Presentación para la Global Entrepreneurship Week "Los Nuevos Retos Fiscales 2014" para los Emprendedores Mexicanos.

1. Los Nuevos Retos
Fiscales 2014
para los Emprendedores Mexicanos
#GEWTijuana

2. Retos Legales
• Nuevas obligaciones (Buzón Tributario)
!
• Contabilidad Electrónica
!
• Responsabilidad y Delitos Fiscales

3. Retos Fiscales
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•
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•
Nuevo régimen fiscal (Incorporación)
Eliminación y creación de nuevos impuestos.
Cumplimiento de obligaciones fiscales, vía
electrónica.

4. Domicilio Fiscal
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!
•
Apertura de cuentas en bancos (RFC).
Uso de información de terceros para domicilio
fiscal.
!
•
En caso de no haber señalado o domicilio o no sea
localizado, se podrá utilizar el de la cuenta
bancaria.

5. FIEL
1. Omitan presentar 3 o más declaraciones
seguidas o 6 en un año.
2. Durante un PAE no se localice
3. Desaparezca
!
Podrá Cancelar la FIEL.

7. Buzón Tributario
Buzón en la página del SAT para cada
contribuyente.
!
1.- Notificar (auditorías, multas, créditos)
!
2.- Presentar (solicitudes, avisos)

8. Efectos del Buzón
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•
Para todo contribuyente.
3 días para notificarse
después del aviso.
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•
4 día surte efectos el
aviso.
!
•
Obligatorio
•
Se necesita FIEL y clave
de acceso.
!
•
Embargos y revocación
de forma electrónica.

9. “Una nueva forma de comprender la
contabilidad.”

10. Contabilidad Electrónica
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Registros, Asientos
Ingreso Mensual a la
página del SAT
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•
Comprobantes Fiscales
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•
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•
!
•
Facturas Electrónicas
CFDI
Archivos XML
Verificación de Validez
de Facturas ante el SAT

11. 1. Pago de Impuestos
2. Envio de contabilidad vía
electrónica
3. Envio de Avisos a la UIF
(Lavado de Dinero)
4. Cotejar validez de
Facturas
Informes Mensuales

12. Responsabilidad y Delitos
1.
2.
3.
4.
!
Auditoria. Informe al auditado y a su órgano de
dirección. (consejo, administrador)
Delito de omisión.
Asesoría profesional que derive en delito.
Expida, adquiera o enajene comprobantes fiscales de
actos simulados. (documentar operaciones)

13. Nuevo Esquema Tributario

14. REPECOS
Fin del REPECO vs Regimen de Incorporacion
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• Pago de ISR a 10 años
!
•
Pago de IVA en 2014
!
Costo administrativo de pagar IVA.
!

15. Adiós IETU e IDE
Se eliminan por completo
!
• El Impuesto Empresarial a Tasa Única
• El Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
!
No recaudado por el Banco = Crédito Fiscal.
!
!
!
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16. Aumento de ISR.
Se amplía la tarifa de ISR para ingresos gravables.

17. Personas Físicas
Deducciones personales limitadas
Menor entre 10% del ingreso vs $ 94,000 (2013)
•
!
Solo será deducible con tarjeta de crédito o cheque
Deducciones personales: Gastos Médicos, dentales,
hospitalarios, escolares..
•

18. Seguro Social.
Integran al Salario Integrado cualquier cantidad o prestación de la relación laboral.
!
Beneficios vs Desventajas
!
• Incremento Cuotas del IMSS: Variación
para el patrón, sin cambios para el trabajador.
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19. Cambio de IVA
Tasa general del 16% aplicable en todo el país.
!
•
Eliminación de tasa del 11%.
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Exentos.
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Casa Habitacion, Enseñanza, Espectáculos públicos.

20. Entorno Macroeconomico
Impuesto al Valor Agregado
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España
18%
Canada
5%
Alemania 19%
(Gobierno Central)

21. Entorno Macroeconomico
Impuesto sobre la Renta.
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•
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•
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España
30%
Canada
15%
Alemania 15%
(Gobierno Central)

22. Leyes nuevas
Sistema de Seguridad Social Universal
Como un derecho universal y no laboral.
•
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Seguro de Desempleo
Financiado por el presupuesto vs Fondo de
Vivienda
•
!
Ley de Pensión Universal

23. Puntos a Considerar

24. Contribuyente 2.0
Los contribuyentes en la era Digital.
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Factura Electronica
Fiscalización por medio de Tarjeta de Crédito
Declaración de Proveedores
Contabilidad Electrónica
Inscripcion al RFC al obtener una cuenta Bancaria
Solicitud de información a través del FATCA

25. Emprendedores
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•
•
Asesoría previa
Elección de un régimen
fiscal adecuado
Responsabilidad Penal
Directa
Si no hay para pagar
impuestos no es negocio.
Caducidad de 10 años
•
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•
Auditoría a través de
Tarjetas de Crédito
Sistema electrónico de
CFDI
Respaldo de Contabilidad
electrónica
Atención a requerimientos
Actualización Constante de
su entorno fiscal

26. “ Una nueva forma de
Auditar”

28. “Un nuevo tipo de
contribuyente”

29. @diegourias
@sergioalbertocp
Muchas Gracias
#GEWTijuana