O desenvolvimento é um conceito mais amplo, pode ter um contexto biológico ou...
Gabarito or amento_beta
1. Controladoria II Professor Moreira
PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
Empresa Comercial ‐ BETA (Gabarito)
Premissas Básicas do Planejamento
1) Área dos Acionistas Capital integralizado em Janeiro/X5: R$ 240 mil
2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 120 mil em Janeiro/X5
Plano de Pagamento: Janeiro/X5 = 50% e Março/X5 = 50%
3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 17 mil
4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 8 mil
5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 100 mil (Janeiro/X5 a Junho/X5)
Política de Vendas: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias
Despesas Comerciais: R$ 5 mil por mês (Janeiro/X5 a Junho/X5)
6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 15% das Vendas
CMV: 50% das Vendas
Política Pagamento: 30% a vista, 30% para 30 dias e 40% para 60 dias
7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a.
IR: 15% do LAIR
Adicional IR: 10%
CSLL: 9% do LAIR
Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente
Apresentar os seguintes demonstrativos:
Balanço Patrimonial Projetado
Demonstração do Resultado Projetado
Fluxo de Caixa Projetado
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CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro 30 50 80
Fevereiro 30 50 80
Março 30 50 80
Abril 30 50 80
Maio 30 30
Junho ‐
Total ‐
30
80
80
80
80 350
CLIENTES Plan. 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 80 130 130 130 130 ‐
(+) Vendas a Prazo 80 80 80 80 80 80
480
(–) Cobrança ‐ (30) (80) (80) (80) (80) (350)
Saldo Final 80 130 130 130 130 130 130
ESTOQUES Plan. 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial ‐ 15 15 15 15 15 ‐
(+) Compras 65 50 50 50 50 50
315
(–) CMV (50) (50) (50) (50) (50) (50) (300)
Saldo Final 15 15 15 15 15 15 15
Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 15% sobre as vendas
CMV = 50% das vendas
CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro 20 26 46
Fevereiro 15 20 35
Março 15 20 35
Abril 15 20 35
Maio 15 15
Junho ‐
Total ‐
20
41
35
35
35
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FORNECEDORES Plan. 5
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 46 61 55 55
55 ‐
(+) Compras a Prazo 46 35 35 35 35 35
221
(–) Pagamentos ‐ (20) (41) (35) (35) (35) (166)
Saldo Final 46 61 55 55 55
55 55
IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 120 120 120 120 120 ‐
(+) Compras
120
120
(–) Baixas ‐
Saldo Final 120 120 120 120 120 120 120
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 1 2 3 4 5 ‐
(+) Acréscimos 1 1 1 1 1 1 6
(–) Baixas ‐
Saldo Final 1 2 3 4 5 6 6
CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 60 60 ‐ ‐ ‐ ‐
(+) Compras a Prazo
120
120
(–) Pagamentos (60) (60) (120)
Saldo Final 60 60 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
CAPITAL SOCIAL Plan. 9
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial ‐ 240 240 240 240 240 ‐
(+) Integralização
240 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
240
(+) Transf. Revervas ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Saldo Final 240 240 240 240 240 240 240
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DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Receita Líquida 100 100 100 100 100 100 600
(–) CMV (50) (50) (50) (50) (50) (50) (300)
Lucro Bruto 50 50 50 50 50
50 300
(–) Desp. Comercial (5) (5) (5) (5) (5) (5) (30)
(–) Desp. Administr. (25) (25) (25) (25) (25) (25) (150)
(–) Depreciação (1) (1) (1) (1) (1) (1) (6)
Lucro Operacional 19 19 19 19 19
19 114
(+) Rec. Não Oper. ‐
(–) Desp. Não Oper. ‐
Lucro Antes do IR 19 19 19 19 19
19 114
(–) Provisão IR e CS (5) (5) (5) (5) (5) (5) (27)
Lucro Líquido 14 14 14 14 14
14 87
IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 5 5 5 5 5 ‐
(+) Provisão 5 5 5 5 5 5 27
(–) Pagamentos (5) (5) (5) (5) (5) (23)
Saldo Final 5 5 5 5 5 5 5
LUCROS ACUMULADOS Plan. 12
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 14 29 43 58
72 ‐
(+) Lucro Líquido 14 14 14 14 14 14 87
(–) Destinação ‐
Saldo Final 14 29 43 58 72
87 87
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FLUXO DE CAIXA PROJETADO Plan. 13
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Entradas 260 50 100 100 100 100 710
Integral. Capital
240 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
240
Vendas à Vista 20 20 20 20 20 20
120
Vendas a Prazo ‐ 30 80 80 80 80
350
Saídas 110 69 151 85 85
85 583
Compras a Vista 20 15 15 15 15 15 95
Compras a Prazo ‐ 20 41 35 35 35
166
Pessoal e Encargos 17 17 17 17 17 17
102
Desp. Administ. 8 8 8 8 8 8 48
Desp. Comerciais 5 5 5 5 5 5 30
Tributos ‐ 5 5 5 5 5 23
Aquisição Imobiliz. 60 ‐ 60 ‐ ‐ ‐
120
Saldo Inicial ‐ 151 131 81 96 112 ‐
(±) Variação 151 (19) (51) 15 15
15
127
Saldo Final 151 131 81 96 112 127 127
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BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14
Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante 246 276 226 241 257 272
Caixa
151
131 81 96
112
127
Clientes 80
130
130
130
130
130
Estoques 15 15 15 15 15 15
Realizável LP ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Permanente 119 118 117 116 115 114
Imobilizado
119
118
117
116
115
114
Móveis e Utens.
120
120
120
120
120
120
(–) Depr. Acum. (1) (2) (3) (4) (5) (6)
Total do Ativo 365 394 343 357 372 386
Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante 110 126 60 60 60
60
Fornecedores 46 61 55 55 55 55
Contas a Pagar 60 60 ‐ ‐ ‐ ‐
Impostos a Recolher 5 5 5 5 5 5
Exigível LP ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Patrimônio Líquido 254 269 283 298 312 327
Capital Social
240
240
240
240
240
240
Lucros Acumulados 14 29 43 58 72 87
Total do Passivo 365 394 343 357 372 386
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