3. No siempre es posible asignar un plan sin un estudio
preliminar.
El estudio preliminar está encaminado a lograr una
identificación real del problema, para conocer la
naturaleza del estudio completo.
El estudio preliminar se diseña para que resulte la
posibilidad de un informe que recomiende o que no
recomiende un plan general para desarrollar la
solución específica del problema.

4. apreciación general del
desarrollo operacional.
Evaluar la efectividad.
Descubrir e identificar
problemas
¿Cuáles son los
elementos de
importancia que
examinar y evaluar?
¿Por qué es necesario
estudiar cada uno de
los mismos?
¿por dónde empezar?
¿alcance del estudio
preliminar?
Estimación de tiempo y
recursos necesarios
(humanos, financieros
y materiales).
Proponer, en su caso,
medidas correctivas.
Evaluar las áreas o
secciones que puedan
ser causa de una
revisión posterior.

5. Es necesario
iniciar el trabajo
de obtención de
datos con un
contacto
preliminar que
permita una
primera idea
global.

6. Los problemas que van a
consultarse y las muestras de
documentos obtenidos varían
de acuerdo con los objetivos
del estudio.

7. La información que puede
obtenerse sobre el campo
de trabajo incluye:
organigrama, lista de
funciones, datos sobre
volúmenes de trabajo,
examen de las condiciones
en que se trabaja, formas y
reportes utilizados, etc.

8. Tenemos que definir cuál será la
materia objeto de nuestro estudio.
Entre otras preguntas, es
conveniente que el auditor se
formule las siguientes:
 ¿Cuáles son los elementos
de mayor importancia que
hay que examinar?
 ¿Por qué es necesario
estudiar cada uno de los
mismos?
 ¿Cuándo habrá de
efectuarse el estudio para
que rinda resultados
óptimos?
 ¿por dónde empezar?

9. Es conveniente
entrevistar a
algunas
personas
directamente
relacionada con
la empresa, las
cuales deben
ser
seleccionadas.

10. Planear la auditoria
administrativa es conocer
previamente que es lo que
vamos hacer en cuanto
trabajo a desarrollar. El
auditor administrativo
necesita de:
1.- Cuestionarios
2.- Comentarios y
sugerencias
3.-Hojas de análisis y papelería
necesaria.

11.  ¿Quién lo hace?
 ¿Qué está
haciendo
 ¿Dónde se hace?
 ¿Cómo se hace?
 ¿Cuándo se
hace?
 ¿Por qué se
hace?

12. El trabajo a desarrollar podrá ser total o por
áreas:
A) Procesal: planeación,
organización, dirección y
control.
B) Funcional: Consejo de
administración, gerencia, asesoría,
producción, comercialización,
personal, finanzas, etc.
c) Analítico: Puestos, tiempos,
formas, equipos, costos,
materiales, etc.

14. Antes de
comenzar una
auditoria
Reflexión
detenidamente
Delinear un
plan

15. • Pasos a seguir en los que se basa un plan, el
conocimiento de los cuales constituye el fondo
de una actuación auditorial.
Investigación
Técnicas
Observación,
Encuestas y
Entrevistas.

16. Documentos
Legales
• Escritura
constitutiva.
• Actas de
asambleas de
accionistas y
conejo de
administración.
• Contratos
celebrados.
• Contratos
colectivos de
trabajo.
• Leyes que afectan
a la empresa.
• Situación Fiscal.
• Informes dirigidos
a dependencias
gubernamentales.
• Informes dirigidos
a cámaras.
Elementos
administrativos
• Manuales de
organización.
• Políticas.
• Análisis de
puestos.
• Descripción escrita
y gráficas de
sistemas,
procedimientos y
métodos.
• Catálogos de
formas con sus
instructivos.
• Registro de firmas
y autorizaciones.
General
• Folletos de
antecedentes
históricos.
• Locales para
oficinas, almacén,
plantas,
sucursales.
• Atención a clientes,
empleados y
proveedores.
• Forma de ejecutar
una operación.

17. De gráficas
• Puntos de equilibrio.
• Ventas.
• Producción.
• Compras.
Registros contables
• Manual del sistema de
contabilidad general y de
costos.
• Descripción del sistema.
• Catálogo de cuentas e
instructivo para su aplicación.
• Guía de contabilización.
• Formas, registros e informes.
• Presupuestos.
• Balance General.
• Estado de origen y aplicación
de recursos.
• Estado de resultados.
• Estado de costo y de
producción.
• Informe comparativo mensual
y anual de ventas.
• Informe mensual y anual de
ventas y costo por producto.

18. • El auditor administrativo utiliza este método para obtener
información por medio de la encuesta por cuestionario, al
hacer preguntas dirigidas a directores, jefes
departamentales, etc., esto requiere honestidad en la
respuesta a las preguntas.

19. • El auditor administrativo utiliza dos métodos en ésta
fase:
Cuestionario: Debe
utilizarse para todo tipo de
empresas, ya que se necesita
de datos fundamentales
relativos a los diversos
factores o categorías de la
función o área.
Entrevista: La
recopilación de datos
conduce a entrevistas y
cambios de impresiones,
para obtener información más
efectiva, y también implica
reunir diferentes clases de
información

20. Las áreas de estudio
son:
Elementos de la
administración:
 Planeación.
Organización.
 Integración.
Dirección.
Control.
Áreas Funcionales:
Producción.
Ventas.
 Finanzas.
Relaciones Industriales.
Compras.
Créditos y Cobranzas.
Relaciones Públicas y
Humanas.
 Almacén, etc.

21. EL ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
DE LA INFORMACIÓN
OBTENIDA
Una vez obtenida la
información, se analiza para
conocerla eficiencia con la que
la empresa ha logrado o está
logrando sus objetivos y las
causas que reducen su
eficiencia. EL INFORME DE
AUDITORÍA
Después de haber
analizado la información
tenemos que elaborar un
informe, que es un
instrumento para la toma de
decisiones e indica la
situación administrativa de
la empresa y da
recomendaciones y las
formas de mejorarlas.

22. IMPLANTACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES
La implantación de las
recomendaciones hechas por el
auditor debe ponerse en vigor para
solucionar el problema que originó la
auditoria administrativa.
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL
PLAN GENERAL DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Para la descripción gráfica del plan
general y de los programas específicos
de la investigación se recomienda utilizar
gráficas de flechas o diagramas red.
(CPM, PERT, Gráficas de Gantt).

23. • Los programas son medios que
sirven de guía al auditor
administrativo y a sus ayudantes, en
los que se detallan los diferentes
pasos a fin de asegurar que se
cubrirán todos los aspectos.
PROGRAMAS DE
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
• Programas Generales.
• Programas Analíticos.
• Programas Tipo.
• Programas por áreas.
CLASIFICACIÓN
DE LOS
PROGRAMAS

24. ESTUDIO Y
EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL
• El sistema de control de la
empresa ha de ser estudiado
para poder efectuar una
planeación correcta del
trabajo de auditoría
administrativa.
LAS HOJAS DE
ANÁLISIS
• Son hojas en las que se
recopilan datos, comentarios,
notas y evaluaciones a la
revisión de la empresa.

26. En el desarrollo de la
auditoría los elementos
vitales son la
investigación y el
análisis dentro de un
marco conceptual
sólidamente.

28. Verificar la
magnitud de los
datos e informes
por separado.
Determinar el
grado de
cumplimiento de
funciones
administrativas
Evaluar funciones
operacionales
Evaluar los
sistemas y
procedimientos.

29. Obtienen las conclusiones
y recomendaciones.
Determina la medida en
que la empresa goza de
“buena salud
administrativa”.
Indica las oportunidades
significativas.
Informa de manera
descriptiva.
Con base en el análisis
esquematizado, la
interpretación bajo los
antecedentes y experiencias del
equipo de auditores, se

30. Fase de
seguimiento
Ultima fase, su objetivo
principal completar los
aspectos que se indican
en las recomendaciones
que son sugeridas en el
informe del auditoría,
sobre las bases de los
resultados del examen y
evaluación.

31. Objetivas de la
implantación de
recomendaciones.
Plan de acción y
programa de
implantación.
Integración de los
recursos necesarios.
Ejecución del

32. En la práctica, el
seguimiento y
evaluación de la
implantación de
las
recomendaciones
se puede realizar
de tres maneras:
Las puede llevar a
cabo el personal
de la unidad
orgánica de
auditoría interna.
Las puede realizar
la empresa
consultora por
medio de sus AA.
Se pueden
efectuar en forma
combinada.

33. En resumen, el producto final de un
informe de AA es un plan de acción
sobre recomendaciones en esta se
detallaran las diversas acciones a
ejecutar.
Al hablar de tiempos se tendrá en
cuenta la capacidad financiera de la
empresa, sistemas diseñados,
disponibilidades de recursos humanos
y materiales y el costo
correspondiente.

34. GRACIA
S