Fatturazione elettronica - presentazione per il XXXII Congresso Nazionale Forense (Venezia) - FIIF

1. Fattura Elettronica e Avvocati!
Compilazione, invio e conservazione!
!
!
VENEZIA - 10 ottobre 2014!
!
Avv. Francesco Paolo Micozzi

2. Cosa è la FIIF?!
!
La FIIF è una delle fondazioni del Consiglio
Nazionale Forense (Fondazione Italiana per
l’Innovazione Forense)!
Non ha finalità di lucro!
Per informazioni: www.fiif.it

3. Fattura
elettronica?
3

4. Riferimenti
• DPR 633/1972
• D.Lgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione Digitale)
• L. 244/2007 (Finanziaria 2008 - art 1, commi 209-214
• DM MEF n. 55/2013
• Circolare MEF 37/2013
• ISTAT - Elenco delle PA (settembre 2013)
• D.L. 66/2014, art. 25 (conv. L. 89/2014)
• Nota Min. Giustizia 5 maggio 2014
• Circolare Agenzia delle Entrate n.18/E del 24 giugno 2014
• Circolare CNF n. 12-C-2014
• DM MEF 17 giugno 2014 (GU 146 del 26 giugno 2014)
• Nota Min. Giustizia 6 agosto 2014
4

5. Termini dell’obbligatorietà
• 6 giugno 2014
Presidenza del Consiglio dei Ministri e Ministeri
Agenzie fiscali (Agenzia del Demanio, Agenzia delle Dogane e dei Monopoli,
Agenzia delle Entrate)
Enti nazionali di previdenza e assistenza
sociale (tra cui Cassa nazionale di previdenza e assistenza forense)
5

6. Termini dell’obbligatorietà
• 31 marzo 2015
Altre Amministrazioni dello Stato, anche ad
ordinamento autonomo e Enti pubblici nazionali
(art. 1, comma 209, L. 244/2007).
!
Le disposizioni in Finanziaria 2008 costituiscono, per le Regioni, principi
fondamentali in materia di armonizzazione dei bilanci pubblici e di coordinamento
della finanza pubblica e del sistema tributario ai sensi dell’art. 117, terzo comma,
Cost. (art.1, comma 214, L. 244/2007)
6

7. Pre-Requisiti
• Computer connesso ad Internet
!
• Firma digitale
!
• (eventuali) PEC e CNS
7

8. Formati consentiti
8

9. “Nome” del file - fattura
Codice Paese Identificativo univoco del
Trasmittente _ Progressivo univoco del file
Esempio:
ITAAABBB99T99X999W_00001.xml
ITAAABBB99T99X999W_00001.xml.p7m
ITAAABBB99T99X999W_00001.zip
9

10. 10

11. 11

12. Come si crea
la fattura
elettronica?
12

13. fatturapa.gov.it
13

14. 14

15. 15

16. 16
PROGRESSIVO DI INVIO
CODICE UNIVOCO UFF.
“SDI10”

17. indicepa.gov.it
17

18. indicepa.gov.it
18

19. 19
PROGRESSIVO DI INVIO
SDI10
CODICE UNIVOCO UFF.

20. 20

21. 21

22. 22

23. 23

24. 24

25. 25

26. 26

27. 27

28. 28

29. 29

30. 30

31. <p:FatturaElettronica versione="1.0" xmlns:ds="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#" !
xmlns:p="http://www.fatturapa.gov.it/sdi/fatturapa/v1.0" xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance">!
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31
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[…]

32. 32

33. Come si invia
la fattura
elettronica?
33

34. Invio della fattura elettronica
• Posta Elettronica Certificata (PEC)
• Invio via web
• Servizio SDICoop - Trasmissione
• Servizio SDIFTP
• Servizio SPCoop - Trasmissione
34

35. Art. 21 DPR 633/72
!
La fattura, cartacea o elettronica, si ha per
emessa all'atto della sua consegna, spedizione,
trasmissione o messa a disposizione del
cessionario o committente.
35

36. Art. 2, comma 4, DM 55/2013
!
La fattura elettronica si considera trasmessa per
via elettronica […] e ricevuta dalle
amministrazioni […], solo a fronte del rilascio
della ricevuta di consegna […]
36

37. Come si
conserva la
fattura
elettronica?
37

38. Art. 39 DPR 633/72
!
Le fatture elettroniche sono conservate in
modalità elettronica, in conformità alle disposizioni
del decreto del Ministro dell'economia e delle finanze
adottato ai sensi dell'articolo 21, comma 5, del
decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82. Le fatture
create in formato elettronico e quelle cartacee
possono essere conservate elettronicamente
38

39. Art. 21, comma 5, DLgs 82/2005
(Documento informatico sottoscritto con firma elettronica)
Gli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed
alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto
sono assolti secondo le modalità definite con uno o
più decreti del Ministro dell'economia e delle finanze,
sentito il Ministro delegato per l'innovazione e le
tecnologie
39

40. DM MEF 17 giugno 2014
!
Formazione, emissione, trasmissione,
conservazione, copia, duplicazione,
riproduzione, validazione temporale e
sottoscrizione dei documenti informatici
avvengono nel rispetto del CAD e del DPR
633/72
40

41. DM MEF 17 giugno 2014
I documenti informatici rilevanti ai fini tributari hanno le
caratteristiche della
• Immodificabilità
• Integrità
• Autenticità
• Leggibilità
(in formati indicati dal CAD - art. 68 - o in formati scelti dal
responsabile della conservazione che ne motiva la scelta
nel manuale della conservazione)
41

42. DM MEF 17 giugno 2014
Conservazione dei documenti informatici ai
fini della loro rilevanza fiscale:
1) rispetto delle norme in tema di corretta
tenuta della contabilità;
2) il sistema di conservazione deve consentire
le funzioni di ricerca e di estrazione delle
informazioni (almeno di cognome, nome,
denominazione, CF, P.IVA, data)
42

43. DM MEF 17 giugno 2014
Il processo di conservazione termina con
l’apposizione di un riferimento temporale
opponibile ai terzi sul pacchetto di archiviazione
? Responsabile della conservazione
? Manuale di conservazione
? Funzioni di ricerca
? Riferimento temporale
? Pacchetto di conservazione
43

44. Definizioni e termini
!
L’art. 1 del DM MEF 17 giugno 2014 prevede
che ad esso si applichino le definizioni
contenute nel dlgs 82/2005 e nei regolamenti
attuativi ai sensi dell’art. 71 dello stesso d.lgs.
82/2005
44

45. Definizioni e termini
!
Per quanto riguarda la conservazione, quindi, le
definizioni sono contenute nelle nuove Regole
tecniche per la conservazione dei documenti
informatici (GU n. 59 del 12-3-2014 - Suppl.
Ordinario n. 20) che sostituiscono le precedenti
regole dettate dalla deliberazione CNIPA n.
11/2004
45

46. Art. 7, co. 4-ter, DL 357/1994
A tutti gli effetti di legge, la tenuta di qualsiasi registro
contabile con sistemi meccanografici è considerata
regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei,
nei termini di legge, dei dati relativi all'esercizio per il
quale i termini di presentazione delle relative
dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre tre mesi,
allorquando anche in sede di controlli ed ispezioni
gli stessi risultino aggiornati sugli appositi supporti
magnetici e vengano stampati contestualmente alla
richiesta avanzata dagli organi competenti ed in
loro presenza
46

47. Siamo
Pronti!E
adesso?
47

48. Alcuni problemi pratici…
48

49. Alcuni problemi pratici…
49
SDI
Avvocato
Ufficio Giudiz.
Schema dell’invio
della fattura elettronica
secondo il DM 55/2013

50. Alcuni problemi pratici…
SDI
50
Avvocato
SIAMM
Ufficio Giudiz.
Schema dell’invio della
fattura elettronica
ipotizzato dal Min.
Giustizia a maggio 2014

51. Alcuni problemi pratici… La circolare del
Min. Giustizia del 6 agosto 2014
51

52. Alcuni problemi pratici… La circolare del
Min. Giustizia del 6 agosto 2014
52

53. Alcuni problemi pratici… La circolare del
Min. Giustizia del 6 agosto 2014
53

54. Alcuni problemi pratici…
54
SDI
Avvocato
Ufficio Giudiziario!
Spese di giustizia
Ufficio Giudiziario!
Spese di funzionam.
Schema dell’invio della
fattura elettronica
ipotizzato (nota Min.
Giustizia 6 agosto 2014)
e ancora in fase di
realizzazione

55. “uffici giudiziari - spese di giustizia”: 01/10/14
55

56. Avv. Lucio Del Paggio
(Coordinatore F.I.I.F.)
Avv. Carlo Allorio (Consigliere CNF)
Avv. Carla Broccardo (Consigliere
CNF)
Avv. Valentina Carollo (Rovereto)
Avv. Daniela Dondi (Modena)
Avv. Mauro Ferrando (Genova)
Avv. Paolo Lessio (Milano)
Avv. Francesco Paolo Micozzi
(Cagliari)
Avv. Alessio Pellegrino
(Messina)
Avv. Fabrizio Pettoello (Udine)
Avv. Andrea Pontecorvo (Roma)
Avv. Maurizio Reale (Teramo)
Avv. Giovanni Rocchi (Brescia)
Avv. Juri Rudi (Modena)
56

57. GRAZIE!
• www.consiglionazionaleforense.it
• www.fiif.it
• www.pergliavvocati.it
57