2. TIPOS DE AUDITORIA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Auditoria administrativa es un servicio bien integrado y constructivo, evaluación y serie de
recomendaciones respecto a la amplia gama de planes, procesos, gente, y problemas de una entidad
económica.
Revisa y evalúa los métodos y procedimientos del proceso administrativo de un ente económico, a
fin de asegurar el cumplimiento de los planes, políticas, leyes y reglamentaciones, además de medir
el impacto en la estructura de la organización y su productividad.
Una auditoria administrativa puede definirse como una auditoria cuyos resultados sean una
declaración de opinión por un contador público con respecto al desempeño de la función
administrativa. En la raíz del concepto de la auditoria administrativa, está la creencia de que una
evaluación sistemática de una organización (o de sus componentes, planes, objetivos, sistemas de
información y control, estructura de operaciones, y/o utilización de recursos humanos y físicos) es un
ejercicio fructífero.
El programa se concreta a un número de pasos importantes, el conocimiento de los cuales constituye
el meollo de una actuación auditorial eficiente:
1. Planes y objetivos.
Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los planes y objetivos.
2. Organización.
a) Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora.
b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de organización de la empresa (s
i es que la hay).
c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimación a los principios de una buena organizació
n, funcionamiento y departamentación.
3. Políticas y prácticas.
Hacer un estudio para ver qué acción debe ser emprendida para mejorar la eficacia de políticas y
prácticas.
4. Reglamentos.
Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los reglamentos locales, estatales y federales.
5. Sistemas y procedimientos.
Estudiar si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear
métodos para lograr mejorías.
6. Controles.
3. Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces.
7. Operaciones.
Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos necesitan de un mejor control,
comunicación, coordinación, a efecto de lograr mejores resultados.
8. Personal.
Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicación al trabajo en el área sujeta a evaluación.
9. Equipo físico y su disposición.
Determinar si podrían llevarse a cabo mejorías en la disposición del equipo para una mejor o más
amplia utilidad del mismo.
10. Informe.
Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en él los remedios convenientes.
AUDITORIA OPERACIONAL
Auditoria operacional, también llamada auditoria gerencial, es el examen de todas las partes de una
organización con el propósito de delimitar la efectividad y/o eficiencia en su operación. El hecho de
que dos palabras sean usadas para referirse a la misma actividad muestra lo ligero de la naturaleza de
la actividad.
Evalúa la empresa y su gestión, a fin de proponer mejoras para aumentar la eficiencia y eficacia
productividad. Se realiza a solicitud de la dirección, pero es llevada a cabo por un auditor externo.
AUDITORIA FINANCIERA
Auditoría financiera, es un examen sistemático de los libros y registros de un negocio u organización,
con el fin de verificar o determinar los hechos relativos a las operaciones financieras y los resultados
de éstas, para informar sobre los mismos.
Examina los estados financieros del objeto contable, a fin de emitir un informe técnico y profesional
que funde la claridad en las operaciones financieras realizadas por el mismo en un periodo
determinado
Es un examen de los registros de contabilidad con el propósito de establecer si son correctos y
completos, y reflejan completas las transacciones que deben comprender. Es el examen de los libros
y cuentas de un negocio, que permitan al auditor formular y presentar los estados financieros en tal
forma que: Primero: el balance general refleje la verdadera posición financiera del negocio. Segundo:
el estado de pérdidas y ganancias exprese correctamente el resultado de las operaciones durante el
ejercicio que se revisa
La Auditoría Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte
de un contador público distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad
4. de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la
utilidad que la información posee. El informe o dictamen que presenta el contador público
independiente otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y por consiguiente, de
la credibilidad de la gerencia que los preparó.
AUDITORIA DE DESEMPEÑO
La Auditoría de Desempeño proporciona información sobre el rendimiento, generando propuestas de
mejoras y cambios en los procesos actuales, con la finalidad de contribuir al logro de las metas y
objetivos. Este proceso de auditoria presenta como principal beneficio un importante autoanálisis que
se impone a la Gerencia para identificar los indicadores de medición o parámetros de rendimiento
más apropiados para medir su gestión; en otras palabras, evalúa el beneficio-costo, inversiones, metas
planeadas versus las metas ejecutadas, evaluando la calidad y valor agregado. El propósito de la
auditoría de desempeño es brindar las coordenadas exactas de la ubicación de la empresa en lo
importante, las dimensiones relevantes, incluidas sus fortalezas y sus debilidades internas, junto con
las oportunidades y amenazas externas.
. Proceso de medición del Desempeño Con el fin de establecer mediciones de desempeño eficaces,
el gerente de auditoría debe establecer un proceso que identifique categorías de desempeño o críticas.
Se sugiere el uso de las siguientes categorías:
- Satisfacción del interesado o cliente interno.
- Proceso de auditoría interna.
- Innovación y aptitudes.
- Identificar estrategias y mediciones de categoría de desempeño.
Las estrategias deben seguirse en forma que se cumplan con las normas de auditoria interna, otras
normas profesionales apropiadas, así como asegurar la satisfacción del cliente. El uso de las
mediciones de desempeño puede ser un elemento del proceso de evaluación interna de la actividad
de la auditoría interna, para cumplir con las normas de auditoría interna, proporcionar un proceso que
permita que las mediciones de desempeño sean rutinariamente vigiladas, analizadas e informadas. El
Gerente de auditoría debe asegurarse de que las mediciones utilizadas sean las apropiadas para el
tamaño de su actividad y ambiente operativo. Las mediciones de desempeño deben ser específicas
para la organización, y el gerente de auditoría debe ser prudente a la hora de utilizar las mediciones
generales que no sean útiles para la actividad de la auditoria.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La Auditoría de Cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta Auditoría
tiene como objetivo la revisión numérica legal de las operaciones para determinar si los
procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le
son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el
logro de los objetivos de la entidad.
