2. Profil Perusahaan
• PT. Cakra Cipta merupakan perusahaan keluarga dengan bisnis
utamanya adalah sebagai produsen rokok, perusahaan ini didirikan
pada 26 Juni 1998 oleh Cakra Suryo dan berletak di Kediri Jawa
Timur
• PT. Cakra Cipta memiliki visi yaitu menjadi perusahaan terkemuka
yang bertanggung jawab dan memberikan nilai tambah dan
bermanfaat bagi segenap pemangku kepentingan secara
berkesinambungan
• PT. Cakra Cipta merupakan jenis perusahaan industri yang bergerak
dibidang produksi rokok dengan produk yang dihasilkan adalah
rokok filter dan kretek dengan merk Cakra Filter Slim dan Cakra
Kretek
3. Pendahuluan
• Perusahaan melakukan peramalan penjualan untuk mengetahui
tingkat penjualan di tahun mendatang
• Data dari tahun 2008 - 2010 menunjukan bahwa penjualan rata-rata
PT. Cakra Cipta dari tahun ke tahun mengalami peningkatan yang
relatif stabil, hal ini sesuai dengan proyeksi penjualan yang
dilakukan oleh perusahaan yaitu 2008 sebesar 12.995.214 (bungkus),
2009 sebesar 14.856.508 (bungkus) dan 2010 sebesar 16.898.201
4. Keterangan 2008 2009 2010
Penjualan
Bersih
110.459.321 126.280.319 143.634.711
B. Variabel (84.742.730) (89.322.568) (98.679.529)
Marjinal
Kontribusi
25.716.591 36.957.751 44.955.182
B. Tetap (902.700) (902.552) (1.260.776)
Laba Operasi 24.813.890 36.055.199 43.694.405
Berikut kami sajikan perolehan laba PT Cakra Cipta dari tahun 2008 sampai dengan 2010 :
(dalam ribuan)
5. • Berdasarkan data diatas bahwa rasio laba operasi terus mengalami
pengingkatan yaitu untuk tahun 2008 sebesar 21,8%, tahun 2009
sebesar 28,5% dan tahun 2010 sebesar 30%.
• PT. Cakra Cipta memproyeksikan laba yang meningkat ditahun-
tahun mendatang, hal ini didukung oleh tren penjualan yang naik
• Dengan kondisi seperti ini, arus kas dan jumlah aktiva perusahaan
mengalami peningkatan
• Perusahaan melakukan investasi melalui pembiayaan utang jangka
pendek
6. Permasalahan
• Pada tahun 2011 mengalami penurunan tingkat penjualan (angka
penjualan meleset dari target yang ditetapkan melalui peramalan
penjualan)
• Hal ini disebabkan oleh pemerintah menaikkan cukai rokok dan
adanya kenaikan bahan baku Selain itu gencarnya kampanye anti
rokok juga menyebabkan menurunya julah konsumsi rokok.
• Akibatnya Penjualan bersih turun dan laba mengalami penurunan
dari tahun sebelumnya (rasio laba 2011 sebesar 20%)
7. Pembahasan
• Dalam meramalkan penjualan pada tahun 2011 PT. Cakra Cipta
menggunakan analisis trend. Analisis trend yang dipergunakan
adalah metode trend garis lurus yaitu metode least square,
• Tabel Perhitungan Ramalan Penjualan PT. Cakra Cipta 2011
Tahun Volume Penjualan
(y)
X Xy1 X2
2008 12.995.214 -1 -12.995.214 1
2009 14.856.508 0 0 0
2010 16.898.201 1 16.898.201 1
Jumlah 44.749.923 0 3.902.987 2
8. • 1) Ramalan Penjualan Rokok Filter untuk Tahun 2011
a=44.749.923/3 = 14.916.641
b= 3.902.987/2 = 1.951.494
sehingga diperoleh hasil :
y = a + bX
=14.916.641 + 1.951.494(2)
= 18.819.629 bungkus
• Sehingga PT Cakra Cipta mengasumsikan bahwa besarnya penjualan
menjadi 159 Miliar
9. Keterangan 2008 2009 2010 2011
Penjualan Bersih 110.459.321 126.280.319 143.634.711 140.472.998
B. Variabel (84.742.730) (89.322.568) (98.679.529) (109.453.776)
Marjinal Kontribusi 25.716.591 36.957.751 44.955.182 31.019.222
B. Tetap (902.700) (902.552) (1.260.776) (1.160.887)
Laba Operasi 24.813.890 36.055.199 43.694.405 29.609.335
Setelah dilakukan perhitungan pada akhir tahun 2011, diperoleh data sebagai
berikut : (dalam ribuan)
10. Kesimpulan
• Perolehan laba dan tingkat penjualan yang meningkat dari tahun
2008 sampai dengan 2010 dan sesuai dengan peramalan penjualan
membuat manajemen PT Cakra Cipta terlena. Akan tetapi pada
tahun 2011, penjualan mengalami penurunan
• Dengan tingkat proyeksi penjualan bersih pada tahun 2011 sebesar
159 Miliar, ternyata hanya mampu meraup penjualan bersih sebesar
140 Miliar, hal ini mengakibatkan laba mengalami penurunan dari
tahun sebelumnya yaitu 29 miliar dengan tingkat rasio laba operasi
hanya berkisar 20%. Tentunya dengan adanya penurunan laba ini
berdampak terhadap pembayaran utang jangka pendeknya serta
berdampak terhadap investasi baru yang sedang berjalan.
11. Saran
Berdasarkan hasil analisis data dan kesimpulan maka dapat dikemukakan
saran-saran sebagai bahan pertimbangan PT Cakra Cipta dalam
menentukan kebijakan dalam hal perencanaan laba melalui peramalan
penjualan produk rokok adalah sebagai berikut :
• Dalam peramalan khususnya peramalan penjualan hendaknya PT Cakra
Cipta tidak hanya menggunakan satu metode peramalan, tetapi lebih dari
satu metode untuk mengetahui metode mana yang paling tepat.
• Dalam melakukan peramalan hendaknya PT Cakra Cipta menghitung juga
penyimpangan ( error ) dari peramalan tersebut untuk mengetahui
peramalan tersebut akurat atau tidak.
• PT. Cipta Karya, harus memperhatikan batas keselamatan dan penjualan
minimal yang harus ditingkatkan oleh perusahaan agar penjualan yang
dilakukan dapat sesuai dengan perencanaan yang telah dilakukan
sebelumnya.
• Untuk menghindari menurunnya hasil penjualan, perlu adanya strategi-
strategi seperti media promosi atau pembuatan kemasan/bungkus rokok
yng keliatan atraktif dan menarik.
