practicas tributarias

1. UNIVERSIDAD ANDINA “SIMÓN BOLÍVAR”
CURSO DE ESPECIALIZACIÓN SUPERIOR DE TRIBUTACIÓN
MÓDULO DE IMPOSICIÓN INTERNA
PROMOCIÓN 2016 – 2017
DESARROLLO DE CASO MODELO
LA COMPAÑÍA AVILES ALFARO CÍA LTDA, DESIGNADA COMO CONTRIBUYENTE
ESPECIAL, CON NÚMERO DE RUC 1791234565001 Y DOMICILIADO EN LAS AVENIDAS
REPÚBLICA 428 Y AMAZONAS DE ESTA CIUDAD, ES UNA IMPORTADORA Y
COMERCIALIZADORA DE LLANTAS Y, EN EL EJERCICIO ECONÓMICO 2016 REALIZÓ LAS
SIGUIENTES OPERACIONES Y OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS:
1. IMPORTÓ 6.000 LLANTAS PARA TRACTORES A US$500 C/U; 5.000 LLANTAS PARA
VOLQUETA A US$400 C/U; Y, 4.000 LLANTAS PARA AUTOMÓVIL A US$300 C/U.
2. VENDIÓ AL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS, EN EL MES DE JUNIO, 3.500 LLANTAS
PARA TRACTOR Y 2.000 LLANTAS PARA VOLQUETA CON EL 50% DE INCREMENTO EN
RELACIÓN CON EL PRECIO DE IMPORTACIÓN.
3. VENDIÓ A LA ASOCIACIÓN DE TAXISTAS 3.000 LLANTAS PARA AUTOMÓVIL CON EL
60% DE INCREMENTO EN RELACIÓN CON EL PRECIO DE IMPORTACIÓN.
4. VENDIÓ EL 80% DEL SALDO FINAL DE TODAS LAS LLANTAS A LA FUNDACIÓN
SOBREVIVIR, CON EL 40% DE RECARGO EN RELACIÓN CON EL PRECIO DE
IMPORTACIÓN.
5. PAGÓ ARRIENDO MENSUAL DE LAS OFICINAS AL DR. JOSÉ ROLDÁN POR US$1.500; A
LA EMPRESA BIENES RAICES S.A. POR EL ARRIENDO DE LAS BODEGAS POR US$ 1.800;
Y, A LA FUNDACIÓN MARIA GRACIA POR EL ARRENDAMIENTO DE PATIOS DE
EXHIBICIÓN US$3.000.
6. PAGÓ SUELDOS MENSUALES EN LA SIGUIENTE FORMA: JEFE DE OFICINA US$ 1.200,
CONTADOR US$ 1.000, AUXILIAR DE CONTABILIDAD US$ 600, BODEGUERO US$ 800,
TESORERO US$ 900, SECRETARIA 500, CHOFER US$ 450 Y CONSERJE US$ 250, MÁS LOS
BENEFICIOS SOCIALES CONOCIDOS; MÁS UNA BONIFICACIÓN SEMESTRAL QUE
EQUIVALE A UN SUELDO POR CADA UNA. TODOS UTILIZARON EL MÁXIMO QUE
PEMITE LA LEY DE LOS GASTOS PERSONALES.
7. PAGÓ HONORARIOS MENSUALES AL ASESOR JURÍDICO DR. EZEQUIEL ASTUDILLO
POR US $ 3.500.
8. COMPRÓ LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES EN LA ESTACIÓN DE SERVICIO RIO
AMAZONAS S.A., POR US $2.000 Y US $1.500 MENSUALES, RESPECTIVAMENTE
9. COMPRÓ UTILES DE ESCRITORIO POR US$500 MENSUALES A PAPELERÍA CHÁVEZ
CIA. LTDA.
10. COMPRÓ EQUIPOS DE COMPUTACIÓN A UN CONTRIBUYENTE ESPECIAL, POR US$
5.800, EL 3O DE MARZO DEL 2016.
11. COMPRÓ MUEBLES (ESCRITORIOS Y BUTACAS) POR US$ 3.500, EL 30 DE JUNIO DEL
2016 A UNA PERSONA NATURAL, ARTESANO CALIFICADO POR EL MINISTERIO DE
INDUSTRIAS, QUE LE FACTURA
12. COMPRO UNA CAMIONETA PARA TRANSPORTAR LLANTAS AL CONTADO POR US$
30.000 EL 30 DE JUNIO DEL 2016 Y EL SRI LE AUTORIZÓ DEPRECIACIÓN ACELERADA
POR EL 33%. ANUAL CON RESOLUCIÓN DEL 1 DE OCTUBRE DE 2016.
13. EL 30 DE JUNIO DE 2016, IMPORTÓ DESDE JAPÓN DOS VEHÍCULOS, DE TRES Y
CUATRO TONELADAS DE CAPACIDAD RESPECTIVAMENTE, SU VALOR CIF FUE DE
$20.000,00 Y $ 28.000,00, EN SU ORDEN. NO TUVO QUE PAGAR GASTOS EN LA
LIQUIDACIÓN DE ADUANAS.
14. EL 30 DE NOVIEMBRE DE 2016, IMPORTÓ, PARA OBSEQUIAR A SUS CLIENTES POR
NAVIDAD, 500 CARTONES DE CIGARRILLOS DE 20 CAJETILLAS CADA UNO Y 20
CIGARRILLOS CADA CAJETILLA, VALOR FOB $ 4.000,00, FLETE Y SEGURO POR TODO
EL EMBARQUE DE $ 500,00 Y $ 300,00 RESPECTIVAMENTE, NO HUBO GASTOS,

2. ADICIONALES EN LA ADUANA. POR DERECHOS ARANCELARIOS PAGÓ EL 50% Y UNA
SALVAGUARDIA DEL 45%.
NOTAS:
EFECTUAR CONTABLEMENTE LAS TRANSACCIONES DE IMPORTACIONES Y DE COMPRAS
Y VENTAS DE BIENES; ASÍ COMO, DE CONTRATACIÓN DE SERVICIOS.
SI DESEA PUEDE UTILIZAR REGISTROS SIMPLES DE INGRESOS Y GASTOS QUE REFLEJEN
TODAS LAS OPERACIONES SEÑALADAS.
TODAS LAS OPERACIONES SE REALIZAN EN EFECTIVO.
EL VALOR DEL ACTIVO DE LA EMPRESA ES $ 3`400.000,00; EL VALOR DEL PATRIMONIO ES
$1´000.000,00.
SE SOLICITA:
1. CALCULAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE CORRESPONDA EN TODAS LAS
TRANSACCIONES.
2. CALCULAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA
3. CALCULAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE
EFECTUÓ Y LE EFECTUARON DURANTE EL PERÍODO. INCLUIDO EL DE SUS
EMPLEADOS.
4. CALCULAR UTILIDAD LÍQUIDA CONTABLE
5. REALIZAR LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA, CONSIDERANDO QUE EL TESORERO ES
DISCAPACITADO Y FUE CONTRATADO EN EL MES DE FEBRERO; Y, EL CHOFER FUE
CONTRATADO EN MARZO, ANTES NO HABÍA ESTE CARGO. ADEMÁS SE PAGARON
INTERESES Y MULTAS POR $ 3.800,00 POR DEMORA EN LA PRESENTACIÓN DE
DECLARACIONES DE IVA Y DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA.
6. CALCULAR EL IMPUESTO A LA RENTA CONSIDERANDO LA DECISIÓN DE LAS JUNTA
GENERAL DE REINVERTIR (CAPITALIZAR) LAS UTILIDADES, QUE SE DESTINARÁN A
LA IMPORTACIÓN DE EQUIPO Y MAQUINARIAS PARA BRINDAR UN SERVICIO
COMPLETO A SUS CLIENTES.
7. EL ANTICIPO DEL IMPUESTPO A LA RENTA POR EL EJERCICIO DE 2016 ES DE $ 19.500.
8. CALCULAR LA DIFERENCIA DE IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR.
9. CALCULAR EL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA EL EJERCICIO DE 2017.
10. CALCULAR EL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE, EN LAS
OPERACIONES QUE CORRESPONDAN.