Este documento trata sobre los estados de flujo de efectivo. Explica que los estados de flujo de efectivo muestran los orígenes y usos de fondos de una empresa y son importantes para evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. También describe los diferentes componentes de un estado de flujo de efectivo, como las actividades operativas, de inversión y de financiamiento, e indica que puede prepararse usando el método directo o indirecto.

1. ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA
AGROPECUARIA DE MANABÍ MANUEL
FÉLIX LÓPEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
LOOR LOOR LUIS ANTONIO
LÓPEZ ÁLAVA JENNIFER
MARCILLO CEDEÑO ADOLFO
MENDOZA LOOR EDDY

2. DEFINICIÓN
IMPORTANCIA
EFECTIVOS Y SUS EQUIVALENCIAS
Componentes son parte de
la administración de
efectivos de una empresa

3. ES LA REPRESENTACION DE
LOS ORIGENES Y DE LA
UTILIZACIÓN DE LOS
FONDOS DE LA COMPAÑÍA

4. PARA EVALUAR LA HABILIDAD

5. SE MANTIENE CON EL FIN DE CUMPLIR CON LOS
COMPROMISOS DE EFECTIVOS A CORTO PLAZO.
PARA UN INVERSIONISTA……

6. PRESTAMOS BANCARIOS SE CONSIDERAN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO

7. excluyen los movimientos entre partidas que constituyen
efectivo o sus equivalentes

8. • Debe informar los flujos de efectivo
• Una empresa presenta sus flujos de
efectivo por actividades operativas
• Una sola transacción puede incluir
flujos de efectivo que están clasificados

9. El monto de los flujos de efectivo
originados por las actividades operativas
es un indicador clave del grado

10. Ingresos en efectivo por la venta de
bienes y prestación de servicios
Ingresos en efectivo por regalías,
honorarios, comisiones y otros.

11. Pagos en efectivo a proveedores de
bienes y servicios.
Pagos en efectivo a y en nombre de
los empleados.
Pagos en efectivo o reembolsos de
impuestos a menos que puedan identificarse
específicamente con las actividades de
financiamiento e inversión.

12. Ingresos en efectivo y pagos en efectivo de una
empresa de seguros por primas y reclamaciones,
anualidades y otros beneficios de las pólizas.
Ingresos en efectivo y pagos por
contratos mantenidos para fines de
negociación o comerciales.

13. Una empresa deberá informar los flujos por las actividades
operativas usando cualquiera de los siguientes métodos:

14. Las empresas que usen el método directo deben presentar separadamente,
como mínimo lo siguiente:
efectivo cobrados a clientes
intereses y dividendos recibidos
otros ingresos de efectivo operativos, si los hubieren
efectivo pagado a empleados y otros proveedores de bienes y
servicios
intereses pagados
impuesto a la renta pagado

15. Bajo el método indirecto, el flujo de efectivo neto por las actividades
operativas se determina ajustando la utilidad o pérdida neta por los efectos
de:
Cambio durante el período en inventarios y cuentas operativas por
cobrar y pagar;
Partidas que no representan movimiento de efectivo tales como
depreciación, provisiones, impuestos diferidos, ganancias o
pérdidas en moneda extranjera no realizadas.

16. FLUJO DE EFECTIVO DE CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD
OPERACIÓN NETA Y EL FLUJO
NETO DE OPERACIONES
FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DEL EFECTIVO
POR INVERSIONES POR FINANCIAMIENTO

17. Relaciona el efectivo que interesa de los clientes
y que egresa por pago a proveedores y
empleados.

18. Relaciona los ingresos, provenientes venta de
instrumentos de la deuda

19. Se relaciona los ingresos producto de la venta de
acciones, bonos y obligaciones de corto o largo plazo

20. Separadamente se presentará la relación entre la utilidad
neta del período con operaciones que no denotan
movimiento de efectivo.

21. PREVIO A LA
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD
DETERMINACIÓN DEL
NETA Y DEL FLUJO NETO DE
ESTADO
OPERACIONES
FLUJO DEL EFECTIVO POR
FINANCIAMIENTO

22. Determina en forma indirecta el flujo neto de
efectivo proveniente de actividades de operación.

23. Presenta la información ingresos-egresos, de
igual forma que en el método directo.

24. Se deberá hacer constar la conciliación de los
estados iniciales y finales de caja y
equivalente.

25. •El Método Directo presenta los movimientos del efectivo
ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por
lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de
Financiamiento.
•Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos del
efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por
aquellos importes que no requirieron efectivo.

26. Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión +
Actividades de Financiamiento
Método Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo +
Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.

29. El Estado para un período contable debe
reflejar el efectivo neto recibido

30. ESTRUCTURA DE UN FLUJO DE CAJA DE UN PROYECTO
PARA UNA EMPRESA
ESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA DESDE EL PUNTO DE
VISTA DEL INVERSIONISTA

31. INGRESOS A EFECTOS A IMPUESTOS
EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS
GASTOS NO DESEMBOLSABLES
IMPUESTOS
AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES
EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS
BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

32. + Ingresos afectos a impuesto
-(INTERESES DEL PRÉSTAMO)
-(Egresos afectos a impuestos)
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(Gastos no desembolsables)
(IMPUESTO)
= Utilidad antes de impuesto
= UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTO
(Impuestos)
+ AJUSTE POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES
= Utilidad después de impuesto
(EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS)
+ Ajustes por gastos no desembolsables
+ BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS
(Egresos no afectos a impuestos)
+ PRÉSTAMO
+ Beneficios no afectos a impuestos
(AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA)
= Flujo de caja
FLUJO DE CAJA
+ INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS
(EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS)
(GASTOS NO DESEMBOLSABLES)

33. •Obtener los 4 recursos para elaborar un
Estado de Flujo del Efectivo.
•Determinar las diferencias de saldos del
Estado de Situación Financiera.
•Calificar las diferencias de saldos en Flujos
del Efectivo
•Identificar otros ingresos de efectivo, otras
salidas de efectivo y las transacciones no
monetarias del Estado de Resultados.
•Elaborar el Estado de Flujo del Efectivo

35. Estado de Situación
Financiera al Inicio del Período.
Estado de Situación
Financiera al Final del Período.
Estado de Resultado del
Período a Evaluarse.
Resumen de las Notas a los
Estados Financieros.

38. Se dio de baja la cuenta por cobrar $ 440,00
Se registró sueldos devengados por $ 50,00
Se registró un ingreso por intereses devengados por $ 200,00
Se pagó dividendos por $ 4500,00
Se provisionó cuentas incobrables por $ 460,00
Se compró un equipo de computación por $ 2000,00

42. Flujo de Efectivo positivo Flujo de Efectivo negativo
a) Diminución de activos a) Aumento de Activos
b) Aumento de Pasivos b) Disminución de Pasivos

43. .

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