1. Dalj, 29.06.2012.

2.  Izrada proračuna – osnovne napomene
 Izrada proračuna – projektni obrazac

3.  Opća pravila proračuna;
 Kako će se vaš projekt financirati;
 Opće preporuke o izradi proračuna;
 Pravilo razdvajanja;
 Prihvatljivi troškovi;
 Imajte na umu

4. • Svi troškovi moraju biti prihvatljivi;
• Svi troškovi moraju biti opravdani;
• Svi se troškovi moraju odnositi na projekt –
nemojte koristiti pomoć iz program ni za što
drugo;
• Poštujte najviši i najniţi iznos bespovratnih
sredstava (naveden u smjernicama za
podnositelje prijava);
• Poštujte pravila o sufinanciranju (IPA obično
najviše 85%; domoći izvori – 15%)

5. Vaš se projekt moţe financirati iz različitih
izvora:
• IPA, najviše do 85% prihvatljivih troškova;
• Ostali izvori iz EU-a;
• Financiranje iz izvora ostalih organizacija;
• Sredstva vaše vlastite organizacije
Koristite standardne format(e) priloţene uz
obrazac prijave i nemojte miijenjati predloţak
proračuna.

6. Prvi korak:
 Utvrdite količine svih ulaznih stavki (input)
potrebnih za provedbu svake od aktivnosti (4.2.
Predloţene aktivnosti i njihova djelotvornost, 4.3.
Trajanje i plan provedbe aktivnosti tijekom trajanja
projekta);
 Utvrdite jedinične cijene na temelju istraţivanja
trţišta – imajte na umu vremenski period od
pisanja do početka provedbe projekta
 Najniţi i najviši iznos bespovratnih sredstava –
provjerite spominju li se u vodiču za podnositelje
prijava i nemojte prekoračiti te iznose

7. VAŢNO !!
Ako se u fazi provedbe pokaţe da s uvam
troškovi viši od troškova iz odobrenog
proračuna, morat ćete ih pokriti vi ili
partnerska organizacija. Nakon što se potpiše
ugovor, više nije moguće povisiti iznos
bespovratnih sredstava odobrenih za projekt.

8. Proračun je podijeljen u tri dijela: izdatci,
obrazloţenje(specifikacija) izdataka i sredstva
Izdatci se dalje dijele na slijedeće kategorije:
 Ljudski potencijali/osoblje;
 Putovanja;
 Oprema i zalihe (roba);
 Lokalni ured;
 Ostali troškovi, usluge;
 Administrativni toškovi
Rasporedite troškove po ovim kategorijama –
nemojte uvoditi nove kategorije

9.  Proračunom se moraju obuhvatiti svi
prihvatljivi troškovi a ne samo oni koji će se
pokriti iz sredstava programa;
 Troškovi se trebaju iskazati u valuti koja je
dopuštena prema Smjernicama za
podnositelje prijava;
 Specifikacija troškova treba biti dovoljno
detaljna kako bi ocjenjivač mogao točno
ocijeniti troškove;

10.  Za svaku je proračunsku stavku potrebno dati
informaciju o količini i jediničnoj cijeni;
 Nije dopušteno rasporeĎivanje sredstava u
paušalnim iznosima;
 Jedinične cijene ne bi smjele biti više od
uobičajenih cijena na trţištu;
 PredviĎene količine trebaju biti realne i u
skaldu s projektnim aktivnostima

11.  U projektu se ne mogu uzeti u obzir svi troškovi
organizacije – financirati se mogu samo troškovi
nastali u vezi s projektom;
 To znači slijedeće:
– plaće angaţiranih djelatnika mogu se upotrijebiti
samo za aktivnosti projekta;
- u zakupu uredskog prostora kao i kod reţijskih
troškova mora se iskazati dio koji se odnosi na
projekt;
- uračunati se moţe samo potrošni materijal koji se
odnosi na projekt;
- uračunati se mogu samo aktivnosti povezane s
projektom

12. Zašto je potrebno razdvajanje?
Cilj programa nije podrţati
organizaciju, već projekt.
NadoknaĎuju se samo oni izdatci koji su vezani
uz projekt.

13. Prihvatljivim se smatraju slijedeći izravni
troškovi (korisnika i njegovih partnera)
 Trošak osoblja rasporeĎenog za rad na
projektu;
 Putni troškovi i troškovi smještaja i prehrane
za osoblje i druge osobe koje sudjeluje na
projektu;
 Troškovi kupnje ili unajmljivanja opreme i
pribora (robe), novih ili rabljenih;
 Troškovi usluga;
 Troškovi potrošnog materijala;
 Izdatci za plaćanje podizvoĎača

14.  Izvanredni troškovi (contingency costs) – definirani
Smjernicama, obično ne više od 5% izravnih
prihvatljivih troškova;
 Neizravni troškovi (administrative costs) –
definirani Smjernicama, obično najviše 7% ukupnog
iznosa prihvatljivih troškova projekta;
 Doprinos u naravi ne predstavlja stvarno nastale
izdatke i ne smatra se prihvatljivim troškom;
 Trošak osoblja rasporeĎenog za rad na Projektu ne
predstavlja doprinos u naravi – moţe se smatrati
sufinanciranjem ako ga plaća korisnik ili partneri

15. • Svi troškovi moraju biti odredivi, provjerljivi i
opravdani – morate znati objasniti kako su
obračunati;
• Trošak koji nije prihvatljiv biti će odbačen i neće
biti nadoknaĎen – nisu svi troškovi prihvatljivi;
• Svaki izdatak koji nije u jasnoj vezi sa projektom i
svaki izdatak koji nije pravdan u pisanom obliku
smatrat će se neprihvatljivim;
• Svi troškovi koji se ne mogu pravdati izvornicima
popratnih dokumenata (fakture, karte, popisi
prisutnih osoba, itd.) smatrati će se
neprihvatljivima.

16.  Tablica u Excelu s tri “Worksheet-a”:
◦ 1. Proračun
◦ 2. Opravdanje proračuna
◦ 3. Izvori financiranja
 Iznimno vaţan dio projektnog prijedloga i
osnova za potpisivanje ugovora o financiranju
 Troškovi moraju biti jasni, opravdani, dovoljni
za provoĎenje aktivnosti, razlomljeni po
stavkama!

17. Proračunske
Aktivnost  Sredstva  Troškovi  stavke
Obuka turističkih Predavači (1 Honorari za 1. Ljudski
djelatnika o strani vanjske stručnjake resursi
mogućnostima stručnjak I 1 (za dane 5. Usluge.
  
razvoja turizma lokalni), predavanja i za Konfere
u VV (3 dana; 10 projektni pripremu); ncije i
osoba; manager, (Za članove tima seminar
nerezidencijalno) koordinator zaposlene u i
projekta, instituciji koja ga
materijali, provodi ovo je
hrana/kava uračunato u plaće);
Trošak jednog seta
materijala X 10;
Hrana/kava X broj
osoba X broj dana

18.  Prikazuje PROJEKCIJU troškova koji su
predviĎeni i dozvoljeni za projekt
 Konačna PRIHVATLJIVOST troškova
(ELIGIBILITY) potvrĎuje se tek prilikom
odobrenja financijskog izvještaja nakon
implementacije projekta
 Često puta proračun projekta je podloţan
korekcijama u fazi ugovaranja (“čišćenje
proračuna”), kako bi se uklonile greške iz
projektnog prijedloga

19.  Proračun projekta je uz plan aktivnosti i
logičku matricu najvaţniji implementacijski
alat.
 IzraĎuje se na temelju 3 osnovna principa:
◦ Transparentnost troškova
◦ Adekvatnost troškova
◦ Točnost izračuna

20. Primjer Netransparentnog troška:
Expenses Unit Unit rate Costs in Euro
Publication 1 2.000 2.000
Iz ovog primjera nije jasno koji su
troškovi publikacije, umjesto stvarnih
troškova (stručnjaka, tiskanja, uveza,
distribucije) naveden je naziv
proizvoda

21. Primjer Neadekvatnog troška:
Expenses No.unit Unit rate Costs in
Euro
Project 36 (months) 500 18.000
manager
U ovom primjeru broj mjeseci (unit) ne poklapa se sa
brojem mjeseci trajanja projekta (trajanje projekta je 24
mjeseca).

22.  Ne mijenjati formule u excel tablici!
 Potrebno je provjeriti da su sve stavke
uključene u formule
 Kod izračunavanja postotaka, posebno
provjeriti (kalkulatorom) preciznost izračuna
– Excel zaokruţuje brojeve zbog čega je
izračun ponekad netočan

23. Troškovi jedinica # jedinica Cijena trošak
jedinice
1. Ljudski resursi
2. Putni troškovi
3. Oprema i materijali
4. Troškovi lokalnog ureda/projekta
5. Drugi troškovi i usluge
6. Drugo
7. Ukupni direktni troškovi projekta
8. Contingency rezerva
9. Ukupni iznos troškova
10. Administrativni troškovi
11. Ukupno

24.  Sve proračunske stavke moraju biti
numerirane
 Potrebno je napraviti pod-redove za svaku
proračunsku stavku gdje ima više različitih
troškova npr:
 3. Oprema
3.1. Kupovina ili najam vozila
3.2 Namještaj, kompjutorska oprema
3.2.1 Laptop
3.2.2 Printer
3.2.3 Digitalna kamera

25.  Koristite odgovarajuće jedinice!
 Neki prijedlozi:
◦ Za opremu– po komadu
◦ Za prijevod – po stranici ili kartici
◦ Za simultani ili konsekutivni prijevod – po satu
◦ Za printanje publikacija – po komadu
◦ Za reviziju, studije, dizajn i slične outpute koji
imaju opipljive rezultate – ugovor
 Kada niste sigurni što koristiti kao jedinicu pokušajte
predvidjeti kako će pravna ili privatna osoba od koje uzimate
uslugu, robu ili radove vršiti naplatu, na osnovu koje jedinice?

26.  Svaka proračunska stavka mora imati odgovarajuće obrazloţenje
 Stupac A mora biti istovjetan prvom stupcu 1.dijela proračuna
 Stupac B mora sadrţavati kratke opise posla/aktivnosti/potrebe
za odreĎenim troškom, dakle pojašnjenje vrste troška i
opravdanost u odnosu na projekt
 Stupac C mora sadrţavati reference na cijene i pojasniti izračun
- Budite precizni, navodi kao što su: srednja
cijena/istraţivanje trţišta nisu dovoljni
- Navedite imena tvrtki od kojih ste dobili cijenu ili
ponudu, osobito ukoliko se radi o radovima ili
većim uslugama imajte na umu da ćete ponudu
moţda morati priloţiti faxom ili e-mailom

27.  Iznos sufinanciranja predlagatelja i partnera
potrebno je navesti pod: Applicant’s financial
contribution
 Ukoliko postoji nekoliko partnera
navedite ih zasebno i izrazite iznos
sufinanciranja kao i postotak uz svakog
 Pod “Contribution from other organizations”
navesti financiranje iz nekih drugih
izvora/donatora, ako ih ima
 U koloni “Percentage of total” koristite znak za % te
maksimalno 2 decimalna mjesta. Postotak treba
naknadno provjeriti – zaokruţivanje decimala u
Xcell-u nije prihvatljivo

28.  Potrebno je opravdati traţenu opremu (mora
biti nuţna za ostvarenje projekta)
 U proračun treba uključiti trošak revizije i
financijske garancije za predujam, s obzirom
na uvjete ugovora
 Proučiti pravila PRAG-a o sekundarnoj nabavi
iz Priloga IV Ugovoru (npr. oprema mora imati
Potvrdu o zemlji porijekla)
 Što preciznije je proračun pripremljen, tim
efikasnije se odvija provedba ugovora