nghiệp đến tận tay người tiêu dùng. Đầu tư thêm trang thiết bị
cho dây truyền sản xuất, nâng cao năng lực sản xuất, chất lượng gạo trong khâu
chế biến làm tăng giá trị và khả năng cạnh tranh sản phẩm gạo trên thị trường.
3.3. SẢN PHẨM KINH DOANH
Sản phẩm kinh doanh chính là gạo các loại : gạo 5% tấm, gạo 10% tấm, gạo
15% tấm, gạo 20% tấm, gạo 25% tấm.
Gạo 5% tấm là loại gạo do quá trình chế biến bị gãy 5%( gọi là tấm),
còn lại 95% hạt gạo nguyên. Đây là loại gạo có chất lượng, kiểu hạt hơi thon dài,
hạt chắc, sáng hạt, trong đều không bị bạc bụng chà với độ ẩm từ 14% - 15%
không dễ gãy và có năng suất gạo nguyên cao, có mùi thơm, có độ nở nhiều khi
nấu, có tính mịn (không dính và mềm cơm) được ưa chuộng thường xuất khẩu
sang các thị trường khó tính.
Gạo thành phẩm 5% tấm không bao bì khoảng 7.400 - 7.850 đồng/kg
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 21 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
34. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Các loại gạo 10% tấm, 15%, 25% là gạo có lượng tấm tương đương
với % tên gạo. Các loại này thường xuất sang các thị trường cấp trung và cấp
thấp theo hợp đồng do chính phủ ký kết do đặc tính hạt gạo kém chất lượng hơn,
bạc bụng nhiều.
3.4. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA XÍ NGHIỆP
3.4.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh của xí nghiệp trong 3 năm cho ta
thấy: tổng mức lợi nhuận năm 2007 bị giảm đáng kể so với năm 2006, cụ thể
giảm 427.654 ngàn đồng tương ứng 101,73 %. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận
năm 2007 giảm đáng kể như vậy là do doanh thu bán hàng giảm và chi phí hoạt
động lại có xu hướng tăng lên, đáng kể chi phí bán hàng tăng 628.880 ngàn đồng
tương ứng 80,72%.
Rút kinh nghiệm cho hoạt động năm 2007, ban lãnh đạo của xí nghiệp đã
tìm các biện pháp trong kinh doanh để hoạt động của xí nghiệp có hiệu quả hơn
và đến năm 2008 tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên đáng kể là
523.106 ngàn đồng so với năm 2007.
Năm 2008 hoạt động của xí nghiệp có hiệu quả hơn nhiều so với năm 2007
nhưng nếu so với năm 2006 thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu vẫn chưa tăng,
quy mô hoạt động của xí nghiệp chưa được mở rộng và có xu hướng giảm.
Doanh thu năm 2008 tăng nhiều so với các năm trước là do sự biến động lớn
trong giá cả của mặt hàng gạo, giá gạo thế giới tăng cao kéo theo sự tăng giá
trong nước. Để hiểu rõ hơn về kết quả hoạt động của xí nghiệp ta đi tìm hiểu về
tình hình thực hiện doanh thu, chi phí và lợi nhuận của xí nghiệp qua các năm
2006 – 2008.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 22 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
35. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Bảng 1: BẢNG SO SÁNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2006 - 2008
ĐVT: 1.000 đồng
2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng 90.886.732 75.215.994 112.402.131 -15.670.738 (17,24) 37.186.137 49,44
2. Giá vốn hàng lương thực 89.308.582 73.420.867 109.160.939 -15.887.715 (17,79) 35.740.072 48,68
3. Lãi gộp 1.578.150 1.795.127 3.241.192 216.977 13,75 1.446.065 80,55
4. Doanh thu tài chính 4.379 3.648 13.400 -731 (16,70) 9.752 267,32
5. Chi phí tài chính 2.512 2.535 433 23 0,92 -2.102 (82,92)
6. Lợi nhuận tài chính 1.867 1.113 12.967 -754 (40,41) 11.854 1.065,05
7. Chi phí bán hàng 779.078 1.407.958 2.274.364 628.880 80,72 866.406 61,54
8. Chi phí quản lý 382.441 396.094 839.293 13.653 3,57 443.199 111,89
9. Lợi nhuận kinh doanh 418.498 -7.812 140.502 -426.310 (101,87) 148.314 1.898,54
10. Thu nhập khác 1.864 520 375.312 -1.344 (72,10) 374.792 72.075,38
11. Lợi nhuận trước thuế 420.362 -7.292 515.814 -427.654 (101,73) 523.106 7.173,70
( Nguồn: Bộ phận tài chính kế toán xí nghiệp 3 )
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 23 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
36. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
3.4.1.1. Tình hình thực hiện doanh thu qua các năm 2006 – 2008
Từ bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm của xí nghiệp
cho thấy tình hình doanh thu có tăng và có giảm cụ thể :
+ Doanh thu bán hàng lương thực năm 2007 giảm 17,24% so với năm
2006, năm 2008 tăng 49,44% so với năm 2007. Nguyên nhân làm cho doanh thu
năm 2007 giảm do lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2007 giảm, lượng sản phẩm bán
ra chỉ chiếm 73,27% sản lượng năm 2006 trong khi giá cả không có biến động
lớn. Bước sang năm 2008 tình hình doanh thu tăng cao là do cơn sốt gạo khiến
giá cả hàng lương thực tăng cao trong khi lượng tiêu thụ năm 2008 chênh lệch
không lớn so năm 2007.
+ Khoản doanh thu tài chính của xí nghiệp tăng giảm qua các năm, năm
2007 giảm 16,7%, năm 2008 tăng 9,7 triệu đồng so với năm 2007. Khoản thu này
có được chỉ bao gồm thu tiền lãi gởi tại ngân hàng, do nguồn vốn kinh doanh xí
nghiệp tạm ứng từ công ty chủ yếu bằng chuyển khoản. Trong năm 2006 và 2008
khoản tiền hoạt động của xí nghiệp giao dịch qua ngân hàng nhiều nên thu được
khoản lãi cao hơn trong năm 2007.
+ Thu nhập khác tăng giảm qua các năm, năm 2007 giảm 1.344 ngàn đồng
so với năm 2006, thu nhập này là do việc thu thừa hàng hóa nên khoản tăng
không đáng kể, năm 2008 tăng gần 374.792 ngàn đồng so với năm 2007. Năm
2008 có sự chênh lệch cao về khoản doanh thu này là do thu từ vi phạm hợp
đồng của các nhà cung ứng nguyên liệu cho xí nghiệp.
Nhìn chung doanh thu chủ yếu của xí nghiệp chiếm tỷ lệ nhất cao vẫn là
doanh thu từ bán hàng, các khoản doanh thu khác vẫn còn hạn chế và chiếm tỷ lệ
rất nhỏ. Hoạt động bán hàng của xí nghiệp năm 2007 giảm do khối lượng sản
phẩm tiêu thụ giảm nhưng vẫn đảm bảo được chất lượng sản phẩm nên không
làm phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu. Năm 2008 doanh thu tăng cao do
giá cả tăng, trong 2 năm 2007 và 2008 lượng tiêu thụ giảm đáng kể so với năm
2006. Nguyên nhân là do trong 2 năm này tình hình lương thực có những biến
động lớn. Trong năm 2007 do tình hình dịch bệnh trên cây lúa đã làm giảm sản
lượng nên gây khó khăn cho việc thu mua nguyên liệu đầu vào, trong năm 2008
do sốt giá hàng lương thực ảnh hưởng an ninh lương thực quốc gia nên việc xuất
khẩu gặp nhiều khó khăn do lệnh ngừng ký hợp đồng xuất khẩu.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 24 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
37. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
3.4.1.2. Tình hình chi phí hoạt động
+ Giá vốn hàng lương thực tăng giảm qua các năm, năm 2007 giá vốn giảm
17,79% so với năm 2006, năm 2008 tăng 48,68% so với năm 2007. Năm 2007
sản lượng giảm nên các khoản chi phí cấu thành giá thành gạo giảm. Đến năm
2008 khoản chi phí này tăng là do giá cả gạo nguyên liệu, chi phí nhân công và
các khoản chi phí sản xuất chung đều tăng.
- Chi phí sản xuất chung qua các năm đều tăng lên đáng kể, năm 2007
tăng 103,53% so với năm 2006, năm 2008 tăng 7,8% so với năm 2007. Cụ thể:
Bảng 2: PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG QUA 3 NĂM
ĐVT: 1.000 đồng
2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu 2006 2007 2008
Ch. Lệch % Ch. Lệch %
Chi phí nhiên
- - 1.625 - - 1.625 -
liệu
Chi phí điện
271.346 495.900 516.861 224.554 82,76 20.961 4,23
nước sản xuất
Chi phí than đá 9.000 57.483 80.756 48.483 538,70 23.272 40,49
Chi phí sửa chữa
28.192 74.579 77.731 46.387 164,54 3.152 4,23
máy móc
Tổng cộng 308.538 627.963 676.973 319.424 103,53 49.011 7,8
( Nguồn: Bộ phận tài chính kế toán xí nghiệp 3 )
Chi phí điện nước sản xuất đều tăng qua các năm, năm 2007 tăng
82,76% so với năm 2006, năm 2008 tăng 4,23% so với năm 2007. Nguyên nhân
là do giá cả điện nước tăng.
Chi phí than đá năm 2007 tăng 538,7% so với năm 2006, năm 2008
tăng 40,49% so với năm 2007. Nguyên nhân làm cho khoản chi phí này tăng cao
là do lượng gạo đưa vào gia công qua các năm với số lượng tăng lên. Năm 2006
lượng gạo cho gia công 7.835 ngàn tấn thì đến năm 2007 lượng gia công 14.812
ngàn tấn và đến năm 2008 lượng gạo gia công tăng lên 16.181 ngàn tấn.
Chi phí sửa chữa máy móc năm 2007 tăng 164,54% so năm 2006, năm
2008 tăng 4,23% so với năm 2007.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 25 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
38. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
+ Chi phí bán hàng năm sau đều tăng so với năm trước cụ thể năm 2007 tăng
80,46% so với năm 2006, năm 2008 tăng 61,28% so với năm 2007. Nguyên nhân
làm cho chi phí bán hàng năm 2007, 2008 tăng là do chi phí vận chuyển, bao bì
sản phẩm, đơn giá nhân công bốc vác vào thời vụ chính và chi phí bảo quản tăng.
Chi tiết cho các khoản mục chi phí bán hàng như sau:
Bảng 3: PHÂN TÍCH CHI PHÍ BÁN HÀNG QUA 3 NĂM
ĐVT: 1.000 đồng
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu
Ch. lệch % Ch. lệch %
Chi phí vận chuyển 384.218 768.296 1.333.470 384.078 99,96 565.174 73,56
Chi phí bốc vác, bao bì 126.861 276.950 502.122 150.089 118,31 225.172 81,30
Chi phí tiếp khách 16.886 12.744 42.769 -4.142 -24,53 30.025 235,60
Chi phí bảo quản 1.198 3.431 28.394 2.233 186,39 24.963 727,52
Chi phí sửa chữa nhỏ 1.669 45.591 4.548 43.922 2.631,64 -41.043 -90,02
Chi phí khấu hao 247.000 300.000 355.000 53.000 21,46 55.000 18,33
Chi phí ngân hàng 2.512 2.535 433 23 0.92 -2.102 -82,92
Chi phí khác 1.246 946 8.061 -300 -24,08 7.115 752,11
( Nguồn: Bộ phận tài chính kế toán xí nghiệp 3)
Năm 2007 chi phí vận chuyển tăng 99,96% so với năm 2006, năm
2008 tăng 73,56%. Chi phí này tăng qua các năm là do ảnh hưởng cước phí vận
chuyển tăng theo giá xăng dầu, mặc khác trong hai năm 2007, 2008 do tình hình
khan hiếm nguồn nguyên liệu cho sản xuất xí nghiệp phải tăng cường công tác
thu mua ngoài tỉnh nên phải chịu thêm chi phí vận chuyển.
Chi phí bao bì, nhân công bốc vác cũng tăng lên hàng năm, năm 2007
tăng 118,31% so với năm 2006, 2008 tăng 81,3% so với năm 2007. Vào mùa vụ
chính trong năm xí nghiệp được thuận lợi về các yếu tố như số lượng gạo được
cung ứng nhiều, giá cả hợp lý, chất lượng gạo đảm bảo thì khó khăn lớn nhất của
xí nghiệp là lượng công nhân bốc vác. Vào thời điểm đó rất khó tìm lao động nên
xí nghiệp phải tăng khoản chi cho bốc vác hoặc tăng giá cho nhân công làm
ngoài giờ.
Khoản chi cho tiếp khách của xí nghiệp tăng giảm qua các năm, năm
2007 giảm 24,53% so năm 2006, năm 2008 tăng 235,6% so với năm 2007.
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 26 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net
39. www.kinhtehoc.net
Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh
Chi phí cho khấu hao đều tăng qua các năm, năm 2007 tăng 21,46% so
với năm 2006, năm 2008 tăng 18,33%. Khoản chi này tăng đều và ổn định qua
các năm, đây là khoản do xí nghiệp trích lập để đầu tư lại tài sản mới cho sản
xuất. Khấu hao cho tài sản xí nghiệp vẫn phải trích lập nhưng quyết định có được
đầu tư, đổi mới máy móc thiết bị hay không còn phải qua xét duyệt và quyết định
của công ty.
Chi phí bảo quản đều tăng qua các năm, năm 2007 tăng 2.233 ngàn
đồng so với năm 2006, năm 2008 chi phí này tăng lên rất cao tăng 24.963 ngàn
đồng so với năm 2007. Nguyên nhân của việc tăng khoản chi phí này là do việc
thay đổi bao nguyên liệu theo yêu cầu của khách hàng. Mặt khác, do ảnh hưởng
cước phí vận chuyển quốc tế cao và khan hiếm phương tiện nên khách hàng
thường xuyên điều tàu chậm, thay đổi điều chỉnh lịch tàu vào liên tục đã làm tăng
chi phí bảo quản cho sản phẩm trong thời gian đợi tàu vào chở hàng.
Mặt khác, năm 2007 xí nghiệp được chuyển đổi sang hình thức cổ phần, có
sự thay đổi nhân sự mới, sự cân đối trong việc hạch toán các khoản chi phí chưa
được hợp lý có nhiều khoản chi phí đáng lý phải được hạch toán để tính giá thành
sản phẩm thì lại phải kết chuyển sang chi phí bán hàng.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng qua các năm cụ thể: năm 2007 tăng
3,57% so với năm 2006, năm 2008 tăng 111,89% so với năm 2007. Nguyên nhân
chính của việc tăng khoản chi phí này là do chi phí lương của cán bộ tăng đặc
biệt trong năm 2008. Từ năm 2007 xí nghiệp chuyển sang hình thức cổ phần quy
mô hoạt động được mở rộng nên tăng cường nguồn nhân lực để đảm bảo hoạt
động có hiệu quả, hình thức tính lương cho nhân viên công ty cổ phần cũng có
nhiều thay đổi hơn so với trước. Các khoản chi phí khác có tăng nhưng không
đáng kể, chi tiết cho các khoản mục chi phí quản lý ở xí nghiệp như sau:
GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết 27 SVTH:Võ Thị Kim Phương
http://www.kinhtehoc.net