1. ELIZABETH DUARTE SALCEDO
LAURA PRADA RODRIGUEZ
JONATHAN DAVID ESTEPA VEGA
FABIAN E. CAMARGO ALARCON
ARELY CECILIA OCHOA VARGAS

2. PRUEBAS DE
AUDITORIA DE
SISTEMAS

3. Las Principales pruebas y herramientas para efectuar
una auditoría de sistemas Son:
Pruebas clásicas:
Consiste en probar las aplicaciones o sistemas con
datos de prueba, observando la entrada, la salida
esperada, y la salida obtenida. Existen paquetes que
permiten la realización de estas pruebas.

4. Pruebas sustantivas:
Aportan al auditor informático suficientes evidencias
para que se pueda realizar un juicio imparcial. Se suelen
obtener mediante observación, cálculos, muestreos,
entrevistas, técnicas de examen analítico, revisiones y
conciliaciones. Verifica asimismo la exactitud, integridad
y validez de la información obtenida.

5. Pruebas de cumplimiento:
Determinan si un sistema de control interno funciona
adecuadamente (según la documentación, según declaran
los auditados y según las políticas y procedimientos de la
organización).

6. evidencias
La evidencia de auditoría se obtiene, a través
de pruebas de cumplimiento y substantivas, mediante
el uso de uno o más de los siguientes métodos:

7. Inspección
consiste en la revisión de la coherencia y concordancia
de los registros contables, así como en el examen de los
documentos y activos tangibles.

8. La observación
consiste en ver la ejecución de un proceso o
procedimiento efectuado por otros. En este sentido
un ejemplo es cuando el auditor puede observar
cómo el personal de la entidad realiza un inventario
físico o la aplicación de un control.

9. Las preguntas
obtienen información apropiada de las personas de adentro
y de afuera de la entidad. Las preguntas abarcan desde las
formuladas por escrito a terceros ajenos a la entidad hasta
las hechas oralmente al personal de la misma.
Las respuestas a estas preguntas pueden corroborar la
evidencia obtenida anteriormente o proporcionar información
que no se poseía, sin perjuicio de su posterior contraste si el
auditor lo considera necesario.

10. LOS CALCULOS
comprueban la exactitud aritmética de los registros
contables y de los cálculos y análisis realizados por la
entidad o en la realización de cálculos independientes.

12. El informe de auditoría independiente deberá contener,
como mínimo, los siguientes elementos básicos:
El título o identificación
Deberá identificarse el informe bajo el título de
"Informe de Auditoría Independiente de Cuentas
Anuales"

13. A quién se dirige y quiénes lo encargaron
El auditor dirigirá su informe a la persona o al órgano de
la entidad del que recibió el encargo de la auditoría.

14. El párrafo de alcance
objeto es describir la amplitud del trabajo de auditoría
realizado, debe tener claramente:
a) Identificar los estados financieros auditados. Por
tanto, deberá incluir el nombre de la entidad, los
estados financieros objeto de examen, la fecha del
balance y el período que cubren los demás estados.
b) Hacer referencia al cumplimiento en el examen de las
normas de auditoría generalmente aceptadas (N.A.G.A.)

15. El párrafo de opinión
El párrafo de opinión del Informe de Auditoría Independiente debe
mostrar claramente el juicio final del auditor sobre si las cuentas
anuales, consideradas en todos los aspectos significativos,
expresan adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientes
aspectos de la entidad auditada:
De la situación financiera (referencia al pasivo del balance)
Del patrimonio (referencia al activo del balance)
De los resultados de las operaciones (referencia a la cuenta de
pérdidas y
ganancias)
De los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio
(referencia al cuadro de financiación anual).

16. El párrafo (o párrafos) de énfasis
Algunas razones usuales por las que el auditor suele incluir en su
informe de auditoría párrafos de énfasis son:
Por la necesidad de poner de manifiesto que un porcentaje
importante de las operaciones (compras o ventas) se están
realizando con una entidad en concreto.
Defecto de cobertura de seguros sobre el inmovilizado de la
Sociedad.
No aplicación excepcional de algún P.Y.N.C.G.A.
En los resultados extraordinarios se recogen gastos o ingresos
correspondientes a ejercicios anteriores, y son significativos.

17. Esquema de un informe de auditoría de cuentas
anuales
Nota: Con asterisco (*) y sombreados en gris, los
párrafos que pueden no aparecer, según los casos, en
algunos informes.

18. FORMATO DE INFORME
FINAL

19. EQUIPO AUDITOR: NOMBRE DE LOS AUDITORES
FECHA: FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORÍA
DURACIÓN: SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORÍA (HORAS, MINUTOS)
SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LA
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: AUDITORÍA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORÍA
SE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LA
PROCESO AUDITADO: AUDITORÍA.
SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORÍA
LUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO:
SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADAS
PERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO
SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADAS
PERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO
ASPECTO SITUACIÓN ACTUAL PUNTOS DÉBILES Y RECOMENDACIONES OPORTUNIDADES DE MEJORA
AMENAZAS
SE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA COMPARANDO LOS
CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA: OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA,
ADEMÁS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDO
DURANTE LA VISITA.
ÁREAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA: SE INDICA ÁREAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUÉ
MOTIVO?
INFORME DEL PROCESO DE AUDITORÍA: SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE
AUDITORÍA INCLUYENDO LOS OBSTÁCULOS ENCONTRADOS Y LAS
OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADO
ANEXOS
*EVIDENCIAS
*PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARON
PARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORÍA

20. SUPERVISIÓN
 El término de SUPERVISIÓN se utiliza
tradicionalmente para definir el acto de
vigilancia que una persona ejerce sobre el
trabajo que realiza el personal que está bajo
su mando.

21. 1
• Evaluar la
correspondencia del
• SUPERVISIO • Comprobación y dictamen emitido por
N seguridad de que el grupo de auditores
con la situación real
éstas se hayan de la entidad auditada
realizado
cumpliendo con las
NAGAS
SIGNIFICA 2

22. SUPERVISAR EL TRABAJO DE
AUDITORIA.
En especial el
realizado por
personal con
El auditor será el menor
principal experiencia.
responsable de
su trabajo

23. OBJETIVOS DE LA SUPERVISION
1
INCREME
NTAR LA 2
CALIDAD
DE LAS
Economía
AUITORIA ,
S eficiencia,
eficacia, 6
efectivida 4 7
PROCEDI
d, 3 CAPACIDA MIENTOS TRABAJO
imparciali ESPECIFI EN
PAPELE D DEL 5 GRUPO
dad, AUDITOR COS DE
honestida S DE AVANCE
AUDITORI
dy TRABAJ A
cumplime O
nto de las
NAGAS

24. COMPETENCIAS DE LOS
AUDITORES
Atributos
Personales
Educación
Experiencia
Laboral
Formación
como Auditor
Experiencia en
Auditorias

25. COMPETENCIAS DE LOS
AUDITORES
de los principios de auditoría
Conocimientos
de la competencia de los auditores
de la aplicación de técnicas de auditoría
Una o más
técnicos y pertinentes del negocio
personas
con:
Habilidades
para la gestión

26. Seguimiento

27. ¿En qué consiste el Seguimiento?
Valorar la calidad del funcionamiento del Sistema
Características: Aplicables, completos, razonables,
integrados y congruentes con sus competencias y
atribuciones; además debe brindar seguridad
(Art.7 LGCI)
Valorar la calidad de la gestión institucional
Características: Eficiencia, eficacia, información
confiable y oportuna, legalidad y resguardo del
patrimonio, en la consecución de los objetivos
(Art.8 LGCI y Norma 1.2)

28. Generalidades del Seguimiento

29. SEGUIMIENTO Y REVISION DEL
PROGRAMA
 Hacer seguimiento a:
 Aptitud de los auditores para cumplir el programa.
 Cumplimiento de los programas y cronogramas.
 Retroalimentación de auditores y auditados.
 Revisar el programa considerando:
 Resultados y tendencias del seguimiento.
 Registros del programa de auditoría.
 Coherencia de los auditores en situaciones similares.
 Prácticas de auditoría alternativas o nuevas.

30. Normas Generales

31. ¿QUÉ INCLUYE EL
PROCEDIMIENTO? calendario de las auditorías
Planificar y elaborar el
Asegurar competencias de los auditores
Asignar auditores según el objetivo de la auditoría
Cómo
Realizar las auditorías
Realizar seguimiento a las auditorías
Conservar los registros
Hacer seguimiento y evaluar eficacia del programa
Comunicar resultados a la dirección

32. FUNCIONES DEL SUPERVISOR EN
CADA ETAPA DE LA AUDITORIA
• ETAPA DE • PLANEAMIENTO
EXPLORACIÓN
1 2
3 4
• EJECUCIÓN • INFORME
FINAL

33. Programa de auditoria
Objetivo y Alcance de la auditoria
Seleccionar criterios Recolectar Evidencia
Criterio de Auditoria Comparar Evidencia Recolectada
Extensión en que se cumplen los criterios
(criterio y evidencia iguales o diferentes?)
Informar el resultado a quien solicitó la
Auditoría y al auditado

34. Autoridad para gestionar el programa de auditoria
Establecer programa de auditoria
Objetivos y alcance
Responsabilidades
Recursos
Procedimientos
Competencia y
Implementar programa de auditoria
Evaluación de
Mejora del Elaborar cronograma
Auditores
Programa Evaluar auditores
de Auditoria Asignar auditores
Conducir actividades de auditoria Actividades de
Conservar registros Auditoria
Seguimiento y revisión del programa
Seguimiento y revisión
Identificar necesidad de tomar acciones
correctivas y preventivas
Identificar oportunidades de mejora

35. Identificar
En dónde es fuerte En dónde el Sistema
el Sistema requiere mejorar
Ayudar a comprender a los responsables de los procesos y
actividades auditadas las ventajas de las fortalezas encontradas,
los riesgos e implicaciones de las debilidades detectadas y
las oportunidades de mejora identificadas
Incrementar los niveles de conciencia y compromiso con el Sistema